Teste I e II e Dissertativa I Direito Tributário Formal

Prévia do material em texto

EXERCÍCIOS
PÓS GRADUAÇÃO – DIREITO TRIBUTÁRIO
TESTE I DE DIREITO TRIBUTÁRIO FORMAL
1) O Direito Tributário Formal ou Administrativo Tributário consiste em:
( ) Formalização e aplicação da norma material ao caso concreto através do lançamento, constituindo-se assim o crédito tributário.
( ) É a formação da relação jurídica tributária.
( ) Formulação hipotética de um fato na norma legal.
( ) Acontecimento real de transformação fenomênica que se encaixa perfeitamente à norma tributária.
2) Exclui o Crédito Tributário:
( ) A compensação.
( ) A remissão.
( ) A isenção.
( ) A transação.
3) Considerando que uma lei estadual tenha implantado programa de recuperação fiscal e estabelecido que o contribuinte devedor que pagar à vista o seu débito terá um desconto de 100% sobre o valor da penalidade pecuniária, aplicada em virtude de infrações cometidas, assinale a opção correta.
( ) O programa instituído concede um benefício denominado isenção em caráter pessoal.
( ) O instituto tributário concedido por meio de lei estadual denomina-se anistia.
( ) A lei concedeu apenas um desconto que não implica, nem indiretamente, perdão de parte da dívida.
( ) A lei não poderia conceder esse benefício, pois apenas a União poderia fazê-lo.
4) Acerca do lançamento na constituição do crédito tributário, assinale a opção correta.
( ) O lançamento se torna eficaz, via de regra, com a notificação do sujeito passivo da obrigação tributária.
( ) O lançamento é atividade administrativa vinculada e discricionária.
( ) O lançamento é regido por lei vigente na data da ocorrência do fato gerador da obrigação, mesmo que outra lei posterior imponha penalidade menos severa ao fato.
( ) A alteração de critério jurídico adotado pelo fisco autoriza a revisão de lançamento já realizado.
5) Pode-se afirmar que Dívida Ativa consiste em:
( ) No montante devido pela Fazenda Pública aos seus credores.
( ) No crédito do montante pecuniário decorrentes de tributos não satisfeitos pelos sujeitos passivos das respectivas obrigações tributárias, regularmente inscrito na repartição administrativa competente depois de esgotado o prazo para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo administrativo regular.
( ) No débito da Fazenda Pública para com o sujeito passivo, decorrente de crédito tributário pago indevidamente ou a maior do que o devido.
( ) Ao da Fazenda Pública em ressarcir o sujeito passivo de prejuízos decorrentes de ato de fiscalização não autorizado por lei.
6) As modalidades de lançamento tributário são:
( ) Auto lançamento, por ofício e por decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória.
( ) O direto misto ou por concessão de medida liminar em mandado de segurança.
( ) Direto ou por concessão de antecipação de tutela em processo judicial tributário.
( ) Direto ou por ofício, misto ou por declaração e por homologação ou auto lançamento.
7) Com base na CF e considerando que a lei ordinária estatual tenha criado contribuição previdenciária e estabelecido em dez anos o prazo prescricional do crédito tributário, assinale a opção correta.
( ) A lei estadual pode alterar o prazo de prescrição, tendo em vista a competência tributária.
( ) É inconstitucional a alteração do prazo prescricional, que deveria ser realizada por lei complementar estadual.
( ) É inconstitucional a alteração do prazo prescricional, pois a alteração deveria ser feita apenas por lei complementar federal.
( ) O prazo de prescrição em matéria tributária não tem previsão constitucional, e, por isso, pode ser alterado por lei ordinária.
8) Suspende a Exigibilidade do Crédito Tributário:
( ) A concessão de tutela antecipada em ação judicial competente.
( ) A consignação em pagamento.
( ) A prescrição e a decadência.
( ) A anistia.
9) Onde deverão ser lavrados os termos de diligência no procedimento de fiscalização?
( ) Em formulário fiscal simples a ser entregue ao sujeito passivo fiscalizado.
( ) Somente em livros ficais.
( ) Quando possível em livros fiscais exibidos e examinados pela autoridade, ou se lavrados em separado, a autoridade entregará à pessoa sujeita a fiscalização cópia autenticada.
( ) Em livros comerciais (Diário e/ou Razão) exibidos e examinados pela autoridade competente.
10) Indique a modalidade incorreta para extinção do crédito tributário:
( ) A conversão do depósito em renda.
( ) O depósito do montante integral do tributo reclamado.
( ) A compensação.
( ) A transação.
TESTE II DE DIREITO TRIBUTÁRIO FORMAL
1) Assinale a alternativa correta.
( ) Para a apuração do crédito tributário, aplica-se a legislação vigente à época da ocorrência do respectivo fato gerador, mesmo que posteriormente modificada ou revogada.
( ) A União pode, por meio de lei complementar, instituir isenções de tributos de competência dos Estados, Distrito Federal e dos Municípios.
( ) O crédito tributário somente pode ser exigido de quem está, por lei, definido como contribuinte.
( ) A lei que institui uma isenção produz efeitos a partir do exercício financeiro seguinte ao de sua publicação.
2) Analise as afirmativas a seguir.
I. a cobrança judicial do crédito tributário fica sujeita a concurso de credores ou habilitação em falência, recuperação judicial, concordata, inventário ou arrolamento.
II. são pagos preferencialmente a quaisquer créditos habilitados em inventário ou arrolamento, ou a outros encargos do monte, os créditos tributários vencidos ou vincendos, a cargo do de cujus ou de seu espólio, exigíveis no decurso do processo de inventário ou arrolamento.
III. a concessão de recuperação judicial depende da apresentação da prova de quitação de todos os tributos, sem qualquer exceção.
Analise:
( ) Se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
( ) Se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
( ) Se somente a afirmativa I estiver correta.
( ) Se somente a afirmativa II estiver correta.
3) Agentes do Fisco Estadual apreenderam notas e livros fiscais, durante determinada atividade fiscalizadora na empresa Beta, sem estarem munidos de mandado judicial para tal fim. Esse procedimento é considerado:
( ) Ilegal, pois qualquer apreensão de bem de empresa só pode ser feita através de mandado judicial.
( ) Abusivo, por representar excesso no exercício do poder de fiscalização.
( ) Inconstitucional, pois desta forma estariam quebrando o sigilo de dados da empresa.
( ) Legal, sendo os documentos de exibição obrigatória pelo contribuinte.
4) Em relação às preferências do crédito tributário previstas no CTN, assinale a afirmativa incorreta.
( ) São extraconcursais os créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos no curso do processo de falência.
( ) Na falência, o crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for a natureza ou o tempo da constituição deste, ressalvados os créditos decorrentes de acidente de trabalho ou da legislação do trabalho, independentemente do seu valor.
( ) A cobrança judicial do crédito tributário não está sujeita a concurso de credores ou habilitação em falência, recuperação judicial, inventário ou arrolamento.
( ) São pagos preferencialmente a quaisquer outros os créditos tributários vencidos ou vincendos, a cargo de pessoas jurídicas de direito privado em liquidação judicial ou voluntária, exigíveis no decurso da liquidação.
5) Sobre a ação de consignação em pagamento prevista no Código Tributário Nacional, é correto afirmar:
( ) A sua propositura, com a oferta de títulos da dívida pública, configura o depósito e suspende a exigibilidade do crédito tributário.
( ) Tem legitimidade ativa para a propositura da ação o sujeito passivo da obrigação tributária assim entendido o contribuinte do imposto, ou o responsável legal, ou o terceiro interessado.
( ) Poderá ser proposta no caso de recusa de recebimento, ou subordinação deste ao pagamento de outro tributo ou de penalidade, ou ao cumprimento de obrigação acessória.( ) Poderá versar sobre crédito que o consignante não se proponha pagar, permitindo, em razão do princípio da economia processual, discussão na própria ação sobre o montante efetivamente devido.
6) Suponha que uma lei isente de IPTU os proprietários de imóveis nascidos há mais de 60 anos. Nessa situação, tal isenção:
( ) É extensiva à taxa de limpeza pública.
( ) É extensiva a eventual contribuição de melhoria que venha a ser instituída sobre o imóvel.
( ) Deve ser efetivada por despacho da autoridade administrativa, em requerimento com o qual o interessado prove o cumprimento dos requisitos previstos em lei.
( ) Não exige renovação anual.
7) Sobre a Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário, observadas as proposições abaixo, assinale a alternativa correta.
I. tanto a moratória, como o parcelamento, para serem atingidos, reclamam do sujeito passivo a obediência aos requisitos da lei que autorizou o benefício.
II. O depósito somente suspende a exigibilidade do crédito tributário se for integral e em dinheiro e somente poderá ser levantado, ou convertido em renda, após o trânsito em julgado da sentença.
III. As reclamações e os recursos administrativos são os modos pelos quais o contribuinte exterioriza seu inconforrmismo, sem correr o risco de vir a sofrer execução fiscal enquanto não julgados definitivamente.
IV. A medida liminar em mandado de segurança afasta (suspende) o ato impugnado até o final do julgamento, para evitar danos irreparáveis ou de difícil reparação.
( ) Somente a proposições III e IV estão corretas.
( ) Todas as proposições estão incorretas.
( ) Todas as proposições estão corretas.
( ) Somente a preposição I está correta.
8) No que diz respeito à compensação do crédito tributário, assinale a opção correta.
( ) O CTN somente admite a compensação de créditos tributários com créditos líquidos, certos e vencidos do sujeito passivo contra a fazenda pública.
( ) Em conformidade com entendimento jurisprudencial já pacificado, ao Poder Judiciário é admitido deferir a compensação de créditos tributários em antecipação de tutela de mérito.
( ) O direito do contribuinte à compensação de créditos tributários não é autoaplicável, dependendo de lei.
( ) É lícita a compensação mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial pelo sujeito passivo, antes do trânsito em julgado da respectiva decisão judicial.
9) Com relação à dívida ativa, analise as afirmativas a seguir.
I. o lançamento regularmente notificado ao contribuinte, porque dotado de exigibilidade, constitui dívida ativa tributária.
II. a certidão de dívida ativa poderá ser emendada ou substituída até a decisão de primeira instância judicial, assegurada ao executado a devolução do prazo para embargos, no que versar sobre a parte modificada.
III. a certidão negativa de débito expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a Fazenda Pública, responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expedir, pelo crédito tributário e juros de mora.
Analise:
( ) Se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
( ) Se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
( ) Se somente a afirmativa III estiver correta.
( ) Se somente a afirmativa II estiver correta.
10) Um contribuinte, no exercício de 2005, recebe regularmente o aviso de lançamento do IPTU, escoando-se, no dia 10 de março o prazo de impugnação do crédito tributário. Neste caso, se deixar de pagar o tributo, consumar-se-á a:
( ) Prescrição, no dia 31 de dezembro de 2010.
( ) Prescrição, no dia 10 de março de 2010.
( ) Prescrição, no dia 31 de dezembro de 2009.
( ) Decadência, no dia 31 de dezembro de 2010.
AVALIAÇÃO DISSERTATIVA DE DIREITO TRIBUTÁRIO FORMAL
Comente resumidamente sobre a definitividade (não pode ser mudado) do lançamento tributário e as possibilidades de alteração do lançamento após o sujeito passivo ser regularmente notificado.
Página 12
Tem caráter de definitividade (princípio da inalterabilidade do lançamento). A regra geral impõe que, após a cientificação regular do contribuinte ou responsável, o lançamento não pode mais sofrer modificação pela autoridade administrativa, em razão da proteção da segurança jurídica e da confiança do contribuinte, é vedada, a edição de outro ato administrativo de lançamento referente ao mesmo fato gerador (art. 146, do CTN).
Contudo, o princípio acima preside todo o Direito Tributário pelo próprio CTN, que esclarece que a regra pode ser alterada em virtude de impugnação do sujeito passivo, recurso de ofício ou iniciativa autoridade administrativa que regula o “lançamento do ofício”. Ressalto ainda que o CTN não emprega anulação e nem tão pouco revogação empregado em tal contexto.