ebook_imposto de renda2015

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Imposto de Renda: Entenda melhorE-book
Versão
2015
Intro!
1 – O que é Imposto de Renda?
2 – Quem deve declarar?
3 – Entenda os tipos de rendimentos
4 – Como me preparar para declarar?
5 – Declaração: Completa ou Simplificada
6 – Erros mais comuns na declaração
7 – Como pagar menos Imposto
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\\ E-book: Imposto de Renda: Entenda melhor
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Boa 
Leitura!
Todos os anos temos que 
juntar toda a papelada para 
fazer o Imposto de Renda..
Embora não seja uma tarefa 
difícil exige muita atenção. 
Uma virgula errada pode fazer 
ela cair na malha fina. 
Neste e-book você poderá 
encontrar uma série de dicas 
sobre a Declaração deste ano.
Espero que gostem...
O Imposto de Renda é um tributo que recai sobre a renda ou ganho
de Capital, investimento e bens de quem mora no Brasil.
Este imposto foi cobrado pela primeiro vez no Brasil em 1924,
embora o governo tivesse tentado implanta-lo desde em 1843.
A alíquota deste Imposto no Brasil é de 27,5%. Existem países que
cobram alíquotas superiores a 55% como Suécia e Dinamarca,
porém eles exibem excelentes benefícios sociais para a população
destes impostos cobrados.
O que é Imposto de Renda?
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\\ E-book: Imposto de Renda: Entenda melhor
Quem é obrigado a declarar mas não o faz pode ter 
diversos prejuízos, como o cancelamento do CPF, 
ter restrições na hora de conseguir um 
financiamento bancário ou uma compra parcelada.
Além disto a pessoa pode ficar impossibilitada de tirar 
o passaporte e poderá ter dificuldade em alugar 
imóveis pois algumas imobiliárias exigem a 
declaração.
Não declarar o imposto
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Atenção!
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\\ E-book: Imposto de Renda: Entenda melhor
... teve ganhos tributáveis de R$ 26.816,55
Quem deve declarar
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... teve ganhos não tributáveis ou tributáveis na fonte de 
R$ 40.000,00
... possui patrimônio superior a R$ 300 Mil 
... lucrou com a venda de algum bem
... realizou operações com Bolsa
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... teve receita de atividade rural superior a R$ 134.082,75
... começou a morar no Brasil em 2014
\\ E-book: Imposto de Renda: Entenda melhor
... Optou pela isenção de imposto, na venda e compra de
imóvel residencial no intervalo de 180 dias entre as
operações
Os rendimento tributáveis 
são todos aqueles que 
compõem a base para 
cálculo do imposto e não 
foram obrigados ao 
recolhimento na fonte 
pagadora. 
Estes rendimentos 
incluem os salários e 
benefícios recebidos, 
aposentadorias, pensões, 
remuneração por 
prestação de serviços, 
alugueis, ganho na venda 
de bens e outros 
rendimentos.
São todos aqueles na 
qual não se paga 
nenhum imposto de 
renda quando são 
ganhos.
Como exemplo de 
rendimento isento 
temos os ganhos da 
caderneta de poupança, 
indenização de seguro 
por roubo, seguro 
desemprego e a 
distribuição de lucros e 
dividendos apurados na 
contabilidade das 
empresas. 
São aqueles na qual 
obrigatoriamente o 
recolhimento dos 
impostos são feitos pela 
instituição que faz o 
pagamento, assim o 
contribuinte não precisa 
pagar pois ele já foi 
recolhido. 
São exemplos de 
rendimentos tributáveis 
na fonte prêmios de 
loteria e títulos de 
capitalização.
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Tributáveis
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Entenda os Tipos de Rendimentos
Isentos e não 
tributáveis
Tributáveis 
na Fonte
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Diferente do Pró-labore, os valores distribuídos à sócios da empresa a título de lucro
e dividendos são isentos de IR desde 1996.
Isso vale para as empresas de todos os regimes de tributação, inclusive as
classificadas como MEI e Simples Nacional, mas para isso deve-se ficar atento a
algumas regras;
 Para a distribuição, deve-se apurar o lucro contábil da empresa;
 Caso não se tenha a apuração contábil a distribuição de lucros fica limitada ao
valor de presunção (normalmente 8% para indústria e comercio e 32% par serviços
da Receita Bruta) menos o valor do Imposto de Renda pago pela empresa.
 A empresa não pode ter dívidas ou impostos em atraso com o Governo.
A distribuição de lucros é uma ótima forma de obter rendimentos isentos de
Imposto, na dúvida sobre este assunto procure um Contador, ele poderá te ajudar.
O lucro é um rendimento isento
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\\ E-book: Imposto de Renda: Entenda melhor
A declaração do Imposto de Renda Pessoa Física vai de 02 
de março a 30 de abril.
O Programa de preenchimento está disponível no site da 
Receita Federal www.receita.fazenda.gov.br
Prazo para entrega da declaração
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Atenção!
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\\ E-book: Imposto de Renda: Entenda melhor
A base de uma boa declaração são os documentos, eles devem ser separados 
durante todo o ano e bem guardados, se você não separou conheça na 
próxima página os principais documentos e evite o risco de deixar algo 
escapar porque não encontrou determinada nota ou comprovante.
Separar
Documentos
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Baixar
Programa
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Como me preparar para declarar?
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Preencher
Declaração
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Salários ou pró labore.
Aposentadoria ou pensão 
do INSS.
Investimentos (aplicações 
financeiras tributáveis).
Aluguéis recebidos de 
bens móveis e imóveis
Documentos que 
comprovem a compra 
ou venda de imóveis, 
veículos e outras 
posses, extrato de 
conta bancária 
Recibos ou notas que 
comprovem gastos com 
educação e saúde (para 
abatimento).
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Informes de 
Rendimento
Bens e Direitos
Comprovantes 
de Despesas
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Comprovantes de dívidas 
contraídas ou pagas em 
2013.
Comprovante de doações 
feitas.
Comprovantes de 
heranças recebidas.
Apuração mensal do 
imposto no lucro com 
compra e venda de 
ações.
Informes de pensão 
alimentícia judicial. 
Os mesmos documentos 
acima para 
dependentes.
Comprovantes Ações Outros
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Tenha em mãos todos os documentos
Preenchimento
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Separe todos os recibos que podem ser deduzidos
Se declarar dependentes, não esqueça de incluir 
rendimentos e bens deles.
Cadastre uma conta que não será encerrada para receber 
a restituição
Se tiver imposto a pagar, procure optar por débito 
automático, evitando possíveis atrasos. 
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Revise todas as informações antes de enviar a declaração, 
evitando erros que possam cair na malha fina. 
\\ E-book: Imposto de Renda: Entenda melhor
É a melhor opção para quem não tem 
muitas despesas para deduzir. 
Nele, haverá um descontos na base dos 
rendimentos tributáveis de 20% limitado a 
R$ 15.880,89, reduzindo o imposto a 
pagar. 
O desconto simplificado pode ser usado 
independentemente do montante dos 
rendimentos recebidos e do número de 
fontes pagadoras.
Atenção: Não se pode usar o modelo 
simplificado para quem pretende 
compensar imposto pago no exterior ou 
prejuízos de atividade rural.
O modelocompleto é indicado a quem tem 
muitas despesas para deduzir, como gastos com 
plano de saúde, educação, dependentes etc.
É importante ter no momento da declaração 
todos os recibos e documentos originais e 
guarda-los em local adequado. 
Se a soma total das deduções exceder o limite 
de R$ 15.880,89 do modelo simplificado, então 
sua melhor opção é fazer a declaração 
completa.
Confira os valores lançados e se todos as 
despesas realmente são dedutíveis, assim 
evitasse uma série de problemas futuros. 
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Declaração Simplificada
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Declaração: Completa ou simplificada?
Declaração Completa
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rros + ComunsE 
Valores reembolsados. O valor que 
foi reembolsado pelo plano de saúde 
não pode ser deduzido do imposto 
de renda, apenas o percentual pago 
pelo contribuinte.
Despesas não dedutíveis 
Mesmo as despesas que não 
podem ser abatidas do imposto 
de renda devem ser 
declaradas. Quem deixa de 
declarar os pagamentos está 
sujeito a uma multa de 20% 
sobre o valor não declarado.
Doações para pessoas físicas. 
Essas também precisam ser 
declaradas como rendimentos 
isentos. O contribuinte deve tomar 
cuidado com o Imposto Estadual 
ITCMD que incide em doações. A 
União aviso o Estado quando não 
detecta recolhimento.
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Despesas médicas. Esquecer de 
incluir o CNPJ ou CPF dos 
prestadores de serviços médicos. 
Sem esses dados, a Receita não 
consegue cruzar a informação.
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Previdência
Apenas Plano Gerador de Benefício Livre (PGBL)
dá abatimento no imposto, limitado a 12% da
renda bruta tributável no ano. O plano Vida
Gerador de Benefício (VGBL) não dá esse direito.
Se colocar as contribuições ao VGBL como
dedutíveis, cai na malha fina.
Pensão alimentícia
Quem paga pensão alimentícia pode descontar o
valor na declaração, mas somente se houver um
acordo judicial homologado comprovando a
obrigação. Os acordos verbais entre marido e
mulher não contam para a Receita. Porém quem
recebe o valor não pode esquecer de declarar,
pois ele entra como rendimento tributável.
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Dependentes
Não esqueça de declarar rendimentos ou
bens dos dependentes. Esse é um dos
principais pontos da malha fina.
Mas não se esqueça, não é possível
declarar o mesmo dependente em duas
declarações.
Doações a entidades
Nem todas as doações podem ser usadas
para dedução do IR, apenas doações
realizadas a fundos administrados pelos
conselhos municipais, estaduais ou
federais da criança e do adolescente,
previstos no Estatuto da Criança e do
Adolescente, é que podem servir de
abatimento, limitado a 3% do imposto
devido.
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INSS de empregados
Somente é dedutível o INSS pago para
empregados domésticos, mesmo assim, o valor
dedutível é limitado, R$ 1.152,88 este ano por
contribuinte.
Declaração simplificada
Quem faz a declaração simplificada não deve 
esquecer de declarar nenhum gastos, como 
aluguéis e pagamentos. A dica é preencher toda a 
declaração e no fim faz a opção pela forma de 
declarar.
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Bens comuns
O casal que declara separado deve 
decidir quem vai declarar os bens 
comuns, que vão constar em uma 
declaração apenas. O outro declara os 
dados do cônjuge para a Receita conferir. 
Erro de digitação
Cuidado com os erros de digitação, pois 
isso pode levar a malha fina.
Um erro pode fazer R$ 100 virar R$ 
1.000, cuidado!
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\\ E-book: Imposto de Renda: Entenda melhor
omo pagar - ImpostoC 
Previdência privada. Quem possui 
um plano de previdência 
complementar no modelo PGBL pode 
obter o desconto de até 12% sobre 
todos os aportes feitos no ano 
calendário (anterior ao da 
declaração).
Corretagem de aluguel.
O locador de um imóvel 
alugado que tenha tido 
despesas com corretor ou taxas 
administrativas pode obter a 
dedução no Imposto de Renda. 
É preciso comprovar estes 
gastos para ter direito.
Escola dos filhos.
O pagamento de matrícula e 
mensalidades no ensino oficial 
permite abater o imposto no 
limite anual de R$ 3.375,83. O 
benefício é válido para curso 
infantil, fundamental, e ensino 
médio. Cursinhos pré-vestibular 
não entram.
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Reforma de imóvel. Ao fazer melhorias 
no imóvel antes de vendê-lo, o 
contribuinte consegue atualizar o valor 
do imóvel na declaração e, assim, o 
ganho de capital (lucro) demonstrado 
será menor, o que permite pagar menos 
Imposto de Renda sobre ele.
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\\ E-book: Imposto de Renda: Entenda melhor
Ensino superior
O mesmo vale para cursos de graduação e pós-
graduação, incluindo especializações (como 
MBA), mestrado e doutorado. O teto de desconto 
é de R$ 3.375,83.
Plano de saúde
Também não há limite para abater os gastos com 
o seguro de saúde, podendo-se incluir o 
pagamento feito para os dependentes
Próteses usados para repor membros de pessoas 
com deficiência física e Cadeira de rodas 
possuem previsão de abatimento do Imposto de 
Renda.
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Gasto médico
Sem limite de abatimento, as despesas 
com saúde incluem consultas a médicos 
de todas especialidades, além de exames 
periódicos, cirurgias e internações 
hospitalares.
Dentista
A visita ao dentista também gera 
desconto no IR, desde tratamentos de 
canal, extração de dentes até cirurgias 
periodontais.
Implante dentário assim como outras 
próteses também permite fazer a 
dedução do Imposto de Renda nos gastos 
com saúde.
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Psicólogo ou psiquiatra e fisoterapia
O tratamento da saúde mental e emocional ou 
fisioterapia também é considerado um tipo de 
despesa com saúde, portanto também não há 
limite para a dedução no Imposto de Renda.
INSS do empregado doméstico
a contribuição patronal à Previdência para o 
doméstico pode ser descontada do imposto 
devido, no limite de até R$ 1.152,88.
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Cirurgia plástica com fins de saúde
Contanto que não tenha objetivos 
estéticos, o procedimento também 
beneficia o contribuinte. É o caso de 
intervenções de reconstrução da mama e 
correções que melhorem a saúde do 
paciente.
Pensão alimentícia
O pagamento de um valor fixado por 
decisão judicial ou acordo homologado 
judicialmente permite abater seu valor 
integral na declaração.
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• Ser instrumento auxiliar no processo de planejamento e tomada de decisão. 
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