APS CONTABILIDADE COMERCIAL

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UNIVERSIDADE PAULISTA
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
CONTABILIDADE COMERCIAL
3º/2º semestres
Ferramenta pedagógica de apoio:
SUMÁRIO
1. PERFIL DA ORGANIZAÇÃO	6
1.1. APRESENTAÇÃO DA EMPRESA	6
1.2. FORÇA DE TRABALHO	6
1.3. PRODUTOS	6
2. CONTRATO SOCIAL.	7
4. Cartão CNPJ	13
5. LIVRO DIARIO	14
5.1 Outubro – 2016	14
6. Balancete de Verificação	 10/2016	16
7. Livro Diário	17
7.1. Novembro 2016	17
8. Balancete de verificação	 11/2016	18
9. Livro Diário	19
9.1Dezembro - 2016	19
10. Balancete de Verificação	 12/2016	22
10.1. ARE	23
10.2. LANÇAMENTOS	23
11. RAZONETES	24
11.1. ARE	27
11.2. RAZONETE	27
12. DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCICIO MPM.	28
13. BALANÇO PATRIMONIAL	29
14. FICHA DE ESTOQUE - MPM	30
14.1. PRODUTO A	30
14.2. PRODUTO B	30
15. FICHA DE ESTOQUE	31
15.1. PRODUTO A – UEPS	31
15.2. PRODUTO B – UEPS	31
16. FICHA DE ESTOQUE PEPS	32
16.1. Produto A - PEPS	32
15.4. PRODUTO B – PEPS	32
17. CONSIDERAÇÕES FINAIS	33
18. BIBLIOGRAFIA	34
19. FICHA INVIDUAL APS	35
ALANA CAROLINA GONÇALVES DA SILVA – C9748J4
ANDREIA ROLIM GOMES DA SILVA- N761EJ1
DAMARES MONTEIRO DA SILVA - D1240I8
LARISSA MAIARA DA SILVA – N773EJ0
LUIS FELIPE ALVES DE OLIVEIRA – C87IDA2
JENIFFER DOS SANTOS DANTAS – N944HC3
NÁTHALI NEDHYRI DE LIMA – C8197G7
 
CONTABILIDADE COMERCIAL
APS - Atividades Práticas Supervisionadas, apresentado como exigências para a avaliação do segundo bimestre, em disciplinas do 3º/2º semestre, do curso de Ciências Contábeis da UNIP – Universidade Paulista, sob orientações dos professores do semestre
INTRODUÇÃO
	
O seguinte trabalho tem como objetivo, expor os conceitos estudados em sala de aula, referentes às disciplinas de Contabilidade Comercial, Contabilidade Tributária. Foi possível analisar esses conceitos aplicados à uma realidade organizacional, onde foi percebida grande complexidade e suma importância, para realizar a contabilização de uma empresa. O foco central foi dirigido a uma comparação entre os métodos de estoque utilizados, com a intenção de evidenciar qual método é mais adequado para a empresa.
Os impostos recuperáveis são ICMS (Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação. É um imposto que cada um dos Estados e o Distrito Federal podem instituir como determina a Constituição Federal de 1988), PIS (Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público – PIS/PASEP, de que tratam o art. 239 da Constituição de 1988 e as Leis Complementares 7, de 07 de setembro de 1970, e 8, de 03 de dezembro de
1970) E COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social, instituída pela Lei Complementar 70 de 30/12/1991)
SÃO PAULO/2017 – UNIVERSIDA PAULISTA/UNIP – CONTABILIDADE COMERCIAL
1. PERFIL DA ORGANIZAÇÃO
1.1. APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa comercial, Nova Era Digital Comércio de Tv’s LTDA está localizada na Rua Santa Efigenia,386 – Santa Efigenia/386 – CEP: 01207-00/SP. 
A escolha do local foi estudada pelo bairro possuir expressivo fluxo de pessoas e perspectiva de crescimento recorde para os próximos anos.
Nova Era Digital Comércio de Tv’s LTDA tem como missão a satisfação dos clientes e excelência empresarial na revenda de Tvs, buscando sempre o bem-estar do cliente, e as mais variadas formas de pagamento. A empresa busca ser reconhecida como referência municipal no mercado em atendimento, qualidade dos produtos e satisfação dos clientes.
Objetivo. Tecnologia em revenda de televisores de ultima tecnologia, buscando sempre estar na atualidade para poder oferecer aos nossos clientes não apenas qualidade e excelência, mais para que possam entreter-se com nossos produtos.
Possui como objetivos aumentar dia-dia a fidelização dos clientes e a satisfação da sua parceira com seus fornecedores.
1.2. FORÇA DE TRABALHO
O número de funcionários será composto por vinte vendedoras, quatro caixas, cinco estoquistas, um auxiliar geral, um auxiliar administrativo. Alguns requisitos serão levados em consideração na hora da contratação, tais como a gentileza e a educação, visto que neste ramo de atividade tais requisitos são diferenciais importantes.
A escala de trabalho é feita pelo auxiliar administrativo, organizando as folgas de cada colaborador. Funcionamento de Segunda à Sexta – Feira das 07:30h às
18:00h, aos Sábados das 07:30h às 16:00h e aos Domingos e feriados das 08:00h às 12:00h, com isso atendendo clientes de toda a região.
1.3. PRODUTOS
Televisores digitais de última geração, DVD, Bluetooth, Playstation, Xbox e acessórios. 
 2. CONTRATO SOCIAL.
 Nova Era Digital Comércio de Tv’s LTDA
4. Cartão CNPJ
5. LIVRO DIARIO
É a escrituração diária de preenchimento obrigatório de uma empresa ou organização com intuito de mostrar toda a movimentação contábil onde as contas débito e crédito deverão ser sempre iguais, sendo a conta débito lançada sempre antes da conta crédito.
5.1 Outubro – 2016
03/10/2016: Constituição da Empresa A nova era Digital Comercio de Tv’s Ltda. no valor de R$: 830.000,00, sendo 50% na integralizado, 25% a integralizar e 25% integralizado em moveis.
12/10/2016: Compra de Mesas e cadeiras conforme NF272 no Magazine Luiza, em 6x.
12/10/2016: Compra de utensílios de escritório conforme NF076 na Kalunga, parcelado em 6x
12/10/2016: Compra de equipamentos de informática conforme a NF350 nas casas Bahia, parcelado em 6x.
12/10/2016: Compra de eletrodoméstico e utensílio de cozinha conforme NF378 no Submarino parcelado em 6x.
20/10/2016: Empréstimo obtido junto ao Banco do Brasil no valor de: R$ 166.000,00.
25/10/2016: Compra de mercadoria conforme NF878 do fornecedor Samsung, sendo 500 peças no valor unitário R$ 350,00, com ICMS a 18% prazo.
27/10/2016: Venda conforme NF01 para cliente 01 de 50 unidades no valor de R$ 820,00 a unidade
31/10/2016: Pagamento á vista das despesas do mês de outubro, conforme descrito abaixo:
31/10/2016: Despesas depreciadas:
31/10/2016: Apuração do ICMS
6. Balancete de Verificação									10/2016
É um demonstrativo que relaciona os saldos das contas remanescentes no diário para verificar as contas partindo do livro diário.
7. Livro Diário
7.1. Novembro 2016
04/11/2016: Compra de mercadoria conforme NF123 do fornecedor 02, com ICMS a 18% a prazo, sendo 150 unidades no valor de R$450,00 cada. 
15/11/2016: Venda de 150 unidades do produto B no valor de 920,00 a unidade, pagamento à vista.
21/11/2016: Pagamento de juros referente ao empréstimo bancário.
21/11/2016: Pagamento de R$ 16.600,00 do empréstimo bancário.
30/11/2016: Pagamento de despesas diversas.
30/11/2016: Apuração de ICMS.
30/11/2016: Depreciação dos moveis.
8. Balancete de verificação									11/2016
9. Livro Diário	
9.1 Dezembro - 2016
04/12/2016: Compra de Mercadoria B conforme NF350 do fornecedor B, a vista, sendo 150 unidades no valor R$ 465,000 casa, com ICMS em nota de 18%:
05/12/2016: Venda de 75 unidades do produto B no valor de R$ 937,27 à unidade, a praz, com ICMS em nota de 18%.
07/12/2016: Abatimento concedido de 10% no valor da venda anterior.
08/12/2016: Pagamento Fornecedor 01. Referente a compra do dia 25/10/2016.
10/12/2016: Compra de Mercadoria conforme NF 500 do fornecedor 1, sendo 100 unidades no valor de R$ 392,00 cada com ICMS de 18% e pagamento de frete de 10% do valor da nota, com cheque a vista.
11/12/2016: Devolução de 20 unidades da comprado produto A, realizado em 10/12/2016.
12/12/2016: Pagamento de títulos.
13/12/2016: Venda a prazo do produto A sendo 270 unidades no valor R$ 1020,00, com ICMS em nota de 18%.
15/12/2016 
18/12/2016: compra de mercadoria B conforme NFE 258 do fornecedor 2 com ICMS de 18%, sendo 35 unidades no valor de R$ 470,00 a vista com desconto de 5%.
19/12/2016: Venda a prazo do produto B, de 50 unidades R$ 945,00 cada com ICMS em nota de 18%.
20/12/2016: Pagamento de juros referente ao empréstimo bancário e da 2º parcela do empréstimo.
22/12/2016: Recebimento da venda realizada em 27/10/2016, concedido 5% e desconto.
26/12/2016: Devolução de 27 unidades da venda realizada no dia 13/12/2016, do produto A
31/12/2016: Despesas diversas.
31/12/2016: Apuração de ICMS no mês 12/2016
31/12/2016: Depreciação de moveis e utensílios:
10. Balancete de Verificação									12/2016
	
10.1. ARE
Significa Apuração do Resultado do Exercício a fim de se encontrar o Lucro ou Prejuízo Líquido do exercício, para se chegar ao Resultado, podendo ser Lucro ou Prejuízo Acumulado, você precisa encerrar todas as Receitas, Deduções de Receitas, Custos e Despesas existentes no Balancete de Verificação. 
10.2. LANÇAMENTOS
11. RAZONETES
É uma ferramenta contábil em formato de T utilizada para contabilizar credito e debito de forma individual.
11.1. ARE 
11.2. RAZONETE
 
12. DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCICIO MPM.
É uma demonstração que consistem em mostras o resultado do exercício apurado em contas de razonetes, através do confronto das receitas, custos e despesas, apuradas segundo o princípio contábil do regime de competência.
13. BALANÇO PATRIMONIAL
O balanço patrimonial trata-se de uma demonstração contábil usada para apurar a situação patrimonial/financeira da organização, divido em três demonstrações de contas: ativo, passivo e patrimônio liquidam.
14. FICHA DE ESTOQUE – MPM
MPM – Média pondera consistem em um controle permanente da mercadoria, a cada aquisição de mercadoria o estoque é atualizado e contabilizado de acordo com o período, funciona assim: A compra de mercadoria de cada lote é somada junto à aquisição do segundo lote, depois divide pela quantidade de produto para encontrar o valor unitário do mesmo. 
14.1. PRODUTO A
14.2. PRODUTO B 
15. FICHA DE ESTOQUE
 15.1. PRODUTO A – UEPS
 UEPS – Último a entrar primeiro a sair, é a gestão de estoque onde a última compra a entrar é a primeira a sair.
15.2. PRODUTO B – UEPS 
16. FICHA DE ESTOQUE PEPS
PEPS: Primeiro a entrar, primeiro a sair, é a gestão de estoque onde o primeiro produto a entrar é o primeiro a sair
16.1. Produto A - PEPS
15.4. PRODUTO B – PEPS
17. CONSIDERAÇÕES FINAIS
Podemos facilmente identificar que apenas a movimentação contábil de estoque tem interferência direta com o nosso resultado, ou seja, de modo nos dá mais clareza do que estamos fazendo com nossas entradas e saídas de produtos, a gestão de estoque é uma organização ideal para viabilizar facilmente a movimentação de fluxo de entrada e saída dos produtos, podendo ser eles:
Estoque de Materiais – Matérias que são utilizados no processo de transformação para o produto final, mais conhecido como, matéria-prima.
Estoque de produtos Acabados - Produtos que pronto para revenda, comercialização e utilização.
Estoque de Mercadorias - Produtos para revenda e comercialização.
Estoque de uso e consumo – São produtos que são utilizados para uso e consumo do próprio comercio, ou seja, produtos que são de uso próprio.
Conforme o trabalho apresentado, concluímos que o método MPM é mais fácil trabalhar com ele devido à facilidade que nos dá pra contabilizar as contas, além de deixar de maneira bem simples, com uma circulação de maneira contínua e ordenada sem muitas complicações, porém, pelo valor do custo das mercadorias vendidas apuradas na ficha, o método PEPS seria o método mais vantajoso, proporcionando um lucro maior no final do exercício, Já pelo método UEPS não seria vantajoso, pois apresentou um custo maior das mercadorias vendidas, e com isso apresentaria um lucro menor que o obtido no método PEPS, impactando no resultado final do exercício. 
18. BIBLIOGRAFIA
FEA/USP Equipe de Professores. Coordenação Sérgio de Iudícibus. Contabilidade introdutória (Livro texto). 11a ed., São Paulo: Atlas, 2010.
FEA/USP-CONTABILIDADE INTRODUTORIA – EQUIPE DE PROFESSORES – Editora Atlas - Edição 8. 1996
CONTABILIDADE COMERCIAL - MARION, J C ; IUDICIBUS, S . Editora: Atlas – Edição 9- 2010
19. FICHA INVIDUAL APS