aula 1 Direito Tributário

Prévia do material em texto

Direito Tributário 
 
Prof. Daniel Pacheco 
 
Quem sou 
Daniel Pacheco, 
 
Advogado, pós graduado em 
Controladoria, MBA em Gestão 
Empresarial pela FGV, Mestrando 
em Direito e Sociedade da 
Informação. 
 
Atuando como Gestor Jurídico e 
de Compliance em empresas de 
Telecom, Mídia, Construção civil e 
demais segmentos de mercado. 
Plano de Ensino da Disciplina 
• Direito Tributário; 
 
• Fundamento do direito; 
 
• Espécies de tributos – identificação/classificação; 
 
• Competência tributária; 
 
• Imunidades / Isenções; 
 
• Constituição do Tributo – Fato Gerador; 
 
• Obrigações tributárias – Principal e Acessórias 
 
• Suspensões, Exclusões e Extinção; 
 
Direito Tributário 
Conceito – Pagamento ao 
Estado? 
 
 
 
 Objetivo – Manutenção da 
Ordem Pública? 
 
 
 
“ Necessidade Pública” – O 
que é provido pelo Estado? 
Necessidade Pública 
• Três Espécies 
 
 
• 1.Prestação de serviços públicos (próprios e concessões) 
 
 
• 2.Exercício do poder de polícia (Bem Comum sobre o Particular) 
 
 
• 3.Intervenção no domínio econômico (Reestabelecimento da 
ordem econômica) 
 
• I- Serviço Público 
 
• Serviços exclusivos do 
estado: 
 
• Ex.: Fornecimento de 
Energia 
 
• Telefonia 
 
• Água 
 
• Segurança Pública 
 
• Educação 
 
• Saúde 
 
Origem do Tributo 
• Tributo 
 
 Pecuniário 
 
 Compulsório 
 
 Instituído por Lei 
 
 Destinação ao Estado 
 
Tipos de Tributos 
• Impostos; 
 
• Taxas; 
 
• Contribuição de Melhorias; 
 
• Empréstimos Compulsórios; 
 
• Contribuições Sociais. 
Tudo é Tributo? 
• O que é tributo e o 
que não é tributo? 
 
• Ἀπόδοτε οὖν τὰ 
Καίσαρος Καίσαρι 
καὶ τὰ τοῦ Θεοῦ τῷ 
Θεῷ 
• Dai, pois, a César o 
que é de César, e a 
Deus o que é de 
Deus.» (Mateus 
22:21) 
Tributo 
 
 Pecuniário 
 
 Compulsório 
 
 Que não seja oriundo de ato ilícito 
 
 Não se confunde com multa 
 
 Instituído por Lei 
 
Receita Derivada 
 
• Receita derivada: são decorrentes da exploração 
• compulsória do patrimônio do particular pelo Estado 
• no exercício de sua soberania. São impostas 
• de forma coercitiva às pessoas. 
 
• Diferentemente das Receitas Originárias, (em que o Estado 
aufere de sua própria atividade – Ex.: Petrobrás) os tributos são 
receitas que se derivam das rendas originárias sobre o 
patrimônio Privado. 
 
Tipos de Tributos 
 
IMPOSTOS 
 
TAXAS 
 
CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIAS 
 
EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS 
 
CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS 
 
Competência Tributária 
 
Compete à União a legislação tributária. 
 
 Mas a competência sobre o tributo é inerente à união, estados e 
municípios. 
 
Exemplos de tributos inerentes à União 
 
Imposto de Importação; 
Imposto de Renda; 
Imposto sobre Produtos Industrializados; 
Imposto sobre Operações Financeiras, etc. 
 
 
 
Competência Tributária 
 
Exemplos de impostos estaduais: 
 
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços 
 
Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores 
 
 
 
Competência Tributária 
 
Exemplos de impostos municipais: 
 
Imposto Predial Territorial Urbano 
 
Imposto Sobre Serviços 
 
 
 
Repartição Das Receitas Tributárias 
• Arts. 157, 158 e 159 CF 
• Seção VI 
• Da Repartição das Receitas Tributárias 
 
• Art. 157 - Pertencem aos Estados e ao Distrito Federal: 
• I - o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer 
natureza, incidente na fonte sobre rendimentos pagos, a qualquer título, por eles, suas 
autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem; 
• II - vinte por cento do produto da arrecadação do imposto que a União instituir no exercício 
da competência que lhe é atribuída pelo art. 154, I. 
 
• Art. 158 - Pertencem aos Municípios: 
• I - o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer 
natureza, incidente na fonte sobre rendimentos pagos, a qualquer título, por eles, suas 
autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem; 
• II - cinqüenta por cento do produto da arrecadação do imposto da União sobre a propriedade 
territorial rural, relativamente aos imóveis neles situados; 
• III - cinqüenta por cento do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a 
propriedade de veículos automotores licenciados em seus territórios; 
• IV - vinte e cinco por cento do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre 
operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de 
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação.