Aula 01 - SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL

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ATIVIDADES NÃO PRESENCIAIS
Aula dia: 14/09/2020
PROFESSOR(A): CLEIDE MARA LOBATO DE LIMA FINCO DISCIPLINA:_ LOGISTICA FISCAL
TURMA: III LOGISTICA
Apresentação da matéria e metodologia
Teremos como objetivo: Observar os procedimentos fiscais atinentes ao ICMS e ao ISS que se faz necessária para se evitar contingências que culminem em autuação fiscal. Estabelecer a carga tributária adequada às operações praticadas pelo contribuinte, evitando-se, assim, pagamento desnecessário de tributos. Conhecer as diferentes abordagens existentes para o amplo e complexo tema fiscal e tributário.
• Identificar os principais impostos e tributos e sua aplicação nas operações logísticas; conhecer as exigências legais e tributárias no preenchimento dos documentos fiscais, Regimes tributários, pequena, média e grandes empresas dentro do Sistema Nacional.
Metodologia utilizada:
Conteúdos para estudos e atividades valendo ponto.
Será enviado pelo e-mail da turma toda 2ª com o conteúdo da semana. Recursos utilizados: Artigos, vídeos e filmes como atividades complementares.
BIBLIOGRAFIA
BATISTA JUNIOR, O. A. O planejamento fiscal e a interpretação no direito tributário. Belo Horizonte: Melhoramentos, 2002.
BORGES, H. B. Planejamento tributário: IPI, ICMS, ISS e IR. 6. ed. São Paulo: Atlas, 2002.
Grade de horário de nossas disciplinas:
2ª- feira: Logística Fiscal (02 aulas)
SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL
O Sistema jurídico Brasileiro e a Hierarquia Das Normas Jurídicas
􀀹 Constituição Federal de 1988 (arts 145 ao 162)
􀀹 Tributo – Código Tributário Nacional – CTN Lei n.º 5.172/66, art.3º e 4º
Definição:
É toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em Lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
(Código Tributário Nacional – CTN – Lei nº 5.172/66 – Art. 3º)
Espécies de tributos:
Imposto (art. 16 do CTN e art. 145, I, CF/88) Taxa (art. 77 do CTN e art. 145, II, CF/88)
Contribuição de Melhoria (art.81 do CTN e art. 145, III, CF/88) Contribuições Especiais ou Parafiscais (art. 195 da CF/88) Empréstimos Compulsórios (art. 148 da CF/88)
IMPOSTO
• É um tributo cuja exigência não tem qualquer vínculo com uma atividade específica do Estado – esta é a característica que o diferencia dos demais tributos.
TAXA
• Tem a característica de ser cobrada em razão do poder de política ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos, prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição.
CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA
• Só pode ser cobrada para custeio de obras públicas, poderá ser lançada a todos quantos aproveitarem a utilidade da obra pública. Ex.: Despesas com asfalto.
EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS
• São imposições feitas pelo Estado, obrigando as pessoas a uma prestação monetária que será devolvida no futuro.
CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS/PARAFISCAIS
• São contribuições cobradas por Autarquias, Órgãos Estatais de Controle da Economia, Profissionais ou Sociais, para custear seu financiamento.
Competência Tributária Privativa da União
Impostos – Art. 153 CF/88
II – Imposto sobre importação de produtos estrangeiros.
IE – Imposto sobre exportação, de produtos nacionais ou nacionalizados.
IR – Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
IPI – Imposto sobre produtos industrializados.
IOF – Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários.
ITR – Imposto sobre a propriedade rural.
IGF – Imposto sobre grandes fortunas.
Competência Privativa dos Estados e do Distrito Federal (art. 155 CF/88)
IPVA - Imposto sobre propriedade de veículos automotores.
IT “causa mortis” -Imposto sobre transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos.
ICMS - Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação.
Competência privativa dos Municípios (CF – Artigo 156)
IPTU – Imposto sobre propriedade predial e territorial urbana.
ISS – Imposto sobre serviços de qualquer natureza.
IT “inter-vivos” – Imposto sobre transmissão de bens imóveis inter-vivos.
ATIVIDADE - 05 pontos: Responda:
1) Qual a definição e espécies de Tributos nacional?
É toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em Lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
(Código Tributário Nacional – CTN – Lei nº 5.172/66 – Art. 3º)
Espécies de tributos nacional - Impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimo compulsório e contribuições. 
2) O que difere o tributo imposto dos demais tributos?
É um tributo cuja exigência não tem qualquer vínculo com uma atividade específica do Estado – esta é a característica que o diferencia dos demais tributos.
3) O que são contribuições especiais/parafiscais?
São contribuições cobradas por Autarquias, Órgãos Estatais de Controle da Economia, Profissionais ou Sociais, para custear seu financiamento.
4) Cite os impostos de Competência Tributária Privativa da União conf Art. 153 CF/88.
os Impostos são – Art. 153 CF/88
II – Imposto sobre importação de produtos estrangeiros.
IE – Imposto sobre exportação, de produtos nacionais ou nacionalizados.
IR – Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
IPI – Imposto sobre produtos industrializados.
IOF – Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários.
ITR – Imposto sobre a propriedade rural.
IGF – Imposto sobre grandes fortunas.
5) Cite os impostos de Competência Privativa dos Estados e do Distrito Federal (art. 155 CF/88)
IPVA - Imposto sobre propriedade de veículos automotores.
IT “causa mortis” -Imposto sobre transmissão causa mortis e doação de quaisquer
bens ou direitos.
ICMS - Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação
de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação.
6) Cite os impostos de Competência privativa dos Municípios (CF – Artigo 156
IPTU – Imposto sobre propriedade predial e territorial urbana.
ISS – Imposto sobre serviços de qualquer natureza.
IT “inter-vivos” – Imposto sobre transmissão de bens imóveis inter-vivos.
7) O que significa a siga IOF, ICMS E ISS?
IOF – Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários
ICMS - Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação.
ISS - Imposto sobre serviços de qualquer natureza.