Unicarioca - Elaboração das Demonstrações Contábeis Avançado - APS - Professor Vianna

Prévia do material em texto

CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA 
 
 
Carla Roberta da Silva Araujo 
Fernando Barbosa de Mello Amancio 
Lucas Pereira dos Santos 
Rafael Miguel Jordão Fernandes Magalhães 
 
 
 
 
 
 
 
METODOLOGIAS ATIVAS 01 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Rio de Janeiro – RJ 
2018 
 
 
Carla Roberta da Silva Araujo 
Fernando Barbosa de Mello Amancio 
Lucas Pereira dos Santos 
Rafael Miguel Jordão Fernandes Magalhães 
 
 
 
 
 
 
METODOLOGIAS ATIVAS 01 
 
 
 
 
 
 
Atividade desenvolvida com o objetivo 
de possibilitar a aprovação na disciplina 
de Elaboração de Demonstrações 
Contábeis Avançado. 
 
Orientador: Francisco de Souza Vianna 
 
 
 
 
 
 
Rio de Janeiro – RJ 
2018 
Numero da Operação Data Código Débito Código da Conta Conta Débito Código Crédito Código da Conta Conta Crédito Código do Histórico Histórico Valor
1.1 31/01/2018 5 1.1.1.01.001 CAIXA GERAL 245 2.3.1.01.001 CAPITAL SOCIAL 73
REFERENTE A CAPITAL INICIAL 
INTEGRALIZADO
35.000,00 
1.1 31/01/2018 8 1.1.1.02.001 BANCO DO BRASIL 5 1.1.1.01.001 CAIXA GERAL 18 DEPÓSITO BANCÁRIO 30.000,00 
1.2 31/01/2018 11 1.1.1.03.001 POUPANÇA NA CAIXA ECONOMICA FEDERAL 245 2.3.1.01.001 CAPITAL SOCIAL 73
REFERENTE A CAPITAL INICIAL 
INTEGRALIZADO
65.000,00 
1.3 31/01/2018 55 1.1.5.01.001 MERCADORIAS PARA REVENDA 245 2.3.1.01.001 CAPITAL SOCIAL 73
REFERENTE A CAPITAL INICIAL 
INTEGRALIZADO
105.000,00 
1.4 31/01/2018 117 1.2.4.02.001 MÓVEIS E UTENSÍLIOS 245 2.3.1.01.001 CAPITAL SOCIAL 73
REFERENTE A CAPITAL INICIAL 
INTEGRALIZADO
40.000,00 
1.5 31/01/2018 119 1.2.4.03.001 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 245 2.3.1.01.001 CAPITAL SOCIAL 73
REFERENTE A CAPITAL INICIAL 
INTEGRALIZADO
55.000,00 
1.6 31/01/2018 247 2.3.1.02.001 CAPITAL A INTEGRALIZAR 245 2.3.1.01.001 CAPITAL SOCIAL 74
REFERENTE A CAPITAL A 
INTEGRALIZAR
50.000,00 
Numero da Operação Data Código Débito Código da Conta Conta Débito Código Crédito Código da Conta Conta Crédito Código do Histórico Histórico Valor
2 28/02/2018 55 1.1.5.01.001 MERCADORIAS PARA REVENDA 506 2.1.3.01.001 FORNECEDOR MODELO 4
COMPRAS DE MERCADORIAS NESTA 
DATA
29.000,00 
2 28/02/2018 30 1.1.3.08.002 ICMS A RECUPERAR 506 2.1.3.01.001 FORNECEDOR MODELO 13 VALOR A RECUPERAR 6.000,00 
3 28/02/2018 519 1.1.2.01.001 CLIENTES DIVERSOS 408 4.1.1.01.003 VENDA DE MERCADORIAS 3
VENDAS DE MERCADORIAS NESTA 
DATA
85.000,00 
3 28/02/2018 470 3.1.7.01.001 CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS 55 1.1.5.01.001 MERCADORIAS PARA REVENDA 3
VENDAS DE MERCADORIAS 
NESTA DATA
34.000,00 
3 28/02/2018 426 4.1.2.03.002 (-) ICMS 172 2.1.4.01.002 ICMS A RECOLHER 14 VALOR A RECOLHER 15.000,00 
4 28/02/2018 291 3.1.2.06.001 DEPRECIAÇÃO 127 1.2.4.07.002 (-) DEPRECIAÇÕES DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS 6 DEPRECIAÇÃO DO PERÍODO 4.000,00 
4 28/02/2018 291 3.1.2.06.001 DEPRECIAÇÃO 128 1.2.4.07.003 (-) DEPRECIAÇÕES DE MÁQUINAS, EQUIP. FER 6 DEPRECIAÇÃO DO PERÍODO 11.000,00 
5 28/02/2018 90 1.2.3.01.001 CONTROLADA A - VALOR PATRIMONIAL 525 2.1.1.07.001
AÇÕES PERMANENTES DE CONTROLADAS E 
COLIGADAS A PAGAR
75
REFERENTE A AQUISIÇÃO DE 
AÇÕES
5.000,00 
6 28/02/2018 274 3.1.1.02.001 SALÁRIOS E ORDENADOS 187 2.1.5.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR 20
REFERENTE FOLHA DE 
PAGAMENTO DO MÊS
10.000,00 
7 28/02/2018 5 1.1.1.01.001 CAIXA GERAL 247 2.3.1.02.001 CAPITAL A INTEGRALIZAR 74
REFERENTE A CAPITAL A 
INTEGRALIZAR
50.000,00 
8 28/02/2018 506 2.1.3.01.001 FORNECEDOR MODELO 5 1.1.1.01.001 CAIXA GERAL 19
PAGTO REF.. DUP DE 
FORNECEDOR 
35.000,00 
9 28/02/2018 9 1.1.1.02.002 CAIXA ECONÔMICA FEDERAL 519 1.1.2.01.001 CLIENTES DIVERSOS 24 RECEBIMENTO DO CLIENTE ABC 50.000,00 
10 28/02/2018 172 2.1.4.01.002 ICMS A RECOLHER 30 1.1.3.08.002 ICMS A RECUPERAR 76
REFERENTE A RECOLHIMENTO DE 
ICMS
6.000,00 
10 28/02/2018 172 2.1.4.01.002 ICMS A RECOLHER 9 1.1.1.02.002 CAIXA ECONÔMICA FEDERAL 76
REFERENTE A RECOLHIMENTO DE 
ICMS
9.000,00 
Numero da Operação Data Código Débito Código da Conta Conta Débito Código Crédito Código da Conta Conta Crédito Código do Histórico Histórico Valor
11 31/03/2018 187 2.1.5.01.001 SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR 5 1.1.1.01.001 CAIXA GERAL 77
REFERENTE A PAGAMENTO DE 
SALÁRIOS
10.000,00 
12 31/03/2018 478 4.1.2.03.007 (-) IMPOSTO DE RENDA 176 2.1.4.01.006 IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER 35 REFERENTE A IRRF A RECOLHER 1.650,00 
13.1 31/03/2018 266 2.3.5.01.001 LUCROS ACUMULADOS 213 2.1.7.02.002 PARTICIPAÇÕES PROPOSTA A EMPREGADOS 78
REFERENTE A APURAÇÃO DAS 
PARTICIPAÇÕES
467,50 
13.2 31/03/2018 266 2.3.5.01.001 LUCROS ACUMULADOS 212 2.1.7.02.001 PARTICIPAÇÕES PROPOSTA A ADMINISTRADORES 78
REFERENTE A APURAÇÃO DAS 
PARTICIPAÇÕES
444,13 
14 31/03/2018 266 2.3.5.01.001 LUCROS ACUMULADOS 258 2.3.2.03.006 RESERVA LEGAL 79
REFERENTE A CONSTITUIÇÃO DE 
RESERVA
421,92 
15 31/03/2018 266 2.3.5.01.001 LUCROS ACUMULADOS 259 2.3.2.03.001 RESERVA ESTATUTÁRIA 79
REFERENTE A CONSTITUIÇÃO DE 
RESERVA
8.016,46 
APÓS A APURAÇÃO DO RESULTADO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA NA DRE (LAIR)
CONSTITUIÇÃO DE RESERVAS NA DLPA
CONTA GRUPO SUBGRUPO DÉBITOS CRÉDITOS SALDO DEVEDOR SALDO CREDOR
CAIXA GERAL ATIVO CIRCULANTE 35.000,00 30.000,00 5.000,00 - 
BANCO DO BRASIL ATIVO CIRCULANTE 30.000,00 - 30.000,00 - 
POUPANÇA NA CAIXA ECONOMICA FEDERAL ATIVO CIRCULANTE 65.000,00 - 65.000,00 - 
MERCADORIAS PARA REVENDA ATIVO CIRCULANTE 105.000,00 - 105.000,00 -ICMS A RECUPERAR ATIVO CIRCULANTE - - - - 
CLIENTES DIVERSOS ATIVO CIRCULANTE - - - - 
CAIXA ECONÔMICA FEDERAL ATIVO CIRCULANTE - - - - 
MÓVEIS E UTENSÍLIOS ATIVO ATIVO NÃO-CIRCULANTE 40.000,00 - 40.000,00 - 
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS ATIVO ATIVO NÃO-CIRCULANTE 55.000,00 - 55.000,00 - 
(-) DEPRECIAÇÕES DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS ATIVO ATIVO NÃO-CIRCULANTE - - - - 
(-) DEPRECIAÇÕES DE MÁQUINAS, EQUIP. FER ATIVO ATIVO NÃO-CIRCULANTE - - - - 
CONTROLADA A - VALOR PATRIMONIAL ATIVO ATIVO NÃO-CIRCULANTE - - - - 
CAPITAL SOCIAL PASSIVO PATRIMÔNIO LÍQUIDO - 350.000,00 - 350.000,00 
CAPITAL A INTEGRALIZAR PASSIVO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 50.000,00 - 50.000,00 - 
RESERVA LEGAL PASSIVO RESERVAS - - - - 
RESERVA ESTATUTÁRIA PASSIVO RESERVAS - - - - 
PARTICIPAÇÕES PROPOSTA A EMPREGADOS PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE - - - - 
PARTICIPAÇÕES PROPOSTA A ADMINISTRADORES PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE - - - - 
FORNECEDOR MODELO PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE - - - - 
ICMS A RECOLHER PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE - - - - 
AÇÕES PERMANENTES DE CONTROLADAS E 
COLIGADAS A PAGAR
PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE - - - - 
IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE - - - - 
SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE - - - - 
VENDA DE MERCADORIAS DRE RECEITAS OPERACIONAIS - - -- 
CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS DRE CUSTOS - - - - 
(-) ICMS DRE RECEITAS OPERACIONAIS - - - - 
(-) IMPOSTO DE RENDA DRE IR - - - - 
DEPRECIAÇÃO DRE CUSTOS - - - - 
SALÁRIOS E ORDENADOS DRE CUSTOS - - - - 
LUCROS ACUMULADOS DRE APURAÇÃO - - - - 
 380.000,00 380.000,00 350.000,00 350.000,00 TOTAL
CONTA GRUPO SUBGRUPO DÉBITOS CRÉDITOS SALDO DEVEDOR SALDO CREDOR
CAIXA GERAL ATIVO CIRCULANTE 50.000,00 35.000,00 15.000,00 - 
BANCO DO BRASIL ATIVO CIRCULANTE - - - - 
POUPANÇA NA CAIXA ECONOMICA FEDERAL ATIVO CIRCULANTE - - - - 
MERCADORIAS PARA REVENDA ATIVO CIRCULANTE 29.000,00 34.000,00 - 5.000,00 
ICMS A RECUPERAR ATIVO CIRCULANTE 6.000,00 6.000,00 - - 
CLIENTES DIVERSOS ATIVO CIRCULANTE 85.000,00 50.000,00 35.000,00 - 
CAIXA ECONÔMICA FEDERAL ATIVO CIRCULANTE 50.000,00 9.000,00 41.000,00 - 
MÓVEIS E UTENSÍLIOS ATIVO ATIVO NÃO-CIRCULANTE - - - - 
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS ATIVO ATIVO NÃO-CIRCULANTE - - - - 
(-) DEPRECIAÇÕES DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS ATIVO ATIVO NÃO-CIRCULANTE - 4.000,00 - 4.000,00 
(-) DEPRECIAÇÕES DE MÁQUINAS, EQUIP. FER ATIVO ATIVO NÃO-CIRCULANTE - 11.000,00 - 11.000,00 
CONTROLADA A - VALOR PATRIMONIAL ATIVO ATIVO NÃO-CIRCULANTE 5.000,00 - 5.000,00 - 
CAPITAL SOCIAL PASSIVO PATRIMÔNIO LÍQUIDO - - - - 
CAPITAL A INTEGRALIZAR PASSIVO PATRIMÔNIO LÍQUIDO - 50.000,00- 50.000,00 
RESERVA LEGAL PASSIVO RESERVAS - - - - 
RESERVA ESTATUTÁRIA PASSIVO RESERVAS - - - - 
PARTICIPAÇÕES PROPOSTA A EMPREGADOS PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE - - - - 
PARTICIPAÇÕES PROPOSTA A ADMINISTRADORES PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE - - - - 
FORNECEDOR MODELO PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE 35.000,00 35.000,00 - - 
ICMS A RECOLHER PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE 15.000,00 15.000,00 - - 
AÇÕES PERMANENTES DE CONTROLADAS E 
COLIGADAS A PAGAR
PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE - 5.000,00 - 5.000,00 
IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE - - - - 
SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE - 10.000,00 - 10.000,00 
VENDA DE MERCADORIAS DRE RECEITAS OPERACIONAIS - 85.000,00 - 85.000,00 
CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS DRE CUSTOS 34.000,00 - 34.000,00 - 
(-) ICMS DRE RECEITAS OPERACIONAIS 15.000,00 - 15.000,00 - 
(-) IMPOSTO DE RENDA DRE IR - - - - 
DEPRECIAÇÃO DRE CUSTOS 15.000,00 - 15.000,00 - 
SALÁRIOS E ORDENADOS DRE CUSTOS 10.000,00 - 10.000,00 - 
LUCROS ACUMULADOS DRE APURAÇÃO - - - - 
 349.000,00 349.000,00 170.000,00 170.000,00 TOTAL
CONTA GRUPO SUBGRUPO DÉBITOS CRÉDITOS SALDO DEVEDOR SALDO CREDOR
CAIXA GERAL ATIVO CIRCULANTE - 10.000,00 - 10.000,00 
BANCO DO BRASIL ATIVO CIRCULANTE - - - - 
POUPANÇA NA CAIXA ECONOMICA FEDERAL ATIVO CIRCULANTE - - - - 
MERCADORIAS PARA REVENDA ATIVO CIRCULANTE -- - - 
ICMS A RECUPERAR ATIVO CIRCULANTE - - - - 
CLIENTES DIVERSOS ATIVO CIRCULANTE - - - - 
CAIXA ECONÔMICA FEDERAL ATIVO CIRCULANTE - - - - 
MÓVEIS E UTENSÍLIOS ATIVO ATIVO NÃO-CIRCULANTE - - - - 
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS ATIVO ATIVO NÃO-CIRCULANTE - - - - 
(-) DEPRECIAÇÕES DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS ATIVO ATIVO NÃO-CIRCULANTE - - - - 
(-) DEPRECIAÇÕES DE MÁQUINAS, EQUIP. FER ATIVO ATIVO NÃO-CIRCULANTE - - - - 
CONTROLADA A - VALOR PATRIMONIAL ATIVO ATIVO NÃO-CIRCULANTE - - - - 
CAPITAL SOCIAL PASSIVO PATRIMÔNIO LÍQUIDO - - - - 
CAPITAL A INTEGRALIZAR PASSIVO PATRIMÔNIO LÍQUIDO - - - - 
RESERVA LEGAL PASSIVO RESERVAS - 421,92 - 421,92 
RESERVA ESTATUTÁRIA PASSIVO RESERVAS - 8.016,46 - 8.016,46 
PARTICIPAÇÕES PROPOSTA A EMPREGADOS PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE - 467,50 - 467,50 
PARTICIPAÇÕES PROPOSTA A ADMINISTRADORES PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE - 444,13 - 444,13 
FORNECEDOR MODELO PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE - - - - 
ICMS A RECOLHER PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE - - - - 
AÇÕES PERMANENTES DE CONTROLADAS E 
COLIGADAS A PAGAR
PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE - - - - 
IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE - 1.650,00 - 1.650,00 
SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE 10.000,00 - 10.000,00 - 
VENDA DE MERCADORIAS DRE RECEITAS OPERACIONAIS -- - - 
CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS DRE CUSTOS - - - - 
(-) ICMS DRE RECEITAS OPERACIONAIS - - - - 
(-) IMPOSTO DE RENDA DRE IR 1.650,00 - 1.650,00 - 
DEPRECIAÇÃO DRE CUSTOS - - - - 
SALÁRIOS E ORDENADOS DRE CUSTOS - - - - 
LUCROS ACUMULADOS DRE APURAÇÃO 9.350,00 - 9.350,00 - 
 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00 TOTAL
2018.1
ATIVO 300.000,00 
CIRCULANTE 205.000,00 
DISPONÍVEIS 100.000,00 
CAIXA GERAL 5.000,00 
BANCO DO BRASIL 30.000,00 
CAIXA ECONÔMICA FEDERAL - 
POUPANÇA NA CAIXA ECONOMICA FEDERAL 65.000,00 
CLIENTES - 
CLIENTES DIVERSOS - 
OUTROS CRÉDITOS - 
ICMS A RECUPERAR - 
ESTOQUES 105.000,00 
MERCADORIAS PARA REVENDA 105.000,00 
NÃO CIRCULANTE 95.000,00 
INVESTIMENTOS - 
CONTROLADA A - VALOR PATRIMONIAL - 
IMOBILIZADO 95.000,00 
MÓVEIS E UTENSÍLIOS 40.000,00 
(-) DEPRECIAÇÕES DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS - 
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 55.000,00 
(-) DEPRECIAÇÕES DE MÁQUINAS, EQUIP. FER - 
PASSIVO 300.000,00 
EXÍGIVEL - 
FORNECEDOR MODELO - 
SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR - 
ICMS A RECOLHER -AÇÕES PERMANENTES DE CONTROLADAS E COLIGADAS A PAGAR - 
 IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER - 
 PARTICIPAÇÕES PROPOSTA A EMPREGADOS - 
PARTICIPAÇÕES PROPOSTA A ADMINISTRADORES - 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 300.000,00 
CAPITAL SOCIAL 350.000,00 
CAPITAL A INTEGRALIZAR 50.000,00- 
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS - 
RESERVA LEGAL - 
RESERVA ESTATUTÁRIA - 
BALANÇO PATRIMONIAL
2018.2
ATIVO 376.000,00 
CIRCULANTE 191.000,00 
DISPONÍVEIS 156.000,00 
CAIXA GERAL 20.000,00 
BANCO DO BRASIL 30.000,00 
CAIXA ECONÔMICA FEDERAL 41.000,00 
POUPANÇA NA CAIXA ECONOMICA FEDERAL 65.000,00 
CLIENTES 35.000,00 
CLIENTES DIVERSOS 35.000,00 
OUTROS CRÉDITOS - 
ICMS A RECUPERAR - 
ESTOQUES 100.000,00 
MERCADORIAS PARA REVENDA 100.000,00 
NÃO CIRCULANTE 85.000,00 
INVESTIMENTOS 5.000,00 
CONTROLADA A - VALOR PATRIMONIAL 5.000,00 
IMOBILIZADO 80.000,00 
MÓVEIS E UTENSÍLIOS 40.000,00 
(-) DEPRECIAÇÕES DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS 4.000,00- 
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 55.000,00 
(-) DEPRECIAÇÕES DE MÁQUINAS, EQUIP. FER 11.000,00- 
PASSIVO 365.000,00 
EXÍGIVEL 15.000,00 
FORNECEDOR MODELO - 
SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR 10.000,00 
ICMS A RECOLHER - 
 AÇÕES PERMANENTES DE CONTROLADAS E COLIGADAS A PAGAR 5.000,00 
 IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER - 
 PARTICIPAÇÕES PROPOSTA A EMPREGADOS - 
PARTICIPAÇÕES PROPOSTA A ADMINISTRADORES- 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 350.000,00 
CAPITAL SOCIAL 350.000,00 
CAPITAL A INTEGRALIZAR - 
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS - 
RESERVA LEGAL - 
RESERVA ESTATUTÁRIA - 
BALANÇO PATRIMONIAL
2018.3
ATIVO 366.000,00 
CIRCULANTE 281.000,00 
DISPONÍVEIS 146.000,00 
CAIXA GERAL 10.000,00 
BANCO DO BRASIL 30.000,00 
CAIXA ECONÔMICA FEDERAL 41.000,00 
POUPANÇA NA CAIXA ECONOMICA FEDERAL 65.000,00 
CLIENTES 35.000,00 
CLIENTES DIVERSOS 35.000,00 
OUTROS CRÉDITOS - 
ICMS A RECUPERAR - 
ESTOQUES 100.000,00 
MERCADORIAS PARA REVENDA 100.000,00 
NÃO CIRCULANTE 85.000,00 
INVESTIMENTOS 5.000,00 
CONTROLADA A - VALOR PATRIMONIAL 5.000,00 
IMOBILIZADO 80.000,00 
MÓVEIS E UTENSÍLIOS 40.000,00 
(-) DEPRECIAÇÕES DE MÓVEIS E UTENSÍLIOS 4.000,00- 
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 55.000,00 
(-) DEPRECIAÇÕES DE MÁQUINAS, EQUIP. FER 11.000,00- 
PASSIVO 366.000,00 
EXÍGIVEL 7.561,63 
FORNECEDOR MODELO - 
SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR - 
ICMS A RECOLHER - 
 AÇÕES PERMANENTES DE CONTROLADAS E COLIGADAS A PAGAR 5.000,00 
 IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER 1.650,00 
 PARTICIPAÇÕES PROPOSTA A EMPREGADOS 467,50 
PARTICIPAÇÕES PROPOSTA A ADMINISTRADORES 444,13 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 358.438,38 
CAPITAL SOCIAL 350.000,00 
CAPITAL A INTEGRALIZAR -LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS - 
RESERVA LEGAL 421,92 
RESERVA ESTATUTÁRIA 8.016,46 
BALANÇO PATRIMONIAL
VENDA DE MERCADORIAS
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
(-) ICMS
( - ) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS
( - ) CUSTO DAS VENDAS
RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
DEPRECIAÇÃO
SALÁRIOS E ORDENADOS
( - )DESPESAS ADMINISTRATIVAS
RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IMPOSTO DE RENDA
IRRF
CSLL
LUCRO LÍQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES
EMPREGADOS 467,50 
ADMINISTRADORES 444,13 
( - )PARTICIPAÇÕES
RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
911,63- 
8.438,38 
15.000,00 
10.000,00 
25.000,00- 
11.000,00 
1.650,00 
9.350,00 
- 
36.000,00 
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
85.000,00 
85.000,00 
15.000,00 
15.000,00- 
70.000,00 
34.000,00 
34.000,00- 
0. SALDO NO INÍCIO DO PERÍODO - 
1. AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES - 
( - ) RETIFICAÇÃO DE ERROS - 
2. REVERSÃO DE RESERVAS - 
( + ) RESERVA LEGAL - 
( + ) RESERVA ESTATUTÁRIA - 
3. LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 8.438,38 
4. SALDO DISPONÍVEL PARA DISTRIBUIÇÃO 8.438,38 
5. PROPOSTA DE DESTINAÇÃO
( - ) RESERVA LEGAL 421,92 
( - ) RESERVA ESTATUTÁRIA 8.016,46 
6. SALDO FINAL - 
DLPA - DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS E PREJUÍZOS ACUMULADOS
Todas Contas Presentes no PL →
Fatos Contábeis ocorridos no PL
↓
Saldo no início do período 350.000,00 - - - 350.000,00 
Ajustes de exercícios anteriores - 
(+) Retificações de erros - 
Aumento de Capital - 
Lucro Líquido do Exercício 8.438,38 8.438,38 
Constituição ou Reversão de Reservas:
 Reserva Legal 421,92 421,92- - 
 Reserva Estatutária 8.016,46 8.016,46- 
 Reserva Orçamentaria
 Reserva p/ Contingência
Dividendos Proposto
Saldo no final do período 350.000,00 421,92 8.016,46 - 358.438,38 
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
Capital Social Reservas Legal
Reservas 
Estatutária
Lucros 
Acumulados
TOTAL
Janeiro Fevereiro Março Acumulado
Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais:
Lucro Líquido - 11.000,00 2.561,63- 8.438,38 
( + ) Depreciação - 15.000,00 15.000,00 
Lucro Ajustado - 26.000,00 2.561,63- 23.438,38 
Variação das Contas do Ativo - 30.000,00- - 30.000,00- 
Clientes - 35.000,00- 35.000,00- 
Estoques - 5.000,00 5.000,00 
Variação das Contas do Passivo - 10.000,00 7.438,38- - 
Fornecedores - - - 
ICMS a Recolher - - 
Salários e Ordenados a Pagar - 10.000,00 10.000,00- - 
Imposto de Renda a Recolher 1.650,00 
Participações Propostas aos Empregados 467,50 
Participações Propostas aos Administradores 444,13 
Caixa Líquido das Atividades Operacionais ( + / - ) - 6.000,00 10.000,00- 4.000,00- 
Janeiro Fevereiro Março Acumulado
Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento:
Venda de Imobilizado ( + ) - 
Aquisição de Imobilizado ( - ) - 
Aquisição de Outras Empresas ( - ) - 
Caixa Líquido das Atividades de Investimento ( + / - ) - - - 
Janeiro Fevereiro Março Acumulado
Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento:
Empréstimos Líquidos tomados ( + ) - 
Integralização de Capital (+) 100.000,00 50.000,00 150.000,00 
Pagamento de Leasing ( - ) - 
Emissão de Ações ( + ) - 
Caixa Líquido das Atividades de Financiamento ( + / - ) 100.000,00 50.000,00 - 150.000,00 
Janeiro Fevereiro Março Acumulado
Aumento/diminuição líquido de caixa e equivalente 100.000,00 56.000,00 10.000,00- 146.000,00 
Caixa e equivalente de caixa - Inicio do Período - 100.000,00 156.000,00 - 
Caixa e equivalente de caixa - Fim do Período 100.000,00 156.000,00 146.000,00 146.000,00 
Demontração de Fluxo de Caixa - Indireto
Janeiro Fevereiro Março Acumulado
Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais:
Recebimento de Clientes ( + ) 50.000,00 50.000,00 
Pagamento de Fornecedores ( - ) 35.000,00- 35.000,00- 
Salários e Encargos Sociais dos Empregados ( - ) 10.000,00- 10.000,00- 
Dividendos Recebidos ( + ) - 
Impostos e outras despesas legais ( - ) 9.000,00- 9.000,00- 
Recebimento de Seguros ( + ) - 
Caixa Líquido das Atividades Operacionais ( + / - ) - 6.000,00 10.000,00- 4.000,00- 
Janeiro Fevereiro Março Acumulado
Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento:
Venda de Imobilizado ( + ) - 
Aquisição de Imobilizado ( - ) - 
Aquisição de Outras Empresas ( - ) - 
Caixa Líquido das Atividades de Investimento ( + / - ) - - - 
Janeiro Fevereiro Março Acumulado
Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento:
Empréstimos Líquidos tomados ( + ) - 
Integralização de Capital (+) 100.000,00 50.000,00 150.000,00 
Pagamento de Leasing ( - ) - 
Emissão de Ações ( + ) - 
Caixa Líquido das Atividades de Financiamento ( + / - ) 100.000,00 50.000,00 - 150.000,00 
Janeiro Fevereiro Março Acumulado
Aumento/diminuição líquido de caixa e equivalente 100.000,00 56.000,00 10.000,00- 146.000,00 
Caixa e equivalente de caixa - Inicio do Período - 100.000,00 156.000,00 - 
Caixa e equivalente de caixa - Fim do Período 100.000,00 156.000,00 146.000,00 146.000,00 
Demontração de Fluxo de Caixa - Direto
Janeiro (constituição)
Integralização de Capital (+)
Saldo Final da Conta Disponíveis - Saldo final dos Disponíveis = Integralização de Capital
- + 100.000,00 = 100.000,00 
Variação Fevereiro - Janeiro
Recebimento de Clientes ( + )
Saldo Inicial da Conta Clientes + Vendas de Mercadorias - Saldo Final = Recebimentode Clientes
- + 85.000,00 - 35.000,00 = 50.000,00 
Pagamento de Fornecedores ( - )
34.000,00 + 100.000,00 + 6.000,00 - 105.000,00 = 35.000,00 
Saldo Inicial de Fornecedores + Compras - Saldo Inicial de Fornecedores = Pagamentos
- + 35.000,00 - - = 35.000,00 
Impostos e outras despesas legais ( - )
ICMS (DRE) - ICMS a Recuperar = ICMS a Recolher
15.000,00 - 6.000,00 = 9.000,00 
Integralização de Capital (+)
Saldo Final - Saldo Inicial = Integralização de Capital
Variação Março - Fevereiro
Salários e Encargos Sociais dos Empregados ( - )
Saldo Final - Saldo Inicial =
- - 10000 = -10000
Custo das Mercadorias Vendidas + Saldo Inicial de Estoques + ICMS a Recuperar- Saldo Final de Estoques 
= Compras
Referências para DFC - Para o Método Direto
Janeiro (Constituição)
Integralização de Capital (+)
Saldo Final da Conta Disponíveis - Saldo final dos Disponíveis = Integralização de Capital
- + 100.000,00 = 100.000,00 
Variação Fevereiro - Janeiro
Lucro Líquido
Como foi antes do Imposto de Renda e Participações, será igual ao LAIR 11000
Depreciação
Depreciação Acumulada descrita na DRE 15000
Lucro ajustado
LAIR + Depreciação Acumulada 26000
Clientes
Inverso da Variação na Conta Clientes Diversos 35.000,00- 
Estoques
Inverso da Variação na Conta Estoques 5.000,00 
Salários e Ordenados a Pagar
Variação na Conta Salários e Ordenados a Pagar 10.000,00 
Referências para DFC - Método Indireto
Variação Março - Fevereiro
Lucro Líquido
2.561,63- 
Salários e Ordenados a Pagar
Variação na Conta Salários e Ordenados a Pagar 10.000,00- 
Imposto de Renda a Recolher
Variação na Conta Imposto de Renda a Pagar 1.650,00 
Participações Propostas aos Empregados
Variação na Conta Particpações Propostas aos Empregados 467,50 
Participações Propostas aos Administradores
Variação na Conta Participações Propostas aos Administradores 444,13 
Referências para DFC - Método Indireto
 Após a Apuração da DRE, o Lucro Líquido será correspondente a soma 
da Provisão de IR + Participações