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Acadêmico: __________________________ Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:424425) ( peso.:1,50) Prova: 8576854 Gabarito da Prova: Resposta Certa Sua Resposta Errada Parte superior do formulário 1. A Pessoa Jurídica, ao constituir sua empresa, depara-se com a possibilidade de enquadrá-la na opção de Simples Nacional. Se essa opção for adotada no início das atividades, salvo desenquadramento tácito, será mantida durante todo o ano calendário. Sobre a solicitação de enquadramento e/ou manutenção da opção pelo Simples Nacional, assinale a alternativa CORRETA: a) O enquadramento no Simples Nacional deve ser renovado a cada início de ano. b) A opção pelo Simples Nacional é feita uma única vez, não necessitando de renovação. c) O contribuinte não pode ser desenquadrado do Simples Nacional no decorrer do ano vigente. d) Uma vez enquadrado no Simples Nacional, essa opção deve ser mantida durante toda a existência da entidade. 2. As alíquotas dos tributos são percentuais definidos na legislação tributária, aplicáveis sobre uma base de cálculo, para fins de determinar o valor a ser recolhido pelo contribuinte. Para o IRPJ e a CSLL das empresas optantes pelo Lucro Real, aplicam-se quatro alíquotas. Considerando as alíquotas aplicáveis ao IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Real, analise as sentenças a seguir: I- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 9% mais adicional de 15%. II- IRPJ de 10% e CSLL de 15% mais adicional de 10%. III- IRPJ de 15% mais adicional de 10% e CSLL de 9% ou 15%. IV- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 24%. Assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença I está correta. b) As sentenças III e IV estão corretas. c) Somente a sentença II está correta. d) Somente a sentença III está correta. 3. A apuração do Lucro Real é a forma mais justa de tributação. Nesse método de apuração, o recolhimento do Imposto de Renda e da Contribuição Social será efetuado tomando como base o lucro efetivamente apurado. Com relação à obrigatoriedade da apuração do Lucro Real pelas pessoas jurídicas, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Estão obrigadas a apurar o Lucro Real as pessoas jurídicas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior. ( ) Pessoas jurídicas que tenham efetuado pagamento mensal de IRPJ e CSLL pelo regime de estimativa. ( ) Aquelas que possuem bens e direitos em nome de terceiros, quando estes não forem integrantes do capital votante. ( ) Quando autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - F - V. b) V - F - V - F. c) F - F - V - V. d) F - V - F - F. 4. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: a) Manter os pagamentos de tributos regulares. b) Sonegar para pagar menos impostos. c) Escolher o melhor regime de tributação. d) Identificar possibilidades de redução de tributos. 5. As Pessoas Jurídicas que exercem a atividade de serviços contábeis estão autorizadas a optar pelo Simples Nacional desde que cumpram com algumas exigências legais voltadas ao atendimento à sociedade. Considerando as condições a serem cumpridas pelos escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional, analise as sentenças a seguir: I- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve fornecer ao fisco informações sigilosas de seus clientes. II- A inscrição e a primeira declaração do MEI devem ser fornecidas gratuitamente pelos escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional. III- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve admitir colaboradores com necessidades especiais. IV- Os escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional devem promover eventos orientativos para seus clientes também optantes pelo Simples Nacional. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças II e III estão corretas. b) As sentenças II e IV estão corretas. c) As sentenças I e II estão corretas. d) Somente a sentença I está correta. 6. Depois de apurado o Lucro Real do exercício e efetuados os devidos ajustes exigidos pela legislação tributária, deve-se efetuar o cálculo do valor do imposto a pagar. Qual alíquota deve-se aplicar para o cálculo do IRPJ sobre o Lucro Real, apurado pelas pessoas jurídicas em geral? a) Alíquota de 12%. b) Alíquota de 15%. c) Alíquota de 9%. d) Alíquota de 8%. 7. A opção pelo Lucro Presumido determina muito mais do que simplesmente a forma de apurar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. A forma de apurar e tributar o PIS e COFINS também segue definições atribuídas pelo regulamento do Lucro Presumido. Considerando as definições para o PIS e a COFINS atribuídas pelas regras do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS seguem a sistemática da cumulatividade. ( ) Aplicam-se as alíquotas de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS no faturamento. ( ) O PIS e COFINS passa a ser cumulativos com direito a créditos proporcionais às vendas. ( ) A cumulatividade do PIS e da COFINS determinam a ausência da incidência desses tributos no faturamento. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - V - F. b) F - F - V - F. c) F - V - F - V. d) V - V - F - F. 8. A opção pelo Lucro Real é condicionante para a determinação da forma de aplicar determinados tributos. No entanto, sobre o Lucro Tributável identificado pela Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real, incidem especificamente dois tributos. Considerando os tributos incidentes sobre o Lucro Tributável apurado pelas Pessoas Jurídicas optantes pelo Lucro Real e suas particularidades, analise as sentenças a seguir: I- Os tributos aplicáveis sobre o Lucro Tributável são o IRPJ e a CSLL. II- O PIS e a COFINS são os tributos aplicáveis sobre o Lucro Tributável. III- O valor do IRPJ apurado não faz parte da base de cálculo da CSLL. IV- Descontados os valores de IRPJ e CSLL, obtemos o Lucro Líquido do Exercício. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I e IV estão corretas. b) As sentenças II, III e IV estão corretas. c) As sentenças I, III e IV estão corretas. d) Somente a sentença IV está correta. 9. O lucro arbitrado das pessoas jurídicas, quando conhecida a Receita Bruta, será determinado pelo contribuinte, mediante a aplicação dos percentuais definidos em lei. Com base nos percentuais da CSLL - Arbitramento do Lucro quando a Receita Bruta é conhecida, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- 12%. II- 32%. ( ) A Receita Bruta decorre exclusivamente da venda de mercadorias. ( ) A Receita Bruta decorre da operação de Factoring. ( ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de manutenção mecânica. ( ) A Receita Bruta decorre da locação de bens imóveis. ( ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de transporte. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) I - I - I - II - II. b) II - I - II - I- II. c) II - II - I - I - I. d) I - II - II - II - I. 10. Depois de identificada a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, aplicados os percentuais incidentes de acordo com o tributo e o ramo de atividade, o contribuinte deve emitir o DARF ? Documento de Arrecadação de Tributos Federais e efetuar o pagamento. Considerando as regras aplicáveis ao pagamento do IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Presumido, analise as sentenças seguir: I- O valor apurado no trimestre pode ser dividido em três parcelas. II- Os valores parcelados são atualizados monetariamente até a data do pagamento. III- A primeira parcela deve ser paga até o final do mês imediatamente seguinte ao trimestre. IV- O pagamento em parcela única é efetuado ao final do trimestre seguinte a apuração. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I e IV estão corretas. b) Somente a sentença IV está correta. c) As sentenças I, II e III estão corretas. d) As sentenças III e IV estão corretas. Acadêmico: ------------------------------------------------------------ Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:424428) ( peso.:1,50) Prova: 8507739 Gabarito da Prova: Resposta Certa Sua Resposta Errada Parte superior do formulário 1. Fato gerador é o fato que gera a cobrança do tributo. E para que seja legal a cobrança de determinado tributo, é necessário que a constituição de seu fato gerador esteja prevista em legislação. Quanto ao fato gerador, analise as sentenças a seguir: I- Gerar a obrigação de recolher tributos não gera obrigações acessórias. II- É uma previsão de acontecimento descrito em lei e que, quando ocorre de fato, leva à tributação. III- Gera uma obrigação principal que desencadeia a necessidade de desembolso financeiro. IV- A circulação de mercadorias, prestação de serviços e a obtenção de renda são fatos geradores. V- Indica que ocorreu um fato que leva à cobrança de determinado tributo. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I, II, IV e V estão corretas. b) As sentenças II, III, IV e V estão corretas. c) Somente a sentença I está correta. d) As sentenças I, III e IV estão corretas. 2. Para que haja a cobrança de um tributo, é necessário que ocorra um fato gerador. Esse fato gerador pode ser compreendido como uma movimentação específica efetuada pela pessoa física ou jurídica, e que resulta em uma base para cálculo do tributo. Considerando como fato gerador a produção, assinale a alternativa CORRETA que indica o tributo incidente: a) IOF - Imposto sobre Operações Financeiras. b) IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados. c) IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica. d) ISS - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza. 3. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços ? ICMS ? possui características que o tornam peculiar. Apesar de essas características também serem identificadas em outros tributos, elas definem a aplicação do ICMS. Com base nos preceitos determinados para o ICMS, analise as sentenças a seguir: I- O ICMS é um imposto não cumulativo. II- A essencialidade do produto determinará a alíquota. III- As alíquotas serão sempre iguais. IV- A menor alíquota interna não pode ser inferior à menor alíquota interestadual. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I, II e III estão corretas. b) As sentenças I, II e IV estão corretas. c) Somente a sentença III está correta. d) As sentenças II, III e IV estão corretas. 4. O Imposto que incide sobre a circulação de mercadorias e serviços - ICMS -, é a principal fonte de arrecadação do governo estadual. Para que a cobrança desse imposto, bem como dos demais tributos que lhe competem seja válida, é necessário que o governo estadual siga rigorosamente as regras impostas pela Constituição Federal e pelas Leis Complementares Federais que complementam a matéria. Considerando os tributos que competem aos estados e as características que os compõem, analise as sentenças a seguir: I- A cobrança do ICMS compete aos estados e pode ser cobrado pelos municípios situados na competência estadual. II- As alíquotas de ICMS nas operações interestaduais são de 4%, 7% ou 12%. III- Cada estado define suas alíquotas de ICMS, mas nenhuma pode ser inferior à menor alíquota interestadual. IV- A alteração na alíquota de ICMS entra em vigor no momento de sua determinação na lei. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças II e IV estão corretas. b) As sentenças I e II estão corretas. c) As sentenças III e IV estão corretas. d) As sentenças II e III estão corretas.. 5. Para que não ocorram cobranças abusivas e disparidades entre localidades, é de extrema importância a existência de parâmetros para a definição do tributo. Os estados, municípios e a União podem instituir tributos desde que sigam as diretrizes estabelecidas pela Constituição Federal. A Constituição Federal também determina de qual forma os elementos do tributo podem ser modificados. Considerando o que determina a legislação tributária, assinale a alternativa CORRETA que apresenta os elementos do tributo: a) O fato gerador, o contribuinte ou responsável e a base de cálculo. b) O município, o Estado e a União. c) O tributo, o imposto e a taxa. d) O governo, o imposto e o banco. 6. Cada uma das esferas do governo, Federal, Estadual e Municipal, possui competência sobre determinados tributos e faz sua administração. Essa competência está determinada na própria Constituição Federal de 1988. E apesar de os tributos dividirem-se de acordo com a esfera à qual pertencem, há aqueles que ocorrem em todas as esferas. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os tributos que ocorrem tanto na esfera Federal, Estadual e Municipal: a) IPI e ICMS. b) PIS, COFINS e ICMS. c) Taxa e Contribuição de Melhoria. d) ISS. 7. A compreensão da contabilidade tributária requer o estudo de diversos elementos que atuam para a composição do tributo. Faz-se necessário entender o tributo para que então possamos aplicá-lo de forma correta, gerando economias tributárias. De acordo com os elementos que compõem o tributo, analise as sentenças a seguir: I- O contribuinte e o fato gerador são elementos que compõem o tributo. II- A base de cálculo e o crédito são elementos que compõem o tributo. III- Os governos federal, estadual e municipal são elementos que compõem o tributo. IV- O pagamento é um elemento que compõe o tributo. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença I está correta. b) As sentenças III e IV estão corretas. c) As sentenças I, II e III estão corretas. d) As sentenças I, II e IV estão corretas. 8. As empresas, salvo exceções, desenvolvem suas atividades visando à obtenção de lucro. O lucro da atividade pode ser entendido como sendo a remuneração obtida para o valor aplicado pelos investidores. E da mesma forma que o lucro é almejado pelos investidores, também o é pelo governo. O lucro obtido em um determinado período serve como base para cálculo de alguns tributos. Considerando a tributação do lucro, analise as sentenças a seguir: I- Impostos que incidem sobre o lucro: IRPJ, ICMS, IPI, PIS e COFINS. II- O lucro do exercício é utilizado como base para o cálculo do IRPJ e da CSLL. III- É considerado lucro tributável, na Pessoa Jurídica, o valor total do faturamento do período. IV- Se houve tributação do faturamento, não há mais que se falar em tributação do lucro. V- O faturamento do período é irrelevante na apuração do lucro. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I, III e V estão corretas. b) Somente a sentença II está correta. c) As sentençasII e V estão corretas. d) As sentenças I e IV estão corretas. 9. As mercadorias e alguns serviços são tributados no momento em que ocorre a sua movimentação física entre pessoas jurídicas ou entre pessoa jurídica e pessoa física. Essa movimentação, ou circulação, é caracterizada como fato gerador de determinado imposto. Assinale a alternativa CORRETA que indica o imposto incidente sobre as operações de circulação de mercadorias e prestação de serviços de transporte intermunicipal e interestadual: a) O ICMS, de competência do Estado. b) O IPI, de competência da União. c) O IPTU, de competência municipal. d) O ISS, de competência do município. 10. Alguns impostos podem ser utilizados com o intuito de regular o mercado, ou seja, são utilizados pelo Governo Federal como instrumento de política econômica. Esses impostos podem ter suas alíquotas aumentadas ou diminuídas, conforme for o interesse do governo ou a necessidade do mercado interno. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta dois impostos regulatórios: a) Imposto de Importação e Imposto sobre Circulação de Mercadorias. b) Imposto de Exportação e Imposto de Renda Pessoa Jurídica. c) Imposto de Renda Pessoa Jurídica e Imposto sobre Produtos Industrializados. d) Imposto de Importação e Imposto de Exportação. Parte inferior do formulário Parte inferior do formulário
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