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GST1681_EX_A1_201510736271_V1 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 1a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST1681_EX_A1_201510736271_V1 09/05/2018 20:52:13 (Finalizada) Aluno(a): RODRIGO SOARES DE MACEDO 2018.1 EAD Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201510736271 Ref.: 201510934476 1a Questão A partir do conteúdo estudado, aprendemos algumas características da Contabilidade Tributária. Nas alternativas abaixo encontramos algumas delas, exceto: A Contabilidade é dividida em segmentos voltados às suas áreas específicas, no entanto a tributária não encontra-se compreendida dentre estas, por estar incluída na Contabilidade Financeira. É o ramo da contabilidade responsável pelo controle e planejamento dos tributos incidentes nas atividades organizacionais ou grupos societários, preservando a entidade das possíveis infrações fiscais e legais. Tem como objeto principal o reconhecimento dos institutos tributários incidentes sobre o patrimônio, as operações e as relações ambientais. Faz o reconhecimento dos tributos incidentes sobre a entidade à luz dos regulamentos comerciais, fiscais e tributários, bem como das normas e princípios contábeis. Sob o ponto de vista das organizações, tem como objetivo o reconhecimento, registro e cumprimento dos tributos, na forma da Lei, de maneira menos onerosa. Ref.: 201511059293 2a Questão De acordo com a legislação tributária vigente, as pessoas jurídicas podem optar por três regimes de tributação: o lucro real, o lucro presumido e o lucro real. I - O Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente ______________ da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social. II - Com exceção das empresas que estão obrigadas ao regime de tributação pelo lucro real, a opção pela tributação com base no lucro presumido é ___________________ . As lacunas acima são corretamente preenchidas, respectivamente, com as seguintes expressões: o lucro líquido e obrigatória o lucro e obrigatória as receitas e facultativa o lucro bruto e facultativa as receitas e obrigatória Ref.: 201510933358 3a Questão Há três modalidades de lucro para apurar o imposto de renda da pessoa jurídica, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Por que a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido? A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro arbitrado A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro bruto. A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro real. A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro operacional. A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido. Explicação: Em virtude do Lucro presumido ser uma forma de tributação simplificada, que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que não estão obrigadas, no ano calendário, à apuração do Lucro Real. Ref.: 201511556492 4a Questão Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta No Imposto de Renda, o Lucro Presumido é forma simplificada de apuração do imposto. Aplicação de percentual variável conforme a atividade da empresa. As alíquotas de Imposto de Renda para Pessoas Jurídicas variam de acordo com a atividade desenvolvida pela empresa. Renda é o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. O Imposto de Renda Retido na Fonte compreende as situações em que o imposto apurado é retido e recolhido em nome do contribuinte pela fonte pagadora do rendimento. Pode ser feito apenas através o Lucro Real. Ref.: 201511692796 5a Questão A Empresa Souza e Silva - EPP, iniciou suas atividades em 18/06/2015, e optou pelo regime tributário - Simples Nacional. Para que em 2016 a empresa possa permanecer no mesmo regime tributário qual o limite máximo de receita bruta que a organização pode auferir sem maiores prejuízos no mercado interno? 180.000 3.600.000 2.100.000 1.800.000 300.000 Explicação: 300.000 x 6 meses = 1.800.000 é o limite máximo de faturamento para 2015. Assim em 2016 a empresa poderá permanecer no Simples Nacional como EPP. Ref.: 201511692411 6a Questão A empresa Carteiras e Cia Ltda, comercializa determinados produtos e industrializa outros produtos, teve um faturamento bruto na área comercial no último mês no valor R$ 40.000.00 e na área industrial o faturamento foi de R$ 35.000,00, perfazendo um total de faturamento no mês de R$ 75.000.00; considerando que o faturamento bruto acumulado dos últimos 12 meses foi de R$ 1.480.000.00, qual é o valor do Simples Nacional devido no mês? 6.772,50 7.147,50 3.375,00 6.947,50 N.D.A Explicação: 40.000,00 X 9,03% = 3.612,00 35.000,00 X 9,53% = 3.335,50 TOTAL DA DAS = R$ 6.947,50 Ref.: 201510933390 7a Questão Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas? Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica. Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica. Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física. Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica. Explicação: Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido. Ref.: 201511391479 8a Questão Analise as assertivas abaixo: I) As pessoas jurídicas que exercerem atividades de compra e venda, loteamento, incorporação e construção de imóveis sempre poderão optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido II) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é de 8%. III) A base de cálculo, no Lucro Presumido, do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre. IV) No lucro presumido, para o cálculo do Imposto de Renda a empresa utilizará a alíquota de 15% e adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar no trimestre R$ 60.000,00. É correto afirmar que: As assertivas III e IV são verdadeiras As assertivas II e III são verdadeiras As assertivas I e II são verdadeiras As assertivas II e III são falsas Todas as assertivas são falsas
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