Gabarito Livro Direito Tributário

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Disciplina: Direito Tributário 
Gabarito dos exercícios do livro 
 
 
Unidade 1: 
 
01. O princípio da irretroatividade da lei tributária veda a cobrança de tributo em relação a 
fatos geradores: 
a) Ocorridos antes de 1º de Janeiro do exercício seguinte ao da publicação da lei instituidora. 
b) Pendentes no início da vigência da lei que os houver instituído. 
c) Ocorridos após a vigência da lei que os houver instituído. 
d) Ocorridos antes da vigência da lei instituidora. 
 
02. Não pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro da publicação da lei que o instituiu, o 
imposto: 
a) sobre produtos industrializados (IPI). 
b) sobre importação de produtos estrangeiros (II). 
c) sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários 
(IOF). 
d) sobre a renda de proventos de qualquer natureza (IR). 
 
03. Cobrar impostos sobre papel destinado exclusivamente à impressão de jornais periódicos e 
livros é vedado: 
a) à União. 
b) aos Estados federados e aos Municípios. 
c) a todos os Entes mencionados. 
d) a nenhum deles. 
 
04. Assinale a única alternativa correta: 
a) Os templos de qualquer culto têm imunidade de taxas. 
b) As fundações mantidas pelos partidos políticos tem imunidade de impostos. 
c) O edifício sede de uma entidade sindical de trabalhadores é imune a contribuição de 
melhoria. 
d) O papel com que a editora Saraiva empacota cinco livros a serem entregues a um cliente, é 
imune a impostos. 
 
5. Não se sujeitam ao princípio da anterioridade tributária, segundo o art. 150, inciso III, alínea 
b, da CF, os seguintes impostos: 
a) de Renda, de Importação e de Exportação 
b) de Importação, de Exportação e sobre Operações de Industrialização de Produtos 
c) de Renda, sobre Operações Financeiras e sobre Operações de Industrialização de Produtos 
d) sobre Propriedade Territorial Urbana, de Renda e sobre Operações de Industrialização de 
Produtos 
 
Unidade 2: 
 
01. Assinale a alternativa correta: 
a) O imposto de transmissão sobre doações compete à União. 
b) O imposto sobre propriedade de veículos automotores compete aos Estados. 
c) O imposto sobre circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte 
interestadual e intermunicipal e de comunicações é cumulativo. 
d) O imposto sobre circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte 
interestadual e intermunicipal e de comunicações não admite compensação. 
02. De acordo com a Constituição Federal de 1988, não é competência tributária da União, a 
instituição de impostos sobre: 
a) importação de produtos estrangeiros. 
b) operações de crédito, câmbio e seguro. 
c) prestações de serviços de comunicação. 
d) propriedade territorial rural. 
 
03. As obras públicas, entendidas como construções, edificações, reparações, ampliações ou 
manutenção de imóveis pertencentes ou incorporados ao patrimônio público, autorizam a 
tributação por meio de: 
a) preços ou tarifas públicas. 
b) contribuição de melhoria, se consistirem em obras que causem valoração imobiliária. 
c) imposto ou taxa, mas jamais contribuição de melhoria. 
d) empréstimos compulsórios, mas jamais imposto, taxa ou contribuição de melhoria. 
 
04. A colocação de um serviço público específico e divisível à disposição dos contribuintes e o 
benefício trazido por uma obra pública ao proprietário de um imóvel justificam a instituição e 
a exigência, respectivamente: 
a) de uma taxa e de um imposto. 
b) de uma taxa e de uma contribuição de melhoria. 
c) de uma contribuição de melhoria e de uma taxa. 
d) de um imposto e de uma contribuição de melhoria. 
 
05. Para a cobrança de taxas, os serviços públicos são considerados específicos quando: 
a) Possam ser destacados em unidades autônomas de intervenção, de utilidade, ou de 
necessidade pública. 
b) Forem suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários. 
c) Quando usufruídos a qualquer título pelo contribuinte. 
d) Quando, sendo de utilização compulsória, sejam postos à disposição do contribuinte, 
mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento. 
 
 
 
 
Unidade 3: 
 
01. Em 1999, Caio vendeu a Tício imóvel em relação ao qual pesava débito de Imposto Predial 
e Territorial Urbano - IPTU, referente ao exercício de 1998. Em seguida, Tício recebeu a 
notificação de cobrança do tributo e recusou-se a pagá-lo, argumentando que na data de 
ocorrência do fato gerador o proprietário do imóvel era Caio. Além disso, Caio assumiu con-
tratualmente, perante Tício, a obrigação de pagar o IPTU vencido. O procedimento fiscal está: 
a) errado, pois o tributo só pode ser exigido de Caio, proprietário do imóvel no exercício de 
1998. 
b) errado, pois Caio ainda consta como proprietário no cadastro imobiliário da Prefeitura 
Municipal. 
c) correto, pois o débito tributário relativo ao IPTU sub-roga-se na pessoa do adquirente do 
imóvel, isto é, Tício. 
d) errado, pois de acordo com o contrato celebrado entre Tício e Caio, o IPTU deve ser pago 
por este. 
 
02. O sujeito passivo da obrigação principal que tenha relação pessoal e direta com a situação 
que caracteriza o fato gerador é denominado de: 
a) cidadão. 
b) responsável. 
c) sujeito passivo derivado. 
d) comissário. 
e) contribuinte. 
 
03. O principal efeito produzido pelo fato gerador é o de: 
a) propor a aplicação da penalidade cabível. 
b) identificar o momento em que nasce a obrigação tributária. 
c) quantificar o montante do tributo devido. 
d) determinar a matéria tributável. 
e) identificar o sujeito passivo da obrigação tributária 
 
04. A obrigação tributária principal nasce: 
a) Com a lavratura do Auto de Infração; 
b) Com a ocorrência do fato gerador; 
c) Com a constituição definitiva do crédito tributário; 
d) Com a inscrição do crédito tributário na dívida ativa. 
 
05. Para que o adquirente de estabelecimento industrial ou comercial responda integralmente 
pelos débitos tributários relativos ao fundo de comércio adquirido, é necessário que o: 
a) alienante cesse de imediato a exploração das mesmas atividades desenvolvidas no 
estabelecimento. 
b) contrato de trespasse preveja expressamente tal responsabilidade. 
c) alienante não detenha patrimônio suficiente para saldar as pendências. 
d) Fisco tenha manifestado oposição à transferência do estabelecimento, nos 30 (trinta) dias 
seguintes à data da operação 
 
 
 
 
 
 
Unidade 4: 
 
01. Não é causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário: 
a) o parcelamento. 
b) o recurso administrativo. 
c) a compensação. 
d) a concessão de medida liminar em mandado de segurança. 
 
02. Determinado Município pretende, por lei especifica, perdoar créditos tributários 
compostos pelo valor do tributo e multas relativos a impostos e taxas municipais. A medida a 
ser adotada para efetivar o perdão do crédito é a: 
a) anistia. 
b) remissão. 
c) isenção. 
d) moratória. 
 
03. A decadência é forma de extinção do crédito tributário, que ocorre quando: 
a) decorridos cinco anos a partir do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o 
lançamento poderia ter sido efetuado, este não é realizado. 
b) a partir de cinco anos da data de sua constituição definitiva, não é realizado o lançamento. 
c) a obrigação tributária principal é excluída em decorrência de determinação legal. 
d) o direito de a Fazenda Pública cobrar o montante tributário devido não é exercido no prazo 
de dez anos. 
 
04. Escolha o tipo de imposto em que é adotado o lançamento de ofício, unilateral ou direto. 
a) Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza. 
b) Imposto sobre produtos industrializados. 
c) Imposto sobre a propriedade territorial rural. 
d) Imposto sobre a propriedade de veículos automotores. 
e) Imposto sobre operações relativas à circulaçãode mercadorias e sobre prestação de 
serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. 
 
05. É sabido que o direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário, por meio do 
lançamento, extingue-se em cinco anos, contados a partir do primeiro dia do exercício 
seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado. Esse modo de extinção do 
crédito tributário é: 
a) Prescrição. 
b) Transação. 
c) Remissão. 
d) Compensação. 
e) Decadência.