Análise Financeira de balanço alunos (2)

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BALANÇO PATRIMONIAL E DRE ENCERRADOS EM 20X1
	ATIVO
	PASSIVO
	Ativo Circulante
	926.000,00
	Passivo Circulante
	748.000,00
	Caixa
	30.000,00
	Fornecedores
	266.000,00
	Bancos
	49.000,00
	Duplicatas descontadas
	190.000,00
	Duplicatas a receber
	703.000,00
	Impostos e contribuições
	133.000,00
	( - ) Dev. Duvidosos
	-27.000,00
	Bancos c/empréstimos
	30.000,00
	Estoques
	171.000,00
	Outras Contas
	42.000,00
	
	
	Financiamentos
	87.000,00
	Realizável a Longo Prazo
	218.000,00
	Exigível a Longo Prazo
	484.000,00
	Duplicatas a receber
	185.000,00
	Financiamentos
	480.000,00
	c/c devedores
	33.000,00
	Empréstimos de terceiros
	4.000,00
	Ativo Permanente
	894.000,00
	Passivo Real
	1.232.000,00
	INVESTIMENTOS
	86.000,00
	Patrimônio Líquido
	862.000,00
	Ações outras empresas
	66.000,00
	Capital
	500.000,00
	Dep. Compulsórios
	20.000,00
	
	
	IMOBILIZADO
	808.000,00
	Reservas de lucros
	362.000,00
	Terrenos
	173.000,00
	Reserva Legal
	37.000,00
	Edificações
	130.000,00
	Lucros Acumulados
	325.000,00
	Máquinas e motores
	441.000,00
	
	
	Instalações industriais
	101.000,00
	
	
	Veículos
	26.000,00
	
	
	Móveis e utensílios
	12.000,00
	
	
	Acessórios e ferramentas
	10.000,00
	
	
	Laboratório
	14.000,00
	
	
	( - ) Depreciação
	-99.000,00
	
	
	Ativo Real
	2.038.000,00
	
	
	DIFERIDO EX. SEGUINTE
	56.000,00
	
	
	Despesas judiciais
	3.000,00
	
	
	Oper. De financiamentos
	53.000,00
	
	
	Total
	2.094.000,00
	Total
	2.094.000,00
	DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO
	Observações:
	
	ROB
	3.550.000,00
	Compras do ano
	1.760.000,00
	( - ) Deduções
	327.000,00
	Vendas a prazo
	3.223.000,00
	ROL
	3.223.000,00
	Estq. Ano anterior
	88.000,00
	CMV
	1.677.000,00
	Lucro acumulado ano ant.
	15.000,00
	LUCRO BRUTO
	1.546.000,00
	Fornecedores ano ant.
	180.000,00
	DESP. OPERACIONAIS
	1.093.000,00
	Dpl. a receber ano ant.
	507.000,00
	Despesas com vendas
	769.000,00
	ROL ano ant.
	2.600.000,00
	Despesas financeiras
	108.000,00
	
	
	Despesas administrativas
	180.000,00
	PL ano ant.
	500.000,00
	Depreciações
	36.000,00
	
	
	LUCRO OPERACIONAL
	453.000,00
	
	
	Resultado não operacional
	
	
	
	Provisão p/ devedores duvidosos
	10.000,00
	
	
	Provisão p/ Imp/Contr.
	133.000,00
	
	
	LUCRO LÍQUIDO
	310.000,00
	
	
BALANÇO PATRIMONIAL E DRE ENCERRADOS EM 20X2
	ATIVO
	PASSIVO
	Ativo Circulante
	1.333.000,00
	Passivo Circulante
	833.000,00
	Caixa
	40.000,00
	Fornecedores
	371.000,00
	Bancos
	44.000,00
	Duplicatas descontadas
	315.000,00
	Duplicatas a receber
	1.041.000,00
	Impostos e contribuições
	19.000,00
	( - ) Dev. Duvidosos
	-39.000,00
	Bancos c/empréstimos
	25.000,00
	Estoques
	241.000,00
	Outras Contas
	59.000,00
	Cheques a receber
	6.000,00
	Financiamentos
	44.000,00
	Realizável a Longo Prazo
	320.000,00
	Exigível a Longo Prazo
	1.305.000,00
	Duplicatas a receber
	259.000,00
	Financiamentos
	1.305.000,00
	c/c devedores
	61.000,00
	Empréstimos de terceiros
	0,00
	Ativo Permanente
	1.400.000,00
	Passivo Real
	2.138.000,00
	INVESTIMENTOS
	153.000,00
	Patrimônio Líquido
	1.007.000,00
	Ações outras empresas
	131.000,00
	Capital
	800.000,00
	Dep. Compulsórios
	22.000,00
	
	
	IMOBILIZADO
	1.247.000,00
	Reservas de lucros
	207.000,00
	Terrenos
	195.000,00
	Reserva Legal
	34.000,00
	Edificações
	270.000,00
	Lucros Acumulados
	173.000,00
	Máquinas e motores
	666.000,00
	
	
	Instalações industriais
	171.000,00
	
	
	Veículos
	22.000,00
	
	
	Móveis e utensílios
	35.000,00
	
	
	Acessórios e ferramentas
	14.000,00
	
	
	Laboratório
	19.000,00
	
	
	( - ) Depreciação
	-145.000,00
	
	
	Ativo Real
	3.053.000,00
	
	
	DIFERIDO EX. SEGUINTE
	92.000,00
	
	
	Seguros à vencer
	8.000,00
	
	
	Juros e taxas à vencer
	84.000,00
	
	
	Total
	3.145.000,00
	Total
	3.145.000,00
	DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO
	Observações:
	
	ROB
	4.450.000,00
	Compras do ano
	2.294.000,00
	( - ) Deduções
	393.000,00
	Vendas à prazo
	4.067.000,00
	ROL
	4.057.000,00
	
	
	CMV
	2.224.000,00
	
	
	LUCRO BRUTO
	1.833.000,00
	
	
	DESP. OPERACIONAIS
	1.757.000,00
	
	
	Despesas com vendas
	1.205.000,00
	
	
	Despesas financeiras
	214.000,00
	
	
	Despesas administrativas
	292.000,00
	
	
	Depreciações
	46.000,00
	
	
	LUCRO OPERACIONAL
	76.000,00
	
	
	Resultado não operacional
	0,00
	
	
	Provisão p/ devedores duvidosos
	12.000,00
	
	
	Provisão	p/	impostos	e contribuições
	19.000,00
	
	
	LUCRO LÍQUIDO
	45.000,00
	
	
BALANÇO PATRIMONIAL E DRE ENCERRADOS EM 20X3
	ATIVO
	PASSIVO
	Ativo Circulante
	1.707.000,00
	Passivo Circulante
	1.083.000,00
	Caixa
	56.000,00
	Fornecedores
	458.000,00
	Bancos
	79.000,00
	Duplicatas descontadas
	354.000,00
	Duplicatas a receber
	1.124.000,00
	Impostos e contribuições
	150.000,00
	( - ) Dev. Duvidosos
	-44.000,00
	Outras Contas
	47.000,00
	Estoques
	466.000,00
	Financiamentos
	74.000,00
	Cheques a receber
	15.000,00
	
	
	Capital a realizar
	11.000,00
	
	
	Realizável a Longo Prazo
	400.000,00
	Exigível a Longo Prazo
	1.257.000,00
	Duplicatas a receber
	342.000,00
	Financiamentos
	1.257.000,00
	c/c devedores
	58.000,00
	Empréstimos de terceiros
	0,00
	Ativo Permanente
	1.704.000,00
	Passivo Real
	2.340.000,00
	INVESTIMENTOS
	189.000,00
	Patrimônio Líquido
	1.650.000,00
	Ações outras empresas
	165.000,00
	Capital
	2.500.000,00
	Dep. Compulsórios
	24.000,00
	( - ) Ações em tesouraria
	-1.259.000,00
	IMOBILIZADO
	1.515.000,00
	Reservas de lucros
	409.000,00
	Terrenos
	245.000,00
	Reserva Legal
	54.000,00
	Edificações
	400.000,00
	Lucros Acumulados
	355.000,00
	Máquinas e motores
	790.000,00
	
	
	Instalações industriais
	236.000,00
	
	
	Veículos
	34.000,00
	
	
	Móveis e utensílios
	43.000,00
	
	
	Acessórios e ferramentas
	16.000,00
	
	
	Laboratório
	30.000,00
	
	
	( - ) Depreciação
	-279.000,00
	
	
	Ativo Real
	3.811.000,00
	
	
	DIFERIDO EX. SEGUINTE
	179.000,00
	
	
	Seguros à vencer
	3.000,00
	
	
	Juros e taxas à vencer
	176.000,00
	
	
	Total
	3.990.000,00
	Total
	3.990.000,00
	DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO
	Observações:
	
	ROB
	5.800.000,00
	Compras do ano
	3.023.000,00
	( - ) Deduções
	582.000,00
	Vendas à prazo
	5.218.000,00
	ROL
	5.218.000,00
	
	
	CMV
	2.798.000,00
	
	
	LUCRO BRUTO
	2.420.000,00
	
	
	DESP. OPERACIONAIS
	1.915.000,00
	
	
	Despesas com vendas
	1.261.000,00
	
	
	Despesas financeiras
	205.000,00
	
	
	Despesas administrativas
	316.000,00
	
	
	Depreciações
	133.000,00
	
	
	LUCRO OPERACIONAL
	505.000,00
	
	
	Resultado não operacional
	0,00
	
	
	Provisão p/ devedores duvidosos
	5.000,00
	
	
	Provisão p/ imp. e contribuições
	150.000,00
	
	
	LUCRO LÍQUIDO
	350.000,00
	
	
BALANÇO PATRIMONIAL E DRE ENCERRADOS EM 20X4
	ATIVO
	PASSIVO
	Ativo Circulante
	3.166.000,00
	Passivo Circulante
	1.999.000,00
	Caixa
	76.000,00
	Fornecedores
	910.000,00
	Bancos
	110.000,00
	Duplicatas descontadas
	475.000,00
	Duplicatas a receber
	2.254.000,00
	Impostos e contribuições
	418.000,00
	( - ) Dev. Duvidosos
	-87.000,00
	Outras Contas
	138.000,00
	Estoques
	792.000,00
	Financiamentos
	58.000,00
	Cheques a receber
	19.000,00
	
	
	Capital a realizar
	2.000,00
	
	
	Realizável a Longo Prazo
	761.000,00
	Exigível a Longo Prazo
	1.300.000,00
	Duplicatas a receber
	649.000,00
	Financiamentos
	1.300.000,00
	c/c devedores
	112.000,00
	Empréstimos de terceiros
	0,00
	Ativo Permanente2.132.000,00
	Passivo Real
	3.299.000,00
	INVESTIMENTOS
	282.000,00
	Patrimônio Líquido
	2.975.000,00
	Ações outras empresas
	227.000,00
	Capital
	2.500.000,00
	Dep. Compulsórios
	55.000,00
	( - ) Ações em tesouraria
	-608.000,00
	IMOBILIZADO
	1.850.000,00
	Reservas de lucros
	1.083.000,00
	Terrenos
	305.000,00
	Reserva Legal
	106.000,00
	Edificações
	510.000,00
	Lucros Acumulados
	977.000,00
	Máquinas e motores
	970.000,00
	
	
	Instalações industriais
	310.000,00
	
	
	Veículos
	60.000,00
	
	
	Móveis e utensílios
	57.000,00
	
	
	Acessórios e ferramentas
	27.000,00
	
	
	Laboratório
	58.000,00
	
	
	( - ) Depreciação
	-447.000,00
	
	
	Ativo Real
	6.059.000,00
	
	
	DIFERIDO EX. SEGUINTE
	215.000,00
	
	
	Seguros à vencer
	8.000,00
	
	
	Juros e taxas à vencer
	207.000,00
	
	
	Total
	6.274.000,00
	Total
	6.274.000,00
	DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO
	Observações:
	
	ROB
	9.650.000,00
	Compras do ano
	4.873.000,00
	( - ) Deduções
	978.000,00
	Vendas à prazo
	8.672.000,00
	ROL
	8.672.000,00
	
	
	CMV
	4.547.000,00
	
	
	LUCRO BRUTO
	4.125.000,00
	
	
	DESP. OPERACIONAIS
	2.687.000,00
	
	
	Despesas com vendas
	1.757.000,00
	
	
	Despesas financeiras
	330.000,00
	
	
	Despesas administrativas
	431.000,00
	
	
	Depreciações
	169.000,00
	
	
	LUCRO OPERACIONAL
	1.438.000,00
	
	
	Resultado não operacional
	0,00
	
	
	Provisão p/ devedores duvidosos
	43.000,00
	
	
	Provisão	p/	impostos	e contribuições
	418.000,00
	
	
	LUCRO LÍQUIDO
	977.000,00
	
	
ESTRUTURA DOS BALANÇOS PARA ANÁLISE
	ATIVO
	20x1
	20x2
	20x3
	20x4
	
	Disponibilidades (cx e bcos)
	79.000,00
	84.000,00
	135.000,00
	186.000,00
	+
	Estoques
	171.000,00
	241.000,00
	466.000,00
	792.000,00
	+
	Valores a receber
	676.000,00
	1.008.000,00
	1.106.000,00
	2.188.000,00
	=
	Ativo Circulante
	926.000,00
	1.333.000,00
	1.707.000,00
	3.166.000,00
	+
	Realizável à Longo Prazo
	218.000,00
	320.000,00
	400.000,00
	761.000,00
	=
	Subtotal
	1.144.000,00
	1.653.000,00
	2.107.000,00
	3.927.000,00
	+
	Ativo Permanente
	894.000,00
	1.400.000,00
	1.704.000,00
	2.132.000,00
	=
	Ativo Real
	2.038.000,00
	3.053.000,00
	3.811.000,00
	6.059.000,00
	+
	Diferido
	56.000,00
	92.000,00
	179.000,00
	215.000,00
	+
	Acertos
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	=
	TOTAL
	2.094.000,00
	3.145.000,00
	3.990.000,00
	6.274.000,00
	PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	Passivo Circulante
	748.000,00
	833.000,00
	1.083.000,00
	1.999.000,00
	+
	Exigível à Longo Prazo
	484.000,00
	1.305.000,00
	1.257.000,00
	1.300.000,00
	=
	Passivo Real
	1.232.000,00
	2.138.000,00
	2.340.000,00
	3.299.000,00
	+
	Res. Ex. Futuro
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	+
	Patrimônio Líquido
	862.000,00
	1.007.000,00
	1.650.000,00
	2.975.000,00
	+
	Acertos
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	=
	TOTAL
	2.094.000,00
	3.145.000,00
	3.990.000,00
	6.274.000,00
	EXTRAS
	
	Capital Integralizado
	500.000,00
	800.000,00
	1.230.000,00
	1.890.000,00
	
	Receita Operacional Bruta (ROB)
	3.550.000,00
	4.450.000,00
	5.800.000,00
	9.650.000,00
	
	Custo Merc. Vendidas CMV ( 1 )
	1.677.000,00
	2.224.000,00
	2.798.000,00
	4.547.000,00
	
	Estoque Médio ( 2 )
	129.500,00
	206.000,00
	353.500,00
	629.000,00
	
	Vendas à Prazo
	3.223.000,00
	4.067.000,00
	5.218.000,00
	8.672.000,00
	
	Saldo Médio Duplicatas Receber
	888.000,00
	1.094.000,00
	1.383.000,00
	2.184.500,00
	
	Compras
	1.760.000,00
	2.294.000,00
	3.023.000,00
	4.873.000,00
	
	Saldo Médio Fornecedores
	266.000,00
	318.500,00
	414.500,00
	684.000,00
	
	Pagamentos de Lucros/dividendos
	0,00
	197.000,00
	168.000,00
	355.000,00
	
	Estoque anterior
	88.000,00
	171.000,00
	241.000,00
	466.000,00
	+
	Compras
	1.760.000,00
	2.294.000,00
	3.023.000,00
	4.873.000,00
	=
	Subtotal
	1.848.000,00
	2.465.000,00
	3.264.000,00
	5.339.000,00
	-
	Estoque atual
	-171.000,00
	-241.000,00
	-466.000,00
	-792.000,00
	=
	Custo Mercadorias Vendidas
	1.677.000,00
	2.224.000,00
	2.798.000,00
	4.547.000,00
	
	Estoque anterior
	88.000,00
	171.000,00
	241.000,00
	466.000,00
	+
	Estoque atual
	171.000,00
	241.000,00
	466.000,00
	792.000,00
	=
	Subtotal
	259.000,00
	412.000,00
	707.000,00
	1.258.000,00
	=
	Estoque Médio ( dividido por 2 )
	129.500,00
	206.000,00
	353.500,00
	629.000,00
	
	Lucro acumulado ("0") anterior
	15.000,00
	325.000,00
	173.000,00
	355.000,00
	+
	Lucro do exercício ("1")
	310.000,00
	45.000,00
	350.000,00
	977.000,00
	=
	Subtotal
	325.000,00
	370.000,00
	523.000,00
	1.332.000,00
	-
	Lucro acumulado ("1") do período
	-325.000,00
	-173.000,00
	-355.000,00
	-977.000,00
	=
	Pagamentos de Lucros/dividendos
	0,00
	197.000,00
	168.000,00
	355.000,00
	RESULTADOS
	
	Receita Operacional Líquida (ROL)
	3.223.000,00
	4.057.000,00
	5.218.000,00
	8.672.000,00
	-
	Despesas não operacionais
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	+
	Outras
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	=
	Receitas ( 4 )
	3.223.000,00
	4.057.000,00
	5.218.000,00
	8.672.000,00
	+
	Custo das vendas
	1.677.000,00
	2.224.000,00
	2.798.000,00
	4.547.000,00
	+
	Despesas com vendas
	769.000,00
	1.205.000,00
	1.261.000,00
	1.757.000,00
	+
	Receitas financeiras
	108.000,00
	214.000,00
	205.000,00
	330.000,00
	+
	Despesas administrativas
	180.000,00
	292.000,00
	316.000,00
	431.000,00
	+
	Resultado Correção Monetária
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	+
	Depreciações
	36.000,00
	46.000,00
	133.000,00
	169.000,00
	+
	Provisões
	10.000,00
	12.000,00
	5.000,00
	43.000,00
	+
	Provisão IR/CSSLL
	133.000,00
	19.000,00
	150.000,00
	418.000,00
	=
	Gastos ( 5 )
	2.913.000,00
	4.012.000,00
	4.868.000,00
	7.695.000,00
	=
	LAIC ( 4 - 5 + IR/CSSLL )
	443.000,00
	64.000,00
	500.000,00
	1.395.000,00
	=
	LLDIC ( 4 - 5 )
	310.000,00
	45.000,00
	350.000,00
	977.000,00
ANÁLISE DA SITUAÇÃO PATRIMONIAL
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	20x1
	20x2
	20x3
	20x4
	
	Ativo Real
	
	
	
	
	-
	Passivo Real
	
	
	
	
	=
	Patrimônio Líquido
	
	
	
	
	CAPITALIZAÇÃO
	
	ROL atual ( - ) ROL anterior
	
	
	
	
	/
	ROL anterior
	
	
	
	
	=
	Var. do Valor Líquido ("a")
	%
	%
	%
	%
	
	PL atual ( - ) PL anterior
	
	
	
	
	/
	PL anterior
	
	
	
	
	=
	Var. do Patrimônio Líquido ("b")
	%
	%
	%
	%
	
	Quociente de Capitalização ( a/b )
	%
	%
	%
	%
	
	Patrimônio Líquido
	
	
	
	
	/
	Capital Integralizado
	
	
	
	
	
	Valor da Quota/Ação
	
	
	
	
	GARANTIA DE CAPITAL DE TERCEIROS
	
	Ativo Real
	
	
	
	
	/
	Passivo Real
	
	
	
	
	=
	Quociente de Garantia de K de 3º
	:1
	:1
	:1
	:1
	ORIGEM DE CAPITAIS
	
	Patrimônio Líquido
	
	
	
	
	
	Capital Próprio
	%
	%
	%
	%
	
	Passivo Real
	
	
	
	
	
	Capital de Terceiros
	%
	%
	%
	%
	
	Capital Total ( a + b ) = 100%
	
	
	
	
	APLICAÇÃO DE CAPITAIS
	
	Ativo Circulante
	
	
	
	
	
	Ativo Circulante %
	%
	%
	%
	%
	
	Realizável à Longo Prazo
	
	
	
	
	
	Realizável à Longo Prazo %
	%
	%
	%
	%
	
	Ativo Permanente
	
	
	
	
	
	Ativo Permanente %
	%
	%
	%
	%
	COMPOSIÇÃO DO ATIVO CIRCULANTE = 100%
	
	Disponível
	
	
	
	
	
	Disponível %
	%
	%
	%
	%
	
	Estoques
	
	
	
	
	
	Estoques %
	%
	%
	%
	%
	
	Valores à receber
	
	
	
	
	
	Valores à Receber %
	%
	%
	%
	%
ANÁLISE DA SITUAÇÃO FINANCEIRA
	ROTAÇÃO DE RECEBIMENTOS
	20x1
	20x2
	20x3
	20x4
	
	Vendas à prazo
	
	
	
	
	/
	Saldo Médio duplicatas à receber
	
	
	
	
	=
	Quociente de Rotação de Rec. (QRR)
	
	
	
	
	PRAZO MÉDIO
	
	Período ( dias anocomercial )
	360
	360
	360
	360
	/
	QRR
	
	
	
	
	=
	Dias de Giro de Recebimentos (A)
	
	
	
	
	ROTAÇÃO DE PAGAMENTOS
	
	Compras
	
	
	
	
	/
	Saldo Médio Fornecedores
	
	
	
	
	=
	Q. Rotação de Pagamentos (QRP)
	
	
	
	
	
	Prazo Médio ( Período / QRP)
	
	
	
	
	=
	Dias de Giro de Pagamentos (B)
	
	
	
	
	INTERVALO (A - B ) dias
	
	
	
	
	ROTAÇÃO DE ESTOQUES
	
	CMV
	
	
	
	
	/
	Estoque Médio
	
	
	
	
	=
	Q.Rotação de Estoques (QRE)
	
	
	
	
	
	Prazo Médio ( Período / QRE)
	
	
	
	
	=
	Dias de Giro de Estoques (DGE)
	
	
	
	
	ACELERAÇÃO
	
	Vendas à prazo ( / ) ROB
	
	
	
	
	*
	QRR
	
	
	
	
	=
	Q.de Vendas à Prazo (QVP)
	
	
	
	
	
	ROB ( - ) vendas à prazo
	
	
	
	
	/
	ROB
	
	
	
	
	=
	Subtotal
	
	
	
	
	*
	QRE
	
	
	
	
	=
	Q. de Vendas à Vista (QVV)
	
	
	
	
	
	QVP ( + ) QVV
	
	
	
	
	/
	QRP
	
	
	
	
	=
	Q. de Acel. Financeira (QAF)
	
	
	
	
	CICLO DE FINANCIAMENTO
	
	DGE
	
	
	
	
	+
	INTERVALO
	
	
	
	
	=
	CICLO DE FINANC. TOTAL (CFT)
	
	
	
	
	CAPITAL DE GIRO
	
	Despesas com vendas
	
	
	
	
	+
	Receitas Financeiras
	
	
	
	
	+
	Despesas Administrativas
	
	
	
	
	=
	Subtotal
	
	
	
	
	/
	Período
	
	
	
	
	=
	Despesas diárias
	
	
	
	
	*
	CFT
	
	
	
	
	=
	Necessidade de Capital de Giro
	
	
	
	
	
	Ativo Circulante
	
	
	
	
	-
	Passivo Circulante
	
	
	
	
	=
	Capacidade Circulante Líquida
	
	
	
	
	
	N. Capital Giro Total (NCG-CCL)
	
	
	
	
	SOLVÊNCIA
	
	Ativo Circulante
	
	
	
	
	/
	Passivo Circulante
	
	
	
	
	=
	Solvência Líquida
	:1
	:1
	:1
	:1
	
	Ativo Circulante
	
	
	
	
	-
	Estoques
	
	
	
	
	=
	Subtotal
	
	
	
	
	/
	Passivo Circulante
	
	
	
	
	=
	Solvência Seca
	:1
	:1
	:1
	:1
	
	AC + RLP
	
	
	
	
	/
	Passivo Real
	
	
	
	
	=
	Solvência Bruta
	:1
	:1
	:1
	:1
ANÁLISE DA SITUAÇÃO ECONÔMICA
	RENTABILIDADE
	20x1
	20x2
	20x3
	20x4
	
	Lucro líquido
	
	
	
	
	/
	Patrimônio Líquido
	
	
	
	
	=
	TRSIP ( % anual )
	%
	%
	%
	%
	
	Lucro líquido
	
	
	
	
	/
	Ativo Permanente
	
	
	
	
	=
	TRSAP ( % anual )
	%
	%
	%
	%
	
	Lucro líquido
	
	
	
	
	/
	Capital Integralizado
	
	
	
	
	=
	TRSC ( % anual )
	%
	%
	%
	%
	
	Lucro líquido
	
	
	
	
	/
	Ativo Total
	
	
	
	
	=
	TRSIT ( % anual )
	%
	%
	%
	%
UNIVERSIDADE ESTADUAL DE PONTA GROSSA
SETOR DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
JULIANA IATCZAKI DA ROSA
ANÁLISE DO BALANÇO PATRIMONIAL E DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
PONTA GROSSA
2018
JULIANA IATCZAKI DA ROSA
ANÁLISE DO BALANÇO PATRIMONIAL E DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
Trabalho solicitado como requisito para obtenção de nota na disciplina de Mercados de Capitais , do curso de Ciências Contábeis da Universidade Estadual de Ponta Grossa.
Professor Msc  : Jeferson Cararo
 3ºNB
 PONTA GROSSA
 2018
Introdução
Este trabalho apresenta análise das demonstrações financeiras e de balanço patrimonial de uma empresa revendedora de máquinas agrícolas para que possamos entender sua situação financeira diante seu balanço patrimonial e as demonstrações de resultados, o qual a uma comparação de quatro anos entre sua situação patrimonial, análise financeira e análise econômica, para obter informações da composição de seu capital, patrimônio, de suas dividas, rentabilidade.
ANÁLISE DA SITUAÇÃO PATRIMONIAL
Na primeira tabela análise da situação patrimonial podemos perceber o crescimento gradativamente do ativo real, que são ativos financeiros mais os não financeiros e o passivo real, que é o passivo financeiro mais o não financeiro e o patrimônio liquido que é a diferença entre eles. 
Podemos verificar que o ativo real é maior que o passivo em todos os anos, logo a situação patrimônio liquido é positiva.
Analisa-se que do ano 2x01 para segundo ano houve um aumento de 13,52% do PL e do x2 para x3 de 60,76% e de x3 para x4 87,62% de aumento. Do primeiro ano ao quarto ano houve um aumento de 242,53% do seu PL. 
Capitalização
Quando analisamos a quota/ação da empresa observa-se que do primeiro ano ao segundo seu valor decresce em R$0,46 sendo que em x1 temos valor de R$1,72 e no x2 R$1,26, de x2 para x3 cresce R$0,07 de R$1,26 para R$1,33 e de x3 para x4 cresce R$0,24 de R$1,33 para R$1,57 observa-se mesmo havendo um crescimento durante os períodos comparando o primeiro com último houve um decréscimo das ações sendo esse valor desfavorável para a empresa. 
Garantia De Capital De Terceiros
Nota-se que no primeiro ano x1 para cada 1,65 de capital próprio temos 1 real de capital de terceiros e no último ano temos 1,84 de capital próprio para cada 1 real de capital de terceiros, assim sendo um valor favorável para empresa que tem mais capital próprio do que capital de terceiros.
Origem De Capitais
Em comparação dos anos o capital próprio nos quatro anos manteve uma média de 40% apenas no 2x02 teve uma alteração de 8% que foi para 32%.
Capital de terceiros também teve uma média de 50%, e no ano 2x02 aumentou para 67,98%. Analisando as porcentagens a empresa tem mais capital de terceiro do que capitais próprios, isso não é bom para empresa, pois tem mais despesas financeiras.
Aplicações De Capitais
Percebemos que a maior parte do ativo dessa empresa é composto por valores a receber, que quer dizer que a empresa tem muitas compras a prazo, sendo que a média nos quatro anos, em porcentagem que compõe o ativo é de 70% em valores a receber, os estoques seria em média 23% e o disponível 7%, com isso vemos que a empresa não tem muito dinheiro disponível sendo uma situação ruim para uma revendedora de máquinas agrícolas. Já seu estoque compõe 23% isso demonstra que está conseguindo revender seus produtos e não tem muitas máquinas em seu estoque. 
ANÁLISE DA SITUAÇÃO FINANCEIRA
Rotação de Recebimento e Pagamentos
Observa-se na rotação de recebimentos observa-se a prazo médio para recebimento é de 95 dias logo como já analisamos a empresa tem bastante vendas a prazo e a rotação para pagamento a média dos quatros anos é de 50 dias tendo um intervalo médio de 44 dias entre a data de recebimento e o pagamento efetivo. 
Rotação de Estoques 
Com análise de rotação de estoques observa-se que nos quatro anos em média o estoque gira a cada 9 dias e entre a produção, estocagem e venda a média é de 39 dias. Sendo que comparando x1 com x4 em x1 foi o menor número de dias de estoque de giro no qual tem 27 dias e de rotação do estoque é a maior de 12 dias e no último ano temos 49 dias de estoque contando com sua produção, estocagem e venda e o giro de estoque foi o menor de 7 dias.
Aceleração
Ciclo De Financiamento
Nos mostra a média dos quatro anos 83 dias que são os dias de giro de estoque mais o intervalo que é, a diferença entre dias de giro de recebimento e os dias de giro de pagamentos.
Capital De Giro
Demonstra valor das despesas com vendas adicionado as receitas financeiras mais as despesas financeira terão as despesas diárias da empresa que nos quatro ano deu uma média de R$ 4.907,00. Multiplicando pelo ciclo de financiamento total teremos necessidade de capital de giro que nessa empresa deu uma média de R$418.918,00 dos quatro anos sendo que no ano 20x1 foi menor valor de necessidade de capital de giro com R$213.132,22 e o maior foi último ano R$ 628.621,05. Capital de Giro total teve um saldo negativo no ano 2x02 com R$ 119.302,32 e no ano de 2x03 de R$ 170.778, pois a capacidade circulante liquida era menor que a necessidade de capital de giro.
SOLVÊNCIA
Solvência Líquida 
Analisandoo ativo circulante e o passivo circulante têm uma solvência liquida no ano 20x1 para cada R$ 1,00 do passivo circulante tem R$1,23 para ativo circulante, no segundo ano para cada R$1,00 do passivo circulante tem R$1,60 do ativo circulante no terceiro temos R$ 1,57 no ativo circulante e no último R$1,58, observa-se que no primeiro ano teve o menor índice da diferença entre passivo circulante e o ativo circulante.
Solvência Seca
Excluindo o valor de estoque no ativo e fazendo a mesma análise anterior analisa-se no primeiro ano um prejuízo onde para cada R$ 1,00 do passivo circulante temos R$ 0,89 no ativo circulante no segundo ano já teremos para cada R$1,00 do passivo R$1,10 no ativo circulante, no terceiro teremos também prejuízo para cada R$1,00 do passivo teremos R$0,92 no ativo e no último ano para cada R$1,00 no passivo temos R$0,95 no ativo.
Solvência Bruta
Adicionando Realizável em Longo Prazo no Ativo Circulante teremos para cada um real do passivo real nos três primeiros anos prejuízo em relação ao ativo sendo que na sequência o ativo ficará para cada um real do passivo R$0,92, R$0,77, R$0,90 e no último teve um resultado positivo ficando um real do passivo real R$1,90.
RENTABILIDADE 
Patrimônio Líquido:
Primeiro ano o índice foi de 36%, no segundo decaiu para 4,46% no terceiro ano aumento para 21,20% e no último ano 32,84% do capital próprio investido na empresa sobre o lucro da empresa.
Ativo Permanente
Primeiro ano teve um índice de 34,67% no segundo decaiu para 3,21%, no terceiro 20,53% e no quarto teve 45,82% do ativo permanente sobre o lucro comparando 2x01 a 2x04 houve um aumento de 11,15% do ativo permanente isso é um resultado bom para empresa pois é nessa conta que rende mais dinheiro para empresa.
Capital Integralizado 
Primeiro ano teve um índice de 62% o maior índice de rentabilidade da empresa nos anos seguintes foram 5,62%, 28,45% , 51,69% do capital integralizado sobre o lucro da empresa.
Ativo Total 
Observa-se que foram os menores índices de rentabilidade da empresa primeiro ano 14,80% decaindo no segundo ano 1,43% no segundo ano 8,77% e o último 15,69%, analisa-se que a rentabilidade no segundo ano foi a menor que teve em todas as análises 
REFERÊNCIA:
Índices de Liquidez ou Solvência. Disponível em: <www.portaldeauditoria.com.br/tematica/rotinas-empresariais_solvencia.htm
Acesso em 15 de Novembro de 2018.
MEDEIROS, Flaviani Souto B., RIBEIRO Mayara de O., BOLIGON, Juliana Andréia R., DENARDIN, Élio Sérgio, MURINI, Lisandra Taschetto. Análise Nos Demonstrativos Contábeis Através de Índices Financeiros e Econômicos: O Caso de um Escritório de Advocacia. Disponível em: <http://www.convibra.com.br/upload/paper/2012/33/2012_33_4663.pdf>. Acesso em 15 de Novembro de 2018.
VPL= -R$75,21
Observando o Valor Presente Liquido não é viável investir neste projeto, pelo fato que o resultado será negativo tendo um prejuízo, o valor do investimento não supera o valor presente.