orcamento controle ai eduarda braga

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Atividade individual
	
	Matriz de atividade individual
	Disciplina: Orçamento e Controle
	Módulo: 6
	Aluno: Eduarda de Souza Braga
	Turma: Gestão Empresarial
	Tarefa: Atividade Individual
	Orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda.
	Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento geral
	
Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. 
real
variação operacional
orçamento ajustado ao nível da atividade
variação comercial
orçamento geral
vendas em unidades
38.000
0
38.000
2.000u
40.000
receita
1.026.000
38.000F
988.000
52.000D
1.040.000
custos variáveis 
materiais
312.000
15.600D
296.400
15.600F
312.000
mão de obra direta
181.900
15.700F
197.600
10.400F
208.000
margem de contribuição
532.100
38.100F
494.000
26.000D
520.000
custos fixos
156.000
0
156.000
0
156.000
lucro
376.100
38.100F
338.000
26.000D
364.000
 A partir da venda inferior, de 2.000 calças jeans para jovens, temos uma variação comercial desfavorável no lucro de R$ 26.000,00, visto que se tem uma margem de contribuição de R$ 13,00 em cada calça, e assim, essa margem é multiplicada pelo número de vendas, causando assim essa variação.
	Variações de preço e eficiência dos materiais 
	
Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.
real
insumo real valorizado ao custo padrão
padrão ajustado ao nível real de atividade
78.000m x R$ 4,00/m = 312.000,00
(c 312.000,00 / 78.000 = 4,00)
78.000m x R$ 3,90m = 304.200,00
38.000u x 2m/u = 76.000m
x R$ 3,90/m = R$ 296.400,00
variação de preço
variação de eficiência
R$ 7.800,00
R$ 7.800,00
 
 Devido a elevação do custo unitário dos materiais de R$ 3,90/m para 4,00/m temos uma variação desfavorável de preço, e assim, ocorrerá um valor desfavorável de R$ 7.800,00, em decorrência da variação de R$ 0,10, quando a multiplicamos pela quantidade real consumida, que é 78.00m.
 O consumo superior ao planejado ocasiona uma variação desfavorável de eficiência, visto que foi projetado inicialmente 76.000m, sendo 38.000uni. x 2m, para assim confeccionar 38.000 calças, e o que realmente ocorreu, foi 78.000m (78.000 – 76.000 = 2.000 x 3,90 = 7.8000,00).
	Variações de preço e eficiência da mão de obra 
	
Calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.
real
insumo real valorizado ao custo padrão
padrão ajustado ao nível real de atividade
17.000h x R$ 10,70/h = 181.900,00
(d 181.900,00 / 17.000 = 10,70)
17.000h x R$ 10,40/h = 176.800,00
38.000u x 0,5h/u = 19.000h x R$ 10,40/h = 197.600,00
variação de preço
variação de eficiência
R$ 5.100,00
R$ 20.800,00
 Irá ocorrer uma variação favorável na eficiência da mão-de-obra, visto que se utilizará uma quantidade inferior de horas perante ao que foi orçado inicialmente, sendo assim, havia sido estipulado 19.000 horas para realizar a produção de 38.000 calças, e foi utilizado apenas 17.000 horas.
	Análise das variações no orçamento
	
 A empresa Miranda Pontes Ltda tinha como esperado no mês de setembro um lucro de R$ 364.000,00, porém a realidade foi diferente, obtendo-se o valor de R$ 376.100,00, resultando em uma diferença superior, de R$ 12.100,00. A seguir está exposo as variações apuradas no orçamento da empresa, de forma detalhada.
Variação de preço:........ R$ 7.800,00
Variação total dos materiais:
R$ 15.600,00
Variação de eficiencia:....R$ 7.800,00
Variação de eficiência:....R$ 20.800,00
Variação de preço:........ R$ 5.100,00
Variação total dos materiais:
R$ 15.700,00
19.000 – 17.000 =
2.000 x 10,40 = 20,800,00
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