RELATORIO SOE Relatório das APS COMPLETO

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UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
RELATÓRIO DA EMPRESA
CONTHALD
APS CONTÁBEIS-CO-2018/2 - SOE - NOT - T1
SÃO PAULO
2018
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Atividades Práticas
Supervisionadas - APS –
relatório apresentado como
exigência para a avaliação dos
7º/6º semestres, do curso de
Ciências Contábeis - UNIP.
ABNER GABRIEL GOMES ARAUJO - D131AJ6
DIEGO MOURA SILVA - C8273F2
HUGO VIEIRA SANTOS - N893FD3
LUANA DE CAMARGO MALTA - D050834
TÍTULO: CONTHALD
SÃO PAULO
2018
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INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à disciplina-âncora Controladoria e
Orçamento do curso de Ciências Contábeis da UNIP, apresenta-se este relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e aspectos relativos às
habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se uma auto avaliação sobre
o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas pelo próprio simulador SOE, indicando os
principais problemas encontrados e o ganho de compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se
considerações sobre a experiência realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação
profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas dimensões: caracterização
geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
A empresa chama-se CONTHALD, é constituída pelos empreendedores Abner Gabriel, Diego Moura, Hugo Vieira e Luana
Malta, como uma sociedade por cotas limitadas, ou seja, a responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas
quotas, porém todos respondem solidariamente pela integralização do capital social é de natureza privada, a origem do
empreendimento está associado a pesquisa desenvolvida pelos seus fundadores que resultou na atual linha de produção a
empresa produz e comercializa dos produtos com aplicação na agricultura. 
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas dimensões : caracterização
geral e ambiente operacional .
1.1.2 Força de trabalho
A CONTHALD tem cerca de 100 funcionários distribuídos em duas linhas de produção , uma para o desenvolvimento
Alfazin e outra para Betazon. 
A empresa busca dar oportunidade a todos, portanto sua força de trabalho é composta por funcionários com cursos
superiores, técnicos, trainee, estagiários, PCD (pessoa com deficiência), jovens aprendizes.Porém, por ser uma empresa
comprometida com a qualidades de seus produtos, uma vez que seus fertilizantes possam dar um prejuízo enorme a seu
requisito básico, graduação em sua área específica de trabalho. 
Seus principais departamentos estão divididos em diretoria, produção e comercial (vendas), contabilidade e financeiro.
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de produção, além dos insumos
utilizados, são apresentados a seguir.
Os produtos industrializados e comercializados pela CONTHALD são fertilizantes, utilizados na agricultura. 
Temos dois tipos, o Alfazin que é vendido em sacos plásticos de 5kg e também temos o Betazon vendido em latas de
10kg. 
Ambos são fabricados através de processos automatizados de mistura de seus componentes e sua formulações são
compostas de diversas matérias-primas básicas, utiliza-se MP X e Y para a produção do Alfazin, e MP W e Z para a
produção de Betazon, além das embalagens. 
Seu ciclo de produção tem em médias 30 dias. É importante observar, que com o alto nível de tecnologia adotada pela
empresa, durante o processo de fabricação dos produtos não ocorrem perdas, trazendo maior rentabilidade na produção
e menor desperdício. 
Para uma unidade de Alfazin, o consumo a matéria-prima X (2kg) e Y (3kg) além de um saco plástico para embalar.Já o
Betazon é embalado em lata e produzido com as matérias-primas W (4kg) e Z (6kg). Temos diversos fornecedores de MP,
todas as entregas de MP são realizadas no inicio do período.Para MP X o fornecedor determina como forma de pagamento
60% a vista e o restante no mês seguinte.Ela é importada, ou seja, a MP X tem seu preço cotado em dolár americano e
precisa ser convertido para a moeda nacional.Os fornecedores das MP W e Y,disponibiliza como opção de pagamento, a
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realização de 100% do valor a ser pago no mês seguinte.Já para a MP Z, o fornecedor pede 30% do valor a vista e os
70% restante no mês seguinte.Entretanto,para as embalagens temos um vendedor monopolista.Com ele é realizado
100% do pagamento a vista e a entrega é realizada no final do período.
A empresa atua em conjunto com algumas distribuidoras e grandes varejistas de produtos agropecuários.Atualmente
trabalha apensas com distribuição no território nacional. 
Para realizar as entregas de seus produtos (Alfazin e Betazon), utiliza-se como meio de transporte rodoviário de cargas. 
Para ambos os produtos a empresa trabalha como caracteristica comercial a reposição dos estoques das lojas parceiras
que varia de acordo com a demanda do mercado,ou seja, conforme o tamanho da demanda (pedido) ela realiza a
produção e comercialização dos produtos.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
A empresa atua em conjunto com algumas distribuidoras e grandes varejistas de produtos agropecuários.Atualmente
trabalha apensas com distribuição no território nacional. 
Para realizar as entregas de seus produtos (Alfazin e Betazon), utiliza-se como meio de transporte rodoviário de cargas. 
Para ambos os produtos a empresa trabalha como caracteristica comercial a reposição dos estoques das lojas parceiras
que varia de acordo com a demanda do mercado,ou seja, conforme o tamanho da demanda (pedido) ela realiza a
produção e comercialização dos produtos.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados observados e apresentam-se
as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de elaboração do orçamento
da empresa.
Analisamos todas as planilhas orçamentais,percebemos que os acertos foram superiores aos erros,tendo em vista o
desempenho da equipe foi satisfatório.
2.2 Principais dificuldades encontradas
As principais dificuldades que o grupo encontrou na realização da atividade foram : ausência de informações da
empresa,o grupo de apoio não tem respostas claras e objetivas para as duvidas.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
A empresa conduzida pela equipe teve um grau de dificuldade em alguns momentos o que ocasionou o baixo rendimento
, mas analisando como todos podemos perceber que nossa classificação não foi insatisfatória em relação as outras
equipes.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
A simulação de orçamento empresarial com certeza ira contribuir para o crescimento profissional de todos do grupo, além
de nos auxiliar na compreensão de um balanço patrimonial real de uma empresa, fez com que tivéssemos um olhar clinico
relacionadoaos dados para dar um resultado final e satisfatório utilizando a teoria pratica.
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ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 1.929 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.660
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Dedication Contábil Iltda 2.038
2º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 B.L.S.V LTDA 2.015
3º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Agora Vai B.L.T ltda. 2.011
4º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 G.J.L.P ltda 1.983
5º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 AQUÁRIO F.C 1.978
6º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 NOSSA META é 10 …9,5 NEM ROLA 1.960
7º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Team Controller 1.943
8º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 CONTHALD 1.929
9º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 PeriLand 1.822
10º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 só vai 1.349
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,56
Receita total de vendas 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00
VENDAS TOTAIS 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60
BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50
VENDAS TOTAIS 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10
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OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,56
Receita total de vendas 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00
VENDAS TOTAIS 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60
BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50
VENDAS TOTAIS 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(+) Estoque final desejado 46 52 60 60
Total necessário p/ período 266 282 320
(-) Estoque inicial disponível 44 46 52 44
Total a produzir no período 222 236 268 726
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(+) Estoque final desejado 329 319 334 334
Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929
(-) Estoque inicial disponível 309 329 319 309
Total a produzir no período 1.565 1.635 1.610 4.810
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OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(+) Estoque final desejado 46 52 60 60
Total necessário p/ período 266 282 320
(-) Estoque inicial disponível 44 46 52 44
Total a produzir no período 222 236 268 726
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(+) Estoque final desejado 329 319 334 334
Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929
(-) Estoque inicial disponível 309 329 319 309
Total a produzir no período 1.565 1.635 1.610 4.810
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OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 222 236 268 726
(X) Consumo (kg) de MP X para 1
Alfazin
2 2 2
(=) Quantidade total necessária de
MP X
444 472 536 1.452
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1
Alfazin
3 3 3
(=) Quantidade total necessária de
MP Y
666 708 804 2.178
(X) Consumo (saco) de EMB
PLASTICA para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de
EMB PLASTICA
222 236 268 726
BETAZON
Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de
MP W
6.260 6.540 6.440 19.240
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de
MP Z
9.390 9.810 9.660 28.860
(X) Consumo (lata) de EMB LATA
para 1 Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de
EMB LATA
1.565 1.635 1.610 4.810
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OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 222 236 268 726
(X) Consumo (kg) de MP X para 1
Alfazin
2 2 2
(=) Quantidade total necessária de
MP X
444 472 536 1.452
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1
Alfazin
3 3 3
(=) Quantidade total necessária de
MP Y
666 708 804 2.178
(X) Consumo (saco) de EMB
PLASTICA para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de
EMB PLASTICA
222 236 268 726
BETAZON
Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de
MP W
6.260 6.540 6.440 19.240
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de
MP Z
9.390 9.810 9.660 28.860
(X) Consumo (lata) de EMB LATA
para 1 Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de
EMB LATA
1.565 1.635 1.610 4.810
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OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452
(+) Estoque final desejado 134 142 161 161
Total necessário p/ período 578 614 697
(-) Estoque inicial disponível 0 134 142 0
Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.613
(X) Preço unitário 19,00 19,00 19,00
Valor total da compra de X 10.982,00 9.120,00 10.545,00 30.647,00
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 666 708 804 2.178
(+) Estoque final desejado 200 213 242 242
Total necessário p/ período 866 921 1.046
(-) Estoque inicial disponível 0 200 213 0
Quantidade a ser comprada 866 721 833 2.420
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.260 6.540 6.440 19.240
(+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932
Total necessário p/ período 8.138 8.502 8.372
(-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0
Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 9.390 9.810 9.660 28.860
(+) Estoque final desejado 2.817 2.943 2.898 2.898
Total necessário p/ período 12.207 12.753 12.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.817 2.943 0
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OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Quantidade a ser comprada 12.207 9.936 9.615 31.758
(X) Preço unitário 6,00 6,506,50
Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 222 236 268 726
(+) Estoque final desejado 236 268 300 300
Total necessário p/ período 458 504 568
(-) Estoque inicial disponível 222 236 268 222
Quantidade a ser comprada 236 268 300 804
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.565 1.635 1.610 4.810
(+) Estoque final desejado 1.635 1.610 1.670 1.670
Total necessário p/ período 3.200 3.245 3.280
(-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565
Quantidade a ser comprada 1.635 1.610 1.670 16.353
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 9.221,20 9.864,80 9.975,00 29.061,00
MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00
MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00
MATÉRIA PRIMA Z 28.545,60 70.644,60 63.958,05 163.148,25
EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50
Total 59.897,90 117.013,20 104.043,05 280.957,15
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OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452
(+) Estoque final desejado 134 142 161 161
Total necessário p/ período 578 614 697
(-) Estoque inicial disponível 0 134 142 0
Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.613
(X) Preço unitário 19,00 19,00 19,00
Valor total da compra de X 10.982,00 9.120,00 10.545,00 30.647,00
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 666 708 804 2.178
(+) Estoque final desejado 200 213 242 242
Total necessário p/ período 866 921 1.046
(-) Estoque inicial disponível 0 200 213 0
Quantidade a ser comprada 866 721 833 2.420
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.260 6.540 6.440 19.240
(+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932
Total necessário p/ período 8.138 8.502 8.372
(-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0
Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 9.390 9.810 9.660 28.860
(+) Estoque final desejado 2.817 2.943 2.898 2.898
Total necessário p/ período 12.207 12.753 12.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.817 2.943 0
Quantidade a ser comprada 12.207 9.936 9.615 31.758
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OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 222 236 268 726
(+) Estoque final desejado 236 268 300 300
Total necessário p/ período 458 504 568
(-) Estoque inicial disponível 222 236 268 222
Quantidade a ser comprada 236 268 300 804
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.565 1.635 1.610 4.810
(+) Estoque final desejado 1.635 1.610 1.670 1.670
Total necessário p/ período 3.200 3.245 3.280
(-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565
Quantidade a ser comprada 1.635 1.610 1.670 4.915
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 9.221,20 9.864,80 9.975,00 29.061,00
MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00
MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00
MATÉRIA PRIMA Z 54.837,60 70.644,60 63.958,05 189.440,25
EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50
Total 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15
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OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 222 236 268 726
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Total de horas a trabalhar 111 118 134 363
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40
BETAZON
Quantidade total a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Total de horas a trabalhar 626 654 644 1.924
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20
CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
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OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 222 236 268 726
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Horas a trabalhar 111 118 134 363
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40
BETAZON
Quantidade a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 626 654 644 1.924
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20
CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 737 772 778
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00
Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.772,00
CIFs fixos
Depreciação 4.250,00 4.250,00 4.250,00 12.750,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.000,00 11.000,00 11.000,00 33.000,00
TOTAL GERAL DE CIFs 15.442,00 15.632,00 15.668,00 46.722,00
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OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 222 236 268
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.110 1.180 1.340
Betazon
Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.650 16.350 16.100
Peso total da produção do
período
16.760 17.530 17.440
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73132 7,68349
CIFs Rateados para Alfazin 1.021,39 1.052,24 1.203,85
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 93,37709 93,26868 92,31651
CIFs Rateados para Betazon 14.400,61 14.579,76 14.464,15
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra
Indireta
11.672,00 11.882,00 11.918,00 35.472,00
(+) Mão-de-obra Indireta Mês
Anterior
3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 4.250,00 4.250,00 4.250,00 12.750,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.992,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
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OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO(CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 737 772 778
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00
Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,00 16.382,00 16.418,00 48.972,00
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 222 236 268
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.110 1.180 1.340
Betazon
Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.650 16.350 16.100
Peso total da produção do
período
16.760 17.530 17.440
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73132 7,68349
CIFs Rateados para Alfazin 1.071,06 1.102,72 1.261,48
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 93,37709 93,26868 92,31651
CIFs Rateados para Betazon 15.100,94 15.279,28 15.156,52
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OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra
Indireta
12.422,00 12.632,00 12.668,00 37.722,00
(+) Mão-de-obra Indireta Mês
Anterior
3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de
Vendas
280.829,40 298.614,20 297.480,60
Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5
Total de Comissões de Vendedores 7.020,74 7.465,36 7.437,02 21.923,12
Nível de Atividades - Unidades
Vendidas
1.765 1.875 1.855
Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50
Total de gastos com Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50
Total de Despesas Variáveis 9.668,24 10.277,86 10.219,52 30.165,62
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50
(+) Comissões e Salários Mês
Anterior
25.187,50 26.120,74 26.565,36 77.873,60
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de
Caixa
37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10
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OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de
Vendas
280.829,40 298.614,20 297.480,60
Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5
Comissões de Vendedores 7.020,74 7.465,36 7.437,02 21.923,12
Nível de Atividades - Unidades
Vendidas
1.765 1.875 1.855
Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50
Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50
Total de Despesas Variáveis 9.668,24 10.277,86 10.219,52 30.165,62
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50
(+) Comissões e Salários Mês
Anterior
25.187,50 26.120,74 26.565,36 77.873,60
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de
Caixa
37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10
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OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e
equipamentos
1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00
Total Geral de Despesas
Administrativas
15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem
Salários
9.450,00 9.450,00 9.450,00 28.350,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e
equipamentos
1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00
Total Geral de Despesas
Administrativas
15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem
Salários
9.450,00 9.450,00 9.450,00 28.350,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
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OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA
PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
578 19,000000 10.982,00 578 19,000000 10.982,00
Transf. p/
produção
Janeiro
444 19,000000 8.436,00 134 19,000000 2.546,00
Recebimento
compras
Fevereiro
480 19,000000 9.120,00 614 19,000000 11.666,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
472 19,000000 8.968,00 142 19,000000 2.698,00
Recebimento
compras
Março
555 19,000000 10.545,00 697 19,000000 13.243,00
Transf. p/
produção
Março
536 19,000000 10.184,00 161 19,000000 3.059,00
MATÉRIA
PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
866 13,000000 11.258,00 866 13,000000 11.258,00
Transf. p/
produção
Janeiro
666 13,000000 8.658,00 200 13,000000 2.600,00
Recebimento
compras
Fevereiro
721 13,000000 9.373,00 921 13,000000 11.973,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
708 13,000000 9.204,00 213 13,000000 2.769,00
Recebimento
compras
Março
833 13,000000 10.829,00 1.046 13,000000 13.598,00
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OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
Transf. p/
produção
Março
804 13,000000 10.452,00 242 13,000000 3.146,00
MATÉRIA
PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
8.138 3,000000 24.414,00 8.138 3,000000 24.414,00
Transf. p/
produção
Janeiro
6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00
Recebimento
compras
Fevereiro
6.624 3,000000 19.872,00 8.502 3,000000 25.506,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
6.540 3,000000 19.620,00 1.962 3,000000 5.886,00
Recebimento
compras
Março
6.410 3,000000 19.230,00 8.372 3,000000 25.116,00
Transf. p/
produção
Março
6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00
MATÉRIA
PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
12.207 6,000000 73.242,00 12.207 6,000000 73.242,00
Transf. p/
produção
Janeiro
9.390 6,000000 56.340,00 2.817 6,000000 16.902,00
Recebimento
compras
Fevereiro
9.936 6,500000 64.584,00 12.753 6,389555 81.486,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
9.810 6,389555 62.681,53 2.943 6,389555 18.804,47
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OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
Recebimento
compras
Março
9.615 6,500000 62.497,50 12.558 6,474118 81.301,97
Transf. p/
produção
Março
9.660 6,474118 62.539,98 2.898 6,474118 18.761,99
EMBALAGEM
PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 222 0,100000 22,20
Recebimento
compras
Janeiro
236 0,100000 23,60 458 0,100000 45,80
Transf. p/
produção
Janeiro
222 0,100000 22,20 236 0,100000 23,60
Recebimento
compras
Fevereiro
268 0,100000 26,80 504 0,100000 50,40
Transf. p/
produção
Fevereiro
236 0,100000 23,60 268 0,100000 26,80
Recebimento
compras
Março
300 0,100000 30,00 568 0,100000 56,80
Transf. p/
produção
Março
268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00
EMBALAGEM
LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50
Recebimento
compras
Janeiro
1.635 0,500000 817,50 3.200 0,500000 1.600,00
Transf. p/
produção
Janeiro
1.565 0,500000 782,50 1.635 0,500000 817,50
Recebimento
compras
Fevereiro
1.610 0,500000 805,00 3.245 0,500000 1.622,50
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OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
Transf. p/
produção
Fevereiro
1.635 0,500000 817,50 1.610 0,500000 805,00
Recebimento
compras
Março
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00
Transf. p/
produção
Março
1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00
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OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 5.169,60 5.493,80
(+) Compras (MP e Embalagens) 22.263,60 18.519,80 21.404,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 22.285,80 23.689,40 26.897,80
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 5.169,60 5.493,80 6.235,00
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 17.116,20 18.195,60 20.662,80
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.071,06 1.102,72 1.261,48
Total do Custo de Produção do Período 19.386,06 20.572,72 23.371,48
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 19.386,06 20.572,72 23.371,48
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,324595 87,172542 87,207015
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 782,50 23.353,50 25.495,47
(+) Compras (MP e Embalagens) 98.473,50 85.261,00 82.562,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 99.256,00 108.614,50 108.057,97
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 23.353,50 25.495,47 25.392,99
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 75.902,50 83.119,03 82.664,98
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.760,80 7.063,20 6.955,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.100,94 15.279,28 15.156,52
Total do Custo de Produção do Período 97.764,24 105.461,51 104.776,70
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 97.764,24 105.461,51 104.776,70
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,469163 64,502453 65,078696
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OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA
PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
578 19,000000 10.982,00 578 19,000000 10.982,00
Transf. p/
produção
Janeiro
444 19,000000 8.436,00 134 19,000000 2.546,00
Recebimento
compras
Fevereiro
480 19,000000 9.120,00 614 19,000000 11.666,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
472 19,000000 8.968,00 142 19,000000 2.698,00
Recebimento
compras
Março
555 19,000000 10.545,00 697 19,000000 13.243,00
Transf. p/
produção
Março
536 19,000000 10.184,00 161 19,000000 3.059,00
MATÉRIA
PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
866 13,000000 11.258,00 866 13,000000 11.258,00
Transf. p/
produção
Janeiro
666 13,000000 8.658,00 200 13,000000 2.600,00
Recebimento
compras
Fevereiro
721 13,000000 9.373,00 921 13,000000 11.973,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
708 13,000000 9.204,00 213 13,000000 2.769,00
Recebimento
compras
Março
833 13,000000 10.829,00 1.046 13,000000 13.598,00
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OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
Transf. p/
produção
Março
804 13,000000 10.452,00 242 13,000000 3.146,00
MATÉRIA
PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
8.138 3,000000 24.414,00 8.138 3,000000 24.414,00
Transf. p/
produção
Janeiro
6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00
Recebimento
compras
Fevereiro
6.624 3,000000 19.872,00 8.502 3,000000 25.506,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
6.540 3,000000 19.620,00 1.962 3,000000 5.886,00
Recebimento
compras
Março
6.410 3,000000 19.230,00 8.372 3,000000 25.116,00
Transf. p/
produção
Março
6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00
MATÉRIA
PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
12.207 6,000000 73.242,00 12.207 6,000000 73.242,00
Transf. p/
produção
Janeiro
9.390 6,00000056.340,00 2.817 6,000000 16.902,00
Recebimento
compras
Fevereiro
9.936 6,500000 64.584,00 12.753 6,389555 81.486,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
9.810 6,389555 62.681,53 2.943 6,389555 18.804,47
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OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
Recebimento
compras
Março
9.615 6,500000 62.497,50 12.558 6,474118 81.301,97
Transf. p/
produção
Março
9.660 6,474118 62.539,98 2.898 6,474118 18.761,99
EMBALAGEM
PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 222 0,100000 22,20
Recebimento
compras
Janeiro
236 0,100000 23,60 458 0,100000 45,80
Transf. p/
produção
Janeiro
222 0,100000 22,20 236 0,100000 23,60
Recebimento
compras
Fevereiro
268 0,100000 26,80 504 0,100000 50,40
Transf. p/
produção
Fevereiro
236 0,100000 23,60 268 0,100000 26,80
Recebimento
compras
Março
300 0,100000 30,00 568 0,100000 56,80
Transf. p/
produção
Março
268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00
EMBALAGEM
LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50
Recebimento
compras
Janeiro
1.635 0,500000 817,50 3.200 0,500000 1.600,00
Transf. p/
produção
Janeiro
1.565 0,500000 782,50 1.635 0,500000 817,50
Recebimento
compras
Fevereiro
1.610 0,500000 805,00 3.245 0,500000 1.622,50
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OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
Transf. p/
produção
Fevereiro
1.635 0,500000 817,50 1.610 0,500000 805,00
Recebimento
compras
Março
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00
Transf. p/
produção
Março
1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00
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OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 5.169,60 5.493,80
(+) Compras (MP e Embalagens) 22.263,60 18.519,80 21.404,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 22.285,80 23.689,40 26.897,80
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 5.169,60 5.493,80 6.235,00
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 17.116,20 18.195,60 20.662,80
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.071,06 1.102,72 1.261,48
Total do Custo de Produção do Período 19.386,06 20.572,72 23.371,48
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 19.386,06 20.572,72 23.371,48
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,324595 87,172542 87,207015
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 782,50 23.353,50 25.495,47
(+) Compras (MP e Embalagens) 98.473,50 85.261,00 82.562,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 99.256,00 108.614,50 108.057,97
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 23.353,50 25.495,47 25.392,99
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 75.902,50 83.119,03 82.664,98
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.760,80 7.063,20 6.955,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.100,94 15.279,28 15.156,52
Total do Custo de Produção do Período 97.764,24 105.461,51 104.776,70
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 97.764,24 105.461,51 104.776,70
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,469163 64,502453 65,078696
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OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial
de PA
- - - - - - 44 71,000000 3.124,00
Recebimento
produção
Janeiro
222 87,324595 19.386,06 - - - 266 84,624286 22.510,06
Vendas de
Janeiro
- - - 220 84,624286 18.617,34 46 84,624348 3.892,72
Recebimento
produção
Fevereiro
236 87,172542 20.572,72 - - - 282 86,756879 24.465,44
Vendas de
Fevereiro
- - - 230 86,756879 19.954,08 52 86,999808 4.511,36
Recebimento
produção
Março
268 87,207015 23.371,48 - - - 320 87,133875 27.882,84
Vendas de
Março
- - - 260 87,133875 22.654,81 60 87,133833 5.228,03
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial
de PA
- - - - - - 309 58,000000 17.922,00
Recebimento
produção
Janeiro
1.565 62,469163 97.764,24 - - - 1.874 61,732252 115.686,24
Vendas de
Janeiro
- - - 1.545 61,732252 95.376,33 329 61,732249 20.309,91
Recebimento
produção
Fevereiro
1.635 64,502453 105.461,51 - - - 1.964 64,038401 125.771,42
Vendas de
Fevereiro
- - - 1.645 64,038401 105.343,17 319 64,038401 20.428,25
Recebimento
produção
Março
1.610 65,078696 104.776,70 - - - 1.929 64,906661 125.204,95
Vendas de
Março
- - - 1.595 64,906661 103.526,12 334 64,906677 21.678,83
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OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial
de PA
- - - - - - 44 80,000000 3.520,00
Recebimento
produção
Janeiro
222 87,324595 19.386,06 - - - 266 86,113008 22.906,06
Vendas de
Janeiro
- - - 220 86,113008 18.944,86 46 86,113008 3.961,20
Recebimento
produção
Fevereiro
236 87,172542 20.572,72 - - - 282 86,999716 24.533,92
Vendas de
Fevereiro
- - - 230 86,999716 20.009,93 52 86,999716 4.523,99
Recebimento
produção
Março
268 87,207015 23.371,48 - - - 320 87,173344 27.895,47
Vendas de
Março
- - - 260 87,173344 22.665,07 60 87,173344 5.230,40
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial
de PA
- - - - - - 309 65,000000 20.085,00
Recebimento
produção
Janeiro
1.565 62,469163 97.764,24 - - - 1.874 62,886467 117.849,24
Vendas de
Janeiro
- - - 1.545 62,886467 97.159,59 329 62,886467 20.689,65
Recebimento
produção
Fevereiro
1.635 64,502453 105.461,51 - - - 1.964 64,231752 126.151,16
Vendas de
Fevereiro
- - - 1.645 64,231752 105.661,23 319 64,231752 20.489,93
Recebimento
produção
Março
1.610 65,078696 104.776,70 - - - 1.929 64,938637 125.266,63
Vendas de
Março
- - - 1.595 64,938637 103.577,13 334 64,938637 21.689,50
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OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20
- - - - Vendas Alfazin 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20
- - - - Vendas Betazon 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 116.104,45 125.671,16 126.242,20 368.017,81
- - - - CPV Alfazin 18.944,86 20.009,93 22.665,07 61.619,86
- - - - CPV Betazon 97.159,59 105.661,23 103.577,13 306.397,95
(=) Lucro Bruto 164.724,95 172.943,04 171.238,40 508.906,39
(-) Despesas de Vendas 38.768,2439.377,86 39.319,52 117.465,62
(-) Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 110.506,71 118.115,18 116.468,88 345.090,77
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20
- - - - Vendas Alfazin 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20
- - - - Vendas Betazon 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 116.104,45 125.671,16 126.242,20 368.017,81
- - - - CPV Alfazin 18.944,86 20.009,93 22.665,07 61.619,86
- - - - CPV Betazon 97.159,59 105.661,23 103.577,13 306.397,95
(=) Lucro Bruto 164.724,95 172.943,04 171.238,40 508.906,39
(-) Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62
(-) Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 110.506,71 118.115,18 116.468,88 345.090,77
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OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 30.000,00 146.563,60 245.954,96 30.000,00
(+) Entradas de Caixa 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10
Contas recebidas do ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60
Contas recebidas do BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50
(-) Saidas de Caixa 155.378,90 189.088,04 176.946,51 521.413,45
Pagamento de Compras 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15
Mão-de-Obra Direta 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
Custo Indireto de Fabricação 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
Despesas de Vendas 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 146.563,60 245.954,96 363.797,65 363.797,65
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 30.000,00 146.563,60 245.954,96 30.000,00
(+) Entradas de Caixa 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10
Contas recebidas do ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60
Contas recebidas do BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50
(-) Saidas de Caixa 155.378,90 189.088,04 176.946,51 521.413,45
Pagamento de Compras 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15
Mão-de-Obra Direta 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
Custo Indireto de Fabricação 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
Despesas de Vendas 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 146.563,60 245.954,96 363.797,65 363.797,65
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OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 363.797,65 Contas de Fornecedores a Pagar 78.025,25
Contas a Receber 175.463,10 Salários e Comissões a Pagar 44.689,42
Estoques de Produtos Acabados 26.919,90
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 31.627,99
TOTAL 597.808,64 TOTAL 122.714,67
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 586.643,97
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 198.000,00
(-) Depreciação Acumulada 21.450,00
Equipamentos Escrit. Líquido 176.550,00
TOTAL 711.550,00 TOTAL 1.186.643,97
TOTAL DO ATIVO 1.309.358,64 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.309.358,64
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OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 363.797,65 Contas de Fornecedores a Pagar 78.025,25
Contas a Receber 175.463,10 Salários e Comissões a Pagar 44.689,42
Estoques de Produtos Acabados 26.919,90
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 31.627,99
TOTAL 597.808,64 TOTAL 122.714,67
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 586.643,97
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 198.000,00
(-) Depreciação Acumulada 21.450,00
Equipamentos Escrit. Líquido 176.550,00
TOTAL 711.550,00 TOTAL 1.186.643,97
TOTAL DO ATIVO 1.309.358,64 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.309.358,64