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21/02/2019 BDQ Prova http://aulapos.estacio.br/provas_emcasa_linear_view.asp 1/3 Fechar O resultado desta avaliação ficará disponível após o dia 18/03/2019. PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO OPERACIONAL E ESTRATÉGICO Simulado: NPG1864_AV_201805046802 Aluno(a): LETICIA CAMILA NOLI Matrícula: 201805046802 Data: 20/02/2019 14:24:59 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201806089234) (CRF-PR, 2016, Assistente Administrativo Operacional) O planejamento empresarial é importante, sobretudo, por alguns fatores essenciais, tais como: o senso de direção, a maximização da eficiência, a redução dos impactos ambientais (internos e externos), a definição dos parâmetros de controle administrativo e a potencialização do autoconhecimento organizacional. Pode-se afirmar, no geral, que existem três níveis de planejamento empresarial: estratégico, tático e operacional. Sobre o planejamento estratégico, leia as afirmativas. I. É aquele que define as estratégias de longo prazo da empresa. II. Colabora com a concepção dos objetivos (metas) e da análise dos fatores internos e externos da companhia. III. Em sua maioria, as decisões estratégicas são tomadas pelos proprietários, CEO, presidente, diretoria, sendo, portanto, responsáveis pelas atividades administrativas de nível tático e atividades de execução operacionais. Pode-se afirmar que: apenas I está correta apenas II está correta todas estão corretas apenas III está correta há somente duas afirmativas corretas 2a Questão (Ref.: 201806089235) No Planejamento Tributário existem operações ditas "preocupantes". Identifique dentre as alternativas abaixo qual deles não é uma operação preocupante: Operações entre Partes Relacionadas Operações interestaduais sem trânsito das mercadorias Ingresso de sócio seguido de cisão seletiva Uso de sociedades fictícias Juros sobre o Capital Próprio 3a Questão (Ref.: 201806096513) Referente a afirmativas abaixo: I. Montante de Imposto de Renda II. Pagável em períodos futuros III. Relacionado a diferenças temporárias tributáveis IV. Deve ser reconhecido para toda diferença temporária tributável Podemos afirmar que pertencem ao: Benefício Não Tributável Lucro Tributável Futuro Passivo Fiscal Diferido Método de Balanço Ativo Fiscal Diferido mxm Lápis mxm Lápis 21/02/2019 BDQ Prova http://aulapos.estacio.br/provas_emcasa_linear_view.asp 2/3 4a Questão (Ref.: 201806089590) Um posto de combustível optou pelo lucro presumido. No primeiro trimestre de 2012 apresentou os seguintes dados: Informações do 2º Trimestre de 2012 Revenda de Gasolina R$ 1.200.000,00 Revenda de Mercadorias R$ 300.000,00 Serviços de Lavagem R$ 150.000,00 Vendas Canceladas - Gasolina R$ 33.500,00 Descontos Incondicionais - Gasolina R$ 6.500,00 Ganho na Venda de Imobilizado R$ 38.000,00 O valor do Imposto de Renda (IR) no período foi de (desconsidere o adicional de IR): R$ 32.140 R$ 19.284 R$ 179.625 R$ 30.140 R$ 121.800 5a Questão (Ref.: 201806096492) Considerando que, de certo modo, uma teoria ou um argumento jurídico para que um contribuinte possa ter o direito de não pagar determinado tributo ou alterar sua fórmula de cálculo. Desta forma, os advogados estão ingressando na justiça para que a empresa tenha esse direito e, até mesmo, reembolsar os valores de 5 anos anteriores. Assim, é correto o que se afirma em: Preços de Transferência Criação de distribuidora Operação ¿casa e separa¿ Teses Tributárias Operações entre partes relacionadas 6a Questão (Ref.: 201806096503) Diferenças temporárias são dedutíveis para fins de IRPJ no Ajustes de estoques ao valor realizável líquido. Motivadas por diferenças entre as regulamentação fiscal e a societária. O valor não deve influenciar para fins de apuração do IRPJ. Influenciará quando o valor efetivamente for realizado (venda, baixa, etc) É certo que o resultado será realizado. Podem não ser aceitas fiscalmente no presente, mas podem ser aceitas no futuro Pela apuração do LALUR. 7a Questão (Ref.: 201806096510) Apresentados os laudos, os administradores devem convocar reunião ou assembleia dos sócios para tomar conhecimento deles, decidindo sobre a constituição definitiva da nova sociedade. Refere-se a: Fusão Cisão Coligada Incorporação Joint venture 21/02/2019 BDQ Prova http://aulapos.estacio.br/provas_emcasa_linear_view.asp 3/3 8a Questão (Ref.: 201806089594) Uma determinada empresa apresentou a seguinte demonstração de resultados em 31/12/20x3: Conta Valor RECEITAS BRUTAS 950.000,00 Receita com Vendas 950.000,00 (-) Impostos sobre Vendas -15.817,50 (=) RECEITA LÍQUIDA 934.182,50 (-) Custo das Mercadorias Vendidas -402.000,00 (=) LUCRO BRUTO 532.182,50 (-) DESPESAS OPERACIONAIS -125.400,00 DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS -98.400,00 Salários -15.000,00 Encargos Sociais -8.500,00 Alugueis -2.500,00 Arrendamento Mercantil -7.000,00 Encargos de Depreciação -2.400,00 Brindes -15.000,00 Doações ao Fundo da Criança e Adolescente -3.000,00 Multas de Trânsito -1.500,00 Doação para a Associação de Amigos ABC -8.500,00 Outras -35.000,00 DESPESAS FINANCEIRAS -32.000,00 Juros sobre o Capital Próprio -26.000,00 Perdas em Operações de Day-Trade -1.500,00 Outras Despesas Financeiras -4.500,00 RECEITAS FINANCEIRAS 5.000,00 Rendimento de Aplicações Financeiras 5.000,00 (=) LUCRO LÍQUIDO ANTES DO IRPJ E CSLL 406.782,50 Considerando que a empresa apura o IRPJ e a CSLL pela sistemática do Lucro Real, qual deve ser o valor das adições do LALUR? b) $ 25.000,00 e) $ 15.000,00 d) $ 8.500,00 c) $ 32.000,00 a) $ 10.000,00 9a Questão (Ref.: 201806096496) Empresas optantes do Lucro Presumido e que utilizam o regime de caixa são obrigadas a considerar a depreciação pelos mesmos prazos utilizados no Lucro Real. Desta forma, se a Empresa Fortes efetuar a venda de uma máquina que tem: Preço de Aquisição: R$ 2.000 Vida Útil Fiscal: 10 anos Vende após 7 anos por R$ 750 Qual o valor do ganho da venda: 200 100 250 50 150 10a Questão (Ref.: 201806089593) (Cesgranrio 2004 - Petrobras Distribuidora - Adaptado) A Cia Pilares apurou um prejuízo fiscal de R$ 160.000 no ano de 2002. Em 2003 obteve um resultado positivo antes de IR e CSLL no valor de R$ 400.000, incluídas as seguintes contas de receitas e despesas: i) Resultado positivo de equivalência patrimonial R$ 25.000 ii) Provisões não dedutíveis R$ 45.000 iii) Multa proveniente de uma autuação fiscal R$ 20.000 v) Brindes R$ 10.000 O valor do IR a pagar referente ao ano de 2003, considerando as alíquotas vigentes (15% de IR será (desconsidere o IR Adicional): 48.500 52.500 47.250 36.000 43.500
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