Portfólio em Grupo 4º semestre.

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SUMÁRIO
31 INTRODUÇÃO	�
42 DADOS INICIAIS	�
3 DESENVOLVIMENTO DE TABELAS	..5 
3.1 TABELA DE RECEITAS PREVISTAS...................................................................5	
3.2 TABELA DE ORÇAMENTO DE CUSTOS.............................................................6	
3.3 TABELA DAS DESPESAS OPERACIONAIS	6
3.4 TABELAS MENSAIS	6
3.5 RAZONETES........................................................................................................10
4 PROJEÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES	12
4.1 DEMONSTRAÇÕES DO RESULTADO DO EXERCÍCIO....................................13
4.2 BALANÇO PATRIMONIAL...................................................................................13
4.3 FLUXO DE CAIXA MENSAL RELATIVO AOS 6 MESES DE ORÇAMENTO......14
5 IMPORTÂNCIA DO ORÇAMENTO MESTRE PARA A ORGANIZAÇÃO.............15
5.1 DIREITO EMPRESARIAL E NOÇÕES DE ATUÁRIA PARA O CONTADOR.....16
6 FLUXO DE CAIXA EM UM AMBIENTE COMPETITIVO.......................................18
7 CONCLUSÃO.........................................................................................................20
21REFERÊNCIAS	�
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INTRODUÇÃO
Diante da necessidade das empresas se organizarem para tornarem-se mais competitivas no mercado começaram a se adequar a real necessidade deste mercado surgindo daí o Orçamento, pois toda e qualquer empresa deve possuir metas e objetivos a serem alcançados tanto no que se refere ao lucro quanto na melhoria do ambiente no sentido econômico e social e o orçamento por ser uma técnica que pode ser utilizada para mensurar as questões financeiras da empresa torna-se essencial sua utilização para o bem estar da organização.
Este trabalho traz exatamente está importante ferramenta que é o orçamento, desenvolveremos os orçamentos de vendas, orçamento de custo e orçamento das despesas operacionais de três produtos A, B e C.
Iremos também desenvolver as projeções das demonstrações: a Demonstração do Resultado do Exercício, o Balanço patrimonial e fluxo de caixa mensal relativos aos seis meses de orçamentos, essas três projeções que são de suma importância para empresa.
	Para concluir este trabalho, produzimos um texto mostrado a importância do orçamento mestre dentro das organizações e quanto o contador deve estar em sintonia com o direito empresarial e a atuária para sua boa atuação no mercado de trabalho.
	E por fim mostramos a importância do fluxo de caixa dentro de um ambiente competitivo.
	
Dados iniciais
OBSERVAÇÕES:
Duplicatas a receber: equivale a 6 parcelas de R$ 6.000,00, sendo a primeira no mês 01.
Depreciação: 10% ao ano.
Fornecedores: equivale a 6 parcelas de R$ 8.000,00, sendo a primeira no mês 01.
O resultado do orçamento ao final do sexto mês deve ser adicionado ao valor do resultado corrente.
Forma de recebimento: 50% de entrada e 50% para 30 dias. Não há inadimplência.
Receita é isenta de IPI, porém calcular impostos sobre vem das de 20%.
Os impostos pagos no mês seguinte ao da receita.
	
Forma de pagamento: 50% de entrada e 50% para 30 dias. Não há inadimplência.
Forma de pagamento: pago no mesmo mês de ocorrência.
Calcular IR e CS pelo percentual de 24% e lançar como provisão no balanço.
Investimento em imobilizado no mês 3
Máquinas e Equipamentos R$ 240.000,00
Pagamento em 72 meses de R$ 2.200,00 início no mês 3
Depreciação de 10% ao ano, já no mês 3.
3 DESENVOLVIMENTO DE TABELAS
3.1 TABELA DE RECEITAS PREVISTAS
	
3.2 TABELA DE ORÇAMENTO DE CUSTO
	
3.3 TABELA DAS DESPESAS OPERACIONAIS
3.4 TABELAS MENSAIS
	Estas tabelas foram feitas mês a mês para melhor elaboração e compreensão dos lançamentos contábeis.
	
	
3.5 RAZONETES
4 PROJEÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES
	Nesta etapa, após o levantamento de todo orçamento operacional, podemos elaborar o orçamento financeiro, que determina os resultados desses 6 (seis) meses dos produtos A,B e C.
	Utilizaremos todos os dados encontrados nos orçamentos operacionais para chegar a um resultado projetado, propiciando a capacidade de análise dos resultados atingidos a partir do planejamento.
O objetivo principal de uma projeção das demonstrações financeiras é o de demonstrar os principais números a serem mostrados no Balanço Patrimonial, na Demonstração do Resultado ou no Fluxo de Caixa.
A projeção ajudará o administrador a tomar decisões de maneira mais rápida e eficaz, com base em números que representam o melhor julgamento possível das informações disponíveis. 
Se este objetivo for cumprido, a projeção realizada terá cumprido sua missão. Caso os resultados projetados batam com a realidade, melhor ainda.
Uma boa projeção de demonstrações financeiras, ou simplesmente "projeção", é um conjunto de valores e relações financeiras úteis, abrangendo um período futuro e que suportarão uma decisão.
4.1 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
4.2 BALANÇO PATRIMONIAL
4.3 FLUXO DE CAIXA MENSAL RELATIVO AOS 6 MESES DE ORÇAMENTOS
5 IMPORTÂNCIA DO ORÇAMENTO MESTRE PARA A ORGANIZAÇÃO
	O orçamento mestre é aquele que abrange todas as atividades da empresa, servindo como parâmetro para elaboração de todas as previsões da organização. O principal objetivo é estabelecer metas e objetivos, podendo assim acompanhar e comparar os resultados, tomando ações corretivas ou preventivas caso necessário. Sendo assim os orçamentos desempenham um papel importantíssimo para a administração, onde todas as etapas e processos devem ser planejados. Ele pode ser dividido em duas partes: Orçamento Operacional e Orçamento Financeiro. 
Orçamento Operacional: É aquele que tem por objetivo descrever todos os resultados das atividades operacionais da empresa, de forma detalhada, são orçamentos para várias funções de negócios da cadeia de valores, pesquisa e desenvolvimento para o cliente. São eles: Orçamento de Receita, Produção, Mão de Obra Direta, Materiais Diretos, Custos Diretos de Fabricação, Despesas Operacionais entre outros que podem ser incluídos dependendo da necessidade de cada empresa. 
Orçamento Financeiro: Demonstra as entradas e saídas de caixa provenientes das atividades operacionais desenvolvidas e ele é elaborado após o levantamento de todo orçamento operacional. O orçamento financeiro é que determina os resultados da empresa no período. Esses dados encontrados no orçamento operacional servem para chegar a um resultado projetado.
O orçamento é considerado de suma importância para o planejamento e controle a serem cumpridos por cada departamento de uma organização, pois é nele que fica especificado o que a administração desta organização deseja de cada setor interno principalmente no que se diz respeito aos custos programados e ao faturamento previsto, dentre muitas vantagens que o orçamento representa na empresa podemos citar: Formaliza as responsabilidades para os setores; Estabelece expectativas definidas, o que o torna a melhor base de avaliação do desempenho posterior; Auxilia os administradores a coordenar seus esforços, de forma que os objetivos da organização em sua totalidade se harmonizem com os objetivos de suas partes; Formaliza um instrumento de estratégia; Organização de um instrumento de controle operacional, permitindo a comparação dos resultados alcançados com as metas preestabelecidas.
5.1 DIREITO EMPRESARIAL E NOÇÕES DE ATUÁRIA PARA O CONTADOR.
	Toda atividade profissional envolve risco, e ao envolver risco nós temos que lançar mão de técnicas de metodológicas que minimizem esses riscos e a exposição dessas empresas e dessas atividades aos riscos do negocio. Então a atuária lançando mão dos seus métodos ela vem contribuir neste processo, juntocom a contabilidade.
	Não importa se estamos na área administrativa, contábil ou econômica, elas se relacionam com organizações de empresas, mas poderia citar o direito que em uma das suas áreas trabalha com atividade pericial, envolvidas em processos. Todos esses aspectos estão relacionados com cálculos, metodologias com técnicas, então a atividade atuarial e o direito empresarial eles acabam sendo amplas no sentido de contribuir para que o contador consiga desenvolver estratégias para diagnosticar problemas financeiros dessas empresas, pois a contabilidade cuida do patrimônio das entidades seus fenômenos e suas variações tanto no aspecto quantitativo quanto no qualitativo. E o contador tendo uma noção de atuária ele poderá contribuir muito mais com essas entidades.
	E hoje em dia o mercado está em expansão, aumento do risco, da concorrência de mercado das empresas, por estas e outras razões que o profissional contabilidade tem que se reciclar para melhor atender o mercado.
	O direito empresarial ou direito de empresa como um  conjunto de princípios e normas concernentes à estrutura e atividades das empresas.  Pela primeira vez numa codificação civil brasileira, passa-se a disciplinar as regras básicas da atividade negocial, do conceito de empresário ao de sociedade. 
Alguns pontos, em particular, chamam a atenção e são objetos de destaque nas trocas de informações entre contadores e advogados. Entre eles, estão as estruturas das demonstrações contábeis, a regência supletiva aplicada a sociedades limitadas, a participação societária em sociedades conjugais. Objetivando colaborar no fomento dos conhecimentos científicos contábeis, especialmente a respeito dos aspectos prático da prova pericial contábil sob a égide do novo direito empresarial,
 	 A matéria do direito empresarial foi alcançada pelo novo código, os contabilistas e a contabilidade foram inseridos nos capítulos que cuidam dos prepostos e da escrituração. A escrituração contábil das empresas, no que se refere ao Código Civil, veio este diploma legal inserir em seu texto uma seção abordando a escrituração contábil, bem como dos contabilistas como os profissionais responsáveis pela produção e trato da informação contábil. 
Uma empresa sem contabilidade é uma entidade sem memória, sem identidade e sem as mínimas condições de sobrevivência ou de planejar seu crescimento. Impossibilitada de elaborar demonstrativos contábeis por falta de lastro na escrituração, por certo encontrará grandes dificuldades em obter fomento creditício em instituições financeiras ou de preencher uma simples informação cadastral. Sendo assim, pode-se afirmar que a escrituração contábil é útil em vários aspectos, mas principalmente no campo jurídico, onde oferece uma série de vantagens como demonstrado a seguir: 
Falência ou insolvência - é uma situação jurídica decorrente de uma sentença decretada, proferida por um juiz de direito onde uma empresa ou sociedade comercial se omite em cumprir com determinada obrigação patrimonial e então tem seus bens alienados para satisfazer todos seus credores. Para que a falência não seja considerada fraudulenta, a empresa deve cumprir alguns requisitos para a obtenção desse benefício é que apresente, em juízo, as Demonstrações Contábeis, Relação dos Credores e o Livro Diário escriturado até a data do requerimento, bem como um Balanço Especial elaborado para esse fim. 
Perícias Judiciais - Principalmente em relação a questões trabalhistas, a empresa que não possui contabilidade fica em situação vulnerável, diante da necessidade de comprovar, formalmente, o cumprimento de obrigações trabalhistas, pois o ônus da prova é da empresa que a faz mediante a constatação do registro no Livro Diário.
Dissidências Societárias - As divergências que porventura surjam entre os sócios de uma empresa poderão ser objeto de perícia para apuração de direitos e responsabilidades. A ausência da escrituração inviabilizará a realização desse procedimento técnico e esclarecedor.
Fiscalização da Previdência Social - A legislação previdenciária exige expressamente a escrituração do Livro Diário.
Então podemos constatar o quanto o direito empresarial e a Atuária contribuem para que o contador consiga realizar seu trabalho com embasamentos técnicos.
6 FLUXO DE CAIXA EM UM AMBIENTE COMPETITIVO
	Com o avanço tecnológico e com as oscilações da economia, as empresas em todos os segmentos passam por um momento de dificuldades e incertezas, e a estabilidade financeira depende de um alto grau, de uma boa gestão financeira.
O fluxo de caixa é uma ferramenta na gestão financeira capaz de identificar a necessidade da empresa em gerar receitas suficientes para honrar seus compromissos e responsabilidades em um determinado tempo, é possível também visualizar o futuro da empresa por meio de previsões que esta depende da seriedade dos dados informados, não podemos esquecer que por se tratar de previsões essas informações podem variar.
Dentro deste contexto, as empresas passam a buscar um eficiente controle administrativo, onde o administrador precisa utilizar-se de todas as ferramentas possíveis para a execução dos objetivos da entidade. Assim, surge uma ferramenta que se torna cada vez mais solicitada no meio empresarial, o Fluxo de Caixa, que possibilita à empresa uma visão ampla de suas finanças a fim de analisar os fatos ocorridos para a tomada de decisões, bem como proporciona à entidade a possibilidade de projetar suas finanças para o futuro, proporcionando ao administrador a capacidade de realizar a execução de aplicações ou captações de recursos com a maior vantagem possível.
É através deste "mapa" que os custos fixos e variáveis ficam evidentes, permitindo-se desta forma um controle efetivo sobre determinadas questões empresariais.
Marion (2008) salienta que o fluxo de caixa não deve ser enfocado como uma preocupação exclusiva da área financeira, mais efetivamente deve haver comprometimento de todos os setores empresariais. 
CONCLUSÃO
	Foi possível constatar a importância dos orçamentos para quem administra uma organização, uma vez que, um orçamento elaborado com eficiência e seriedade pode representar a estabilidade que esta empresa irá tomar no mercado.
É através desses orçamentos que projeta e gera informações essenciais para o processo de tomada de decisões, permitindo que seja avaliado o fluxo de caixa da empresa e demonstrando a margem a ser aplicada em investimentos e capital de giro para a empresa proporcionando assim, uma visão ampla e futura dos negócios para os gestores da organização.
A informação obtida através do Orçamento é um instrumento para que os gestores de empresas possam tomar decisões no sentido de atingir as metas determinadas no planejamento. Avaliando devidamente o ambiente interno (organização) e o ambiente externo onde, exerce a sua atividade (concorrentes, clientes e fornecedores), podem visualizar mais claramente o impacto e o sucesso das suas ações.
Portanto, o grande sucesso de um projeto orçamentário está também na contribuição dos gestores desta empresa para alcançarem tal objetivo, traçando de forma correta os planos e metas que serão almejados para garantirem com êxito a solidez desta empresa no mercado.
Constatamos ainda que a elaboração de projeções das demonstrações contábeis é de suma importância para a tomada de decisão.
Concluímos que o demonstrativo de fluxo de caixa, sob a ótica empresarial, é um ótimo instrumento de gerenciamento financeiro para a tomada de decisões, uma vez que todas as operações ocorridas no caixa têm implicações econômico-financeiras, e ele ajuda aos gestores da empresa a planejar e controlar o valor que deve ser mantido em caixa para liquidação das operações, de modo que este valor não venha a ficar parado e sofrer desvalorizações, além de permitir o planejamento de aplicações para o capital que não for necessário manter em caixa.
REFERÊNCIAS
BRAGA, R. Fundamentos e técnicas de administraçãofinanceira. São Paulo: Atlas, 1994.
BATISTUTE, Jossan. Jossan Batistute. Direito Empresarial e Tributário. Londrina: UNOPAR, 2014.
GASPAROTTE, Valquíria. Valquíria Gasparotte. Cenários Econômicos. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
IUDÍCIBUS, S. Análise de Balanços: análise da liquidez e do endividamento, análise do giro, rentabilidade e alavancagem financeira. 7º Edição. São Paulo: Atlas, 1998.
IUDÍCIBUS, S.; MARION, José Carlos. Curso de contabilidade para não contadores. 3º Edição. São Paulo: Atlas, 2001.
MARION, José Carlos. José Carlos Marion. Contabilidade Básica. 8º Edição São Paulo: Atlas, 2008. 
MARION, José Carlos. José Carlos Marion. Análise das Demonstrações Contábeis. Contabilidade Empresarial. 7º Edição. São Paulo: Atlas, 2012.
PROENÇA, Fábio Rogério. Fábio Rogério Proença. Contabilidade Comercial. Londrina: UNOPAR, 2014
TELE AULA DAS DISCIPLINAS.
UNIVERSIDADE NORTE DO PARANÁ. Biblioteca Digital. Normas para apresentação de trabalhos Acadêmicos.
Sistema de Ensino Presencial Conectado
Ciências Contábeis
janaina duailibi e silva hollsback da costa
janaldo alves de araújo
leandro pelegrini de loiola
maria edice da silva
necy de sousa brandão silva
orçamentos empresariais
Tailândia
2014
janaina duailibi e silva hollsback da costa
janaldo alves de araújo
leandro pelegrini de loiola
maria edice da silva
necy de sousa brandão silva
orçamentos empresariais
Trabalho de Ciências Contábeis apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral nas disciplinas de Gestão Financeira e Orçamento Empresarial, Noções de Atuária, Direito Empresarial e Seminário Interdisciplinar IV.
Orientadores: Prof. José Manoel da Costa, Vânia Machado, Alcides José da Costa Filho, Jeonice Leandro Diniz dos Santos, Jossan Batistuta, Regis Garcia e Vera Lucia Duarte. 
Tailândia
2014
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Plan1
		MÊS 1
		D		CAIXA		R$ 100,250.00
		D		DUPLICATAS A RECEBER		R$ 100,250.00
		C		RECEITA C/ VENDAS		R$ 200,500.00
		D		CUSTO COM IMPOSTOS		R$ 40,100.00
		C		IMPOSTO A PAGAR		R$ 40,100.00
		D		ESTOQUE		R$ 78,525.00
		C		FORNECEDORES		R$ 39,262.50
		C		CAIXA		R$ 39,262.50
		D		CPV		R$ 78,525.00
		C		ESTOQUE		R$ 78,525.00
		D		CAIXA		R$ 6,000.00
		C		DUPLICATAS A RECEBER		R$ 6,000.00
Plan1
		D		DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO DE IMOBILIZADOS TÉCNICOS		R$ 833.33
		C		DEPRECIAÇÃO ACUMULADA		R$ 833.33
		D		FORNECEDORES		R$ 42,860.00
		C		CAIXA		R$ 42,860.00
		D		DESPESAS COM VENDAS		R$ 12,720.00
		D		DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS		R$ 4,500.00
		D		DESPESAS FINANCEIRAS		R$ 840.00
		C		CAIXA		R$ 18,060.00
		D		DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO DE MÁQUINAS		R$ 2,000.00
		C		DEPRECIAÇÃO ACUMULADA		R$ 2,000.00
		D		FINANCIAMENTOS		R$ 2,200.00
		C		CAIXA		R$ 2,200.00
		D		IMPOSTOS A PAGAR		R$ 38,500.00
		C		CAIXA		R$ 38,500.00
Plan1
		DUPLICATAS A RECEBER		RECEITA COM VENDAS		IMPOSTO A PAGAR
		36,000.00		6,000.00		200,500.00		40,100.00		41,100.00
		100,250.00		106,250.00		188,000.00		37,600.00		37,600.00
		94,000.00		100,000.00		192,500.00		38,500.00		38,500.00
		96,250.00		102,250.00		212,000.00		42,400.00		42,400.00
		106,000.00		112,000.00		205,500.00		41,100.00		41,100.00
		102,750.00		108,750.00		229,000.00		45,800.00
		114,500.00		____		1,227,500.00		199,700.00		245,500.00
		649,750.00		532,250.00		_____		45,800.00
		114,500.00
Plan1
		DRE
		MÊS 1		MÊS 2		MÊS 3		MÊS 4		MÊS 5		MÊS 6
		RECEITA OPERACIONAL BRUTA
		Vendas de Produtos		200,500.00		188,000.00		192,500.00		212,000.00		205,500.00		229,000.00
		(-) Impostos sobre vendas		-40,100.00		-37,600.00		-38,500.00		-42,400.00		-41,100.00		-45,800.00
		RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA		160,400.00		150,400.00		154,000.00		169,600.00		164,400.00		183,200.00
		(-) Custos do produtos vendidos		-78,525.00		-78,680.00		-69,720.00		-93,450.00		-85,275.00		-87,000.00
		LUCRO BRUTO		81,875.00		71,720.00		84,280.00		76,150.00		79,125.00		96,200.00
		DESPESAS OPERACIONAIS
		Com vendas		10,025.00		11,280.00		9,625.00		12,720.00		12,330.00		16,030.00
		Gerais e Administrativas		3,500.00		3,800.00		4,000.00		4,500.00		5,000.00		5,000.00
		depreciação		833.33		833.33		2,833.33		2,833.33		2,833.33		2,833.33
		financeira		600.00		550.00		720.00		840.00		1,020.00		870.00
		RESULTADO OPERACIONAL		66,916.67		55,256.67		67,101.67		55,256.67		57,941.67		71,466.67
		Provisão IR/CSLL		16,060.00		13,261.60		16,104.40		13,261.60		13,261.60		17,152.00
		Adicional de IR/CSLL
		RESULTADO LIQUIDO		50,856.67		41,995.07		50,997.27		41,995.07		44,035.67		54,314.67
Plan1
		BALANÇO PATRIMONIAL INICIAL		INICIAL		MÊS 4		MÊS 5		MÊS 6
		ATIVO		147,000.00		684,256.67		726,610.83		793,440.00
		 CIRCULANTE		52,000.00		356,590.00		401,777.50		471,440.00
		 CAIXA/BANCO		16,000.00		238,590.00		293,027.50		356,940.00
		 DUPLICATAS A RECEBER/CLIENTES		36,000.00		118,000.00		108,750.00		114,500.00
		 CUSTO
		 NÃO CIRCULANTE		95,000.00		327,666.67		324,833.33		322,000.00
		 IMOBILIZADO		95,000.00		327,666.67		324,833.33		322,000.00
		 IMOBILIZAÇÕES TÉCNICAS		100,000.00		100,000.00		100,000.00		100,000.00
		 MÁQUINAS EQUIPAMENTOS		240,000.00		240,000.00		240,000.00
		 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA		-5,000.00		-12,333.33		-15,166.67		-18,000.00
		PASSIVO		147,000.00		684,256.67		726,610.83		793,440.00
		 CIRCULANTE		52,880.00		404,292.60		402,611.10		415,125.60
		 FORNECEDORES - Operacional		48,000.00		62,725.00		50,637.50		43,500.00
		 FORNECEDORES - Investimentos		235,600.00		233,400.00		231,200.00
		 IMPOSTOS A PAGAR		42,400.00		41,100.00		45,800.00
		 PROVISÃO PARA IR CS		4,880.00		63,567.60		77,473.60		94,625.60
		PATRIMÔNIO LÍQUIDO		94,120.00		279,964.07		323,999.73		378,314.40
		 CAPITAL SOCIAL		85,000.00		85,000.00		85,000.00		85,000.00
		 RESULTADO CORRENTE		9,120.00		9,120.00		9,120.00		9,120.00
		RESULTADO PARCIAL		185,844.07		229,879.73		284,194.40
Plan1
		FLUXO DE CAIXA
		MÊS 1		MÊS 2		MÊS 3
		ORIGENS
		VENDAS À VISTA		100,250.00		94,000.00		96,250.00
		RECEBIMENTO DE CLIENTES-Balanço		6,000.00		106,250.00		100,000.00
		TOTAL DAS ORIGENS		106,250.00		200,250.00		196,250.00
		APLICAÇÕES
		COMPRAS À VISTA (Valor Custo Orçado)		39,262.50		39,340.00		34,860.00
		PAGAMENTO DE FORNECEDORES-Operacional		8,000.00		47,262.50		47,340.00
		PAGAMENTO DE FORNECEDORES-Investimentos		2,200.00
		PAGAMENTO DE DESPESAS VENDAS		10,025.00		11,280.00		9,625.00
		PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS		3,500.00		3,800.00		4,000.00
		PAGAMENTO DE DESPESAS FINANCEIRAS		600.00		550.00		720.00
		PAGAMENTO DE IMPOSTOS S/ VENDAS		40,100.00		37,600.00
		PAGAMENTO IRPJ/CSLL
		TOTAL DE APLICAÇÕES		61,387.50		142,332.50		136,345.00
		VARIAÇÃO DE CAIXA
		SALDO ANTERIOR		16,000.00		60,862.50		118,780.00
		SALDO FINAL DE CAIXA		60,862.50		118,780.00		178,685.00
Plan1
		FLUXO DE CAIXA
		MÊS 4 		MÊS 5		MÊS 6
		ORIGENS
		VENDAS À VISTA		106,000.00		102,750.00		114,500.00
		RECEBIMENTO DE CLIENTES-Balanço		102,250.00		112,000.00		108,750.00
		TOTAL DAS ORIGENS		208,250.00		214,750.00		223,250.00
		APLICAÇÕES
		COMPRAS À VISTA (Valor Custo Orçado)		46,725.00		42,637.50		43,500.00
		PAGAMENTO DE FORNECEDORES-Operacional		42,860.00		54,725.00		50,637.50
		PAGAMENTO DE FORNECEDORES-Investimentos		2,200.00		2,200.00		2,200.00
		PAGAMENTO DE DESPESAS VENDAS		12,720.00		12,330.00		16,030.00
		PAGAMENTO DE DESPESASGERAIS		4,500.00		5,000.00		5,000.00
		PAGAMENTO DE DESPESAS FINANCEIRAS		840.00		1,020.00		870.00
		PAGAMENTO DE IMPOSTOS S/ VENDAS		38,500.00		42,400.00		41,100.00
		PAGAMENTO IRPJ/CSLL
		TOTAL DE APLICAÇÕES		148,345.00		160,312.50		159,337.50
		VARIAÇÃO DE CAIXA
		SALDO ANTERIOR		178,685.00		238,590.00		293,027.50
		SALDO FINAL DE CAIXA		238,590.00		293,027.50		356,940.00
Plan1
		BALANÇO PATRIMONIAL
		BALANÇO PATRIMONIAL INICIAL		INICIAL		MÊS 1		MÊS 2		MÊS 3
		ATIVO		147,000.00		285,279.17		330,113.33		623,435.00
		 CIRCULANTE		52,000.00		191,112.50		236,780.00		292,935.00
		 CAIXA/BANCO		16,000.00		60,862.50		118,780.00		178,685.00
		 DUPLICATAS A RECEBER/CLIENTES		36,000.00		130,250.00		118,000.00		114,250.00
		 CUSTO
		 NÃO CIRCULANTE		95,000.00		94,166.67		93,333.33		330,500.00
		 IMOBILIZADO		95,000.00		94,166.67		93,333.33		330,500.00
		 IMOBILIZAÇÕES TÉCNICAS		100,000.00		100,000.00		100,000.00		100,000.00
		 MÁQUINAS EQUIPAMENTOS		240,000.00
		 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA		-5,000.00		-5,833.33		-6,666.67		-9,500.00
		PASSIVO		147,000.00		285,279.17		330,113.33		623,435.00
		 CIRCULANTE		52,880.00		140,302.50		143,141.60		385,466.00
		 FORNECEDORES - Operacional		48,000.00		79,262.50		71,340.00		58,860.00
		 FORNECEDORES - Investimentos		237,800.00
		 IMPOSTOS A PAGAR		40,100.00		37,600.00		38,500.00
		 PROVISÃO PARA IR CS		4,880.00		20,940.00		34,201.60		50,306.00
		PATRIMÔNIO LÍQUIDO		94,120.00		144,976.67		186,971.73		237,969.00
		 CAPITAL SOCIAL		85,000.00		85,000.00		85,000.00		85,000.00
		 RESULTADO CORRENTE		9,120.00		9,120.00		9,120.00		9,120.00
		RESULTADO PARCIAL		50,856.67		92,851.73		143,849.00
Plan1
		DEPRECIAÇÃO ACUMULADA		DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS		FINANCIAMENTOS
		833.33		3,500.00		2,200.00		240,000.00
		833.33		3,800.00		2,200.00
		833.33		4,000.00		2,200.00
		2,000.00		4,500.00		2,200.00
		833.33		5,000.00		8,800.00		240,000.00
		2,000.00		5,000.00		___		231,200.00
		833.33		25,800.00		___
		2,000.00		25,800.00		___
		833.33
		2,000.00
		___		12,999.99
		___		12,999.99
Plan1
		DESPESAS FINANCEIRAS
		600.00
		550.00
		720.00
		840.00
		1,020.00
		870.00
		4,600.00		___
		4,600.00		___
Plan1
		CAIXA		ESTOQUE		CUSTO COM IMPOSTOS
		16,000.00		39,262.50		78,525.00		40,100.00
		100,250.00		8,000.00		78,680.00		37,600.00
		6,000.00		14,125.00		69,720.00		38,500.00
		94,000.00		39,340.00		93,450.00		42,400.00
		106,250.00		47,262.50		85,275.00		41,100.00
		96,250.00		15,630.00		87,000.00		45,800.00
		100,000.00		40,100.00		414,125.00		____		205,400.00		____
		106,000.00		34,860.00
		102,250.00		47,340.00
		102,750.00		14,345.00
		112,000.00		2,200.00		FORNECEDORES		DESP. C/ DEPRECIAÇÃO DE IMOBILIZADOS 
		114,500.00		37,600.00		8,000.00		48,000.00		833.33
		108,750.00		46,725.00		47,262.50		39,262.50		833.33
		42,860.00		47,340.00		39,340.00		833.33
		18,060.00		42,860.00		34,860.00		833.33
		2,200.00		54,725.00		46,725.00		833.33
		38,500.00		50,637.50		42,637.50		833.33
		42,637.50		43,500.00		5,000.00		___
		54,725.00		250,825.00		294,325.00		5,000.00		____
		18,350.00		____		43,500.00
		2,200.00
		42,400.00		DESPESAS COM VENDAS
		43,500.00		10,025.00
		50,637.50		11,280.00
		21,900.00		9,625.00
		2,200.00		12,720.00
		41,100.00		12,330.00
		1,165,000.00		808,060.00		16,030.00
		356,940.00		___		72,010.00		___
		72,010.00		____
Plan1
		MÊS 4
		D		CAIXA		R$ 106,000.00
		D		DUPLICATAS A RECEBER		R$ 106,000.00
		C		RECEITAS COM VENDAS		R$ 212,000.00
		D		CUSTO COM IMPOSTOS		R$ 42,400.00
		C		IMPOSTO A PAGAR		R$ 42,400.00
		D		ESTOQUE		R$ 93,450.00
		C		FORNECEDORES		R$ 46,725.00
		C		CAIXA		R$ 46,725.00
		D		CUSTO PRODUTOS VENDIDOS CPV		R$ 93,450.00
		C		ESTOQUE		R$ 93,450.00
		D		CAIXA		R$ 102,250.00
		C		DUPLICATAS A RECEBER		R$ 102,250.00
Plan1
		MÊS 6
		D		CAIXA		R$ 114,500.00
		D		DUPLICATAS A RECEBER		R$ 114,500.00
		C		RECEITA COM VENDAS		R$ 229,000.00
		D		CUSTOS COM IMPOSTOS		R$ 45,800.00
		C		IMPOSTOS A PAGAR		R$ 45,800.00
		D		ESTOQUE		R$ 87,000.00
		C		FORNECEDORES		R$ 43,500.00
		C		CAIXA		R$ 43,500.00
		D		CUSTOS PRODUTOS VENDIDOS		R$ 87,000.00
		C		ESTOQUE		R$ 87,000.00
		D		CAIXA		R$ 108,750.00
		C		DUPLICATAS A RECEBER		R$ 108,750.00
		D		DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO DE IMOBILIZADOS TÉCNICOS		R$ 833.33
		C		DEPRECIAÇÃO ACUMULADA		R$ 833.33
		D		FORNECEDORES		R$ 50,637.50
		C		CAIXA		R$ 50,637.50
		D		DESPESAS COM VENDAS		R$ 16,030.00
		D		DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS		R$ 5,000.00
		D		DESPESAS FINANCEIRAS		R$ 870.00
		C		CAIXA		R$ 21,900.00
		D		DESPESA COM DEPRECIAÇÃO DE MÁQUINAS		R$ 2,000.00
		C		DEPRECIAÇÃO ACUMULADA		R$ 2,000.00
		D		FINANCIAMENTOS		R$ 2,200.00
		C		CAIXA		R$ 2,200.00
		D		IMPOSTOS A PAGAR		R$ 41,100.00
		C		CAIXA		R$ 41,100.00
Plan1
		MÊS 5
		D		CAIXA		R$ 102,750.00
		D		DUPLICATAS A RECEBER		R$ 102,750.00
		C		RECEITA COM VENDAS		R$ 205,500.00
		D		CUSTO COM IMPOSTOS		R$ 41,100.00
		C		IMPOSTOS A PAGAR		R$ 41,100.00
		D		ESTOQUE		R$ 85,275.00
		C		FORNECEDORES		R$ 42,637.50
		C		CAIXA		R$ 42,637.50
		D		CUSTO PRODUTOS VENDIDOS CPV		R$ 85,275.00
		C		ESTOQUE		R$ 85,275.00
		D		CAIXA		R$ 112,000.00
		C		DUPLICATAS A RECEBER		R$ 112,000.00
		D		DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO DE IMOBILIZADOS TÉCNICOS		R$ 833.33
		C		DEPRECIAÇÃO ACUMULADA		R$ 833.33
		D		FORNECEDORES		R$ 54,725.00
		C		CAIXA		R$ 54,725.00
		D		DESPESAS COM VENDAS		R$ 12,330.00
		D		DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS		R$ 5,000.00
		D		DESPESAS FINANCEIRAS		R$ 1,020.00
		C		CAIXA		R$ 18,350.00
		D		DESPESA COM DEPRECIAÇÃO DE MÁQUINAS		R$ 2,000.00
		C		DEPRECIAÇÃO ACUMULADA		R$ 2,000.00
		D		FINANCIAMENTOS		R$ 2,200.00
		C		CAIXA		R$ 2,200.00
		D		IMPOSTOS A PAGAR		R$ 42,400.00
		C		CAIXA		R$ 42,400.00
Plan1
		MÊS 2
		D		CAIXA		R$ 94,000.00
		D		DUPLICATAS A RECEBER		R$ 94,000.00
		C		RECEITA COM VENDAS		R$ 188,000.00
		D		CUSTO COM IMPOSTOS		R$ 37,600.00
		C		IMPOSTO A PAGAR		R$ 37,600.00
		D		ESTOQUE		R$ 78,680.00
		C		FORNECEDORES		R$ 39,340.00
		C		CAIXA		R$ 39,340.00
		D		CUSTO PRODUTOS VENDIDOS CPV		R$ 78,680.00
		C		ESTOQUE		R$ 78,680.00
		D		CAIXA		R$ 106,250.00
		C		DUPLICATAS A RECEBER		R$ 106,250.00
		D		DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO DE IMOBILIZADOS TÉCNICOS		R$ 833.33
		C		DEPRECIAÇÃO ACUMULADA		R$ 833.33
		D		FORNECEDORES		R$ 47,262.50
		C		CAIXA		R$ 47,262.50
		D		DESPESAS COM VENDAS		R$ 11,280.00
		D		DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS		R$ 3,800.00
		D		DESPESAS FINANCEIRAS		R$ 550.00
		C		CAIXA		R$ 15,630.00
		D		IMPOSTO A PAGAR		R$ 40,100.00
		C		CAIXA		R$ 40,100.00
Plan1
		MÊS 3
		D		CAIXA		R$ 96,250.00
		D		DUPLICATAS A RECEBER		R$ 96,250.00
		C		RECEITA COM VENDAS		R$ 192,500.00
		D		CUSTOS COM IMPOSTOS		R$ 38,500.00
		C		IMPOSTOS A PAGAR		R$ 38,500.00
		D		ESTOQUE		R$ 69,720.00
		C		FORNECEDORES		R$ 34,860.00
		C		CAIXA		R$ 34,860.00
		D		CUSTOS PRODUTOS VENDIDOS CPV		R$ 69,720.00
		C		ESTOQUE		R$ 69,720.00
		D		CAIXA		R$ 100,000.00
		C		DUPLICATAS A RECEBER		R$ 100,000.00
		D		DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO DE IMOBILIZADOS TÉCNICOS		R$ 833.33
		C		DEPRECIAÇÃO ACUMULADA		R$ 833.33
		D		FORNECEDORES		R$ 47,340.00
		C		CAIXA		R$ 47,340.00
		D		DESPESAS COM VENDAS		R$ 9,625.00
		D		DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS		R$ 4,000.00
		D		DESPESAS FINANCEIRAS		R$ 720.00
		C		CAIXA		R$ 14,345.00
		D		MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS		R$ 240,000.00
		C		FINANCIAMENTOS		R$ 240,000.00
		D		DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO DE MÁQUINASR$ 2,000.00
		C		DEPRECIAÇÃO ACUMULADA		R$ 2,000.00
		D		FINANCIAMENTOS		R$ 2,200.00
		C		CAIXA		R$ 2,200.00
		D		IMPOSTOS A PAGAR		R$ 37,600.00
		C		CAIXA		R$ 37,600.00
Plan1
		D		DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO DE IMOBILIZADOS TÉCNICOS		R$ 833.33
		C		DEPRECIAÇÃO ACUMULADA		R$ 833.33
		D		FORNECEDORES		R$ 8,000.00
		C		CAIXA		R$ 8,000.00
		D		DESPESAS COM VENDAS		R$ 10,025.00
		D		DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS		R$ 3,500.00
		D		DESPESAS FINANCEIRAS		R$ 600.00
		C		CAIXA		R$ 14,125.00
Plan1
		ORÇAMENTO DE DESPESAS OPERACIONAIS
		MÊS 1		MÊS 2		MÊS 3		MÊS 4		MÊS 5		MÊS 6
		COM VENDAS		5%		6%		5%		6%		6%		7%
		PERCENTUAIS SOBRE A RECEITA BRUTA ESTIMADA
		GERAIS E ADM.		R$ 3,500.00		R$ 3,800.00		R$ 4,000.00		R$ 4,500.00		R$ 5,000.00		R$ 5,000.00
		FINANCEIROS		R$ 600.00		R$ 550.00		R$ 720.00		R$ 840.00		R$ 1,020.00		R$ 870.00
Plan1
		TABELA ORÇAMENTO DE CUSTO
		PRODUTO		MÊS 1		MÊS 2		MÊS 3		MÊS 4		MÊS 5		MÊS 6		TOTAL
		A		21,600.00		19,950.00		19,800.00		36,000.00		22,800.00		24,000.00		144,150.00
		B		16,500.00		16,100.00		18,000.00		11,250.00		18,200.00		21,000.00		101,050.00
		C		40,425.00		42,630.00		31,920.00		46,200.00		44,275.00		42,000.00		247,450.00
		TOTAL		78,525.00		78,680.00		69,720.00		93,450.00		85,275.00		87,000.00		492,650.00
Plan1
		ORÇAMENTO DE VENDAS
		VALORES MÉDIOS HISTÓRICOS DE VENDAS
		PRODUTO		QUANT.		VALOR UNITÁRIO		TOTAL
		PRODUTO A		1,200		R$ 50.00		R$ 60,000.00
		PRODUTO B 		2,000		R$ 25.00		R$ 50,000.00
		PRODUTO C		4,000		R$ 17.50		R$ 70,000.00
Plan1
		ORÇAMENTO DAS DESPESAS OPERACIONAIS
		PRODUTO A, B e C COM VENDAS		MÊS 1		MÊS 2		MÊS 3		MÊS 4		MÊS 5		MÊS 6		TOTAL
		10,025.00		11,280.00		9,625.00		12,720.00		12,330.00		16,030.00		72,010.00
		GERAIS E ADM.		3,500.00		3,800.00		4,000.00		4,500.00		5,000.00		5,000.00		25,800.00
		FINANCEIRO		600.00		550.00		720.00		840.00		1,020.00		870.00		4,600.00
		TOTAL		14,125.00		15,630.00		14,345.00		18,060.00		18,350.00		21,900.00		102,410.00
Plan1
		 TABELA DE RECEITAS PREVISTAS
		PRODUTO		MÊS 1		MÊS 2		MÊS 3		MÊS 4		MÊS 5		MÊS 6		TOTAL 
		A		72,000.00		57,000.00		66,000.00		90,000.00		60,000.00		75,000.00		420,000.00
		B		55,000.00		57,500.00		60,000.00		45,000.00		65,000.00		70,000.00		352,500.00
		C		73,500.00		73,500.00		66,500.00		77,000.00		80,500.00		84,000.00		455,000.00
		TOTAL 		200,500.00		188,000.00		192,500.00		212,000.00		205,500.00		229,000.00		1,227,500.00
Plan1
		VARIAÇÃO PARA ORÇAMENTO SOBRE A MÉDIA HISTÓRICA
		PRODUTO		MÊS 1		MÊS 2		MÊS 3		MÊS 4		MÊS 5		MÊS 6
		PRODUTO A		20%		-5%		10%		50%		0%		25%
		PRODUTO B		10%		15%		20%		-10%		30%		40%
		PRODUTO C		5%		5%		-5%		10%		15%		20%
Plan1
		ORÇAMENTO DOS CUSTOS 
		PARA FINS DIDÁTICOS OS CUSTOS ESTÃO CONVERTIDOS EM % SOBRE VENDAS PREVISTAS (ESTOQUES INICIAIS E FINAIS ZERADOS)
		PRODUTO		MÊS 1		MÊS 2		MÊS 3		MÊS 4		MÊS 5		MÊS 6
		PRODUTO A 		30%		35%		30%		40%		38%		32%
		PRODUTO B		30%		28%		30%		25%		28%		30%
		PRODUTO C		55%		58%		38%		60%		55%		50%
Plan1
		BALANÇO PATRIMONIAL INICIAL
		ATIVO		R$ 147,000.00
		 CIRCULANTE		R$ 52,000.00
		CAIXA/BANCOS		R$ 16,000.00
		DUPLICATAS A RECEBER		R$ 36,000.00
		 NÃO CIRCULANTE		R$ 95,000.00
		IMOBILIZADO		R$ 95,000.00
		IMOBILIZADO TÉCNICAS		R$ 100,000.00
		DEPRECIAÇÃO ACUMULADA		-R$ 5,000.00
		PASSIVO		R$ 52,880.00
		 CIRCULANTE		R$ 52,880.00
		FORNECEDORES		R$ 48,000.00
		PROVISÃO PARA IR E CS		R$ 4,880.00
		PATRIMÔNIO LIQUIDO		R$ 94,120.00
		 CAPITAL SOCIAL		R$ 85,000.00
		 RESULTADO CORRENTE		R$ 9,120.00