AVALIAÇÃO PARCIAL 1 2 3 AUDITORIA CONTÁBIL

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1a Questão (Ref.:201510033601) Acerto: 1,0 / 1,0 
Preencha a lacuna com a expressão adequada. A ___________________________compreende 
os exames, as analises, avaliações levantamentos adequações, eficácia, eficiência e 
economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos ao ambiente 
e gerenciamento de riscos, com vistas a assistir a administração da entidade no cumprimento de 
seus objetivos. 
 
 
Auditoria independente 
 
Auditoria externa 
 
Auditoria governamental 
 Auditoria interna 
 
Verificação sintética 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201509801189) Acerto: 1,0 / 1,0 
De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria 
de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve 
ocorrer, no máximo, a cada 
 
 cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação 
 
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação 
 
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação 
 
quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 
 
cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201509011053) Acerto: 1,0 / 1,0 
As Normas de Auditoria dizem respeito a: 
 
 À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório 
 
A execução da auditoria 
 
À emissão do relatório 
 
À empresa auditada 
 
À pessoa do auditor 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201509801130) Acerto: 1,0 / 1,0 
Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que 
possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência: 
 
 
propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante 
acordo entre as entidades, 
 
documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em 
que atua a entidade auditada. 
 
comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências 
necessárias à sua eliminação. 
 aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível 
aceitável, documentando-as. 
 
eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da 
entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer. 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201509011508) Acerto: 1,0 / 1,0 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes 
sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes 
detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da 
demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 
 
Políticas estratégicas e operacionais 
 
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 
Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 Controle interno e revisão analítica 
 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201509829969) Acerto: 1,0 / 1,0 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é 
chamada de: 
 
 
análise de risco. 
 planejamento. 
 
evidenciação. 
 
estudo de caso. 
 
seleção de programa de trabalho. 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201509645554) Acerto: 1,0 / 1,0 
O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar: 
 
 
As estimativas contábeis e o risco de controle 
 
Os riscos inerentes e os riscos de controle 
 
Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada 
 
A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de 
auditoria 
 A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201509636848) Acerto: 1,0 / 1,0 
O responsável pela implantação do sistema de controle interno é: 
 
 
O gerente de auditoria 
 
Contador da empresa 
 
Auditor interno 
 
Auditor externo 
 Administração executiva da empresa 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201509017834) Acerto: 1,0 / 1,0 
A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o 
balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as 
áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações 
contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é 
correto classificar essa auditoria como: 
 
 
Uma limitação no escopo do trabalho. 
 
Uma restrição na profundidade do trabalho. 
 
Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com 
ressalvas, pelo menos. 
 
Uma indeterminação na profundidade do trabalho. 
 Um trabalho de objetivo limitado. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201509500242) Acerto: 1,0 / 1,0 
Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros 
contábeis, executou, pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. 
Esse procedimento, de grande utilidade em auditoria, é chamado de: 
 
 
Observação 
 Exame físico 
 
Investigação 
 
Exame de documentos 
originais 
 
Teste de controle 
1a Questão (Ref.:201509801177) Acerto: 1,0 / 1,0 
O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios 
está fundamentado no conceito da 
 
 
materialidade 
 entidade 
 
prudência 
 
identidade 
 
relatividade 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201509990830) Acerto: 1,0 / 1,0 
Nos registros contábeis há a possibilidade de erro nos saldos de contas do balanço patrimonial 
ou da demonstração do resultado exercício, para mais (superavaliado) ou para menos 
(subavaliado). Quando o auditor parte do valor registrado na razão geral para o documento-
suporte da transação, é um teste para os casos de: 
 
 
Testes de Avaliação de Riscos. 
 
Testes de Subavaliação. 
 
Todas estão corretas. 
 Testes de Superavaliação. 
 
Testes de Suporte de Transação 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201510033612) Acerto: 0,0 / 1,0 
Os auditores internos devem ter competência técnica essencial ao exercício profissional. Entre os 
atributos, encontram-se a competência na aplicação de normas, procedimentos e: 
 
 
legislação de auditoria 
 evidencias de auditoria interna 
 revisão interna de qualidade 
 
técnica de auditoria interna 
 
avaliar trabalho de auditoria independente 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201509170572) Acerto: 1,0 / 1,0 
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: 
 
 
Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização 
 Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão 
 
Avalia os sistemas de controles internos da organização 
 
Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização 
 
Avalia os riscos inerentes as atividades da organização 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201509011103) Acerto: 1,0 / 1,0 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: 
 
 
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio 
Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do 
Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, 
Demonstraçõesdo Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas 
Explicativas. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo 
de Caixa e Notas Explicativas. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas 
Explicativas. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo 
de Caixa. 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201509771002) Acerto: 1,0 / 1,0 
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das 
atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que 
não representa indicadores desse tipo de risco: 
 
 
Incapacidade de devedores na data do vencimento 
 
Índices financeiros adversos de forma continua 
 
Dificuldades de acertos com credores 
 
Formação constantes de contingencias passivas 
 Empréstimos e financiamentos de curto prazo 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201509595053) Acerto: 1,0 / 1,0 
UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa 
INCORRETA: 
 
 Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso 
aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis. 
 
Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a 
prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de 
documentos e registros contábeis. 
 
São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e 
comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de 
bens confrontado com os registros contábeis de cada um 
 
A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos 
os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são 
exemplos de amarração de sistema. 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201509996359) Acerto: 0,0 / 1,0 
Conhecemos os controles contábeis e controles administrativos. No desenvolvimento do seu 
trabalho o auditor preocupa-se mais com: 
 
 
O contrtole é do Conselho da Administração e não do Auditor. 
 
Controles administrativos 
 
Não se preocupa com esses tipos de controle que é responsabilidade da administração. 
 Os dois tipos de controle, igualmente. 
 Controles contábeis 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201510041801) Acerto: 1,0 / 1,0 
Na aplicação dos Princípios de Contabilidade há situações concretas e a essência das transações 
deve prevalecer sobre seus aspectos formais. Sobre os Princípios de Contabilidade, assinale a 
alternativa correta. 
 
 
Os Princípios de Contabilidade são apenas uma fonte de consulta, não precisa usá‐los. 
 
A observância dos Princípios de Contabilidade é obrigatória somente para as grandes 
empresas. 
 
A observância dos Princípios de Contabilidade é facultativa no exercício da profissão. 
 A observância dos Princípios de Contabilidade é obrigatória no exercício da profissão. 
 
A observância dos Princípios de Contabilidade não é obrigatória no exercício da 
profissão. 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201509599883) Acerto: 1,0 / 1,0 
(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em 
procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa 
auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a 
existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito 
em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento? 
 
 
Constatação. 
 
Constituição. 
 Circularização. 
 
Certificação. 
 
Conciliação. 
 
1a Questão (Ref.:201509011046) Acerto: 1,0 / 1,0 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado 
ou valor de um objeto litigioso 
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica 
deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, 
conservação e emprego dos meios necessários 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201511841739) Acerto: 1,0 / 1,0 
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., 
constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Os Funcionários demitidos, 
continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais 
eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: 
 
 
Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do 
processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva 
ou adverso. 
 
Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos 
trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião. 
 
Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no 
desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. 
 Comunicar a administração da entidade, e sugerir medidas corretivas, informando sobre 
os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. 
 
Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a 
identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, 
sendo providenciado os procedimentos legais. 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201509011520) Acerto: 1,0 / 1,0 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e 
informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: 
 
 
Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
 Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 
Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
 
Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
 
Na relação entre os auditores. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201509030666) Acerto: 1,0 / 1,0 
É prática ética do auditor: 
 
 
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e 
administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte 
relacionada. 
 guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das 
demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações 
em que a lei ou as normas de auditoria permitam. 
 
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no 
ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo 
assim o número de contas a serem auditadas. 
 
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de 
funcionários da firma e da sua estrutura administrativa. 
 
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no 
mínimo o registro no CRC, como contador. 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201510042620) Acerto: 1,0 / 1,0 
O profissional responsável pelo trabalho de auditoria, é denominado auditor independente, 
normalmente integrante de uma firma de auditoria contratada pela empresa a ser auditada. 
Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo: 
 
 
Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles Internos da 
entidade auditada. 
 
Assessorar a alta administração da entidade,no cumprimento de seus objetivos 
estratégicos e operacionais. 
 
Levar ao Poder Judiciário, elementos de provas necessárias, a subsidiar a solução de 
litígios, entre a entidade e seus clientes. 
 
Recomendar soluções para as não-conformidades e irregularidades, apontadas nos 
relatórios da auditoria. 
 Emitir opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis. 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201510033592) Acerto: 1,0 / 1,0 
Os relatórios de auditoria operacional visam descrever os trabalhos planejados, com o intuito de 
apresentar: 
 
 Conclusões sobre os trabalhos realizados 
 
Questionários de control interno 
 
Questionários a alta administração 
 
Indicadores de performance 
 
Apenas relatórios sintéticos 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201509990845) Acerto: 1,0 / 1,0 
Assinale a opção em que é apresentado o processo por meio do qual um órgão controla sua 
gestão, medindo e avaliando a eficiência e a eficácia dos controles sem, contudo, estabelecer 
estratégias para gerenciamento de riscos. 
 
 
controle interno 
 
auditoria externa 
 
controle externo 
 
controle 
 auditoria interna 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201509636849) Acerto: 1,0 / 1,0 
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: 
 
 
Preparar as normas internas da empresa 
 
Observar se os funcionários são competentes 
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas 
 
Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras 
 
Autorizar as despesas para pagamento 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201510042629) Acerto: 1,0 / 1,0 
Procedimentos de auditoria interna constituem exames e investigações que permitem ao auditor 
interno obter evidências suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à! 
administração da entidade. Para tanto, o auditor interno pode aplicar testes que visam tanto a 
obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração 
estão em efetivo funcionamento, e testes para a obtenção de evidência quanto à!suficiência, 
exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade. Esses testes 
são denominados, respectivamente, 
 
 
de observância e de aderência. 
 
de vistoria e substantivo. 
 
substantivo e de observância. 
 de observância e substantivo. 
 
substantivo e exames de aderência. 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201510041794) Acerto: 1,0 / 1,0 
De acordo com os Princípios de Contabilidade, associe adequadamente as colunas a seguir: 
1. Princípio da Entidade. 
2. Princípio da Continuidade. 
3. Princípio da Oportunidade. 
4. Princípio do Registro pelo Valor Original. 
( ) Pressupõe que a Entidade continuará em operação no futuro e, portanto, a mensuração e a 
apresentação dos componentes do patrimônio levam em conta esta circunstância. 
( ) Determina que os componentes do patrimônio devem ser inicialmente registrados pelos 
valores originais das transações, expressos em moeda nacional. 
( ) Reconhece o patrimônio como objeto da contabilidade e afirma a autonomia patrimonial, a 
necessidade da diferenciação de um patrimônio particular no universo dos patrimônios 
existentes. 
( ) Refere‐se ao processo de mensuração e apresentação dos componentes patrimoniais para 
produzir informações íntegras e tempestivas. A sequência está correta em: 
 
 2, 4, 1, 3. 
 
4, 1, 3, 2. 
 
3, 1, 4, 2. 
 
1, 4, 2, 3. 
 
3, 4, 1, 2.