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xxxxxxxxxxxxxxxxxxx DESAFIO PROFISSIONAL Matemática Aplicada, Contabilidade Geral xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 2015 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx DESAFIO PROFISSIONAL Matemática Aplicada, Contabilidade Geral Trabalho apresentado a disciplina de Matemática Aplicada, Contabilidade Geral da Universidade Anhanguera- UNIDERP. Tutor EAD: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 2015 SUMÁRIO Introdução.....................................................................................................................04 Integralização do Capital........................................................................................05 Controle de Estoque...............................................................................................06 Fatos Contábeis que Ocorreram na Empresa..........................................................07 Operações de Vendas..............................................................................................08 Relatório Final........................................................................................................10 Considerações Finais....................................................................................................11 Referências Bibliográficas............................................................................................12 INTRODUÇÃO Com a crescente expansão da vertente “empreendedorismo” no meio organizacional as empresas se depararam com um cenário competitivo e tiveram que reduzir seus custos para se manterem ativas no mercado, o que ocasionou consequências para a sociedade, como o aumento do índice de desemprego. Em contrapartida a este fenômeno, ex-funcionários buscam seu retorno ao mercado através da criação do próprio negócio. Mas esta trajetória traz grandes desafios para os novos empreendedores, pois precisam enfrentar situações desconhecidas, como a falta de crédito, excesso de impostos e altas taxas de juros. Para enfrentarem esses desafios a contabilidade torna-se a ferramenta mais apropriada para este processo, pois é através dela que a empresa sabe o valor de seus ativos, passivos, receitas, custos e despesas, a rentabilidade e lucratividade do negócio. A contabilidade é responsável pelo departamento fiscal e contábil, fornecendo informações corretas em tempo hábil apoiando constantemente a administração das empresas através do fornecimento de informações que auxiliam a tomada de decisão. INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL Na abertura da empresa Glamour pelos sócios Marcelo e Adriana, o Capital Social foi de R$ 100.000,00, sendo que Marcelo entrou com R$ 20.000,00 em dinheiro e R$ 5.000,00 em móveis e utensílios, e R$ 25.000,00 com máquinas e equipamentos, enquanto Adriana com R$ 50.000,00 em dinheiro. Razonetes Capital Integralizado Caixa 100.000,00 20.000,00 50.000,00 100.000,00 70.000,00 Móveis e Utensílios Máquinas e Equipamentos 5.000,00 25.000,00 5.000,00 25.000,00 b) Balancete de Verificação BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Conta Débito/Ativo Crédito/Passivo CAIXA 70.000,00 Móveis e Utensílios 5.000,00 Máquinas e Equipamentos 25.000,00 Capital Social Integralizado 100.000,00 TOTAL R$ 100.000,00 100.000,00 CONTROLE DE ESTOQUE Iniciado o processo de implantação da empresa, neste primeiro momento de operacionalização das atividades, urge destacar que a Glamour Cosméticos iniciará suas atividades comprando apenas matéria prima para estoque, trabalhando com a revenda de apenas um produto, já em sua forma final, necessitando apenas de um controle de estoque. Na Planilha de Controle de Estoques abaixo verifica-se que, inicialmente, foram realizadas 3 compras de 2 fornecedores distintos, sendo adotado o Custo Médio Ponderado para efeito dos cálculos ulteriores: Data Histórico Preço Unitário Quantidade 06/01/2014 Fornecedor 1 5,50 500 07/01/2014 Fornecedor 2 6,20 200 08/01/2014 Fornecedor 1 5,80 300 Produto: Fragrância Aurora Plus DATA HISTÓRICO ENTRADAS SALDO QDE VLR. UNIT VLR. TOTAL QDE VLR. UNIT VLR. TOTAL 06/01/14 Fornecedor 1 500 5,50 2.750,00 500 5,50 2.750,00 07/01/14 Fornecedor 2 200 6,20 1.240,00 700 5,70 3.990,00 08/01/14 Fornecedor 1 300 5,80 1.740,00 1000 5,73 5.730,00 FATOS CONTÁBEIS QUE OCORRERAM NA EMPRESA A) Razão. 1) Abertura de uma conta corrente no Banco Beta Mov. Banco – 65.000,00 Caixa – 65.000,00 2) Compra do Fornecedor 1 de 500 frascos da Fragrância Aurora Plus à R$ 5,50 cada, pagamento com cheque 001 do Banco Alfa. Estoque de Mercadorias – 2.750,00 Mov. Banco – 2.750,00 3) Compra do Fornecedor 2 de 200 frascos da Fragrância Aurora Plus à R$ 6,20 cada, pagamento com cheque 002 do Banco Alfa. Estoque de Mercadorias – 1.240,00 Mov. Banco – 1.240,00 4) Compra do Fornecedor 1 de 300 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor unitário de R$ 5,80 cada, compra com prazo de pagamento de 30 dias. Estoque de Mercadorias – 1.740,00 Fornecedor 1 – 1.740,00 B) Balancete de Verificação. Glamour Cosméticos Conta Débito\Ativo Crédito\Passivo Caixa 5.000,00 Bancos (Alfa + Beta) 61.010,00 Estoque de Mercadorias 5.730,00 Móveis e Utensílios 5.000,00 Máquinas e Equipamentos 25.000,00 Fornecedores 1.740,00 Capital Social 100.000,00 Total 101.740,00 101,740.00 OPERAÇÕES DE VENDAS Agora você irá realizar as operações de vendas que a empresa Glamour iniciou em seu processo de implantação. Para isso se utilize da sua ficha de estoque, faça o lançamento da venda na coluna da saída, e no campo de valor unitário utilize o último valor unitário da coluna saldo - esta multiplicação lhe dará o CMV (Custo da Mercadoria Vendida). Veja no exemplo do passo 2 como chegar neste cálculo. Nesta hipotética empresa, iremos neste momento considerar somente o CMV como custo para detectar qual o lucro obtido neste momento. Segue os lançamentos para a realização deste passo. a) Venda de 600 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor de R$ 7.500,00 recebidos através de depósito bancário no Banco Alfa. b) Pagamento da duplicata a pagar no valor de R$ 1.740,00 através do cheque 003 do Banco Alfa. Realize os lançamentos no Razão, no Balancete de Verificação e elabore o 1º. Balanço Patrimonial da empresa Glamour. DATA HIST. ENTRADAS SAÍDAS SALDO QDE VLR UN VLR. TOTAL QDE VLR UN VLR TOTAL QDE VLR UN VLR. TOTAL 06/01/14 Forn. 1 500 5,50 2.750,00 500 5,50 2.750,00 07/01/14 Forn. 2 200 6,20 1.240,00 700 5,70 3.990,00 08/01/14 Forn. 1 300 5,80 1.740,00 1000 5,73 5.730,00 1ª Vend. 600 12,50 3.438,00 400 5,73 2.292,00 Lançamento no Razão: Custo de Mercadoria Vendida Estoque 3.438,00 3.438,00 Banco Alfa Receitas de Venda 7.500,00 7.500,00 Duplicatas a Pagar Banco Alfa 1.740,00 1.740,00 Balancete de Verificação Glamour Cosméticos Conta Débito/Ativo Crédito/Passivo Caixa 5.000,00 Móveis e Utensílios 5.000,00 Máquinas e Equipamentos 25.000,00 Capital Integralizado 100.000,00 Receita de Venda 7.500,00 Custos de Mercadorias Vendidas 3.438,00 Banco Beta 1.770,00 Banco Alfa 65.000,00 Estoque de Mercadorias 2.292,00 Fornecedores a Pagar Total 107.500,00 107.500,00 Balanço Patrimonial BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE DISPONIVEL CAIXA – 5.000,00DUPLICATAS A PAGAR CP BANCO – 66.770,00 FINANCIAMENTOS CP ESTOQUE – 2.292,00 IMPOSTOS A PAGAR Total Ativo Circulante – 74.062,00 Total passivo Circulante REALIZAVEL A LONGO PRAZO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO TOTAL RLP TOTAL ELP PERMANENTE RECEITAS IMOBILIZADO Móveis e Utensílios – 5.000,00 Lucro do Exercício – 4.062,00 Máquinas e Equipamentos – 25.000,00 Capital Social Integralizado – 100.000,00 Total do Permanente – 30.000,00 Total do PL – 104.062,00 TOTAL DO ATIVO – 104.062,00 TOTAL DO PASSIVO – 104.062,00 RELATÓRIO FINAL Diante de todo exposto, considerando os critérios e demonstrativos adotados, condizentes com a legislação vigente, verifica-se que no presente momento, após os fatos acima descritos, o saldo final de frascos da fragrância Aurora Plus no estoque da empresa é de 400 unidades, que equivalem a R$2.292,00, devidamente lançados no ativo circulante da empresa, conta estoque. Verificou-se que a empresa obteve um lucro, em sua primeira venda, de R$4.062,00. Considerados para efeito didático de lançamento, uma vez que não foram considerados impostos e outras despesas para o presente fim. Por fim, segue abaixo o Plano de Contas proposto para empresa Glamour Cosméticos, o qual atende às necessidades atuais, porém, passível de complementação condizente à expansão da empresa. Plano de Contas 1 ATIVO 2. PASSIVO 3. RESULTADO DO EXERCÍCIO 1.1. CIRCULANTE 2.1. CIRCULANTE 3.1. RECEITA LÍQUIDA 1.1.1. Caixa 2.1.1. Impostos e Contribuições a Recolher 3.1.1. Receita Bruta de Vendas 1.1.1.01. Caixa Geral 2.1.1.01. Simples a Recolher 3.1.1.01. Mercadorias 1.1.2. Bancos Conta Movimento 2.1.2. Contas a Pagar 3.1.2. Deduções da Receita Bruta 1.1.2.01. Banco Alfa 2.1.2.1. Fornecedores 3.1.2.01. Devoluções 1.1.3. Contas a Receber 2.1.2.1.01. Fornecedor 1 3.1.3. Impostos sobre Vendas 1.1.3.1. Clientes 2.1.2.1.02. Fornecedor 2 3.1.3.01. IPI 1.1.3.1.01. Cliente A 2.1.2.2. Outras Contas 3.1.3.02. ICMS 1.1.4. Estoques 2.1.2.2.01. Outras Contas 3.1.3.03. PIS 1.1.4.1. Mercadorias 2.2. NÃO CIRCULANTE 3.1.3.04. COFINS 1.1.4.1.01. Fragrância Aurora Plus 2.2.1. Empréstimos Bancários 3.1.3.05. ISS 1.1.4.2. Embalagens 2.2.1.01. Banco Alfa 3.2. CUSTOS 1.1.4.2.01. Embalagem A 2.3. PATRIMONIO LÍQUIDO 3.2.1. Custos das Mercadorias 1.1.4.3. Almoxarifado 2.3.1. Capital Social 3.2.1.01. Custos das Mercadorias Vendidas 1.1.4.3.01. Materiais de Escritório 2.3.1.01. Capital Social Integralizado 1.1.4.3.02. Materiais de Limpeza 2.3.2. Reservas 1.2. NÃO CIRCULANTE 2.3.2.01. Reservas de Capital 1.2.1. Imobilizado 2.3.2.02. Reservas de Lucros 1.2.1.01. Máquinas e Equipamentos 1.2.1.02. Móveis e Utensílios 1.2.2. Depreciação Acumulada 1.2.2.01. ( - ) Depreciação Acumulada Máquinas e Equipamentos 1.2.2.02. ( - ) Depreciação Acumulada Móveis e Utensílios 1.2.3. Intangível 1.2.3.01. Marcas e Patentes CONSIDERAÇÕES FINAIS A contabilidade é uma ciência social, mas encontra-se intimamente ligada a ciências exatas como a matemática, relação esta demonstrada no trabalho apresentado. Esta correlação torna o processo de análise contábil uma atividade com fundamentos lógicos e, uma vez compreendida, faz com que o processamento de informações torne-se, portanto, algo lógico. Por isso a contabilidade se encaixa no seguimento de ferramentas práticas e realmente uteis no processo de tomada de decisão. Assim, levando em consideração a analise contábil da empresa Glamour podemos concluir que o caminho já trilhado não rendeu ônus à empresa, ou seja, os administradores podem continuar lançando mão da estratégia utilizada até então. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS http://www.contabilvisao.com.br/?intSecao=145&intConteudo=727 Acesso em 04 de Março de 2015. MARION, José Carlos. Teoria da Contabilidade. Ed. Especial. Campinas: Editora Alínea., 2011.
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