Auditoria Contábil: Conceitos e Práticas

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CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
	
	CÓD/ DISCIPLINA: GST 0076/AUDITORIA CONTÁBIL
	
	PROF.º: CHARLES WASHINGTON
	TURNO: MANHÃ
	
	TURMA: 
	SALA:
	MAT.: 
	
	GRADUAÇÃO
	ALUNO(A): 
	
	DATA: 
	EXERCÍCIOS
	
INSTRUÇÕES:
I- O aluno poderá realizar pesquisa para a resolução da atividade.
II - Utilize apenas caneta.
1. Responda com “V” a frase verdadeira e com “F” a frase falsa:
1.1 ( ) Pelo balanço patrimonial o futuro investidor pode avaliar a capacidade da empresa de gerar recursos.
1.2 ( ) Uma das melhores formas de o futuro investidor avaliar uma empresa é por meio de suas demonstrações contábeis.
1.3 ( ) O auditor externo é o profissional que examina as demonstrações contábeis da empresa e emite sua opinião.
1.4 ( ) O auditor externo, para dar sua opinião ou parecer, tem de examinar todos os lançamentos contábeis da empresa.
1.5 ( ) Quando o sistema de controle interno é bom, o auditor faz maior volume de testes.
1.6 ( ) Auditoria interna é um segmento da auditoria externa.
1.7 ( ) O auditor interno é um empregado da empresa auditada.
1.8 ( ) É uma das funções do auditor interno elaborar as demonstrações contábeis da empresa.
1.9 ( ) Em uma organização, o Departamento de Auditoria deveria estar subordinado à gerência financeira.
1.10 ( ) O auditor interno normalmente testa um maior volume de transações do que o auditor externo.
1.11 ( ) Uma das funções do auditor interno é verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da empresa.
1.12 ( ) O Ibracon tem como finalidade principal a fiscalização do mercado de capitais no Brasil.
1.13 ( ) O auditor externo, na fase preliminar do serviço de auditoria, emite sua opinião ou parecer sobre as demonstrações contábeis.
1.14 ( ) O principal elemento de custo de uma empresa de auditoria é pessoal.
1.15 ( ) O objetivo principal do auditor externo é detectar todas as irregularidades da empresa.
2. Liste abaixo os principais órgãos relacionados com os auditores.
1 ___________________________________________________________
2 ___________________________________________________________
3 ___________________________________________________________
4 ___________________________________________________________
5 ___________________________________________________________
3. Relacione a coluna da esquerda com a da direita.
1 Auditor interno 
2 Auditor externo
3 CVM
4 CRC
5 Audibra
6 Controle interno
7 Fases do serviço de auditoria
8Ibracon
9 Maior volume de testes
10 Menor volume de testes
( ) Conjunto de normas ou procedimentos que visa principalmente resguardar o patrimônio da empresa e produzir dados contábeis confiáveis.
( )Controle interno bom.
( ) Empregado da empresa auditada.
( ) Preliminar e final.
( ) Órgão fiscalizador do mercado de capitais no Brasil.
( ) Controle interno ruim.
( ) Não é empregado da empresa auditada.
( ) Órgão de registro dos contadores.
( ) Associação dos auditores independentes.
( ) Associação de apenas auditores internos.
4. Relacione cinco motivos que levam uma empresa a contratar os serviços de um auditor externo ou independente.
1 ___________________________________________________________
2 ___________________________________________________________
3 ___________________________________________________________
4 ___________________________________________________________
5 ___________________________________________________________
5. Assinale com “X” a resposta mais correta.
1 O principal objetivo do auditor externo é:
verificar a necessidade de novas normas
examinar o balanço patrimonial
examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião
verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da empresa
2 Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se obrigatoriamente no seguinte órgão:
Ibracon
Banco do Brasil
Audibra
CVM
3 Um dos principais objetivos do auditor interno é:
verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes
examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer
examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião
descobrir todos os roubos realizados
4. Um dos itens que diferencia o auditor interno do externo é:
forma de avaliar o sistema de controle interno
volume de testes
forma de se portar na empresa
forma de preparar os papéis de trabalho
5. A CVM foi fundada em:
1976
1971
1960
1979
6. A CVM faz a seguinte exigência para efeito de registro do auditor independente:
estar registrado na OAB
ser estudante de Ciências Contábeis
ter concluído o curso de Ciências Contábeis
estar registrado no CRC
7 Para fins de registro do auditor, a CVM faz a seguinte exigência em termos de número de anos de experiência na execução de serviços de auditoria:
5 anos
3 anos
4 anos
6 anos
8 O Ibracon foi fundado em:
1976
1977
1971
1978
9 Um dos objetivos do Ibracon é:
emitir normas de controle interno
fixar práticas administrativas
fixar normas de auditoria independente
congregar os auditores internos
10. Serviço incompatível para o auditor independente prestar em entidade auditada:
confirmar com os clientes os valores devidos
inspeção física dos estoques
revisar despesas gerais
planejamento tributário
11. O CFC e os CRC foram criados em:
1930
1956
1946
1965
12. Exigência da CVM para o auditor independente:
ter mais de 30 anos
residir na cidade da entidade auditada
ser também economista
educação continuada
13. O Audibra foi fundado em:
1960
1971
1966
1976
14. Um dos objetivos do Audibra é:
fixar normas de contabilidade
fixar normas de auditoria
congregar os auditores independentes
congregar os auditores internos
15. Entidade que faz parte do CPC:
Conselho Monetário Nacional
Abrasca
Banco do Brasil
Ministério da Fazenda
16. Um dos motivos que levam uma empresa a contratar o serviço de um auditor externo é o seguinte:
aumentar os lucros
arranjar novos mercados para seus produtos
promover melhor política de administração de pessoal
atender às exigências estatutárias
17. Outro motivo que leva uma empresa a contratar um auditor externo é o seguinte:
para detectar todas as irregularidades ocorridas
imposição de um fornecedor para financiar a compra de matéria-prima
para melhorar o processo de produção
para uma reorganização administrativa
18. Uma incorporação representa:
a absorção de uma empresa por outra
o somatório de várias demonstrações contábeis
o encerramento das atividades de duas ou mais empresas
a união de duas empresas para formar uma nova empresa
19. A responsabilidade pelo preparo das demonstrações financeiras é:
do acionista
da administração da empresa
do auditor externo
do auditor interno
20. Quando o controle interno é excelente, o auditor externo deve:
fazer maior volume de testes
não fazer testes
fazer menor volume de testes
aumentar os procedimentos de auditoria
6. Relacione a coluna da esquerda com a da direita:
1 Incorporação
2 Fusão
3Cisão
4 Consolidação
( )União de duas ou mais empresas para formar uma nova sociedade.
( ) Agrupamento de demonstrações contábeis de duas ou mais empresas.
( ) Uma empresa é absorvida por outra.
( ) A empresa transfere parcela de seu patrimônio para outra sociedade.
7. Assinale com x a resposta mais correta:
7.1 Finalidade da documentação de auditoria (NBC TA 230):
( )Ajudar a administração no gerenciamento
adequado dos negócios.
( )Definir o montante do dividendo mínimo obrigatório dos acionistas.
( )Ajudar os auditores no planejamento e na execução da auditoria.
( )Estabelecer um relacionamento próximo entre o auditor e a administração da Companhia.
7.2 Tipos de distorções nas demonstrações financeiras (NBC TA 240):
( )Equívocos cometidos pelo auditor durante a auditoria.
( )Estimativa maior de uma provisão para um processo trabalhista.
( )Desvio de dinheiro da conta-corrente bancária.
( )Fraudes e erros.
7.3 Com referência ao controle interno, o auditor tem o seguinte enfoque (NBC TA 265):
( )Comunica por escrito as deficiências à administração.
( )Emite opinião sobre os controles internos.
( )Registra os controles eficientes na carta de representação da administração.
( )O auditor não necessita obter entendimento dos controles internos.
4 Distorção considerada relevante nas demonstrações financeiras (NBC TA 320):
( )Tem que ser pelo menos 1% do patrimônio líquido.
( )Quando possa influenciar as decisões tomadas pelos usuários com base nas demonstrações financeiras.
( )Em torno de 3% do valor do ativo imobilizado.
( )Acima de 2% do lucro líquido do exercício.
7.5 Confiabilidade da evidência da auditoria ( NBC TA 505):
( )A evidência mais confiável é quando o auditor examina a cópia de um documento fiscal cuidadosamente.
( )A evidência mais confiável é quando o auditor revisa o original de um documento fiscal minuciosamente.
( )A evidência mais confiável é quando é obtida de fontes independentes externas da Companhia.
( )A evidência mais confiável é quando a informação é prestada pelo presidente da Companhia.