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�PAGE � , SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO.........................................................................................................4 2 CONTABILIZAÇÃO..................................................................................................5 3 EVENTOS CONTÁBEIS – RAZONET / BALANCETE.............................................7 3.1 Razonet.................................................................................................................7 3.2 Balancete..............................................................................................................8 4 INVESTIMENTOS.....................................................................................................9 5 RELATÓRIO FINAL...................................................................................................9 6 REFERÊNCIAS.......................................................................................................14 �� INTRODUÇÃO A empresa JL Manutenção em Produtos de Informática Ltda., contratou nossa equipe Grupos Assessoria Contábil, para realizar um serviço de assessoria contábil empresarial. Nossa equipe de profissionais resolveu ser sucinto, nas conclusões para que o nosso cliente pudesse entender claramente todo o trabalho realizado. CONTABILIZAÇÃO Diário Data: Julho / 2014 Valor Débito: Caixa R$ 90.000,00 Débito: Veículos R$ 30.000,00 Crédito: Capital Inicial R$ 120.000,00 Integralização de capital dos Sócios João e Leonardo Data: Julho / 2014 Valor Débito: Maquinas e Equipamentos R$ 20.000,00 Credito: Caixa R$ 10.000,00 Crédito: Fornecedores R$ 10.000,00 Compra de Maquinas e Equipamentos - Julho de 2014 - Conforme NF 001 Data: Julho / 2014 Valor Débito: Despesa com Salário R$ 1.365,00 Credito: Salário a Pagar R$ 1.365,00 Provisão Salário Funcionário Pedro – Julho / 2014 Data: Julho / 2014 Valor Débito: Despesa com INSS R$ 135,00 Credito: INSS a Pagar R$ 135,00 Provisão INSS Funcionário Pedro – Julho / 2014 Data: Julho / 2014 Valor Débito: Despesa com FGTS R$ 120,00 Credito: FGTS a Pagar R$ 120,00 Provisão FGTS Funcionário Pedro – Julho / 2014 Data: Julho / 2014 Valor Débito: Salário a Pagar R$ 1.365,00 Credito: Caixa R$ 1.365,00 Pagamento Salário Funcionário Pedro – Julho / 2014 Data: Julho / 2014 Valor Débito: INSS a Pagar R$ 135,00 Credito: Caixa R$ 135,00 Pagamento INSS Funcionário Pedro – Julho / 2014 Data: Julho / 2014 Valor Débito: FGTS a Pagar R$ 120,00 Credito: Caixa R$ 120,00 Pagamento FGTS Funcionário Pedro – Julho / 2014 Data: Julho / 2014 Valor Débito: Despesa com Aluguel R$ 1.500,00 Credito: Caixa R$ 1.500,00 Pagamento Alguel – Julho / 2014 Data: Julho / 2014 Valor Débito: Caixa R$ 25.000,00 Débito: Clientes a Receber R$ 25.000,00 Crédito: Serviços Prestados R$ 50.000,00 Serviço Prestado para empresa HGB – Julho / 14 – conforme NF Prest. Serv. 001 EVENTOS CONTÁBEIS – RAZONET / BALANCETE 3.1 RAZONET RAZÃO Caixa Veículos R$ 90.000,00 R$ 10.000,00 R$ 30.000,00 R$ 25.000,00 R$ 135,00 R$ 120,00 R$ 1.500,00 R$ 30.000,00 R$ 1.365,00 R$ 115.000,00 R$ 13.120,00 R$ 101.880,00 Contas a Receber Maquinas e Equipamentos R$ 20.000,00 R$ 25.000,00 R$ 20.000,00 R$ 25.000,00 Fornecedores Despesas C/ INSS R$ 10.000,00 R$ 135,00 R$ 10.000,00 R$ 135,00 Despesas C/ FGTS Despenas com Salário R$ 120,00 R$ 1.365,00 R$ 120,00 R$ 1.365,00 Despesa com Aluguel INSS a Pagar R$ 1.500,00 R$ 135,00 R$ 135,00 R$ 1.500,00 FGTS a Pagar Salário a Pagar R$ 120,00 R$ 120,00 R$ 1.365,00 R$ 1.365,00 Serviços Prestados R$ 50.000,00 R$ 50.000,00 3.2 BALANCETE Balancete de Verificação CONTA Débito Crédito Ativo Ativo Circulante Disponibilidades Caixa R$ 101.880,00 Duplicatas a Receber Clientes a Receber R$ 25.000,00 Ativo Não Circulante Imobilizado Maquinas e Equipamentos R$ 20.000,00 Veículos R$ 30.000,00 Passivo Passivo Circulante Fornecedores R$ 10.000,00 Patrimônio Liquida Capital Social R$ 120.000,00 Contas de Resultado (Custos e Despesas) Despesas com Aluguel R$ 1.500,00 Despesas com Salário R$ 1.365,00 Despesa com INSS R$ 135,00 Despesa com FGTS R$ 120,00 Contas de Resultado (Receitas) Serviços Prestados R$ 50.000,00 TOTAL R$ 180.000,00 R$ 180.000,00 INVESTIMENTOS Calculo de Investimentos Quando uma empresa faz aplicações espera-se com essa atitude bons resultados. Ao aplicarmos o valor de R$25.000,00 (vinte e cinco mil reais) a 0,9% mês teremos um rendimento mensal de R$ 225,00 (duzentos e vinte e cinto reais), ao final de 2 meses renderia um valor total de R$ 450,00 (quatrocentos e cinqüenta reais). Demonstrativo Cálculo Aplicação no Banco Viver Sempre Feliz Valor aplicado: R$ 25.000,00 x 0,9% = R$ 225,00 Rendimento: R$ 225,00 x 2 = 450,00 – Rendimento final Na aplicação de um Veiculo no valor de R$30.000,00 (trinta mil reais), o faturamento poderá passar a ser R$100.000,00 (cem mil reais), em prestação de serviços, logo em 2 meses o faturamento bruto poderá ser no valor R$ 200.000,00 (duzentos mil reais), com este valor dará para pagar o veiculo no valor R$30.000,00 (trinta mil reais). Haverá a necessidade de contratação de um novo funcionário, gerando uma despesa fixa mensal. Demonstrativo Compra Novo Veículo Veiculo: R$ 30.000,00 Dinheiro em caixa: R$ 25.000,00 Valor restante a pagar: R$ 5.000,00 Possibilidade proposta de novo serviço: R$ 50.000,00 50.000,00 x 2 = 100.000,00 100.000,00 – 30.000,00 = R$ 70.000,00 RELATÓRIO FINAL GRUPO ASSESSORIA CONTÁBIL Aos Clientes João Pedro Santos e Leonardo Felipe da Silva – JL Manutenção em Produtosde Informática Ltda. Após todos os demonstrativos realizados, passamos a elaboração de forma detalhada na forma deste relatório. Conta Caixa É uma conta que registra o valor dos recursos imediatamente disponíveis, para efetuar pagamentos. A conta registra, ordenadamente, montantes recebidos e pagos. A conta de Caixa pertence ao grupo do Ativo circulante, sendo o disponível da empresa que englobam os saldos em caixa, os saldos em bancos e os numerários em trânsito. Podem ser incluídas ainda as aplicações financeiras de liquidez imediata, ou seja, o resgate de quotas de fundos financeiros ou ainda as compras de títulos públicos cujo resgate se dá em um dia. Também nessa conta podem figurar os saldos diários de máquinas e caixas eletrônicos, que possuam dinheiro armazenado. A conta Caixa por ser uma conta do Ativo Circulante da empresa tem seu saldo a Débito, esse saldo significa que a mesma está positiva, ou seja, a empresa tem liquides para realização dos pagamentos das obrigações. Entrada em caixa e saídas Aplicações realizadas pelos sócios de R$ 90.000,00, recebimento de uma parte dos Serviços à vista R$ 25.000,00, pagamento da compra de maquinas e equipamentos no valor de R$ 10.000,00, encargos trabalhistas e previdenciários: INSS, FGTS. Salário Do funcionário contratado Pedro no valor de R$ 1.620,00 reais, pagamento do aluguel, resultando em um Saldo R$ 101.880,00 Débito. Conta: Clientes a Receber As contas a receber representam um dos ativos mais importantes para as empresas. São decorrentes de vendas a prazo de mercadorias e serviços, ou oriundos de outras transações, que não representam o objeto principal da empresa, mas são normais e inerentes a suas atividades. Por esse motivo é importante separar os valores a receber, relativos a seu objeto principal (clientes), das demais contas, atualmente a conta clientes a receber tem seu saldo no valor de R$ 25.000,00, esse saldo resultou da prestação de serviço realizada em julho de 2014, uma outra parcela no mesmo valor será contabilizada após 30 dias. Máquinas e Equipamentos Conta que registra os Bens Imobilizados da empresa, exemplo: Ferramenta, Maquinas, Computadores, ou seja, que são utilizados para o funcionamento da empresa, o saldo atual da conta em Débito está valor de R$ 20.000,00 resultante da compra de Maquinas e Equipamentos. Veículos Conta que pertence aos Bens Imobilizados da empresa, ou seja, é utilizado para representar o Bem Veículo adquirido para o funcionamento da empresa, o saldo atual da conta em Débito está no valor de R$ 30.000,00 resultante da compra do veículo na constituição da empresa. Fornecedores Conta referente a operação consumidora. Na contabilidade, um fornecedor é um credor enquanto um cliente é um devedor, a conta fornecedores se origina da compra de mercadorias ou de um Ativo Imobilizado a prazo, neste caso e mesma originou-se da compra de maquinas e equipamentos adquirida em julho de 2014 onde foi pago uma parte a vista e o restante a prazo, o saldo atual é de R$ 10.000,00. Capital Social É a parcela do patrimônio líquido de uma empresa ou entidade, sem este capital fica impossível constitui a empresa, oriunda de investimento na forma de ações(se for sociedade anônima) ou quotas (se for uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada) efetuado na companhia pelos proprietários ou acionistas, o qual abrange não somente as parcelas entregues pelos acionistas, mas também os valores obtidos pela empresa e que, por decisão dos acionistas ou proprietários, são incorporados no capital social, o saldo da conta em questão é de R$ 120.000,00, originou-se da aplicação realizada dos Sócios João Pedro Santos e Leonardo Felipe da Silva. Sendo R$ 90.000,00 de um e R$ 30.000,00 do outro na forma de um veículo. Contas de Resultado (Despesas) Essa modalidade de contas tem seu saldo a Débito, e registrado as despesas da empresa. Despesas com Salários do empregado, despesas com Encargos como: INSS, FGTS, despesas com aluguel e etc, atualmente o grupo possui as contas com Despesas com Salário, Despesa com INSS, Despesa com FGTS e Despesa com Aluguel e seu saldo é de R$ 3.120,00 originados da contratação do funcionário Pedro, e do aluguel do estabelecimento da empresa. Essa conta é alimentada conforme movimento e deve ser uma conta controlada. Contas de Resultado (Receitas) Nessa conta acontece lançamentos inversos da conta despesas, aqui são registradas as entradas do caixa da empresa. São registradas as contas destinadas as Receitas da empresa, como: Venda de mercadorias, Prestação de Serviço e etc, tem por objetivo demonstrar o total de vendas ou serviços prestados que a empresa teve em um determinado período, atualmente a empresa trabalha somente com prestação de serviço assim existe somente a conta Serviços Prestados com um saldo de R$ 50.000,00 dos Serviços Prestados em julho de 2014 para a empresa HGB conforme NF Prest. Serv 001. Sendo 50% deste valor pago a vista e o restante posteriormente. Valor de Capital dos Sócios Atualmente o capital do Sócios João Pedro Santos e Leonardo Felipe da silva é de R$ 120.000,000 (Cento e vinte mil Reais) divididos em 60.000,00 (Sessenta mil) cotas de 1,00 (Um real) cada, totalmente integralizadas no ato e em moeda corrente do país ficando distribuído entre os Sócios da seguinte forma. Sócios Quotas Valor João Pedro Santos 60.000,00 R$ 60.000,00 Leonardo Felipe da Silva 60.000,00 R$ 60.000,00 Total 120.000,00 R$ 120.000,00 A Porcentagem segue da seguinte maneira: Sócios Quotas Valor João Pedro Santos 50% R$ 60.000,00 Leonardo Felipe da Silva 50% R$ 60.000,00 Total 100% R$ 120.000,00 Justificação sobre o Investimento Conforme os cálculos demonstrados, o melhor investimento seria a aquisição de um novo veículo, a rentabilidade será maior, pois com o veículo adquirido o faturamento poderá passar a ser de R$ 50.000,00 em receitas, com a aquisição do novo veículo duplicaremos os atendimentos a clientes gerando o dobro de receita mensal que será de: R$ 100.000,00 mil reais, no mês e ao passar de dois meses o valor poderá passar a de R$ 200.000,00 reais, as despesas que será R$ 30.000,00 reais pelo pagamento do novo veículo e conforme exposto terá de haver a contratação de mais um funcionário gerando encargos mensais no valor de R$ 1500,00 reais + encargos trabalhistas, o que irar gerar uma despesa em torno de R$ 33.120,00 mil reais. Logo R$ 100.000,00 – R$ 33.120,00 = R$ 66.880,00 de lucratividade neste investimento. Consideramos e indicamos este como melhor investimento. “A análise de investimentos envolve decisões de aplicação de recursos com prazos longos (maiores que um ano), com o objetivo de propiciar retorno adequado aos proprietários desse capital” (Lunelli,2010). � 5 REFERÊNCIAS Contabilidade. Disponível em: http://www.contabeis.com.br/termos-contabeis/contabilidade. Acessado em 01.11.2014 LUNELLI, Reinaldo Luiz. Análise de Investimento. http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/analiseinvestimentos.htm. Acessado em 30.10.2014 http://www.portaldaempresa.pt/CVE/pt/LojaEmpresa/PaginasEstaticas/CS_Quotas Acessado em 30.10.2014 Sistema de Ensino Presencial Conectado Ciências contábeis – contabilidade empresarial 1º simestre / 2014 DARLAN GABRIEL DE SOUZA MAGALHÕES EDRIANE ALMEIDA DE SOUZA Felipe augusto costa dos santos FRED BISMARK DA SILVA OLIVEIRA GLEISSON RODRIGUES LOPO VANUZA APARECIDA SOARES DE FIGUEIREDO contabilidade empresarial e TRABALHISTA Produção Textual Interdisciplinar em Grupo Januária - Minas Gerais 2014DARLAN GABRIEL DE SOUZA MAGALHÕES EDRIANE ALMEIDA DE SOUZA Felipe augusto costa dos santos FRED BISMARK DA SILVA OLIVEIRA GLEISSON RODRIGUES LOPO VANUZA APARECIDA SOARES DE FIGUEIREDO contabilidade empresarial E TRABALHISTA Produção Textual Interdisciplinar em Grupo Trabalho de apresentação em grupo Relativo em requisito a Produção Textual, Portifólio para a disciplina de: Contabilidade Empresarial e trabalhista Orientador: Géssica Benicio Felipe Januária - Minas Gerais 2014
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