Aula03 Exercício 03- Auditoria-2019.1

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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
GST1672_A3_201801075115_V3 
	
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		Aluno: ANA PAULA CRUZ 
	Matrícula: 201801075115
	Disc.: AUD.CONT.OPERC.  
	2019.1 EAD (G) / EX
		1.
		O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se:
	
	
	
	provas seletivas, testes e amostragens
	
	
	programas de auditoria
	
	
	planejamento da auditoria.
	
	
	procedimentos de auditoria
	
	
	sistema contábil e de controle interno
	
	
		2.
		Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor:
	
	
	
	elaborar as guias de recolhimento tributário
	
	
	auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis;
	
	
	registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria;
	
	
	ajudar a empresa na maximização de seus lucros
	
	
	fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;
	
		3.
		Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que: 
	
	
	
	na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra. 
	
	
	a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números aleatórios. 
	
	
	o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas. 
	
	
	ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas. 
	
	
	se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários. 
	
	
		4.
		A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. 
	
	
	
	valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
	
	
	levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 
	
	
	uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
	
	
	identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
	
	
	leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
	
		5.
		É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
	
	
	
	Risco de Percurso
	
	
	Risco de Fraude
	
	
	Risco de Análise 
	
	
	Risco de Erro
	
	
	Risco de Auditoria
	
		6.
		A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
	
	
	
	Reduzir erros e evitar fraudes 
	
	
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	
	
	Redução de custos
	
	
	Utilização racional dos recursos disponíveis 
	
	
	Aplicação de sanções legais
	
		7.
		Quando o controle interno é excelente, o auditor deve:
	
	
	
	fazer menor volume de testes
	
	
	fazer maior volume de testes
	
	
	não fazer testes
	
	
	concentrar-se no procedimento de análise documental.
	
	
	aumentar os procedimentos de auditoria
	
	
		8.
		Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique um desses procedimentos adicionais. 
	
	
	
	N.D.A.
	
	
	Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior, sem desvio do objetivo primordial da empresa. 
	
	
	Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual. 
	
	
	Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial, financeira, operacional e contábil em estrita obediência às práticas contábeis geralmente aceitas. 
	
	
	Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do exercício atual, observando-se as práticas contábeis geralmente aceitas.