Cálculo de Tributos em Empresa de Comércio

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS 
ENSINO A DISTÂNCIA
ATIVIDADE II – CONTABILIDADE TRIBUTARIA
Peso 5,0
Questão
01 – Calcule os tributos de uma empresa de Comércio, considerando os seguintes dados:
	Faturamento Trimestral					R$ 640.000,00
	Compras Trimestrais					R$ 370.000,00
	Lucro Antes do IRPJ/CSLL				R$ 66.000,00
	Despesas Indedutíveis					R$ 8.000,00
	Ganhos de Capital					R$ 15.000,00
	Dividendos recebidos					R$ 12.000,00
 Considerar apenas comparativo entre Lucro Real e Lucro Presumido e Simples Nacional
	Para o cálculo do Simples Nacional, utilize o faturamento acumulado de 12 meses no valor de R$ 2.410.000,00 para encontrar o percentual na tabela.
	(Veja nova tabela no material de Aula)
	Valor dos encargos da folha de pagamento INSS; R$ 31.000,00
R$ 31.000,00
Encargos Sociais 20%: R$ R$ 6.200,00
SAT 2%: R$ 620,00
Salário Educação 2,5%: R$ 775,0
INCRA 0,2%: R$ 62,00
SENAI 1%: R$ 310,00
SESI 1,5%: R$ 465,00
SEBRAE 0,6%: R$ 186,00
	Icms sobre as compras e vendas de 17,00%
R$ 640.000,00 + R$ 370.000,00 = R$ 1.010.000,00 * 17 % = R$ 171.700,00
	Tributos: Pis, Cofins, IRPJ e CSLL, ICMS, INSS no Lucro Real e Presumido; e Valor do Simples Nacional do Trimestre.
	Faça uma tabela comparativa conforme o modelo no material de aula.
Lucro Real
L.A.I.R: R$ 66.000,00
Adições R$ 8.000,00
Total: R$ 74.000,00
IRPJ 15% = R$ 11.100,00	
Adic. IRPJ 10% = R$ 400,00
Total: R$ 11.500,00
CSLL 9% = R$ 6.660,00
PIS 1,65% = R$ 10.560,00
COFINS 3% = R$ 19.200,00
Total dos Tributos R$ 47.860,00
Lucro Presumido
IRPJ 8% = R$ 5.120,00
IRPJ 15% = R$ 768,00
CSLL 12% = R$ 76.800,00
CSLL 9% = R$ 6.912,00
	
PIS 0,65% = R$ 4.160,00
COFINS 3% = R$ 19.200,00
Total dos Tributos R$ 112.960,00
Simples Nacional
Faturamento Trimestral Acumulado R$ 640.000,00
 Simples Aliq. 10,23% = R$ 65.472,00