Cálculo de Tributos para Empresa Comercial

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS
Curso: Ciências Contábeis
Semestre: 5°
Disciplina: Contabilidade Tributária
Atividade II
Professor: Sérgio Almir
Questões:
01 - Calcule os tributos de uma empresa Comercial, considerando os seguintes dados: (4,0)
Faturamento Trimestral
R$ 690.000,00
Compras trimestrais
R$ 430.000,00
Lucro Antes do IRPJ/CSLL
R$ 56.000,00
Despesas Indedutíveis
R$ 6.000,00
Ganho de Capital
R$ 4.000,00
Considerar o comparativo entre Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional. (considerando o faturamento anual acumulado de R$ 3.110.000,00 valor que serve de base para localizar a alíquota do simples na tabela)
Tributos: Pis, Cofins, IRPJ e CSLL;
	LUCRO REAL
	FATURAMENTO TRIMESTRAL
	 
	 R$ 690.000,00 
	COMPRAS TRIMESTRAIS
	 
	 R$ 430.000,00 
	 
	 
	 
	L.A.I.R
	 
	 R$ 56.000,00 
	 
	 
	 
	DESPESAS INDEDUTÍVEIS
	 
	 R$ 6.000,00 
	 
	 
	 
	TOTAL LUCRO REAL
	 
	 R$ 62.000,00 
	 
	 
	 
	IRPJ
	15%
	 R$ 9.300,00 
	ADICIONAL IRPJ
	10%
	 R$ 200,00 
	TOTAL IRPJ
	 
	 R$ 9.500,00 
	 
	 
	 
	CSLL
	9%
	 R$ 5.580,00 
	 
	 
	 
	PIS
	1,65%
	 R$ 4.290,00 
	COFINS
	7,60%
	 R$ 19.760,00 
	 
	 
	 
	TOTAL DE TRIBUTOS
	 
	 R$ 39.130,00 
	LUCRO PRESUMIDO
	FATURAMENTO 
	 
	 R$ 690.000,00 
	BASE DE CALCULO IRPJ
	8%
	 R$ 55.200,00 
	GANHO DE CAPITAL
	 
	 R$ 4.000,00 
	TOTAL BASE DE CALCULO
	 
	 R$ 59.200,00 
	ALIQUOTA IRPJ 15% 
	 
	 R$ 8.880,00 
	ADICIONAL DE 10%
	 
	 R$ 80,00 
	 
	 
	 
	CSLL
	12%
	 R$ 82.800,00 
	GANHO DE CAPITAL
	 
	 R$ 4.000,00 
	TOTAL BASE DE CALCULO
	 
	 R$ 86.800,00 
	 
	 
	 
	ALÍQUOTA CSLL
	9%
	 R$ 7.812,00 
	PIS
	0,65%
	 R$ 4.485,00 
	COFINS
	3%
	 R$ 20.700,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DE TRIBUTOS
	 
	 R$ 41.957,00 
SIMPLES NACIONAL
Faturamento anual acumulado: R$ 3.110.000,00
Se encontra na 5º faixa – alíquota nominal de 14,30% e uma dedução de 87.300,00
3.110.000,00 x 14,30% - 87.300,00 = 357430,00 / 3.110.000,00 = 11,49 %