ATIVIDADE 2_CONTABILIDADE TRIBUTARIA (1) (1)

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS
Curso: Ciências Contábeis
Semestre: 5°
Disciplina: Contabilidade Tributária
Atividade II
Professor: Sérgio Almir
Questões:
01 - Calcule os tributos de uma empresa Comercial, considerando os seguintes dados: (4,0)
Faturamento Trimestral				R$ 780.000,00
Compras trimestrais				R$ 440.000,00
Lucro Antes do IRPJ/CSLL			R$ 56.000,00
Despesas Indedutíveis				R$ 6.000,00
Ganho de Capital					R$ 8.000,00
Inss Patronal						R$ 15.000,00
Icms 17% sobre compras e vendas
 
Considerar o comparativo entre Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional. (considerando o faturamento anual acumulado de R$ 4.010.000, valor que serve de base para localizar a alíquota do simples na tabela)
Tributos: Pis, Cofins, IRPJ e CSLL; INSS e ICMS
	
	
	
	
	
	L.Pres.
	L.Real
	Simples
	IRPJ
	 R$ 11.600,00 
	 R$ 9.500,00 
	 R$ - 
	CSLL
	 R$ 9.144,00 
	 R$ 5.580,00 
	 R$ - 
	PIS
	 R$ 5.070,00 
	 R$ 5.610,00 
	 R$ - 
	COFINS
	 R$ 23.400,00 
	 R$ 25.840,00 
	 R$ - 
	INSS
	 R$ 15.000,00 
	 R$ 15.000,00 
	 R$ - 
	ICMS
	 R$ 57.800,00 
	 R$ 57.800,00 
	 R$ - 
	SIMPLES
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ 74.673,82 
	
	 R$ 122.014,00 
	 R$ 119.330,00 
	 R$ 74.673,82
Simples Nacional
	CALCULO: 
	Receita Bruta 12 Meses
	 R$ 4.010.000,00 
	9,5735660848%
	Alíquota
	19,0%
	
	Desconto
	 R$ 378.000,00 
	
DAS
Faturamento R$ 780.000,00 * 9,5735660848% = R$ 74.673,82
Lucro Real – TOTAL TRIBUTOS R$ 119.330,00
Pis
R$ 780.000,00*1,65%= R$ 12.870,00
Crédito = 440.000,00*1,65%= R$ 7.260,00
R$ 12.870,00 – 7.260,00 = R$ 5.610,00
Cofins
R$ 780.000,00*7,6%= R$ 59.280,00
Crédito = 440.000,00*7,6%= R$ 33.440,00
R$ 59.280,00 – 33.440,00 = R$ 25.840,00
ICMS = Vendas R$ 132.600,00
 Compras R$ 74.800,00
R$ 57.800,00
INSS = R$ 15.000,00
L.A.I.R	R$ 56.000,00
(+) Adições R$ 6.000,00 
(-) Exclusões R$ 0,00
Lucro REAL R$ 62.000,00
IRPJ
R$ 62.000,00*15% = R$ 9.300,00
ADICIONAL ( R$ 62.000,00 – 60.000,00)*10% = R$ 200,00
Total IRPJ = R$ 9.300,00 + 200,00 = R$ 9.500,00
IRPJ R$ 9.500,00
Calculo CSLL:
R$ 62.000,00*9% = R$ 5.580,00
CSLL R$ 5.580,00
Lucro Presumido - TOTAL TRIBUTOS R$ 122.014,00
Pis 
R$ 780.000,00 * 0,65% = R$ 5.070,00
Cofins 
R$ 780.000,00* 3% = R$ 23.400,00
ICMS = Vendas R$ 132.600,00
 Compras R$ 74.800,00
R$ 57.800,00
INSS = R$ 15.000,00
Calculo IRPJ
R$ 780.000,00 *8% = R$ 62.400,00
BASE DE CÁLCULO IRPJ (62.400,00 + 8.000,00) = R$ 70.400,00
R$ 70.400,00 *15% = R$ 10.560,00
ADICIONAL (R$ 70.400,00 – 60.000,00) *10% = R$ 1.040,00
Total IRPJ = R$ 10.560,00 + 1.040,00 = R$ 11.600,00
IRPJ R$ 11.600,00
Calculo CSLL:
R$ 70.400,00*12% = R$ 93.600,00
BASE DE CÁLCULO CSLL (93.600,00 + 8.000,00) = R$ 101.600,00
R$ 101.600,00 * 9% = R$ 9.144,00
CSLL R$ 9.144,00