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Acadêmico: Eduardo Vinicius Niesciur (1081844)
Disciplina: Contabilidade Comercial (CON72)
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:432435) ( peso.:1,50)
Prova: 8369130
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Em uma operação de comercialização, sujeita à Substituição Tributária do ICMS, identificamos dois personagens
com atribuições distintas: o contribuinte Substituto e o Substituído. Para ambos são definidas regras pela legislação
estadual. Considerando as atribuições definidas pela legislação estadual ao contribuinte Substituto e Substituído,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A legislação atribui ao Contribuinte Substituto e Substituído as mesmas regras. 
( ) O Contribuinte Substituído é aquele que promove uma operação de compra de mercadoria sujeita ao ICMS
Substituição Tributária. 
( ) O Contribuinte Substituto obrigatoriamente deve ser de outra unidade da federação. 
( ) O Contribuinte Substituto é aquele obrigado pela legislação a recolher o ICMS. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) F - F - V - F.
 c) V - F - F - F.
 d) F - V - F - V.
2. O ICMS Diferencial de Alíquotas ? DIFA ? é cobrado nas operações com mercadorias, quando cliente e fornecedor
estão situados em diferentes estados da federação. O valor do DIFA é atribuído ao adquirente da mercadoria.
Considerando as regras para aplicação do DIFA e a obrigatoriedade de seu pagamento, analise as sentenças a
seguir: 
 
I- Diferencial de Alíquotas do ICMS é a diferença entre a alíquota interna do Estado de destino e a alíquota
interestadual. 
II- O Diferencial de Alíquotas do ICMS, em uma operação normal, não é destacado na nota fiscal, e deve ser
calculado e recolhido pelo destinatário. 
III- O Diferencial de Alíquotas do ICMS é cobrado em operações em que o cliente e o fornecedor encontram-se no
mesmo Estado. 
IV- A venda interestadual não se sujeita ao Diferencial de Alíquotas do ICMS. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e II estão corretas.
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 c) As sentenças I e IV estão corretas.
 d) Somente a sentença I está correta.
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3. Em uma determinada operação comercial, na qual cliente e fornecedor estão estabelecidos na mesma unidade da
federação (Estado), foi negociada uma mercadoria cujo valor é de R$ 1.200,00. Sabe-se que essa operação
sujeita-se à incidência do ICMS normal à alíquota de 17% e ao ICMS Substituição Tributária, e que a Margem de
Valor Agregado ? MVA ? é de 40%. Nenhum outro tributo incide sobre essa operação. Considerando a fórmula e o
cálculo do ICMS Substituição Tributária, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- ICMS ST = Valor da mercadoria (+) MVA (X) Alíquota de ICMS (-) ICMS operação própria. 
II- R$ 1.200,00. 
III- R$ 1.680,00. 
IV- R$ 204,00. 
V- R$ 81,60. 
 
( ) Valor do ICMS Substituição Tributária. 
( ) Valor do ICMS operação própria. 
( ) Valor da base de cálculo do ICMS Substituição Tributária. 
( ) Valor da mercadoria. 
( ) Fórmula de cálculo do ICMS Substituição Tributária. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - I - III - IV - II.
 b) V - IV - III - II - I.
 c) I - II - III - IV - V.
 d) II - III - I - V - IV.
4. Determinada empresa (EMPRESA NORMAL), que adota o Sistema de Inventário Permanente, comprou
mercadorias onde a Nota Fiscal era assim composta: R$ 12.000,00 o valor das mercadorias, com 17% de ICMS e
10% de IPI, resultando num total de R$ 13.200,00 o valor total da Nota Fiscal. Sabe-se que a empresa pode se
creditar do ICMS, mas não do IPI. Nesse caso, assinale a alternativa CORRETA que demonstra o valor a ser
lançado no estoque:
 a) R$ 9.960,00.
 b) R$ 11.160,00.
 c) R$ 12.000,00.
 d) R$ 10.956,00.
5. Diversos tributos incidem sobre a comercialização de mercadorias e serviço. Alguns possuem como fato gerador a
produção, enquanto outros a circulação. Contudo, de uma forma geral, todos os tributos incidentes na venda de
mercadorias e serviços, são gerados efetivamente pela emissão da nota fiscal. Ainda, para o adquirente das
mercadorias e serviços, em determinadas situações, é possível apropriar um crédito fiscal e compensar esses
créditos com os débitos gerados, mediante a apuração do imposto. Considerando os tributos incidentes nas
operações de comercialização de mercadorias e serviços, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- ICMS Substituição Tributária. 
II- ICMS, IPI, PIS e COFINS. 
III- IPI. 
IV- ISS. 
 
( ) Incide na prestação de serviços. 
( ) Pode ser atribuído à indústria como substituto. 
( ) Em situações específicas, gera direito a crédito para a indústria. 
( ) Jamais gera crédito fiscal ao adquirente. 
( ) O fato gerador é a industrialização. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) IV - I - II - IV - III.
 b) I - I - IV - II - III.
 c) I - II - II - IV - III.
 d) IV - IV - III - I - II.
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6. Nas compras de determinadas mercadorias de outras unidades da federação, é exigido do adquirente, ou do
vendedor, a título de substituição tributária, o valor da diferença de alíquotas existente entre os estados. Esse
percentual é cobrado a título de ICMS e pago ao Estado de destino da mercadoria. Com relação às sentenças
sobre o Diferencial de Alíquota ? DIFA, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) O percentual de ICMS aplicado na compra é menor que o percentual de ICMS do Estado de destino. 
( ) Em todas as operações de mercadorias e prestação de serviços, tanto nas entradas como nas saídas. 
( ) Nas aquisições de matéria-prima dentro do Estado. 
( ) Aquisição de mercadoria de outro Estado para utilização como uso e consumo. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) V - F - V - F.
 c) V - F - F - V.
 d) F - F - F - V.
7. Em uma operação interestadual de mercadorias sujeitas à tributação pelo ICMS e ao recolhimento do DIFA -
Diferencial de Alíquotas, cuja nota fiscal esteja tributada com a alíquota de ICMS de 12% e cujo Estado destinatário
utilize para essa mesma mercadoria a alíquota interna de ICMS de 18%, há um percentual a ser aplicado para
cálculo do Diferencial de Alíquotas. Sobre esse percentual, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Não há recolhimento de DIFA.
 b) 5% (cinco por cento).
 c) 7% (sete por cento).
 d) 6% (seis por cento).
8. Como regra geral, as operações que envolvem a circulação de mercadorias são tributadas pelo ICMS. Em
situações definidas na lei, essas operações podem também sujeitar-se ao ICMS Substituição Tributária. A
aquisição de mercadorias sujeitas à tributação pelo ICMS, seja ele ICMS normal ou ICMS Substituição Tributária,
geram direito a crédito fiscal para o adquirente. Considerando as hipóteses que dão direito a crédito fiscal do ICMS
para o adquirente da mercadoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A aquisição de insumos para a produção, cuja nota fiscal possui destaque do ICMS, gera direito a crédito ao
adquirente. 
( ) A aquisição de material de consumo como despesa, cuja nota fiscal possui destaque do ICMS Substituição
Tributária,gera direito a crédito ao adquirente. 
( ) A aquisição de bens para o ativo imobilizado, utilizado na operação industrial, cuja nota fiscal possui destaque
do ICMS, gera direito a crédito ao adquirente. 
( ) A aquisição de mercadoria para revenda, cuja nota fiscal possui destaque do ICMS, gera direito a crédito ao
adquirente. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - V.
 b) V - F - V - V.
 c) V - V - F - F.
 d) F - V - V - F.
9. Em uma operação interestadual, sujeita à cobrança do ICMS por Substituição Tributária, o vendedor da mercadoria
deverá efetuar o cálculo desse imposto, recolher o ICMS-ST ao governo estadual e cobrá-lo do destinatário.
Considerando a cobrança do ICMS normal e do ICMS Substituição Tributária, assinale a alternativa CORRETA que
apresenta a opção de pagamento desses dois impostos:
 a) O ICMS normal é recolhido para o Estado de origem e o ICMS-ST é recolhido para o Estado de destino.
 b) O ICMS-ST e o ICMS normal são recolhidos para o Estado de destino.
 c) O ICMS normal não é pago nessa operação.
 d) O ICMS-ST é recolhido para o Estado de origem e o ICMS normal é recolhido para o Estado de destino.
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10. Dentre os diversos tributos que incidem em uma operação de venda, podemos apontar o PIS ? Programa de
Integração Social, e a Cofins ? Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social. Esses dois tributos, por
possuírem finalidades diferentes, incidem sobre uma mesma base de cálculo, o faturamento. Considerando os
tributos PIS e COFINS, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O PIS e a COFINS incidem unicamente sobre a receita de venda de produtos. 
II- O PIS e a COFINS são tributos excludentes, o que significa que quando incide um, o outro será afastado. 
III- As alíquotas de PIS e COFINS do Regime Cumulativo são menores que as alíquotas do Regime Não
Cumulativo. 
IV- Apenas o Regime Não Cumulativo possibilita créditos fiscais ao contribuinte. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II, III e IV estão corretas.
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) As sentenças I, II e III estão corretas.
 d) As sentenças II e IV estão corretas.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.