Exercício Aula 1 e 2 Cobntabilidade e Gestão Tributária II GABARITO (2)

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA AULA 1 e 2 
 
1) (CFC 2018/1 adaptada) De acordo com o a Lei nº 
5.172/1.966 (Código Tributário Nacional), um dos elementos 
da obrigação tributária é a sujeição ativa. De acordo com a 
definição prevista pelo Código Tributário Nacional podem ser 
sujeitos ativos da obrigação tributária os entes denominados 
a seguir, EXCETO: 
a) União. 
b) Estados. 
c) Municípios. 
d) Distrito Federal 
e) Contribuintes. 
 
2) Imposto Não Cumulativo significa: 
a) Progressivo no tempo, pois é cobrado anualmente 
b) Cobrado pelo Estado a cada período de tempo o valor 
integral sem aproveitar o crédito da etapa anterior 
c) Leva em conta a essencialidade do produto 
d) Que os débitos em atraso do contribuinte não podem 
acumular 
e) Tem o desconto do que foi pago na etapa anterior, ou 
seja, o contribuinte toma o crédito da etapa anterior 
 
3) Analise as afirmativas a seguir e marque a alternativa 
incorreta. 
a) Os municípios cobram o IPTU anualmente, através do envio 
de um boleto de cobrança aos contribuintes. Esse carnê, 
tecnicamente, é a notificação do lançamento do imposto. 
b) A alíquota do IPTU varia de um Município para outro e, 
após a EC 29/2000, passou a ser um imposto progressivo. 
c) Pela legislação do IPTU, o valor venal é o valor pelo qual 
um bem é comercializado, com pagamento à vista, em 
condições normais de mercado. 
d) Na determinação da base de cálculo do IPTU, não é levado 
em conta o valor dos bens móveis mantidos, em caráter 
permanente ou temporário, no imóvel, para efeito de sua 
utilização, exploração, aformoseamento ou comodidade. 
e) O IPTU é uma despesa a se pagar antecipadamente e deve 
ter o seu pagamento lançado no passivo e fazer a apropriação 
da despesa mensalmente, com base no regime de caixa. 
 
4) Relativamente ao ISS, é correto afirmar que: 
a) O recolhimento do ISSQN é sempre mensal, a partir de uma 
alíquota que varia de acordo com o serviço prestado. 
b) De forma geral o contribuinte é o prestador de serviços 
estabelecido pela Lei. 
c) A alíquota máxima de incidência do ISS foi fixada em 6% 
pela LC nº 116/03, Art.8º, Item II. 
d) Todas as isenções são definidas na legislação federal, não 
cabendo ao município oferecer algum tipo de isenção ou 
redução da alíquota do imposto. 
e) Cada prefeitura determina as alíquotas de recolhimento de 
cada serviço, sem necessidade de respeitar os parâmetros 
estabelecidos na Lei maior. 
 
5) Se um hotel contrata uma lavanderia para prestar 
serviços de lavagem de roupa de cama, mesa e banho, ele 
poderá ser creditar do ISS pago neste serviço nos serviços que 
presta? 
a) (F) Sim, pois como ele já pagou na prestação de serviços 
anterior, poderá se creditar nas prestações seguintes. 
b) ( F ) Não, porque é um imposto não cumulativo 
c) ( V )Não, porque assim estaria ferindo o princípio da 
cumulatividade na qual está submetido 
d) ( F )Perfeitamente correto, pois assim cada cadeia da 
prestação de serviços estaria sendo tributada corretamente. 
e) ( F ) Todas as afirmativas estão corretas 
 
6) A lei que estabelece as regras gerais sobre o ICMS é: 
a) a Lei Complementar nº 116/2002; 
b) a Lei nº 5.172/1966; 
c) a Lei Complementar nº 87/1996; 
d) a lei que institui o código tributário de cada unidade 
federativa; 
e) o decreto que regulamenta o ICMS em cada unidade 
federativa. 
 
7) Considere as cinco espécies de tributos abaixo: 
I - Contribuição Especial 
II - Contribuições de Melhoria 
III - Impostos 
IV - Taxas 
V - Empréstimo Compulsório 
São de competência comum da União, estados e municípios 
APENAS os tributos 
a) I, II e III. 
b) I, II e IV. 
c) I, II e V. 
d) II, III e IV. 
e) II, III e V. 
 
8) O ITBI, Imposto de Transmissão de Bens Imóveis Inter 
Vivos caracteriza-se por... (exceto): 
a) Na prática, tem como base de cálculo o valor venal do 
imóvel. 
b) DEVE ser pago pelo adquirente dos bens ou direitos, ou 
seja, no caso mais comum, que é a compra e venda de um 
imóvel, quem deve recolher o imposto é o comprador. 
c) A cobrança depende da ocorrência das transações que 
constituem seu fato gerador, o imposto não representa uma 
fonte muito previsível de recursos para a administração 
municipal. 
d) Onera as transações de bens imóveis localizados apenas 
nas áreas urbanas da cidade. 
e) A finalidade desse imposto é a obtenção de recursos 
financeiros para os municípios. 
 
9) (CFC 2018/1 - adaptada) As espécies tributárias são 
definidas pelo Código Tributário Nacional (Lei nº 5.172/1966). 
Na hipótese em que a Secretaria de Obras do Município 
pavimente uma determinada rua e desse fato seja gerada 
valorização imobiliária aos moradores daquela rua, a 
cobrança de qual dos tributos a seguir poderia ser ensejada 
pelo Município? 
a) Taxa. 
b) Imposto. 
c) Empréstimo compulsório. 
d) Contribuição de melhoria. 
e) Contribuição sobre o faturamento. 
 
10) Uma pessoa física residente e domiciliada em Fortaleza - 
Ce, importa um serviço de desenvolvimento de software dos 
Estados Unidos, mas a utilização deste software se dará no 
município Pacajus-Ce. No caso em questão em qual 
município será tributado o ISS? Justifique sua resposta 
 
Segundo a Lei Complementar 116/2003, no caso de 
importação de serviços o ISS será devido no estabelecimento, 
ou na falta deste, no domicilio do tomador de serviços, no 
caso em questão seria em Fortaleza-Ce. 
 
11) O IPTU dos templos religiosos de qualquer culto não é 
cobrado, por isenção ou imunidade? Justifique sua resposta. 
 
O IPTU dos templos de qualquer culto, não são cobrados por 
imunidade, porque está previsto na Constituição Federal 
artigo 150, Inciso VI alínea B, representa um limite no poder 
de tributar. 
 
12) O comercio de chuteiras LUKCS comprou uma moto por 
17500,00 em dezembro de 2017. Em janeiro foi feito a 
provisão para o pagamento do IPVA com alíquota de 1,5%. 
Sabendo que o valor da moto na tabela FIPE é de 17200,00. 
Qual o valor que a provisão deverá ser feita? 
 
 
17.200 x 1,5% = 258,00 
 
13) A Constituição Federal de 1988 estabeleceu em seu 
texto uma repartição de parcela do exercício do poder de 
tributar entre os entes políticos, atribuindo a cada um deles 
competência tributária para criar determinados tributos. 
Assim, os impostos de competência privativa dos Estados 
membros são: 
a) ISS, IPVA e IPTU; 
b) IPVA, ISS e ICMS; 
c) ICMS, IPVA e ITCMD; 
d) IPVA, IPI e ICMS; 
e) ICMS, IPVA e ITBI. 
 
14) Em uma empresa comercial, em seu primeiro mês em 
operação houve uma única compra de R$ 50.000 e uma única 
venda no valor de R$ 70.000. Em ambas operações houve 
incidência de ICMS na alíquota de 18%. A apuração do ICMS a 
recolher ao final do período resultou em: 
a) ICMS a recolher no valor de R$ 3.600 
b) ICMS a recolher no valor de R$ 21.600. 
c) ICMS a recuperar no valor de R$ 9.000. 
d) ICMS a recuperar no valor de R$ 3.600. 
e) ICMS a recolher no valor de R$12.600. 
 
Entrada: 
50.000 x 18% = 9.000 
Saída: 
70.000 x 18% = 12.600 
Apuração: 
12.600 – 9.000 = 3.600 
 
15) Uma empresa comercial sediada no estado do RJ, 
adquiriu materiais para consumo de um fornecedor de SP no 
valor de R$ 2.000,00 e mercadorias para revenda no valor de 
R$ 5.000,00, tendo sido destacado na Nota Fiscal o ICMS de 
12%. Sabendo-se que a alíquota interna do RJ é de 20%, o 
valor do ICMS - DIFAL que deverá ser recolhido será de: 
a) R$ 160,00 
b) R$ 400,00 
c) R$ 560,00 
d) R$ 840,00 
e) R$1.400,00 
 
O ICMS DIFAL incide sobre a compra de material de consumo 
provenientes de outros estados da federação Que possuem 
alíquotas menores do que a alíquota interna. Neste caso 
teremos: 
Diferença de Alíquotas = 20% - 12% = 8% 
ICMS - DIFAL a Recolher: 8% x 2.000,00 = 160,00 
 
16) Quem é o contribuinte do tributo IPTU? 
Contribuinte do imposto IPTU é o proprietário do imóvel, o 
titular do seu domínio útil, ou o seupossuidor a qualquer 
título. 
 
17) (PEGAS, 2017 - adaptada). Constitui fato gerador do 
ISSQN a: 
a) Prestação de serviços sob a relação de emprego 
b) Vendas de combustíveis por postos revendedores aqui 
instalados 
c) Venda de eletrodomésticos pelas lojas de departamento 
d) Exibição de filmes pelos cinemas localizados no município 
 
18) A empresa X alcançou no segundo mês do ano um 
faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas 
de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com 
serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base 
nestas informações, considerando as alíquotas gerais 
estudadas, o ICMS e o ISS devidos, são respectivamente. 
a) R$ 99.000,00 e R$ 21.250,00 
b) R$ 93.500,00 e R$ 21.250,00 
c) R$ 21.250,00 e R$ 99.000,00 
d) R$ 93.500,00 e R$ 8.500,00 
 
550.000 x 18% = 99.000 
425.000 x 5% = 21.250 
 
19) Uma empresa vende por R$ 7.9000,00, mercadorias 
sujeitas à substituição tributária do ICMS. Sabendo-se que a 
alíquota do ICMS é de 18%, e a margem de lucro prevista 
(valor agregado) é de 35%, qual o valor do ICMS ST e o valor 
total da nota fiscal, nestas condições 
a) 497,70 e 8.397,70 
b) 497,70 e 1.919,70 
c) 1.919,70 e 9.819,70 
d) 1.919,70 e 7.900,00 
e) 1.422,00 e 9.322,00 
 
7.900 x 1,35 = 10.665 x 18% = 1.919,70 – 1.422 = 497,70 
Vlr NF = 7.900 + 497,70 = 8.397,70 
 
20) Uma empresa estabelecida no município de São Paulo - 
SP, que possui um armazém estabelecido em Campinas-SP, e 
contrata uma empresa de segurança e vigilância situada em 
Fortaleza - Ce, para fazer a segurança do armazém. 
Qual a opção correta? 
a) O ISS será devido para o Município de Fortaleza - Ce 
porque é onde está estabelecido o prestador de serviços. 
b) Este serviço não é tributado pelo ISS. 
c) ISS devido para o município de São Paulo - Sp, porque é o 
município onde está o tomador de serviços. 
d) De acordo com o artigo 3º da LC 116/2003 Inciso XVI o ISS 
será para o município de Campinas - SP, sob as regras deste. 
 
21) Uma Sociedade Empresária adquiriu mercadorias para 
revenda, com as seguintes informações:  Preço das mercadorias adquiridas para revenda: R$ 
25.000,00  ICMS incluído no preço das mercadorias: 17% 
Sabendo-se que a empresa é optante pelo Lucro Real, o custo 
de aquisição total a ser reconhecido no estoque, referente a 
essa transação, é de: 
a) R$ 20.750,00 
b) R$ 18.437,50 
c) R$ 25.000,00 
d) R$ 18.830,62 
e) R$ 18.630,25 
 
Custo de Aquisição = Valor dos produtos - Tributos 
Recuperáveis 
Vlr do ICMS = 25.000 x 17% = 4.250,00 
BC do PIS e COFINS = 25.000 - 4.250 = 20.750 
Vlr do PIS e COFINS = 9,25% x 20.750 = 1.919,38 
Custo de Aquisição = 25.000 - 4.250 - 1.919,38 = 18.830,62 
Obs.: O fato da empresa ser optante pelo Lucro Real, já deve 
ser de conhecimento do aluno que a alíquota do PIS é 1,65% e 
COFINS é 7,6%. 
 
22) A empresa Serviços Ltda., estabelecida em Belém cujo 
ISSQN é de 5%, prestou serviços de construção civil no valor 
de R$ 55.000,00 para um cliente localizado em Barcarena cuja 
alíquota de ISSQN é de 5% que na lei municipal permite 
redução na base de cálculo de 40% para retenção na fonte. 
Mediante informações fornecidas determinar o valor do 
Líquido a receber pela empresa Serviços Ltda: 
a) R$ 81.600,00 
b) R$ 33.700,00 
c) R$ 53.350,00 
d) R$ 59.600,00 
e) R$ 55.000,00 
 
Serviço......................55.000,00 
Redução BC (40%)...22.000,00 
BC PARA ISSQN..... 33.000,00 
ISSQN 5%............... 1.650,00 
LIQUIDO................. 53.350,00 
 
23) A Empresa Y que é comercial e tributada pelo lucro real, 
possui em fevereiro de 2018 um saldo de R$ 1.300,00 na 
conta de ICMS a recuperar, e de R$ 2.500,00 na conta de 
ICMS a recolher. Tendo em vista que a empresa efetuará a 
apuração do ICMS referente à fevereiro de 2018 é correto 
afirmar: 
a) Não ocorrerá recolhimento de ICMS em Março. 
b) Antes do encerramento de Fevereiro a empresa deverá 
recolher um montante de R$ 1.200,00 de ICMS. 
c) Em Fevereiro foi credita a conta de ICMS sobre Vendas no 
Valor de R$ 2.500,00. 
d) Na apuração do ICMS em Fevereiro deverá ocorrer um 
débito em ICMS a recolher no valor de R$ 1.200,00, com 
contrapartida a crédito na conta de ICMS a Recuperar no valor 
de R$ 1.200,00. 
e) Na apuração do ICMS em Fevereiro deverá ocorrer um 
débito em ICMS a recolher no valor de R$ 1.300,00, com 
contrapartida a crédito na conta de ICMS a Recuperar no 
valor de R$ 1.300,00. 
 
Apuração do ICMS em fevereiro de 2018: 
Saldo ICMS a recolher: R$ 2.500,00 
Saldo ICMS a recuperar: R$ 1.300,00 (ocorre o débito em 
ICMS a recolher e crédito em ICMS a recuperar no valor de R$ 
1.300,00) 
Saldo apurado do período: RS 1.200,00 
Saldo final da conta de ICMS a recolher em fevereiro de 2018 
e que constará na guia de recolhimento: R$ 1.200,00. 
 
24) A incidência não cumulativa do ICMS significa: 
a) Que compensa-se o que for devido em cada operação ou 
prestação com o montante cobrado nas anteriores pelo 
mesmo ou outro estado; 
b) Que cobra-se integralmente sobre o valor da operação ou 
prestação praticada pelo sujeito passivo; 
c) Que cobra-se apenas o valor relativo ao ICMS incidentes 
nas aquisições realizadas pelo sujeito passivo; 
d) Que compensa-se o que for devido em cada operação ou 
prestação com o montante cobrado nas posteriores pelo 
mesmo ou outro estado; 
e) Que compensa-se o que for devido em cada operação ou 
prestação com o montante recebido nas anteriores pelo 
mesmo ou outro estado. 
 
25) Sobre o ICMS. Marque a alternativa Correta 
a) O ICMS é um imposto Cumulativo 
b) Como o ICMS é um tributo não cumulativo, o valor do ICMS 
pago ao fornecedor por ocasião da compra, corresponde a um 
direito da empresa classificado no Ativo Circulante e integra o 
custo dos estoques de mercadorias 
c) O valor do ICMS por ocasião da venda de mercadorias 
representa uma obrigação da empresa classificada no Ativo 
Circulante 
d) O ICMS é um imposto de competência estadual e 
cumulativo. Como incide, normalmente, sobre a circulação de 
mercadorias é devido por empresas comerciais ou industriais 
e) Como o ICMS é um tributo não cumulativo, o valor do 
ICMS pago ao fornecedor por ocasião da compra, 
corresponde a um direito da empresa classificado no Ativo 
Circulante e não integra o custo dos estoques de mercadorias 
 
26) Assinale a alternativa que não caracteriza uma situação 
que origina o fato gerador da obrigação tributário do IPVA: 
a) arremate em leilão de veículo automotor. 
b) primeira aquisição de veículo automotor novo por 
consumidor final. 
c) primeiro dia de cada ano, em relação aos veículos 
automotores adquiridos em anos anteriores. 
d) venda do veículo da indústria para uma concessionária de 
veículos. 
e) desembaraço aduaneiro, em relação a veículo automotor 
importado do exterior por consumidor final, diretamente ou 
por meio de terceiros. 
 
 
27) No Brasil, podemos dizer que existem três modalidades 
de tributos: 
a) Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 
b) Impostos, Multas e Contribuições de Melhoria 
c) Impostos, Taxas e Contribuições Assistenciais 
d) Impostos, taxas e Contribuições Previdenciárias 
e) Impostos, taxas e Contribuições para Entidades do Terceiro 
Setor 
 
28) A empresa JH13 efetuou no mês de março de 2018 um 
total de prestações de serviços no valor de R$ 8.000,00 para a 
empresa CP3, no respectivo caso a responsabilidade de 
pagamento do ISS é da empresa tomadora de serviços. 
Realize os lançamentos contábeis da operação para a 
prestadora de serviços (empresa JH13) e para a tomadora de 
serviços (empresa CP3). Alíquota ISS: 2%. 
 
Empresa JH13 
D - Clientes (AC) - R$ 7.840,00 
D - ISS Retido na fonte a compensar (AC) - R$ 168,00 
C - Receita de Prestação de Serviços (CR) - R$ 8.000,00 
 
Empresa CP3 
D - Despesas com Serviços (CR) - R$ 8.000,00 
C- ISS Retido a Recolher (PC) - R$ 168,00 
C - Fornecedor de Serviços (PC) - R$ 7.840,00 
 
29) Para se exigir ou aumentar um tributo, é necessário: 
a) Decreto que o estabeleça; 
b) Uma ordem de serviço do poder tributante; 
c) Uma determinação da autoridade administrativa 
competente; 
d) Uma lei que o estabeleça; 
e) Uma portaria da própria autoridade fiscalizadora. 
 
30) Assinale a alternativa que não apresenta um imposto 
incidente sobre a propriedade: 
a) IPTU - Imposto Predial e Territorial Urbano. 
b) IPVA - Imposto sobre a Propriedade de Veículos 
Automotores. 
c) IOF - Imposto sobre operações de crédito, câmbio e 
seguro, ou relativo a títulos mobiliários. 
d) ITR - Imposto Territorial Rural. 
e) ITBI - Imposto Sobre a Transmissão de Bens Imóveis. 
 
31) Os tributos segundo o CTN são: 
a) Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria; 
b) Impostos e Taxas; 
c) Impostos e Contribuição de Melhoria; 
d) Taxa e Contribuição de Melhoria; 
e) Impostos e Tarifas. 
 
32) Sobre o tema obrigações fiscais é correto afirmar: 
I. A obrigação principal surge com a ocorrência do fato 
gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou 
penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o 
crédito dela decorrente. 
II. É facultativo o cumprimento das obrigações acessórias. 
III. A Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) é um exemplo de obrigação 
principal. 
IV. A obrigação acessória, pelo simples fato da sua 
inobservância, converte-se em obrigação principal 
relativamente à penalidade pecuniária. 
a) Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
b) Apenas as sentenças II e III estão corretas. 
c) Apenas as sentenças II e IV estão corretas. 
d) Apenas as sentenças I e IV estão corretas. 
e) Apenas as sentenças III e IV estão corretas. 
 
33) No mês de janeiro, a empresa PG13 efetuou um total de 
prestações de serviços no valor de R$ 45.300,00. Efetue os 
lançamentos contábeis de provisão de ISS sobre os serviços e 
o pagamento do respectivo imposto. Alíquota ISS: 4%. 
 
Gabarito: 
Provisão do ISS 
D - Imposto sobre Serviços (CR) - R$ 1.812,00 
C - Imposto sobre Serviços a Recolher (PC) - R$ 1.812,00 
Pagamento do Imposto 
D - Imposto sobre Serviços a Recolher (PC) - R$ 1.812,00 
C - Caixa (AC) - R$ 1.812,00 
 
34) (FGV - 2010 - OAB). Uma construtora com sede no 
Município do Rio de Janeiro constrói um prédio comercial sob 
regime de empreitada na cidade de Nova Iguaçu, onde não 
possui estabelecimento. A competência para a imposição do 
Imposto Municipal Sobre Serviços (ISS) caberá à 
municipalidade: 
a) Do Rio de Janeiro, porque é o município onde a construtora 
tem a sua sede social. 
b) Em nenhum Município, será para a União. 
c) Do Rio de Janeiro, porque construção civil não é prestação 
de serviços. 
d) Do Rio de Janeiro, porque a construtora não tem 
estabelecimento em Nova Iguaçu, em razão do princípio da 
territorialidade, não pode ser exigido o tributo sobre 
contribuintes estabelecidos fora do território de cada Ente 
Federado. 
e) De Nova Iguaçu, porque é o local onde foi construído o 
edifício. 
 
35) Sobre o Imposto sobre a Propriedade de Veículos 
Automotores (IPVA) é correto afirmar: 
a) O contribuinte do IPVA é, em regra, o proprietário do 
veículo automotor, podendo ser entidade na forma física ou 
jurídica. 
b) Obrigatoriedade a arrecadação com o IPVA deve ser 
revertida para as estradas ou recuperação da malha viária. 
c) A arrecadação do IPVA fica exclusivamente no estado 
emplacamento do veículo, sem que ocorra transferências de 
recursos para os municípios. 
d) O recolhimento do IPVA obrigatoriamente deve ser feito 
em cota única em todas as situações. 
e) Se um veículo for vendido duas vezes em um mesmo ano, é 
necessário recolher o IPVA nas duas operações. 
 
36) A empresa Prescott Ltda utiliza um imóvel alugado para 
suas operações. No contrato é estipulado que a empresa 
Prescott é responsável pelo pagamento do IPTU do imóvel. 
Efetue os registros contábeis referentes à provisão e 
pagamento à vista do imposto do imóvel. Valor venal do 
bem: R$ 480.000,00. Alíquota do imposto: 3,1 %. Fazer os 
registros contábeis referente ao exercício de 2018, sabendo 
que o vencimento do imposto é 31/01/18. 
 
Registro da dívida 
01/01/2018 
D - IPTU a apropriar (AC) - R$ 14.880,00 
C - IPTU a pagar (PC) - R$ 14.880,00 
Pagamento da dívida 
31/01/2018 
D - IPTU a pagar (PC) - R$ 14.880,00 
C - Caixa (AC) - R$ 14.880,00 
Reconhecimento mensal 
31/01/2018 
D - Despesas com IPTU (CR) - R$ 1.240,00 
C - IPTU a apropriar (AC) - R$ 1.240,00 
 
37) São Tributos Municipais: 
a) ISS e IPTU 
b) ICMS e IPTU 
c) IPVA e IPI 
d) ICMS e Imposto de Renda 
e) IPTU e COFINS 
 
38) O comércio de chuteiras LUCKAS, tinha uma moto 
registrada em seu patrimônio no início de 2018. A moto 
estava avaliada pelo valor de R$ 19.300,00 de acordo com a 
tabela FIPE. Efetue os registros contábeis referentes à 
provisão e pagamento do imposto à vista. Alíquota do 
imposto: 1,5 %. Fazer os registros contábeis referente ao 
exercício de 2018, sabendo que o vencimento do imposto é 
31/01/18. 
 
Registro da dívida 
01/01/2018 
D - IPVA a apropriar (AC) - R$ 289,50 
C - IPVA a pagar (PC) - R$ 289,50 
Pagamento da dívida 
31/01/2018 
D - IPVA a pagar (PC) - R$ 289,50 
C - Caixa (AC) - R$ 289,50 
Reconhecimento mensal 
31/01/2018 
D - Despesas com IPVA (CR) - R$ 24,12 
C - IPVA a apropriar (AC) - R$ 24,12 
 
39) É correto afirmar: 
a) A União, mediante lei ordinária, poderá instituir 
empréstimos compulsórios; 
b) A União, mediante decreto, poderá instituir empréstimos 
compulsórios; 
c) A União, mediante lei complementar, poderá instituir 
empréstimos compulsórios; 
d) Os estados, mediante lei ordinária, poderão instituir 
empréstimos compulsórios; 
e) Os estados, mediante lei complementar, poderão instituir 
empréstimos compulsórios. 
 
40) São impostos com característica Não-cumulativa: 
a) IPI, PIS, COFINS, IMPOSTO DE RENDA 
b) IPI, PIS, COFINS, ICMS 
c) IPI, PIS, IPVA, ICMS 
d) IPI, PIS, COFINS, IPTU 
e) IPI, PIS, COFINS, INSS 
 
41) Tributo é: 
a) Toda prestação pecuniária facultativa em moeda ou cujo 
valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato 
lícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada; 
b) Toda prestação pecuniária facultativa em moeda ou cujo 
valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato 
ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada; 
c) Toda prestação pecuniária compulsória em moeda ou cujo 
valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato 
lícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada; 
d) Toda prestação pecuniária compulsória em moeda ou cujo 
valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato 
ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada; 
e) Todas as alternativas estão corretas. 
 
 
42) (Sefaz/RJ-2010) Sociedade empresária com atividade 
comercial, vende e transporta as mercadorias que aliena até 
o domicílio do comprador, cobrando R$ X pela mercadoria e 
acrescentando R$ Y a título de frete. Com relação ao ICMS 
devido por tal contribuinte, assinale a afirmativa correta 
a) O ICMS deve ser calculado apenas sobre R$ Y 
b) O ICMS deve ser calculado apenas sobre R$ X 
c) O ICMS deve ser calculado sobre o resultado da diferença 
entre R$ X e R$ Y 
d) O ICMS deve ser calculado sobre o resultado da soma de 
R$ X e R$ Y 
e) O ICMS deve ser calculado sobre o resultado da soma de 
R$ X e R$ Y, apenas se este último valor constar da 
competente nota fiscal 
 
43) (TJRO-2017) Compete à União instituir impostos sobre: 
a) IPI (imposto sobreproduto industrializado) 
b) ITBI (imposto sobre a transmissão de bens imóveis e de 
direitos) 
c) ICMS (imposto sobre circulação de mercadorias e 
prestação de serviços) 
d) IPTU (imposto predial e territorial urbano) 
e) NRA 
 
44) (Cesgranrio-2012) Considerando que os tributos são 
impostos, taxas e contribuições de melhoria, o tributo que 
representa um imposto municipal calculado sobre a nota 
fiscal de prestação de serviços é o(a): 
a) Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) 
b) Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) 
c) Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS) 
d) Programa de Integração Social (PIS) 
e) Contribuição sobre o Lucro Líquido (CSLL) 
 
45) Qual o imposto da União que não se sujeita ao princípio 
da anterioridade, mas está sujeito a noventena ou 
anterioridade nonagesimal: 
a) Imposto de Renda Pessoa Física 
b) Contribuição INSS empregador 
c) ICMS 
d) IPI 
e) Imposto de Renda Pessoa Jurídica 
 
46) Assinale a alternativa incorreta com relação transações 
envolvendo uma distribuidora de perfumes mineira, cuja 
alíquota interna de 18%: 
a) Vende perfumes por $ 1.000 para um varejista mineiro 
(não há DIFAL); 
b) Vende perfumes por $ 1.000 para um varejista de 
perfumes alagoano, o qual revenderá a mercadoria. Em 
Alagoas o ICMS sobre perfumes é de 23% (não há DIFAL); 
c) Vende perfumes por $ 1.000 para um varejista de 
perfumes alagoano, o qual entregará ao melhor funcionário 
do mês. Em Alagoas o ICMS sobre perfumes é de 23% (não há 
DIFAL ¿ pois o cliente utilizará o produto e não o 
comercializará); 
d) Adquire imobilizado de um fabricante de maquinários 
paranaense por $ 20.000. A alíquota do imobilizado em MG é 
de 18%. (há DIFAL - ativo compõe o imobilizado); 
e) Vende perfumes por $ 1.000 para uma pessoa física 
paulista. Em São Paulo a alíquota do perfume é de 25%. (há 
DIFAL - venda para não contribuinte). 
 
47) Paulo está super satisfeito com a sua nova aquisição: um 
veículo com sistema de direção hidráulica, Airbag e Freios 
Abs. Ele pretende passar o final de ano com sua família no 
litoral paulistano. A partir desse contexto, é possível afirmar 
que Paulo deverá: 
a) Recolher ao Município onde reside, o valor correspondente 
ao IPVA; 
b) Recolher ao Estado onde reside, o valor correspondente 
ao IPVA; 
c) Recolher ao Estado onde reside, o valor correspondente ao 
ICMS; 
d) Recolher ao Município onde reside, o valor correspondente 
ao IPVA e ICMS; 
e) Recolher ao Estado onde reside, o valor correspondente ao 
IPVA e ICMS; 
 
48) Qual o serviço de transporte coletivo prestado é tributado 
pelo ISS 
a) Transportes coletivos, por sua natureza, são isentos 
b) Transporte coletivo Intermunicipal 
c) Transporte coletivo interestadual 
d) Todos os tipos de transportes coletivos 
e) Transporte coletivo urbano 
 
49) Quanto a alíquota do ISS o que podemos afirmar como 
correto. 
a) Os municípios têm autonomia para aplicar qualquer 
alíquota sobre os serviços. 
b) A alíquota do ISS somente poderá ser 5% 
c) Os municípios têm um limite mínimo de 1% para tributação 
do ISS 
d) A constituição federal estabelece uma alíquota mínima de 
2% e a lei complementar n¿ 116/03 determina uma alíquota 
máxima de 5%, e os municípios podem estabelecer suas 
alíquotas entre o mínimo e o máximo. 
e) Nenhuma das respostas anteriores está correta. 
 
50) A transportadora Transporta Tudo Ltda., possui uma frota 
de 20 caminhões para os seus serviços de entrega. O IPVA da 
frota referente ao ano x1, é de R$ 18.120,00 e será pago em 
uma única parcela em janeiro de x1. Efetue os registros 
contábeis adequados. 
 
1 - Pelo reconhecimento do IPVA a pagar: 
D - IPVA a Apropriar (AC) R$ 18.120,00 
C - IPVA a Pagar (PC) R$ 18.120,00 
 
2 - Pelo pagamento do IPVA: 
D - IPVA a Pagar (PC) R$ 18.120,00 
C - Bco. c/ Movto. (AC) R$ 18.120,00 
 
3 - Pela apropriação mensal do IPVA, como despesa 
operacional: 
Apropriação Mensal = R$ 18.120,00 / 12 ==> Apropriação 
Mensal = R$ 1.510,00. 
Em cada mês: 
D - Despesas com IPVA (CR) R$ 1.510,00 
C - IPVA a Apropriar (AC) R$ 1.510,00 
 
51) O IPTU (Imposto sobre propriedade predial e territorial 
urbana) caracteriza-se por: 
a) possuir alíquotas máximas e mínimas estipuladas 
nacionalmente. 
b) onera as transações de bens imóveis localizados nas áreas 
urbanas e rurais da cidade. 
c) ter suas alíquotas definidas fora do critério da 
progressividade por se revestir de natureza fiscal. 
d) ter como contribuinte o proprietário do imóvel, o titular 
do seu domínio útil ou o seu possuidor a qualquer título. 
e) As alíquotas são sempre iguais tanto para imóveis 
residenciais quanto para imóveis comerciais. 
 
52) O Imposto sobre operações relativas à circulação de 
mercadorias e serviços de transporte interestadual e 
intermunicipal e de comunicação - ICMS, o Imposto sobre 
produtos industrializados --IPI e o imposto sobre propriedade 
territorial urbana - IPTU, são de competência, 
respectivamente: 
a) Municipal, estadual e federal. 
b) Federal, estadual e municipal. 
c) Estadual, federal e municipal. 
d) Estadual, municipal e estadual. 
e) Nenhuma das alternativas anteriores.