AV_AUDITORIA_CONTABIL_2015

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Avaliação: GST0535_AV_201301144681 » AUDITORIA CONTÁBIL
Tipo de Avaliação: AV
Aluno: 201301144681 ­ ISAURO ZAJACZKOSKI FILHO
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9002/AB
Nota da Prova: 7,0        Nota de Partic.: 2        Data: 22/06/2015 15:32:57
  1a Questão (Ref.: 201301246678) Pontos: 0,0  / 0,5
Um dos principais objetivos do auditor interno é:
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
  Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
  Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
  2a Questão (Ref.: 201301735741) Pontos: 0,5  / 0,5
Ao realizar, manualmente, uma contagem dos valores constantes no caixa da empresa cliente, para verificar
uma possível inconsistência, o auditor executou um procedimento muito utilizado para as contas do ativo. Esse
procedimento chamado de:
  Exame físico
Teste de detalhes
Observação
Correlação de informações
Investigação
  3a Questão (Ref.: 201301246705) Pontos: 0,0  / 0,5
Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente ­ , o conjunto de documentos que compõem os
papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
Três anos, a partir da data da emissão do parecer.
  Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas.
  Cinco anos, a partir da data­base da auditoria.
Seis anos, a partir da data da emissão do parecer
  4a Questão (Ref.: 201301735737) Pontos: 0,5  / 0,5
O auditor precisa definir os testes dos controles internos da empresa cliente e, para isso, utilizou as seguintes
premissas: I Os estoques, por estarem localizados em local distante e serem de pouca monta, não serão
testados II Será feito levantamento físico das contas disponibilidades e clientes, por sua relevância financeira
III Como existe auditoria interna estruturada e atuante, a extensão dos demais testes será decidida em
conjunto com a auditoria interna
Somente a alternativa II está correta
Somente a alternativa I está correta
As alternativas I e III estão corretas
  As alternativas II e III estão corretas
As alternativas I, II e III estão corretas
  5a Questão (Ref.: 201301246268) Pontos: 0,5  / 0,5
Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar:
Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos
  Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações
solicitadas para o auditor independente que o suceder
Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos
Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações
obtidas durante o seu trabalho
A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada
para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder
  6a Questão (Ref.: 201301246278) Pontos: 0,5  / 0,5
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
  Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
Planejamento de horas de trabalho
Determinar natureza, amplitude e data­base da auditoria
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
Obter cooperação do pessoal da empresa
  7a Questão (Ref.: 201301829381) Pontos: 1,0  / 1,0
Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de campo:
Plano de trabalho de campo
Carta de responsabilidade
Papéis de trabalho
  Programa de auditoria
Contrato de prestação de serviços de auditoria
  8a Questão (Ref.: 201301214519) Pontos: 1,5  / 1,5
Quanto a obrigatoriedade, cite características da Auditoria Contábil Independente e da Auditoria Interna:
Resposta: A obrigatoriedade da Auditoria Contábil Independente é descrita em regulamentos/normas legais que
são emitidos pelos órgãos reguladores. A obrigatoriedade da Auditoria Interna é descrita por
regulamentos/normas internas da empresa.
Gabarito: A Auditoria Contábil Independente, geralmente, atende à exigências legais, determinadas por órgãos
reguladores de atividades regulamentadas, por credores, controladores e outros. A Auditoria Interna decorre de
normas estatutárias ou administrativas.
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta
  9a Questão (Ref.: 201301246289) Pontos: 1,5  / 1,5
Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho:
Resposta: Cópia das demonstrações contábeis, dos pareceres e relatórios emitidos, cópia dos documentos que
comprovam/subsidiam a opinião emitida, documentos comprovatórios das responsabilidades da administração,
etc
Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de
contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à
administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as
deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do
parecer e do relatório do auditor
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta
  10a Questão (Ref.: 201301253259) Pontos: 1,0  / 1,0
O Risco de Auditoria é a possibilidade de o Auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre
demonstrações contábeis significativamente incorretas. Na determinação desse Risco de Auditoria, o Auditor
deve avaliar o ambiente de controle da entidade auditada. São componentes do ambiente de controle os
listados a seguir, EXCETO:
As políticas de pessoal e a segregação de função;
A função e o envolvimento dos administradores nas atividades da entidade.
  As demonstrações contábeis de clientes e fornecedores;
As limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e administrativos;
O sistema de aprovação e o registro de transações;
Período de não visualização da prova: desde 12/06/2015 até 25/06/2015.