Legislação tributária - questões do banco de dados

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1. 
 
 
Não está ligada à finalidade da Atividade Financeira do Estado: 
 
 
 
 
 
 
Transporte. 
 
 
Educação; 
 
 
Moral. 
 
 
Saúde; 
 
 
Saneamento básico; 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
2. 
 
 
De acordo com o Artigo 165 da Constituição Federal de 1988, que legisla 
acerca do orçamento, qual alternativa que não é verdadeira: 
 
 
 
 
 
 
A lei que instituir o plano plurianual estabelecerá, de forma regionalizada, as 
diretrizes, objetivos e metas da administração pública federal para as despesas de 
capital e outras delas decorrentes e para as relativas aos programas de duração 
continuada. 
 
 
A lei de diretrizes orçamentárias compreenderá as metas e prioridades da 
administração pública federal, incluindo as despesas de capital para o exercício 
financeiro subseqüente, orientará a elaboração da lei orçamentária anual, disporá 
sobre as alterações na legislação tributária e estabelecerá a política de aplicação das 
agências financeiras oficiais de fomento. 
 
 
O orçamento público não abrange interesses da legislação brasileira. 
 
 
Os planos e programas nacionais, regionais e setoriais previstos nesta Constituição 
serão elaborados em consonância com o plano plurianual e apreciados pelo 
Congresso Nacional. 
 
 
O Poder Legislativo publicará, até trinta dias após o encerramento de cada bimestre, 
relatório resumido da execução orçamentária. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
3. 
 
 
Na seção denominada das ¿limitações constitucionais ao poder de 
tributar¿ o texto constitucional dispõe sobre: 
 
 
 
 
 
princípios e regras que disciplinam o exercício da competência para instituir e 
modificar tributos. 
 
 
todos os institutos tributários que atuam no campo da cobrança dos tributos 
instituídos na Constituição Federal. 
 
 
capacidade tributária para cobrar tributos. 
 
 
imunidades e isenções tributárias 
 
 
o rol taxativo dos impostos instituídos pela Constituição Federal para os entes 
federados, que não têm poder de instituir, mas apenas para cobrar. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
4. 
 
 
Acerca do que estudamos sobre as Obrigações Tributárias, analise as 
asservativas abaixo e marque a que for INCORRETA. 
 
 
 
 
 
Obrigação Acessória no Direito Tributário significa a obrigação de fazer, não fazer e 
tolerar, portanto, o seu objeto nunca se caracteriza como obrigação patrimonial. 
 
 
O objeto da obrigação tributária principal, vale dizer, a prestação à qual se obriga o 
sujeito passivo, é de natureza patrimonial. 
 
 
São exemplos de obrigação principal: Exemplo ¿ Emitir Nota Fiscal, fazer 
escrituração nos livros contábeis, fazer inscrição no cadastro de contribuintes 
(FAZER), não receber mercadoria sem nota fiscal (NÃO FAZER), se submeter a 
fiscalização (TOLERAR). 
 
 
Obrigação Principal em Direito Tributário significa a obrigação de dar. A obrigação 
Principal sempre será uma quantia em dinheiro. Obrigação de dar dinheiro, onde o 
dar obviamente não tem significado de doar, mas de adimplir o dever jurídico. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
Sobre o orçamento público analise as afirmações: I ¿ podemos conceituar 
orçamento público como sendo a autorização legislativa para a realização 
da atividade financeira do Estado. II- nem toda a despesa deve estar 
previamente autorizada no orçamento. III- nos Estados democráticos, o 
orçamento é considerado o ato pelo qual o Poder Legislativo prevê a 
autorização ao Poder Executivo, por certo período e em pormenor, as 
despesas destinadas ao funcionamento dos serviços públicos e outros fins 
adotados pela política econômica ou geral do país, assim como a 
arrecadação das receitas já criadas em lei. IV- de acordo com o artigo 
165 da CF existe somente uma lei orçamentária, a lei de diretrizes 
orçamentárias. V- orçamento é a peça técnica que demonstra as contas 
públicas para um período, contendo a discriminação da receita e da 
despesa, demonstrando a política econômico-financeira e o programa de 
trabalho do governo, obedecidos os princípios de unidade, universalidade 
e anualidade. 
 
 
 
 
 
 
Todas as afirmações estão corretas; 
 
 
Estão corretas somente as afirmações II e V. 
 
 
Estão corretas as afirmações I, III e IV; 
 
 
Estão corretas as afirmações I, II e III; 
 
 
Estão corretas as afirmações II, IV e V; 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é 
incapaz de prover todas as suas necessidades básicas de forma 
satisfatória, e além disto, não tem somente as necessidades básicas, 
possui outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, 
visto que este ¿ o homem - abre mão de parte de sua liberdade em prol 
do bem comum e para ver as necessidades públicas satisfeitas. O Estado 
pode ser conceituado como conjunto de pessoas reunidas objetivando um 
fim comum, em um dado território, sob a tutela de um poder político 
soberano. Desse conceito podemos abstrair os elementos constitutivos do 
Estados, quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que 
o Estado alcance os seus objetivos ele necessita de recursos, utilizando-
se para isto da sua atividade financeira, que pode ser resumida como 
sendo: 
 
 
 
 
 
 
a 
administração 
de qualquer 
entrada de 
dinheiro nos 
cofres 
públicos. 
 
 
a obtenção, a 
administração 
e a aplicação 
dos recursos 
financeiros; 
 
 
o lucro que 
tem com 
operações 
financeiras, e 
a aplicação 
deste lucro; 
 
 
somente a 
aplicação dos 
recursos que o 
Estado obtém 
com a venda 
de empresas 
estatais; 
 
 
a cobrança de 
tributos e a 
sua conversão 
em renda 
estatal; 
 
 
1. 
 
 
O preço público é uma remuneração paga pela pessoa na sociedade pela 
utilização de determinados serviços, ou seja, que guardam semelhança 
com taxas de serviço, devido ao fato de serem contraprestacional. 
Contudo, os preços públicos são diferentes das taxas, pois 
 
 
 
 
 
 
são obrigatórios e compulsórios por força da lei, aplicando-se apenas aos serviços 
públicos essenciais. 
 
 
não são compulsórios e o dever de pagá-los não surge por imposição legal, mas 
entre um contrato do usuário do prestador de serviços. 
 
 
são compulsórios e surgem por imposição legal 
 
 
são compulsórios e não compulsórios de natureza legal. 
 
 
são não compulsórios, de natureza legal, para a prestação apenas de serviços 
essenciais. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
2. 
 
 
Competência Tributária pode ser definida como, exceto: 
 
 
 
 
 
 
Aptidão para criar, in abstracto, tributos; 
 
 
Aptidão para criar, in concreto, tributos; 
 
 
Limite do poder fiscal para legislar e cobrar tributos. 
 
 
O poder de instituir, cobrar e fiscalizar o tributo; 
 
 
Parcela do poder de tributar conferida pela Constituição a cada ente político para 
criar tributos; 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Responda com base na Constituição Federal - Sim ou Não. É vedado que 
as contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo 
própria de impostos? Incide contribuição social para a seguridade social 
sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de 
previdência social? As contribuições sociais para a seguridade social sobre 
a folha de salários, a receita ou o faturamento de pessoas jurídicas 
poderão ter alíquotas ou basesde cálculo diferenciadas, em razão da 
atividade econômica ou da utilização intensiva de mão de obra? 
 
 
 
 
 Não, não, sim 
 
 
Sim, sim, sim 
 
 
Não, sim, sim 
 
 
Sim, não, não 
 
 
Sim, sim, não 
 
 
 
 
 
4. 
 
Sobre as taxas analise as afirmações: I ¿ todo e qualquer serviço público 
é remunerado por meio de taxa; II ¿ os serviços públicos gerais e 
universais são remunerados pelas receitas gerais, ou seja, pelos 
 
 
 
impostos; III ¿ as taxas são denominadas de tributos vinculados, pois 
que para a sua cobrança é necessária a prestação de algum serviço 
público específico e divisível para um beneficiário identificado ou 
identificável; IV ¿ na prática não existe diferença entre imposto e taxa, 
pois ambos possuem o mesmo fato gerador e a mesma hipótese de 
incidência, ocorrendo na maioria das vezes bi-tributação; V ¿ as taxas 
podem ser de serviços ou de polícia, sendo esta última a que é cobrada 
pela prestação dos serviços de segurança pública. Assinale a alternativa 
que corresponde às afirmações corretas: 
 
 
 
 
estão corretas as afirmações II e IV. 
 
 
estão corretas as afirmações II e III; 
 
 
estão corretas as afirmações I, III e V; 
 
 
estão corretas as afirmações I e V; 
 
 
estão corretas as afirmações IV e V; 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Analisando as espécies de competência tributária, podemos afirmar, 
EXCETO: 
 
 
 
 
 
 
D)- É incorreto afirmar que a competência privativa é aquela atribuída específica e 
exclusivamente a um ente político, ou seja, "ocorre quando apenas uma pessoa 
política pode tributar determinado fato, excluindo-se a competência dos demais 
entes (ex.: IPI)". 
 
 
B)- São exemplos de tributos que possuem competência comum as taxas e a 
contribuição de melhoria. 
 
 
C)- Somente o Distrito Federal possui competência tributária cumulativa. 
 
 
A)- A competência Comum é aquela atribuída a uma ou mais entidades políticas. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
6. 
 
 
O Código Tributário Nacional autoriza a cobrança de taxa que tenha como 
fato gerador a prestação de serviço público, quando o serviço for: 
 
 
 
 
 
posto à 
disposição do 
contribuinte 
por entidade 
que tenha 
atribuição de 
prestá-lo 
 
 
prestado ao 
contribuinte 
por entidade 
privada 
vinculada à 
administração 
pública 
 
 
posto à 
disposição do 
contribuinte 
por entidade 
privada 
vinculada à 
administração 
pública 
 
 
prestado ao 
contribuinte, 
ainda que não 
seja atribuição 
da entidade 
prestá-lo 
 
 
1. 
 
 
Sobre competência constitucional em matéria tributária, é correto 
afirmar, EXCETO: 
 
 
 
 
 
 
a competência tributária é indelegável, inalienável, imprescritível, irrenunciável e 
inalterável. 
 
 
a competência para instituição do ITR é da União, mas a capacidade poderá ser 
transferida aos Municípios que optarem pela arrecadação e fiscalização deste 
tributo, nos termos da lei. 
 
 
a isenção equivale a incompetência tributária para instituir tributos sobre 
determinados fatos geradores, estando regulada na Constituição Federal. 
 
 
as competências para instituição de impostos são classificadas como legislativas 
exclusivas e não podem ter seu rol ampliado. 
 
 
a competência para instituição do ISS é municipal e do ICMS é estadual. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Com base na teoria geral das obrigações, entende-se que a obrigação 
tributária constitui-se em dois tipos de obrigação. Assim, analise cada 
tópico e, após, marque a alternativa correta: 
 
 
 
 
 
 
Nem sempre é uma quantia em dinheiro, ou seja, uma obrigação de dar dinheiro, 
de pagar. 
 
 
O não pagamento de uma obrigação principal não enseja nenhuma penalidade 
pecuniária. 
 
 
Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, 
sendo esta de natureza patrimonial. 
 
 
Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, 
sendo esta de natureza não patrimonial. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos 
royalties do petróleo. A batalha política, legislativa e jurisprudencial tem 
em meta atender aos interesses e às reais necessidades financeiras de 
cada ente da federação interessado. O tema cuida em especial de 
previsão constitucional que assegura "nos termos da lei, aos Estados, ao 
Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da Administração 
direta da União, participação no resultado da exploração de petróleo ou 
gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia elétrica 
e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma 
continental, mar territorial ou zona econômica exclusiva, ou compensação 
financeira por essa exploração"(art. 20, §1º da CRFB/88). Tais recursos 
são importantes para o ente federativo e fazem parte de seu orçamento 
como: 
 
 
 
 
 
 
receita pública originária 
 
 
despesa pública ordinária 
 
 
faturamento público 
 
 
crédito público suplementar 
 
 
receita pública derivada 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Suponha que determinado ente da Federação pretenda instituir 
contribuição de melhoria para fazer face ao custo da construção de uma 
linha de metrô que beneficiará certa região metropolitana com 
valorização imobiliária. Considerando essa situação hipotética e a 
disciplina da espécie tributária mencionada, qual é a opção correta? 
 
 
 
 
 
 
A arrecadção da contribuição de melhoria poderá ser realizada acima do custo da 
obra pública que lhe deu origem, para assim evitar paralisação das obras. 
 
 
O valor da contribuição de melhoria deverá corresponder ao custo total da obra 
dividido pelo número de imóveis beneficiados. 
 
 
O referido ente da Federação somente pode ser um município ou o DF. 
 
 
O valor da contribuição de melhoria deverá englobar, necessariamente, o valor total 
da obra pública a ser custeada. 
 
 
O orçamento do custo da obra deverá ser previamente publicado, e o prazo para a 
sua impugnação administrativa pelos interessados não poderá ser inferior a 30 dias. 
 
 
 
 
 
5. 
 
Assinale, abaixo, a alternativa correta: 
 
I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta 
externa, concedida pela fiscalização municipal, pode ensejar 
a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu 
 
 
 
poder de polícia. 
II. A União, por meio de lei complementar e atendendo a 
relevante interesse social, poderá conceder isenção de taxas 
estaduais. 
III. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do 
imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza. 
IV. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à 
disposição do contribuinte, mas não utilizados por ele, é uma 
taxa de serviço. 
 
 
 
 
Só as proposições I e III são verdadeiras. 
 
 
 Só as proposições I, II e IV são verdadeiras. 
 
Só as proposições I e IV são verdadeiras. 
 
 
 
Nenhuma das alternativas é verdadeira. 
 
 
Só a proposição IV é verdadeira. 
 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
6. 
 
 
É da competência dos Estados: 
 
 
 
 
 
(c) instituir 
impostos 
sobre 
prestações de 
serviços de 
transporte 
intermunicipal 
e 
interestadual, 
doações de 
bens 
referentes a 
direitos de 
propriedades 
e sobre 
veículosautomotores. 
 
 
(b) instituir 
impostos 
sobre 
operações 
relativas à 
circulação de 
mercadorias e 
transmissão 
onerosa inter 
vivos. 
 
 
(d) instituir 
impostos 
sobre 
operações 
relativas à 
circulação de 
mercadorias e 
propriedade 
predial 
territorial 
urbana. 
 
 
(a) instituir 
impostos 
sobre 
operações 
relativas à 
circulação de 
mercadorias e 
sobre 
serviços de 
qualquer 
natureza. 
1. 
 
 
João, morador do Rio de Janeiro, acaba de comprar um veículo automotor, 
como existe uma lei ordinária do Estado do Rio de Janeiro estabelecendo 
que esta situação é um fato gerador para o pagamento do tributo devido, 
deverá João pagar o: 
 
 
 
 
 
IPTU 
 
 
Taxa de Serviço 
 
 
ITR 
 
 
IPVA 
 
 
Contribuição de Melhoria 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
2. 
 
 
Acerca do conceito de tributo analisando as opções abaixo e de acordo com a legislação 
tributária, é ERRADO afirmar que: 
 
 
 
 
 
Ao pagar um tributo, o cidadão está sendo penalizado pois o tributo constitui sanção 
de ato ilícito. 
 
 
Diante do conceito podemos afirmar o tributo pode ser criado mediante decreto. 
 
 
Tributo é cobrado pelo Poder Público que o sujeito passivo da relação tributária. 
 
 
Tributo é uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que 
não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituído em lei (só a lei cria 
tributos) e cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
 
 
Os tributos podem ser pagos em trabalho 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Município institui contribuição de melhoria no valor de trezentos reais, para todos os 
contribuintes, em razão de obra pública de calçamento de vias públicas municipais 
realizada no exercício de 2008. Esta contribuição de melhoria é: 
 
 
 
 
 
indevida, porque obra de calçamento público não pode ser cobrada dos moradores. 
 
 
devida, por ter por fato gerador obra pública. 
 
 
devida, porque o Município tem direito a se reembolsar das obras públicas que 
beneficiam os moradores, sob pena de enriquecimento sem causa destes. 
 
 
indevida, porque não está sendo cobrada de maneira individualizada em razão da 
valorização imobiliária, deixando de considerar o quantum que cada imóvel teve de 
valorização em razão da obra pública. 
 
 
indevida, porque deveria ter sido cobrada antes da realização da obra. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Acerca da espécie tributária CONTRIBUIÇÕES PARAFISCAIS OU ESPECIAIS, é 
INCORRETO afirmar: 
 
 
 
 
 
A Constituição Federal de 1988 assegura que a competência para a instituição das 
CONTRIBUIÇÕES PARAFISCAIS OU ESPECIAIS é exclusiva da União. 
 
 
As contribuições estão sujeitas à lei complementar de normas gerais em matéria 
tributária, papel atualmente desempenhado pelo CTN. 
 
 
A Constituição Federal de 1988 assegura que a competência para a instituição das 
CONTRIBUIÇÕES PARAFISCAIS OU ESPECIAIS é exclusiva dos Estados. 
 
 
Embora, literalmente, o texto constitucional utilize a expressão ¿compete 
exclusivamente a União¿ ( art.149, caput), é relevante registrar que no caso das 
contribuições sociais, especificamente em relação ás contribuições previdenciárias, 
existe uma exceção. 
 
 
Os estados, o DF e os Municípios, que possuam regimes próprios de previdência 
social para seus servidores (CF, art.40), devem (é obrigatório) instituir contribuição 
cobrada dos servidores, para o custeio do regime previdenciário. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
A Constituição consagra princípios que concedem prazos para que a eficácia se produza. 
É vedado (à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios) exigir ou majorar tributo no 
mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou 
(CF88, art. 150, III, ¿b¿). Alguns tributos, no entanto, constituem exceções a esse 
princípio; são eles: 
 
 
 
 
Empréstimo compulsórios para atender despesas extraordinárias decorrentes de 
calamidade pública e contribuições destinadas a financiar a seguridade social; 
 
 
Empréstimo Compulsório para investimento público, taxas e contribuições; 
 
 
IPI, IR e IOF 
 
 
ITR, IGF e ICMS 
 
 
Empréstimo Compulsório (Guerra e Calamidade Pública), IE e ITR; 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Identifique a opção correta que define segundo a Legislação Tributária os tributos: 
 
 
 
 
É uma 
prestação 
pecuniária 
(em dinheiro) 
e compulsória 
(obrigatória) 
que não 
constitua 
sanção de ato 
ilícito 
(contrário à 
lei) instituída 
em lei (só lei 
cria tributos) 
e cobrada 
mediante a 
atividade 
administrativa 
plenamente 
vinculada (a 
lei deixa livre 
ao Estado 
como deve 
ser cobrado). 
 
 
É uma 
prestação 
pecuniária 
(em dinheiro) 
e compulsória 
(obrigatória) 
que não 
constitua 
sanção de ato 
ilícito 
(contrário à 
lei) instituída 
em lei (só lei 
cria tributos) 
e cobrada 
mediante a 
atividade 
administrativa 
plenamente 
vinculada (a 
lei diz como 
deve ser 
cobrado). 
 
 
É uma 
prestação 
pecuniária 
(em dinheiro) 
e compulsória 
(obrigatória) 
que não 
constitua 
sanção de ato 
ilícito 
(contrário à 
lei) instituída 
em lei 
(decretos 
criam 
tributos) e 
cobrada 
mediante a 
atividade 
administrativa 
plenamente 
vinculada (a 
lei diz como 
deve ser 
cobrado). 
 
 
É uma 
prestação 
pecuniária 
(em dinheiro) 
e compulsória 
(obrigatória) 
que não 
constitua 
sanção de ato 
ilícito 
(contrário à 
lei) instituída 
em lei 
(portarias 
criam 
tributos) e 
cobrada 
mediante a 
atividade 
administrativa 
plenamente 
vinculada (a 
lei diz como 
deve ser 
cobrado). 
 
 
É uma 
prestação 
pecuniária 
(em dinheiro) 
e compulsória 
(facultativa) 
que não 
constitua 
sanção de ato 
ilícito 
(contrário à 
lei) instituída 
em lei (só lei 
cria tributos) 
e cobrada 
mediante a 
atividade 
administrativa 
plenamente 
vinculada (a 
lei diz como 
deve ser 
cobrado). 
 
 
1. 
 
 
O Artigo 2º da LICCB que trata dos critérios normativos para soluções de 
antinomias aparentes, que diz quando duas normas forem conflitantes, e 
do mesmo nível ou escalão, prevalecerá a que foi editada por último. Esta 
afirmativa está relacionada ao critério: 
 
 
 
 
 
Todas as alternativas estão corretas 
 
 
Hierárquico; 
 
 
Da especialidade; 
 
 
Da discricionariedade; 
 
 
Cronológico; 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
2. 
 
 
É baseado na superioridade de uma fonte de produção jurídica sobre outras.Em caso de 
conflito entre normas de diferentes níveis, a de nível mais alto, qualquer que seja a 
ordem cronológica terá prevalência em relação à de nível mais baixo, este conceito se 
refere: 
 
 
 
 
 
Critério Hierárquico. 
 
 
Critério Cronológico. 
 
 
Critério Legal. 
 
 
Critério da Supremacia. 
 
 
Critério da Especialidade. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
3. 
 
 
O Código Tributário Nacional é considerado: 
 
 
 
Decreto-lei. 
 
 
Lei complementar. 
 
 
Instrução normativa. 
 
 
Tratado. 
 
 
Lei ordinária. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Assinale a alternativacorreta, segundo o Código Tributário Nacional: 
 
 
 
 
A expressão legislação tributária não é contemplada nas regras correspondentes a 
tributos ou às relações jurídicas a eles pertinentes. 
 
 
A expressão legislação tributária compreende as leis ordinárias, não fazendo 
referência a qualquer outro tipo de legislação. 
 
 
A expressão legislação tributária compreende, apenas, as leis, os decretos que 
versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
 
 
A expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e as convenções 
internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou 
em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
 
 
A expressão legislação tributária compreende as leis que versem, no todo ou em 
parte, especificamente sobre impostos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Constitui princípio tributário implícito: 
 
 
 
 
a irretroatividade da lei fiscal. 
 
 
a capacidade contributiva. 
 
 
o não confisco. 
 
 
a imunidade tributária 
 
 
a destinação pública do tributo 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
O lançamento tributário: 
 
 
 
pode ser feito 
de ofício, por 
declaração ou 
homologação. 
 
 
não permite 
impugnação. 
 
 
só pode ser 
por 
homologação. 
 
 
uma vez 
concluído, não 
pode ser 
alterado por 
impugnação, 
recurso de 
ofício, 
iniciativa da 
autoridade 
administrativa, 
nos casos 
previstos em 
lei. 
 
 
não será 
convertido em 
moeda 
nacional no 
dia da 
ocorrência do 
fato gerador, 
quando o valor 
tributário 
esteja 
expresso em 
moeda 
estrangeira. 
 
 
1. 
 
 
Através do fato gerador, pode-se entender o início da relação tributária, 
segundo o CTN (Código Tributário Nacional). Ele é necessário porque sem 
ele não há: 
 
 
 
 
 
lançamento. 
 
 
crédito tributário. 
 
 
obrigação tributária 
 
 
processo tributário 
 
 
limitação triobutária 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
2. 
 
 
De acordo com a legislação tributária, a natureza jurídica específica do tributo é 
determinada pelo(a): 
 
 
 
 
crédito tributário. 
 
 
tipo de lançamento. 
 
 
fato gerador previsto em lei. 
 
 
lançamento por homologação. 
 
 
obrigação tributária. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
3. 
 
 
Assinale a alternativa correta no que se refere ao sujeito passivo da obrigação tributária. 
 
 
 
 
A faculdade de escolha do domicílio tributário não pode sofrer restrições impostas 
pela autoridade administrativa. 
 
 
A obrigação principal desobriga o sujeito passivo do pagamento relativo a tributos. 
 
 
Os pais são unicamente responsáveis pelos tributos devidos por seus filhos 
menores. 
 
 
Em se tratando de obrigação acessória, o sujeito passivo pode ser tanto o 
contribuinte quanto uma pessoa responsável que não tenha relação direta com o 
fato gerador da obrigação principal. 
 
 
Somente o tutores respondem pelos tributos devidos por menores. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
4. 
 
 
A lei ao fazer a previsão hipotética, como exemplo, à compra de um veículo, nos estará 
apresentando: 
 
 
 
 
 
Um crédito tributário; 
 
 
Um fato gerador; 
 
 
Uma exclusão do crédito tributário; 
 
 
Uma hipótese de incidência; 
 
 
Um fato originário. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
A obrigação tributária principal nasce: 
 
 
 Com a ocorrência do fato gerador; 
 
 
Com a lavratura do Auto de infração; 
 
 
Com a constituição definitiva do crédito tributário; 
 
 
Com a inscrição do crédito tributário na dívida ativa. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
6. 
 
 
Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária dá-se: 
 
 
 
quando o 
tributo é 
arrecadado 
pelo ente 
político 
competente; 
 
 
no momento 
em que é 
criada a lei 
tributária 
pela pessoa 
política 
competente; 
 
 
no momento 
em que o 
sujeito 
passivo 
pratica o 
fato gerador 
que está 
descrito na 
hipótese de 
incidência; 
 
 
no momento 
em que é 
delegada a 
capacidade 
tributária 
passiva. 
 
 
quando é 
realizada a 
prática do 
fato gerador 
pelo sujeito 
ativo; 
 
 
1. 
 
 
Pode-se determinar como modalidade de lançamento do credito tributário, 
no qual o sujeito passivo deve permitir à autoridade fiscal informações sobre 
matérias de fato indispensável a sua efetivação, sem, porém, permitir o 
respectivo pagamento: 
 
 
 
 
 
(c) ex officio 
 
 
(d) declaração 
 
 
(b) homologação 
 
 
(a) autolançamento 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
São causas de suspensão do crédito tributário, EXCETO: 
 
 
 
 
A Imunidade tributária. 
 
 
As Reclamações e os recursos nos termos da lei reguladora do processo tributário 
administrativo (Artigo 151, III do CTN). 
 
 
A Concessão de medida liminar em mandado de segurança (Artigo 151, IV do CTN). 
 
 
A Moratória (Artigo151, I do CTN). 
 
 
O Depósito do seu montante integral (Artigo 151, II do CTN). 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
3. 
 
 
É possível definir ___________ como o direito subjetivo de que é portador o sujeito 
_____________ de uma ______________ e que lhe permite exigir o objeto prestacional, 
representado por uma importância em dinheiro. 
As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, são respectivamente: 
 
 
 
 
 
obrigação principal;ativo;competência tributária 
 
 
crédito tributário; ativo; obrigação tributária 
 
 
competência tributária; passivo; competência legislativa 
 
 
direito tributário; passivo; competência tributária 
 
 
obrigação acessória; ativo; obrigação tributária 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
4. 
 
 
Segundo estabelece o Código Tributário Nacional, o parcelamento é modo de: 
 
 
 
 
Anistia da exigibilidade do crédito tributário. 
 
 
Extinção da exigibilidade do crédito tributário. 
 
 
Cancelamento da exigibilidade do crédito tributário. 
 
 
Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. 
 
 
Isenção da exigibilidade do crédito tributário. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
A suspensão da exigibilidade do crédito tributário ocorre: 
 
 
 
 
com o ajuizamento de ação anulatória. 
 
 
com o oferecimento de impugnação ou recurso administrativo, ainda que 
flagrantemente intempestivos e sem preliminar de tempestividade. 
 
 
com a simples interposição de agravo de instrumento contra decisão judicial que 
tenha indeferido liminar pleiteada pelo contribuinte. 
 
 
com o ajuizamento de mandado de segurança. 
 
 
com o depósito do montante integral. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Uma vez constituído o crédito, a autoridade não pode dispensá-lo sem expressa 
autorização legal: 
 
 
 
 
 
Sob pena de arcar com o 
ônus. 
 
 
Sob pena de prisão. 
 
 
Sob pena de expulsão. 
 
 
Sob pena de multa. 
 
 
Sob pena de 
responsabilidade funcional. 
 
 
1. 
 
 
São modalidades de extinção do Crédito Tributário, EXCETO: 
 
 
 
 
O pagamento do crédito tributário. 
 
A Transação. 
 
 
A Anistia.A Remissão. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e do sujeito passivo 
(contribuinte) da obrigação tributária fazendo extinguir o crédito tributário: 
 
 
 
 Transação 
 
 
Compensação 
 
 
Prescrição 
 
 
Pagamento 
 
 
Consignação em pagamento 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
3. 
 
 
Dentre as alternativas que seguem, assinale aquela que não representa uma forma de 
extinção do crédito tributário: 
 
 
 
 
 
(c) transação 
 
 
(a) remissão 
 
 
(d) moratória 
 
 
(b) pagamento 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
4. 
 
 
A ação para cobrança do crédito tributário está sujeita a prazo: 
 
 
 
 
decadencial de 180 (cento e oitenta) dias, contados da inscrição do crédito 
tributário na dívida ativa. 
 
 
prescricional de 180 (cento e oitenta) dias, contados da inscrição do crédito 
tributário na divida ativa. 
 
 
prescricional de 5 (cinco) anos, contados da data da sua constituição definitiva. 
 
 
decadencial de 5 (cinco anos), contados do primeiro dia do exercício civil seguinte 
àquele em que o lançamento poderia ser efetuado. 
 
 
prescricional de 20 (vinte) anos, contados do vencimento do prazo para pagamento. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para 
exercício de um direito. Na esfera tributária entende-se que esse prazo é de 5 anos e se 
relaciona: 
 
 
 
 
 
ao perdão pela falta cometida pelo infrator de deveres tributários 
 
 
à perda de a Fazenda Pública executar a dívida fiscal 
 
 
à perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de 
extinção do crédito tributário 
 
 
à restituição do tributo quando esse é recolhido e pago a maior 
 
 
a uma das formas de constituição do crédito tributário 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
6. 
 
 
A extinção do crédito tributário ocorre por diversas modalidades. Estabeleça a 
modalidade de extinção que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, 
credoras e devedoras uma da outra poderem extinguir suas obrigações pelo simples 
encontro de contas: 
 
 
 
 
 
Compensação 
 
 
Remissão 
 
 
Transação 
 
 
Consignação 
em 
pagamento 
 
 
Prescrição 
1. 
 
 
A exclusão do crédito tributário somente quando há a promulgação de lei 
que determina a não exigibilidade do crédito tributário por parte do sujeito 
ativo, que é o Estado ou ente público presente na relação do crédito 
tributário. Essa exclusão significa retirar a existência de: 
 
 
 
 
 
uma extinção do crédito tributário 
 
 
uma obrigação tributária 
 
 
um débito fiscal 
 
 
um lançamento 
 
 
um crédito tributário 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A Prefeitura de São Luís concedeu dispensa do IPTU o imóvel de uso exclusivamente 
residencial do seu proprietário e familiares, localizado no Município de São Luís, de valor 
venal até R$ 50.000,00, calculado na data do lançamento do imposto. Esta é uma 
hipótese de: 
 
 
 
 
 
omissão 
 
 
transação 
 
 
isenção 
 
 
remissão 
 
 
anistia 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
3. 
 
 
O CTN prevê que a lei poderá autorizar a autoridade administrativa a conceder remissão 
ou anistia do crédito tributário mediante despacho devidamente fundamentado, que 
deverá levar em conta os seguintes aspectos, EXCETO: 
 
 
 
 
 
a situação econômica do sujeito passivo 
 
 
a necessidade de se privilegiar determinado segmento do setor produtivo 
 
 
a possibilidade de o contribuinte deixar de pagar penalidades pecuniárias devidas 
por irregularidades no pagamento de sua obrigação tributária 
 
 
a condição econômica de uma determinada região do território da entidade 
tributante 
 
 
o valor diminuto do crédito tributário 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observem os termos 
das leis reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao 
crédito tributário, respectivamente, sua: 
 
 
 
 
 
Extinção, exclusão, suspensão; 
 
 
Exclusão, suspensão, extinção; 
 
 
Exclusão, extinção, suspensão. 
 
 
Extinção, suspensão, exclusão; 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
De acordo com a legislação tributária o perdão da sanção tributária, dá-se o nome de: 
 
 
 
 
Isenção; 
 
 
Remissão; 
 
 
Anistia; 
 
 
Exclusão. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
O Direito Tributário é o ramo do Direito que estuda as relações financeiras entre o Estado 
e os indivíduos, sejam estes pessoas naturais ou jurídicas. Aborda também os tributos, 
que são contribuições compulsórias efetuadas pelos indivíduos para que o Estado possa 
promover as suas atividades.Assinale a alternativa correta: 
 
 
 
 
 
o erro no lançamento não extingue o crédito tributário. 
 
 
a compensação tributária é uma das formas de extinção do crédito tributário. 
 
 
somente com o pagamento o crédito tributário é extinto. 
 
 
a extinção do crédito tributário necessariamente induz a extinção da obrigação 
tributária. 
 
 
o crédito tributário iguala-se à obrigação tributária de pagar tributo. 
1a Questão (Ref.: 201407410554) 
 Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se 
irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no montante de 
cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de lançamento utilizada 
foi: 
 
 
 
autolançamento 
 
por homologação 
 por declaração 
 de ofício 
 
arbitramento por parte da autoridade administrativa 
 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201407413237) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Através de ação executiva, o Estado busca receber os créditos tributários não pagos. O título executivo que 
lastreia a propositura da competente ação de execução fiscal denomina-se: 
 
 
 
Certidão positiva. 
 
Sentença. 
 
Nota cambial. 
 Certidão negativa. 
 Certidão de dívida ativa. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201407444916) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A base de cálculo e a alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, que pode ser determinado pela 
fórmula: T= BCxAl, ou seja, T de tributo, BC de base de cálculo e Al de alíquota. Essa fórmula e seus elementos 
deverão constar na lei instituidora do tributo, para serem impostos ao contribuinte. Por isso 
 
 
 A base de cálculo de um tributo é um evento manifestador de riqueza ou a propriedade de um 
veículo. 
 A base de cálculo de um tributo é uma grandeza numérica, trazida pela lei, para dimensionar o 
respectivo fato gerador. 
 
A base de cálculo do imposto medirá o grau de atividade estatal que está sendo absorvido pelo 
contribuinte. 
 
Em se tratando de taxa, a base de cálculo deverá ser sempre uma grandeza que traduza e meça 
a riqueza manifestada. 
 
Em se tratando de imposto, a base de cálculo deverá medir a intensidade da contraprestação 
estatal que está sendo oferecida. 
 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201407434196) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Medida provisória editadaem 10/04 2009 aumentou as alíquotas do imposto de Renda, mantendo inalteradas 
as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. A majoração de alíquotas promovida pela 
lei provisória: 
 
 
 
é inconstitucional por se tratar de matéria reservada à lei complementar; 
 produzirá efeitos a partir de 2010 se for convertida em lei, até no máximo o término de 2009 
 produzirá efeitos no mesmo exercício em que que for convertida em lei 
 
é inconstitucional por ser a matéria tributária vedada às medidas provisórias 
 
produzirá efeitos em 90 dias a contar de sua publicação, em obediência ao princípio da 
anterioridade; 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201407963151) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 
 
O processo administrativo tributário encontra seu fundamento de validade no Artigo 5º, LV da 
Constituição Federal, no Código Tributário Nacional e na legislação específica de cada ente. 
 Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente não 
tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou incumbe essas 
obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária decorrente, 
mediante o seu lançamento, o que poderá dar ensejo a um conflito e nascimento do processo 
administrativo. 
 
Estuda-se o processo administrativo tributário, não como um processo uniforme para todos os entes da 
federação, como é o processo civil e o penal, por exemplo, pois somente no âmbito judicial tem-se a 
nítida compreensão do processo. 
 O processo administrativo tributário é uniforme para todos os entes da federação (União, Estados, 
Distrito Federal e Municípios), assim como o processo civil e o processo trabalhista. 
 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201407414560) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou 
majorou, é possível em relação ao imposto sobre: 
 
 
 Renda e proventos de qualquer natureza. 
 
Grandes fortunas, definidas em lei complementar. 
 
Transmissão causa mortis e doação. 
 Importação de produtos estrangeiros. 
 
Propriedade territorial rural.