AV - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL

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1a Questão (Ref.:201512011210) Acerto: 1,0 / 1,0 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto 
litigioso 
 
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego 
dos meios necessários 
 
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e 
apresenta recomendações para melhorá-lo 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201512011270) Acerto: 1,0 / 1,0 
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, 
a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente 
do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar 
partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade 
do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal. 
 
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas 
políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por 
exigências éticas relevantes. 
 
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar 
como sócio encarregado do trabalho. 
 
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do 
trabalho após o período de três anos. 
 Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela 
firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos 
contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201512011217) Acerto: 1,0 / 1,0 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, 
o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: 
 
 
Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
 
Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
 
Na relação entre os auditores. 
 Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 
Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201512011004) Acerto: 0,0 / 1,0 
É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público: 
 
 
A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações obtidas 
internamente. 
 
A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de detectar erros e 
deficiências. 
 
O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de dados e informações. 
 O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam comprometer a 
eficiência e eficácia da gestão. 
 A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos. 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201512010675) Acerto: 1,0 / 1,0 
Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar 
 
 
tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades. 
 
é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. 
 
é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. 
 
no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante 
licitação. 
 compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas. 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201512011078) Acerto: 0,0 / 1,0 
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar 
sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se: 
 
 procedimentos de auditoria 
 
provas seletivas, testes e amostragens 
 
programas de auditoria 
 
sistema contábil e de controle interno 
 planejamento da auditoria. 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201512011421) Acerto: 1,0 / 1,0 
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: 
 
 
São responsabilidade exclusiva da auditoria interna 
 
Nem toda empresa possui controles internos 
 
É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada 
 
São de responsabilidade da auditoria externa 
 São de responsabilidade da administração da empresa 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201512011071) Acerto: 1,0 / 1,0 
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
 
 estabelecer o volume de testes de auditoria. 
 
observar se os empregados são competentes. 
 
determinar se a empresa é lucrativa. 
 
verificar de não houve roubo. 
 
identificar se a empresa está inscrita em dívida ativa. 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201512011201) Acerto: 1,0 / 1,0 
Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria? 
 
 A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de auditoria. 
 
Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar 
possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria. 
 
A declaração de conformidade por parte do auditor em relação às normas brasileiras passou a ser exigência 
obrigatória a partir da edição da Resolução CFC 1.203/09 (NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente 
e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria), sendo dispensável no caso de conflito 
entre esta e a norma internacional. 
 
Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, entre os objetivos gerais do auditor, encontra-se a obtenção 
de segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção, não devendo 
expressar opinião sob as demonstrações analisadas quando identificar ocorrência de fraude ou erro. 
 
Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes em que orientação sobre 
sua aplicação pode ser obtida, ou entre as fontes que abrangem a estrutura de relatório financeiro, a fonte que 
deverá prevalecer seguirá a seguinte ordem: interpretação contábil do CFC, pontos de vista de autoridade 
reguladora e literatura contábil. 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201512011124) Acerto: 1,0 / 1,0 
(CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria Operacional constituiu uma 
função independente de apoio à administração, funcionando como os olhos dessa mesma administração. A sua mais-valia 
está refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas atividades de forma mais eficaz e com o menor risco 
possível na tomada de decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro: 
 
 
verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades. 
 
apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais. 
 
levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades. 
 identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos. 
 
estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações.