Contabilidade Geral: Pagamentos e Recebimentos Antecipados

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Disciplina: Contabilidade 	Geral
Prof. Carlos Antônio Maciel Meneses
AVALIAÇÃO I
TRABALHO EM GRUPO
Pagamentos e Recebimentos antecipados
Relatórios Contábeis Básicos
Equipe:
A empresa Leão da Barra S/A explora o ramo de comércio de produtos importados e apresentou, em 31/01/2019, o balancete abaixo. A partir desse balancete de verificação, pede-se:
Contabilize as operações de pagamentos e recebimentos antecipados descritas a seguir;
Encerre as contas de resultado;
Apure o resultado do exercício;
Calcule e contabilize a provisão para IRPJ de 15% e da CSLL de 9%, calculados sobre o lucro contábil;
Contabilize as destinações do resultado descritas a seguir;
Elabore os relatórios contábeis: DRE, DLPA e BP.
Pagamentos e recebimentos antecipados:
A empresa contratou um seguro contra incêndio para o prédio-sede da empresa em 01.01.2019, no valor de R$ 72.000,00, com prazo de vigência de 36 meses. A empresa pagou à vista o valor do seguro com recursos do banco. Contabilize a operação de contratação do seguro.
No dia 30.01.2019 a empresa faz a apropriação mensal da despesa com seguro. Registre a contabilização da despesa com seguro.
A empresa renovou o contrato de aluguel do imóvel onde funciona a sede da empresa, por um período de mais 3 anos. O valor do aluguel foi reajustado para R$ 5.000,00 mensais, a partir de 01.01.2019. No momento da renovação, foi exigido o adiantamento de 6 meses de aluguel. Contabilize a operação do pagamento antecipado do aluguel no dia 01.01.19. O pagamento foi feito com recursos do banco.
No dia 30.01.2019 e a empresa faz a apropriação da despesa de aluguel do mês. Contabilize a operação.
A empresa contratou a assinatura de uma revista técnica de produtos importados por um período de 24 meses, a partir de 01.01.2019. O valor da assinatura foi de R$ 3.000,00, paga à vista com recursos do caixa. Contabilize a operação levando em consideração a característica qualitativa fundamental da relevância constante do Pronunciamento Conceitual Básico (CPC 00).
A empresa comprou um lote de 500 unidades de produtos importados no valor de R$ 170.000,00 em 02.01.2019. Os produtos chegarão dentro do prazo de 30 dias. O fornecedor exigiu um adiantamento no valor de R$ 17.000,00 que foi pago com recursos do caixa. A operação vai ser paga em 10 parcelas mensais de 15.300,00, com vencimento da primeira parcela em 30.01.2019. Contabilize a operação de adiantamento. 
No dia 30.01.2019 o lote de mercadorias chega à empresa e a mesma faz o pagamento da primeira parcela com recursos do banco. Registre: a entrada das mercadorias, a baixa do adiantamento e o pagamento da primeira parcela.
No dia 30.12.2018, a empresa resolveu alugar um terreno, que possui como investimentos, para uma pessoa jurídica que explora o ramo de estacionamento. Pelo contrato do aluguel do terreno, com início em 01.01.2019, ficou estipulado que seria recebido antecipadamente o equivalente a 6 meses, no valor mensal de R$ 5.000,00, depositado na conta corrente da empresa. Contabilize a operação do recebimento antecipado no dia 01.01.2019.
Considerando que o vencimento do aluguel do terreno é dia 30 de cada mês, contabilize a apropriação mensal da receita de aluguel no dia 30.01.2019.
A empresa recebe um adiantamento de clientes no valor de R$ 20.000,00, recebidos no caixa, pela compra de um lote de mercadorias que será entregue dentro do prazo de 15 dias. Contabilize a operação de adiantamento.
Apurar o resultado do período, calcular e contabilizar os tributos sobre o lucro: 9% de Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) e 15% de Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ).
O resultado do exercício teve as seguintes destinações: R$ 20.000 para reserva legal; R$ 15.000 para reserva estatutária e R$ 75.000,00 para distribuição de lucros aos sócios.
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Avaliação I		Página � PAGE �1�
_1617053114.xls
Balancetes
		BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
		1/31/19
		
		CONTAS										Saldo Devedor		Saldo Credor
		Caixa										35,800
		Bancos										376,372
		Aplicações Financeiras										43,500
		Duplicatas a receber										255,000
		Provisão para créditos incobráveis												12,750
		Estoques										650,000
		Investimentos - Terrenos										150,000
		Máquinas e Equipamentos										210,000
		Móveis e Utensílios										178,000
		Computadores e Periféricos										55,000
		Instalações										85,000
		Veículos										120,000
		Marcas e patentes										157,000
		Depreciação Acumulada												162,000
		Amortização Acumulada												15,700
		Fornecedores												328,000
		Salários a pagar												105,450
		INSS a recolher												15,675
		IRRF a recolher												21,375
		ICMS a recolher												127,500
		PIS a recolher												6,094
		COFINS a recolher												28,125
		Seguridade Social a pagar												38,190
		FGTS a pagar												11,400
		Financiamentos - LP												83,000
		Capital Social												1,000,000
		Reservas de Capital												8,547
		Ajustes de Avaliação Patrimonial												28,000
		Reserva Legal												115,000
		Reserva Estatutária												20,000
		Lucros ou prejuízos acumulados												15,000
		Receita de vendas												958,000
		Receitas Financeiras												6,500
		Tributos sobre vendas e Serviços										193,594
		Descontos Incondicionais										12,000
		Devoluções de vendas										8,500
		Custo das Mercadorias Vendidas										287,400
		Despesas com material de escritório										18,000
		Despesas de Salários										142,500
		Despesas com encargos de INSS										38,190
		Despesas com encargos de FGTS										11,400
		Despesas com depreciação										35,000
		Despesas de amortização										3,500
		Despesas com propaganda e publicidade										28,200
		Despesas Financeiras										12,350
		Total geral										3,106,306		3,106,306
		
		
		BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - depois dos ajustes
		1/31/19
		
		CONTAS										Saldo Devedor		Saldo Credor
		Caixa
		Bancos
		Aplicações Financeiras
		Duplicatas a receber
		Provisão para créditos incobráveis
		Estoques
		Pagamentos antecipados
		Investimentos - Terrenos
		Máquinas e Equipamentos
		Móveis e Utensílios
		Computadores e Periféricos
		Instalações
		Veículos
		Marcas e patentes
		Depreciação Acumulada
		Amortização Acumulada
		Fornecedores
		Salários a pagar
		INSS a recolher
		IRRF a recolher
		ICMS a recolher
		PIS a recolher
		COFINS a recolher
		Seguridade Social a pagar
		FGTS a pagar
		Seguros a pagar
		Recebimentos antecipados
		Adiantamento de clientes
		Provisão para CSLL
		Provisão para IRPJ
		Financiamentos - LP
		Capital Social
		Reservas de Capital
		Ajustes de Avaliação Patrimonial
		Reserva Legal
		Reserva Estatutária
		Lucros ou prejuízos acumulados
		Receita de vendas
		Receitas Financeiras
		Receita de aluguel
		Tributos sobre vendas e Serviços
		Descontos Incondicionais
		Devoluções de vendas
		Custo das Mercadorias Vendidas
		Despesas com material de escritório
		Despesas de Salários
		Despesas com encargos de INSS
		Despesas com encargos de FGTS
		Despesas com depreciação
		Despesas de amortização
		Despesas com propaganda e publicidade
		Despesas Financeiras
		Despesas com seguros
		Despesas com aluguel
		Despesas com assinatura de revistas
		Provisão para CSLL
		Provisão para IRPJ
		Total geral										0		0
Razonetes
		CONTAS PATRIMONIAIS
		
		
				ATIVO CIRCULANTE										ATIVO CIRCULANTE										ATIVO CIRCULANTE
				Caixa										Bancos										Pagamentos Antecipados
		sd		35,800								sd		376,372
		
		
		
		sdsd										sd
		
				ATIVO CIRCULANTE										ATIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE
				Estoques										Adiantamento a fornecedores										Fornecedores
		sd		650,000																						328,000		sd
		
		
		sd										sd
		
				PASSIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE
				Recebimentos antecipados										Adiantamento de Clientes										Distribuição de Lucros a pagar
		
								sd
		
				PASSIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE										PATRIMÔNIO LÍQUIDO
				Provisão para CSLL										Provisão para IRPJ										Capital Social
																										1,000,000		sd
		
		
				PATRIMÔNIO LÍQUIDO										PATRIMÔNIO LÍQUIDO										PATRIMÔNIO LÍQUIDO
				Lucros ou Prejuízos Acumulados										Reserva Legal										Reserva Estatutária
						15,000		sd								115,000		sd								20,000		sd
		
																		sd										sd
		
		
								sd
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		CONTAS DE RESULTADO
		
				RECEITAS										RECEITAS FINANCEIRAS										RECEITAS
				Receita de vendas										Juros										Receita de aluguel
		A		958,000		958,000		sd				B		6,500		6,500		sd				C		0		0		9
		
		
				DEDUÇÕES DA RECEITA										DEDUÇÕES DA RECEITA										DEDUÇÕES DA RECEITA
				Tributos sobre vendas										Descontos Incondicionais										Devoluções de vendas
		sd		193,594		193,594		D				sd		12,000		12,000		E				sd		8,500		8,500		F
		
		
				CUSTOS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS
				Custo das Mercadorias Vendidas										Material de escritório										Salários
		sd		287,400		287,400		G				sd		18,000		18,000		H				sd		142,500		142,500		I
		
		
				DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS
				Encargos de INSS										Encargos de FGTS										Depreciação
		sd		38,190		38,190		J				sd		11,400		11,400		K				sd		35,000		35,000		L
		
		
				DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS
				Amortização										Seguros										Aluguel
		sd		3,500		3,500		M				2		0		0		N				4		0		0		O
		
		
				DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS COMERCIAIS										DEPESAS FINANCEIRAS
				Assinaturas de revistas										Propaganda e Publicidade										Juros
		5		3,000		3,000		P				sd		28,200		28,200		Q				sd		12,350		12,350		R
		
		
				APURAÇÃO DO RESULTADO										TRIBUTOS SOBRE O LUCRO										TRIBUTOS SOBRE O LUCRO
														CSLL										IRPJ
		D		193,594		958,000		A				11		15,198		15,198		S				11.1		25,330		25,330		T
		E		12,000		6,500		B
		F		8,500		0		C
		G		287,400
		H		18,000
		I		142,500
		J		38,190
		K		11,400
		L		35,000
		M		3,500
		N		0
		O		0
		P		3,000
		Q		28,200
		R		12,350
				793,634		964,500
		S		15,198		170,866		sd
		T		25,330
				40,528		170,866
		U		130,338		130,338		sd
DRE
		DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO
		31/01/2019
		
		Receita de Vendas de mercadorias										958,000
		(-) Tributos sobre vendas										-193,594
		(-) Descontos Incondicionais										-12,000
		(-) Devoluções de vendas										-8,500
		Receita Operacional Líquida										743,906
		(-) Custo das Mercadorias Vendidas										-287,400
		Resultado Operacional Bruto										456,506
		(-) Despesas Operacionais
		Despesas Administrativas										-251,590
		Despesas Comerciais										-28,200
		Despesas Financeiras										-12,350
		(+) Receitas Financeiras										6,500
		(-) Outras Despesas										0
		(+) Outras Receitas										0
		Resultado Operacional Líquido										170,866
		(-) Perdas não operacionais										0
		(+) Ganhos não operacionais										0
		Resultado Antes dos tributos sobre o lucro										170,866
		(-) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido										-15,198
		(-) Imposto de Renda - Pessoa Jurídica										-25,330
		Resultado antes das participações										130,338
		(-) Participações
		Empregados										0
		Administradores										0
		Resultado Líquido do período										130,338
DLPA
		DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
		1/31/19
		
		Saldo Inicial								* 15,000
		(+/-) Ajustes de Exercícios anteriores								0.0
		(=) Saldo Inicial Ajustado								* 15,000
		(+/-) Lucro ou prejuízo Líquido do Exercício								* 130,338
		(+) Reversões de Reservas								0.0
		(=) Saldo à disposição da entidade								* 145,338
		(-) Destinação do Resultado
		Transferência para reservas
		Reserva Legal								0.0
		Reserva Estatutária								0.0
		Reserva para Contingências								0.0
		Outras Reservas								0.0
		Lucros a distribuir								0.0
		Incorporação ao Capital Social								0.0
		(=) Saldo Final								* 145,338
		Lucros por quota do capital social
BP (2)
		BALANÇO PATRIMONIAL
		
		ATIVO										PASSIVO e PATRIMÔNIO LÍQUIDO
						Dec-18		Jan-19										Dec-18		Jan-19
		CIRCULANTE				1,312,000		285,750				CIRCULANTE						858,253		353,809
		Disponibilidades				* 421,450		43,500				Fornecedores						* 209,000		0.0
		Duplicatas a receber				* 287,500		255,000				Seguros a pagar						0.0		0.0
		(-) Provisão para creditos incobráveis				* (12,750)		* (12,750)				Recebimentos antecipados						0.0		0.0
		Estoques				* 615,800		0				Adiantamento de Clientes						0.0		0.0
		Pagamentos antecipados				0.0		0				Participações a pagar						0.0		0.0
												Salários a pagar						* 110,200		* 105,450
												Encargos a recolher						* 28,416		* 37,050
												Tributos sobre vendas a recolher						* 250,649		* 161,719
												Seguridade Social a pagar						* 37,149		* 38,190
												FGTS a pagar						* 11,089		* 11,400
												Provisão para CSLL						* 50,250		0.0
												Provisão para IRPJ						* 86,500		0.0
												Distribuição de Lucros a pagar						* 75,000		0.0
		
		
		NÃO CIRCULANTE				815,800		777,300				NÃO CIRCULANTE						* 83,000		* 83,000
		Realizável a longo prazo				0.0		0.0				Exigível a longo prazo						* 83,000		* 83,000
		Investimentos				* 150,000		* 150,000
		Imobillizado				* 648,000		* 648,000
		(-) Depreciação Acumulada				* (127,000)		* (162,000)
		Intangível				* 157,000		* 157,000				PATRIMÔNIO LÍQUIDO						1,186,547		1,036,547
		(-) Amortização Acumulada				* (12,200)		* (15,700)				Capital Social						* 1,000,000		1,000,000
												(-) Capital a integralizar						0.0		0.0
												Reservas de Capital						* 8,547		8,547
												Ajuste de Avaliação Patrimonial						* 28,000		28,000
												Reservas de Lucros						* 135,000		0
												Lucros ou Prejuízos Acumulados						* 15,000		0
		
		TOTAL DO ATIVO				* 2,127,800		* 1,063,050				TOTAL DO PASSIVO + PL						2,127,800		1,473,356
Diversos
		Tributos sobre o faturamento em janeiro de 2019
		Faturamento Bruto				* 958,000.00
		(-) Descontos incondicionais				* (12,000.00)
		(-) Devoluções de vendas				* (8,500.00)
		Base de cálculo				* 937,500.00		Valores a Recuperar		Saldo a Recolher
		ICMS sobre vendas				$159,375.00		$31,875.00		$127,500.00
		PIS sobre vendas				$6,093.75		0.0		$6,093.75
		COFINS sobre vendas				$28,125.00		0.0		$28,125.00
		Total				$193,593.75		$31,875.00		$161,718.75
		
		
		Encargos patronais sobre a folha de salários
		Folha de salários líquida				* 105,450.00
		INSS a recolher				* 15,675.00
		IRRF a recolher				* 21,375.00
		Folha Bruta de salários				* 142,500.00
		INSS patronal - 20%				* 28,500.00
		Terceiros - 5,8%				* 8,265.00
		Seguro de Acidente de trabalho - 1%				* 1,425.00
		Total para a Seguridade Social				* 38,190.00FGTS - 8%				* 11,400.00
Análise das DCs
		ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
		
		ÍNDICES DE LIQUIDEZ - Situação Financeira
		
		1. ÍNDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE - ILC
				Fórmula: AC / PC
								Dec-18		Jan-19
				Ativo Circulante				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				ILC				0.00		0.00
		
		2. ÍNDICE DE LIQUIDEZ GERAL - ILG
				Fórmula: (AC + RLP) / (PC + ELP)
								Dec-18		Jan-19
				Ativo Circulante				0		0
				Realizável a Longo Prazo				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				Exigível a Longo Prazo				0		0
				ILG				0.00		0.00
		
		3. ÍNDICE DE LIQUIDEZ CONSERVADORA - ILCo (liquidez seca)
				Fórmula: (AC - E) / PC
								Dec-18		Jan-19
				Ativo Circulante				0		0
				Estoques				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				ILCo				0.00		0.00
		
		4. ÍNDICE DE LIQUIDEZ IMEDIATA - ILI
				Fórmula: D / PC
								Dec-18		Jan-19
				Disponivel				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				ILI				0.00		0.00
		
		ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO - Estrutura de Capital
		
		1. Participação de capitais de terceiros sobre recursos totais - Quantidade
				Fórmula: CT / RT
								Dec-18		Jan-19
				Capital de Terceiros				0		0
				Recursos Totais				0		0
				IPCT				0.00%		0.00%
		
		2. Garantia do capital próprio ao capital de terceiros - Quantidade
				Fórmula: CP / CT
								Dec-18		Jan-19
				Capital Próprio				0		0
				Capital de terceiros				0		0
				IGCP				0.00		0.00
		
		3. Composição do Endividamento - Qualidade
				Fórmula: PC / CT
								Dec-18		Jan-19
				Passivo Circulante				0		0
				Capital de terceiros				0		0
				CE				0.00%		0.00%
		
		
		ÍNDICES DE RENTABILIDADE - Situação Econômica
		
		1. Taxa de Retorno sobre os Investimentos - Rentabilidade da empresa
				Fórmula: LL / AT
								Dec-18		Jan-19
				Lucro Líquido				0		130,338
				Ativo Total				0		0
				TRI				0.00%		0.00%
		
		2. Taxa de Retorno sobre o Patrimônio Líquido - Rentabilidade do empresário
				Fórmula: LL / PL
								Dec-18		Jan-19
				Lucro Líquido				0		130,338
				Patrimônio Líquido				0		0
				TRPL				0.00%		0.00%
		
		3. Margem Líquida
				Fórmula: LL / VENDAS
								Dec-18		Jan-19
				Lucro Líquido				0		130,338
				Vendas				0		958,000
				ML				0.00		0.14
		
		4. Giro do Ativo
				Fórmula: VENDAS / AT
								Dec-18		Jan-19
				Vendas				0		958,000
				Ativo Total				0		0
				GA				0.00		0.00
		
		
		
		Análise da Taxa de Retorno sobre os Investimentos
				Fórmula: Margem Líquida x Giro do Ativo
								Dec-18		Jan-19
				Margem Líquida				0.00		0.14
				Giro do Ativo				0.00		0.00
				GA				0.00%		0.00%
		
		
		TRI =		ML		x				GA
		
		TRI =		LL		x				Vendas
				Vendas						AT
		
		TRI =		LL
				AT
_1617053541.xls
Balancetes
		BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
		1/31/19
		
		CONTAS										Saldo Devedor		Saldo Credor
		Caixa										35,800
		Bancos										376,372
		Aplicações Financeiras										43,500
		Duplicatas a receber										255,000
		Provisão para créditos incobráveis												12,750
		Estoques										650,000
		Investimentos - Terrenos										150,000
		Máquinas e Equipamentos										210,000
		Móveis e Utensílios										178,000
		Computadores e Periféricos										55,000
		Instalações										85,000
		Veículos										120,000
		Marcas e patentes										157,000
		Depreciação Acumulada												162,000
		Amortização Acumulada												15,700
		Fornecedores												328,000
		Salários a pagar												105,450
		INSS a recolher												15,675
		IRRF a recolher												21,375
		ICMS a recolher												127,500
		PIS a recolher												6,094
		COFINS a recolher												28,125
		Seguridade Social a pagar												38,190
		FGTS a pagar												11,400
		Financiamentos - LP												83,000
		Capital Social												1,000,000
		Reservas de Capital												8,547
		Ajustes de Avaliação Patrimonial												28,000
		Reserva Legal												115,000
		Reserva Estatutária												20,000
		Lucros ou prejuízos acumulados												15,000
		Receita de vendas												958,000
		Receitas Financeiras												6,500
		Tributos sobre vendas e Serviços										193,594
		Descontos Incondicionais										12,000
		Devoluções de vendas										8,500
		Custo das Mercadorias Vendidas										287,400
		Despesas com material de escritório										18,000
		Despesas de Salários										142,500
		Despesas com encargos de INSS										38,190
		Despesas com encargos de FGTS										11,400
		Despesas com depreciação										35,000
		Despesas de amortização										3,500
		Despesas com propaganda e publicidade										28,200
		Despesas Financeiras										12,350
		Total geral										3,106,306		3,106,306
		
		
		BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - depois dos ajustes
		1/31/19
		
		CONTAS										Saldo Devedor		Saldo Credor
		Caixa
		Bancos
		Aplicações Financeiras
		Duplicatas a receber
		Provisão para créditos incobráveis
		Estoques
		Pagamentos antecipados
		Investimentos - Terrenos
		Máquinas e Equipamentos
		Móveis e Utensílios
		Computadores e Periféricos
		Instalações
		Veículos
		Marcas e patentes
		Depreciação Acumulada
		Amortização Acumulada
		Fornecedores
		Salários a pagar
		INSS a recolher
		IRRF a recolher
		ICMS a recolher
		PIS a recolher
		COFINS a recolher
		Seguridade Social a pagar
		FGTS a pagar
		Seguros a pagar
		Recebimentos antecipados
		Adiantamento de clientes
		Provisão para CSLL
		Provisão para IRPJ
		Financiamentos - LP
		Capital Social
		Reservas de Capital
		Ajustes de Avaliação Patrimonial
		Reserva Legal
		Reserva Estatutária
		Lucros ou prejuízos acumulados
		Receita de vendas
		Receitas Financeiras
		Receita de aluguel
		Tributos sobre vendas e Serviços
		Descontos Incondicionais
		Devoluções de vendas
		Custo das Mercadorias Vendidas
		Despesas com material de escritório
		Despesas de Salários
		Despesas com encargos de INSS
		Despesas com encargos de FGTS
		Despesas com depreciação
		Despesas de amortização
		Despesas com propaganda e publicidade
		Despesas Financeiras
		Despesas com seguros
		Despesas com aluguel
		Despesas com assinatura de revistas
		Provisão para CSLL
		Provisão para IRPJ
		Total geral										0		0
Razonetes
		CONTAS PATRIMONIAIS
		
		
				ATIVO CIRCULANTE										ATIVO CIRCULANTE										ATIVO CIRCULANTE
				Caixa										Bancos										Pagamentos Antecipados
		sd		35,800		3,000		5				sd		376,372		72,000		1				1		72,000		2,000		2
		10		20,000		17,000		6				8		30,000		30,000		3				3		30,000		5,000		4
																15,300		7.2
				55,800		20,000								406,372		117,300								102,000		7,000
		sd		35,800								sd		289,072								sd		95,000
		
				ATIVO CIRCULANTE										ATIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE
				Estoques										Adiantamento a fornecedores										Fornecedores
		sd		650,000								6		17,000		17,000		7.1				7.1		17,000		328,000		sd
		7		170,000																		7.2		15,300		170,000		7
																								32,300		498,000
		sd		820,000								sd		0												465,700		sd
		
				PASSIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE
				Recebimentos antecipados										Adiantamento de Clientes										Distribuição de Lucros a pagar
		9		5,000		30,000		8								20,000		10								75,000		12.2
						25,000		sd
		
				PASSIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE										PATRIMÔNIO LÍQUIDO
				Provisão para CSLLProvisão para IRPJ										Capital Social
						15,198		11								25,330		11.1								1,000,000		sd
		
		
				PATRIMÔNIO LÍQUIDO										PATRIMÔNIO LÍQUIDO										PATRIMÔNIO LÍQUIDO
				Lucros ou Prejuízos Acumulados										Reserva Legal										Reserva Estatutária
		12		20,000		15,000		sd								115,000		sd								20,000		sd
		12.1		15,000		128,338		U								20,000		12								15,000		12.1
		12.2		75,000												135,000		sd								35,000		sd
		
				110,000		143,338
						33,338		sd
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		CONTAS DE RESULTADO
		
				RECEITAS										RECEITAS FINANCEIRAS										RECEITAS
				Receita de vendas										Juros										Receita de aluguel
		A		958,000		958,000		sd				B		6,500		6,500		sd				C		5,000		5,000		9
		
		
				DEDUÇÕES DA RECEITA										DEDUÇÕES DA RECEITA										DEDUÇÕES DA RECEITA
				Tributos sobre vendas										Descontos Incondicionais										Devoluções de vendas
		sd		193,594		193,594		D				sd		12,000		12,000		E				sd		8,500		8,500		F
		
		
				CUSTOS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS
				Custo das Mercadorias Vendidas										Material de escritório										Salários
		sd		287,400		287,400		G				sd		18,000		18,000		H				sd		142,500		142,500		I
		
		
				DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS
				Encargos de INSS										Encargos de FGTS										Depreciação
		sd		38,190		38,190		J				sd		11,400		11,400		K				sd		35,000		35,000		L
		
		
				DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS
				Amortização										Seguros										Aluguel
		sd		3,500		3,500		M				2		2,000		2,000		N				4		5,000		5,000		O
		
		
				DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS COMERCIAIS										DEPESAS FINANCEIRAS
				Assinaturas de revistas										Propaganda e Publicidade										Juros
		5		3,000		3,000		P				sd		28,200		28,200		Q				sd		12,350		12,350		R
		
		
				APURAÇÃO DO RESULTADO										TRIBUTOS SOBRE O LUCRO										TRIBUTOS SOBRE O LUCRO
														CSLL										IRPJ
		D		193,594		958,000		A				11		15,198		15,198		S				11.1		25,330		25,330		T
		E		12,000		6,500		B
		F		8,500		5,000		C
		G		287,400
		H		18,000
		I		142,500
		J		38,190
		K		11,400
		L		35,000
		M		3,500
		N		2,000
		O		5,000
		P		3,000
		Q		28,200
		R		12,350
				800,634		969,500
		S		15,198		168,866		sd
		T		25,330
				40,528		168,866
		U		128,338		128,338		sd
DRE
		DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO
		31/01/2019
		
		Receita de Vendas de mercadorias
		(-) Tributos sobre vendas
		(-) Descontos Incondicionais
		(-) Devoluções de vendas
		Receita Operacional Líquida
		(-) Custo das Mercadorias Vendidas
		Resultado Operacional Bruto
		(-) Despesas Operacionais
		Despesas Administrativas
		Despesas Comerciais
		Despesas Financeiras
		(+) Receitas Financeiras
		(-) Outras Despesas
		(+) Outras Receitas
		Resultado Operacional Líquido
		(-) Perdas não operacionais
		(+) Ganhos não operacionais
		Resultado Antes dos tributos sobre o lucro
		(-) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
		(-) Imposto de Renda - Pessoa Jurídica
		Resultado antes das participações
		(-) Participações
		Empregados
		Administradores
		Resultado Líquido do período
DLPA
		DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
		1/31/19
		
		Saldo Inicial								* 15,000
		(+/-) Ajustes de Exercícios anteriores								0.0
		(=) Saldo Inicial Ajustado								* 15,000
		(+/-) Lucro ou prejuízo Líquido do Exercício								0.0
		(+) Reversões de Reservas								0.0
		(=) Saldo à disposição da entidade								* 15,000
		(-) Destinação do Resultado
		Transferência para reservas
		Reserva Legal								* (20,000)
		Reserva Estatutária								* (15,000)
		Reserva para Contingências								0.0
		Outras Reservas								0.0
		Lucros a distribuir								* (75,000)
		Incorporação ao Capital Social								0.0
		(=) Saldo Final								* (95,000)
		Lucros por quota do capital social
BP (2)
		BALANÇO PATRIMONIAL
		
		ATIVO										PASSIVO e PATRIMÔNIO LÍQUIDO
						Dec-18		Jan-19										Dec-18		Jan-19
		CIRCULANTE				1,312,000		1,525,622				CIRCULANTE						858,253		980,037
		Disponibilidades				* 421,450		368,372				Fornecedores						* 209,000		* 465,700
		Duplicatas a receber				* 287,500		255,000				Seguros a pagar						0.0		0.0
		(-) Provisão para creditos incobráveis				* (12,750)		* (12,750)				Recebimentos antecipados						0.0		* 25,000
		Estoques				* 615,800		820,000				Adiantamento de Clientes						0.0		* 20,000
		Pagamentos antecipados				0.0		95,000				Participações a pagar						0.0		0.0
												Salários a pagar						* 110,200		* 105,450
												Encargos a recolher						* 28,416		* 37,050
												Tributos sobre vendas a recolher						* 250,649		* 161,719
												Seguridade Social a pagar						* 37,149		* 38,190
												FGTS a pagar						* 11,089		* 11,400
												Provisão para CSLL						* 50,250		* 15,198
												Provisão para IRPJ						* 86,500		* 25,330
												Distribuição de Lucros a pagar						* 75,000		* 75,000
		
		
		NÃO CIRCULANTE				815,800		777,300				NÃO CIRCULANTE						* 83,000		* 83,000
		Realizável a longo prazo				0.0		0.0				Exigível a longo prazo						* 83,000		* 83,000
		Investimentos				* 150,000		* 150,000
		Imobillizado				* 648,000		* 648,000
		(-) Depreciação Acumulada				* (127,000)		* (162,000)
		Intangível				* 157,000		* 157,000				PATRIMÔNIO LÍQUIDO						1,186,547		1,239,885
		(-) Amortização Acumulada				* (12,200)		* (15,700)				Capital Social						* 1,000,000		1,000,000
												(-) Capital a integralizar						0.0		0.0
												Reservas de Capital						* 8,547		8,547
												Ajuste de Avaliação Patrimonial						* 28,000		28,000
												Reservas de Lucros						* 135,000		170,000
												Lucros ou Prejuízos Acumulados						* 15,000		33,338
		
		TOTAL DO ATIVO				* 2,127,800		* 2,302,922				TOTAL DO PASSIVO + PL						2,127,800		2,302,922
Diversos
		Tributos sobre o faturamento em janeiro de 2019
		Faturamento Bruto				* 958,000.00
		(-) Descontos incondicionais				* (12,000.00)
		(-) Devoluções de vendas				* (8,500.00)
		Base de cálculo				* 937,500.00		Valores a Recuperar		Saldo a Recolher
		ICMS sobre vendas				$159,375.00		$31,875.00		$127,500.00
		PIS sobre vendas				$6,093.75		0.0		$6,093.75
		COFINS sobre vendas				$28,125.00		0.0		$28,125.00
		Total				$193,593.75		$31,875.00		$161,718.75
		
		
		Encargos patronais sobre a folha de salários
		Folha de salários líquida				* 105,450.00
		INSS a recolher				* 15,675.00
		IRRF a recolher				* 21,375.00
		Folha Bruta de salários				* 142,500.00
		INSS patronal - 20%				* 28,500.00
		Terceiros - 5,8%				* 8,265.00
		Seguro de Acidente de trabalho - 1%				* 1,425.00
		Total para a Seguridade Social				* 38,190.00
		FGTS - 8%				* 11,400.00
Análise das DCs
		ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
		
		ÍNDICES DE LIQUIDEZ - Situação Financeira
		
		1. ÍNDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE - ILC
				Fórmula: AC / PC
								Dec-18		Jan-19
				Ativo Circulante				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				ILC				0.00		0.00
		
		2. ÍNDICE DE LIQUIDEZ GERAL - ILG
				Fórmula: (AC + RLP) / (PC + ELP)
								Dec-18		Jan-19
				Ativo Circulante				0		0
				Realizável a Longo Prazo				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				Exigível a Longo Prazo				0		0
				ILG				0.00		0.00
		
		3. ÍNDICE DE LIQUIDEZ CONSERVADORA - ILCo (liquidez seca)
				Fórmula:(AC - E) / PC
								Dec-18		Jan-19
				Ativo Circulante				0		0
				Estoques				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				ILCo				0.00		0.00
		
		4. ÍNDICE DE LIQUIDEZ IMEDIATA - ILI
				Fórmula: D / PC
								Dec-18		Jan-19
				Disponivel				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				ILI				0.00		0.00
		
		ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO - Estrutura de Capital
		
		1. Participação de capitais de terceiros sobre recursos totais - Quantidade
				Fórmula: CT / RT
								Dec-18		Jan-19
				Capital de Terceiros				0		0
				Recursos Totais				0		0
				IPCT				0.00%		0.00%
		
		2. Garantia do capital próprio ao capital de terceiros - Quantidade
				Fórmula: CP / CT
								Dec-18		Jan-19
				Capital Próprio				0		0
				Capital de terceiros				0		0
				IGCP				0.00		0.00
		
		3. Composição do Endividamento - Qualidade
				Fórmula: PC / CT
								Dec-18		Jan-19
				Passivo Circulante				0		0
				Capital de terceiros				0		0
				CE				0.00%		0.00%
		
		
		ÍNDICES DE RENTABILIDADE - Situação Econômica
		
		1. Taxa de Retorno sobre os Investimentos - Rentabilidade da empresa
				Fórmula: LL / AT
								Dec-18		Jan-19
				Lucro Líquido				0		0
				Ativo Total				0		0
				TRI				0.00%		0.00%
		
		2. Taxa de Retorno sobre o Patrimônio Líquido - Rentabilidade do empresário
				Fórmula: LL / PL
								Dec-18		Jan-19
				Lucro Líquido				0		0
				Patrimônio Líquido				0		0
				TRPL				0.00%		0.00%
		
		3. Margem Líquida
				Fórmula: LL / VENDAS
								Dec-18		Jan-19
				Lucro Líquido				0		0
				Vendas				0		0
				ML				0.00		0.00
		
		4. Giro do Ativo
				Fórmula: VENDAS / AT
								Dec-18		Jan-19
				Vendas				0		0
				Ativo Total				0		0
				GA				0.00		0.00
		
		
		
		Análise da Taxa de Retorno sobre os Investimentos
				Fórmula: Margem Líquida x Giro do Ativo
								Dec-18		Jan-19
				Margem Líquida				0.00		0.00
				Giro do Ativo				0.00		0.00
				GA				0.00%		0.00%
		
		
		TRI =		ML		x				GA
		
		TRI =		LL		x				Vendas
				Vendas						AT
		
		TRI =		LL
				AT
_1617053580.xls
Balancetes
		BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
		1/31/19
		
		CONTAS										Saldo Devedor		Saldo Credor
		Caixa										35,800
		Bancos										376,372
		Aplicações Financeiras										43,500
		Duplicatas a receber										255,000
		Provisão para créditos incobráveis												12,750
		Estoques										650,000
		Investimentos - Terrenos										150,000
		Máquinas e Equipamentos										210,000
		Móveis e Utensílios										178,000
		Computadores e Periféricos										55,000
		Instalações										85,000
		Veículos										120,000
		Marcas e patentes										157,000
		Depreciação Acumulada												162,000
		Amortização Acumulada												15,700
		Fornecedores												328,000
		Salários a pagar												105,450
		INSS a recolher												15,675
		IRRF a recolher												21,375
		ICMS a recolher												127,500
		PIS a recolher												6,094
		COFINS a recolher												28,125
		Seguridade Social a pagar												38,190
		FGTS a pagar												11,400
		Financiamentos - LP												83,000
		Capital Social												1,000,000
		Reservas de Capital												8,547
		Ajustes de Avaliação Patrimonial												28,000
		Reserva Legal												115,000
		Reserva Estatutária												20,000
		Lucros ou prejuízos acumulados												15,000
		Receita de vendas												958,000
		Receitas Financeiras												6,500
		Tributos sobre vendas e Serviços										193,594
		Descontos Incondicionais										12,000
		Devoluções de vendas										8,500
		Custo das Mercadorias Vendidas										287,400
		Despesas com material de escritório										18,000
		Despesas de Salários										142,500
		Despesas com encargos de INSS										38,190
		Despesas com encargos de FGTS										11,400
		Despesas com depreciação										35,000
		Despesas de amortização										3,500
		Despesas com propaganda e publicidade										28,200
		Despesas Financeiras										12,350
		Total geral										3,106,306		3,106,306
		
		
		BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - depois dos ajustes
		1/31/19
		
		CONTAS										Saldo Devedor		Saldo Credor
		Caixa
		Bancos
		Aplicações Financeiras
		Duplicatas a receber
		Provisão para créditos incobráveis
		Estoques
		Pagamentos antecipados
		Investimentos - Terrenos
		Máquinas e Equipamentos
		Móveis e Utensílios
		Computadores e Periféricos
		Instalações
		Veículos
		Marcas e patentes
		Depreciação Acumulada
		Amortização Acumulada
		Fornecedores
		Salários a pagar
		INSS a recolher
		IRRF a recolher
		ICMS a recolher
		PIS a recolher
		COFINS a recolher
		Seguridade Social a pagar
		FGTS a pagar
		Seguros a pagar
		Recebimentos antecipados
		Adiantamento de clientes
		Provisão para CSLL
		Provisão para IRPJ
		Financiamentos - LP
		Capital Social
		Reservas de Capital
		Ajustes de Avaliação Patrimonial
		Reserva Legal
		Reserva Estatutária
		Lucros ou prejuízos acumulados
		Receita de vendas
		Receitas Financeiras
		Receita de aluguel
		Tributos sobre vendas e Serviços
		Descontos Incondicionais
		Devoluções de vendas
		Custo das Mercadorias Vendidas
		Despesas com material de escritório
		Despesas de Salários
		Despesas com encargos de INSS
		Despesas com encargos de FGTS
		Despesas com depreciação
		Despesas de amortização
		Despesas com propaganda e publicidade
		Despesas Financeiras
		Despesas com seguros
		Despesas com aluguel
		Despesas com assinatura de revistas
		Provisão para CSLL
		Provisão para IRPJ
		Total geral										0		0
Razonetes
		CONTAS PATRIMONIAIS
		
		
				ATIVO CIRCULANTE										ATIVO CIRCULANTE										ATIVO CIRCULANTE
				Caixa										Bancos										Pagamentos Antecipados
		sd		35,800		3,000		5				sd		376,372		72,000		1				1		72,000		2,000		2
		10		20,000		17,000		6				8		30,000		30,000		3				3		30,000		5,000		4
																15,300		7.2
				55,800		20,000								406,372		117,300								102,000		7,000
		sd		35,800								sd		289,072								sd		95,000
		
				ATIVO CIRCULANTE										ATIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE
				Estoques										Adiantamento a fornecedores										Fornecedores
		sd		650,000								6		17,000		17,000		7.1				7.1		17,000		328,000		sd
		7		170,000																		7.2		15,300		170,000		7
																								32,300		498,000
		sd		820,000								sd		0												465,700		sd
		
				PASSIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE
				Recebimentos antecipados										Adiantamento de Clientes										Distribuição de Lucros a pagar
		9		5,000		30,000		8								20,000		10								75,000		12.2
						25,000		sd
		
				PASSIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE										PATRIMÔNIO LÍQUIDO
				Provisão para CSLL										Provisão para IRPJ										Capital Social
						15,198		11								25,330		11.1								1,000,000		sd
		
		
				PATRIMÔNIO LÍQUIDO										PATRIMÔNIO LÍQUIDO										PATRIMÔNIO LÍQUIDO
				Lucros ou Prejuízos Acumulados										Reserva Legal										Reserva Estatutária
		12		20,000		15,000		sd								115,000		sd								20,000		sd
		12.1		15,000		128,338		U								20,000		12								15,000		12.1
		12.2		75,000												135,000		sd								35,000		sd
		
				110,000		143,338
						33,338		sd
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		CONTAS DE RESULTADO
		
				RECEITAS										RECEITAS FINANCEIRAS										RECEITAS
				Receita de vendasJuros										Receita de aluguel
		A		958,000		958,000		sd				B		6,500		6,500		sd				C		5,000		5,000		9
		
		
				DEDUÇÕES DA RECEITA										DEDUÇÕES DA RECEITA										DEDUÇÕES DA RECEITA
				Tributos sobre vendas										Descontos Incondicionais										Devoluções de vendas
		sd		193,594		193,594		D				sd		12,000		12,000		E				sd		8,500		8,500		F
		
		
				CUSTOS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS
				Custo das Mercadorias Vendidas										Material de escritório										Salários
		sd		287,400		287,400		G				sd		18,000		18,000		H				sd		142,500		142,500		I
		
		
				DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS
				Encargos de INSS										Encargos de FGTS										Depreciação
		sd		38,190		38,190		J				sd		11,400		11,400		K				sd		35,000		35,000		L
		
		
				DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS
				Amortização										Seguros										Aluguel
		sd		3,500		3,500		M				2		2,000		2,000		N				4		5,000		5,000		O
		
		
				DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS COMERCIAIS										DEPESAS FINANCEIRAS
				Assinaturas de revistas										Propaganda e Publicidade										Juros
		5		3,000		3,000		P				sd		28,200		28,200		Q				sd		12,350		12,350		R
		
		
				APURAÇÃO DO RESULTADO										TRIBUTOS SOBRE O LUCRO										TRIBUTOS SOBRE O LUCRO
														CSLL										IRPJ
		D		193,594		958,000		A				11		15,198		15,198		S				11.1		25,330		25,330		T
		E		12,000		6,500		B
		F		8,500		5,000		C
		G		287,400
		H		18,000
		I		142,500
		J		38,190
		K		11,400
		L		35,000
		M		3,500
		N		2,000
		O		5,000
		P		3,000
		Q		28,200
		R		12,350
				800,634		969,500
		S		15,198		168,866		sd
		T		25,330
				40,528		168,866
		U		128,338		128,338		sd
DRE
		DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO
		31/01/2019
		
		Receita de Vendas de mercadorias										958,000
		(-) Tributos sobre vendas										-193,594
		(-) Descontos Incondicionais										-12,000
		(-) Devoluções de vendas										-8,500
		Receita Operacional Líquida										743,906
		(-) Custo das Mercadorias Vendidas										-287,400
		Resultado Operacional Bruto										456,506
		(-) Despesas Operacionais
		Despesas Administrativas										-258,590
		Despesas Comerciais										-28,200
		Despesas Financeiras										-12,350
		(+) Receitas Financeiras										6,500
		(-) Outras Despesas										0
		(+) Outras Receitas										5,000
		Resultado Operacional Líquido										168,866
		(-) Perdas não operacionais										0
		(+) Ganhos não operacionais										0
		Resultado Antes dos tributos sobre o lucro										168,866
		(-) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido										-15,198
		(-) Imposto de Renda - Pessoa Jurídica										-25,330
		Resultado antes das participações										128,338
		(-) Participações
		Empregados										0
		Administradores										0
		Resultado Líquido do período										128,338
DLPA
		DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
		1/31/19
		
		Saldo Inicial
		(+/-) Ajustes de Exercícios anteriores
		(=) Saldo Inicial Ajustado
		(+/-) Lucro ou prejuízo Líquido do Exercício
		(+) Reversões de Reservas
		(=) Saldo à disposição da entidade
		(-) Destinação do Resultado
		Transferência para reservas
		Reserva Legal
		Reserva Estatutária
		Reserva para Contingências
		Outras Reservas
		Lucros a distribuir
		Incorporação ao Capital Social
		(=) Saldo Final
		Lucros por quota do capital social
BP (2)
		BALANÇO PATRIMONIAL
		
		ATIVO										PASSIVO e PATRIMÔNIO LÍQUIDO
						Dec-18		Jan-19										Dec-18		Jan-19
		CIRCULANTE				1,312,000		1,525,622				CIRCULANTE						858,253		980,037
		Disponibilidades				* 421,450		368,372				Fornecedores						* 209,000		* 465,700
		Duplicatas a receber				* 287,500		255,000				Seguros a pagar						0.0		0.0
		(-) Provisão para creditos incobráveis				* (12,750)		* (12,750)				Recebimentos antecipados						0.0		* 25,000
		Estoques				* 615,800		820,000				Adiantamento de Clientes						0.0		* 20,000
		Pagamentos antecipados				0.0		95,000				Participações a pagar						0.0		0.0
												Salários a pagar						* 110,200		* 105,450
												Encargos a recolher						* 28,416		* 37,050
												Tributos sobre vendas a recolher						* 250,649		* 161,719
												Seguridade Social a pagar						* 37,149		* 38,190
												FGTS a pagar						* 11,089		* 11,400
												Provisão para CSLL						* 50,250		* 15,198
												Provisão para IRPJ						* 86,500		* 25,330
												Distribuição de Lucros a pagar						* 75,000		* 75,000
		
		
		NÃO CIRCULANTE				815,800		777,300				NÃO CIRCULANTE						* 83,000		* 83,000
		Realizável a longo prazo				0.0		0.0				Exigível a longo prazo						* 83,000		* 83,000
		Investimentos				* 150,000		* 150,000
		Imobillizado				* 648,000		* 648,000
		(-) Depreciação Acumulada				* (127,000)		* (162,000)
		Intangível				* 157,000		* 157,000				PATRIMÔNIO LÍQUIDO						1,186,547		1,239,885
		(-) Amortização Acumulada				* (12,200)		* (15,700)				Capital Social						* 1,000,000		1,000,000
												(-) Capital a integralizar						0.0		0.0
												Reservas de Capital						* 8,547		8,547
												Ajuste de Avaliação Patrimonial						* 28,000		28,000
												Reservas de Lucros						* 135,000		170,000
												Lucros ou Prejuízos Acumulados						* 15,000		33,338
		
		TOTAL DO ATIVO				* 2,127,800		* 2,302,922				TOTAL DO PASSIVO + PL						2,127,800		2,302,922
Diversos
		Tributos sobre o faturamento em janeiro de 2019
		Faturamento Bruto				* 958,000.00
		(-) Descontos incondicionais				* (12,000.00)
		(-) Devoluções de vendas				* (8,500.00)
		Base de cálculo				* 937,500.00		Valores a Recuperar		Saldo a Recolher
		ICMS sobre vendas				$159,375.00		$31,875.00		$127,500.00
		PIS sobre vendas				$6,093.75		0.0		$6,093.75
		COFINS sobre vendas				$28,125.00		0.0		$28,125.00
		Total				$193,593.75		$31,875.00		$161,718.75
		
		
		Encargos patronais sobre a folha de salários
		Folha de salários líquida				* 105,450.00
		INSS a recolher				* 15,675.00
		IRRF a recolher				* 21,375.00
		Folha Bruta de salários				* 142,500.00
		INSS patronal - 20%				* 28,500.00
		Terceiros - 5,8%				* 8,265.00
		Seguro de Acidente de trabalho - 1%				* 1,425.00
		Total para a Seguridade Social				* 38,190.00
		FGTS - 8%				* 11,400.00
Análise das DCs
		ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
		
		ÍNDICES DE LIQUIDEZ - Situação Financeira
		
		1. ÍNDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE - ILC
				Fórmula: AC / PC
								Dec-18		Jan-19
				Ativo Circulante				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				ILC				0.00		0.00
		
		2. ÍNDICE DE LIQUIDEZ GERAL - ILG
				Fórmula: (AC + RLP) / (PC + ELP)
								Dec-18		Jan-19
				Ativo Circulante				0		0
				Realizável a Longo Prazo				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				Exigível a Longo Prazo				0		0
				ILG				0.00		0.00
		
		3. ÍNDICE DE LIQUIDEZ CONSERVADORA - ILCo (liquidez seca)
				Fórmula: (AC - E) / PC
								Dec-18		Jan-19
				Ativo Circulante				0		0
				Estoques				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				ILCo				0.00		0.00
		
		4. ÍNDICE DE LIQUIDEZ IMEDIATA - ILI
				Fórmula: D / PC
								Dec-18		Jan-19
				Disponivel				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				ILI				0.00		0.00
		
		ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO - Estrutura de Capital
		
		1. Participação de capitais de terceiros sobre recursos totais - Quantidade
				Fórmula: CT / RT
								Dec-18		Jan-19
				Capitalde Terceiros				0		0
				Recursos Totais				0		0
				IPCT				0.00%		0.00%
		
		2. Garantia do capital próprio ao capital de terceiros - Quantidade
				Fórmula: CP / CT
								Dec-18		Jan-19
				Capital Próprio				0		0
				Capital de terceiros				0		0
				IGCP				0.00		0.00
		
		3. Composição do Endividamento - Qualidade
				Fórmula: PC / CT
								Dec-18		Jan-19
				Passivo Circulante				0		0
				Capital de terceiros				0		0
				CE				0.00%		0.00%
		
		
		ÍNDICES DE RENTABILIDADE - Situação Econômica
		
		1. Taxa de Retorno sobre os Investimentos - Rentabilidade da empresa
				Fórmula: LL / AT
								Dec-18		Jan-19
				Lucro Líquido				0		128,338
				Ativo Total				0		0
				TRI				0.00%		0.00%
		
		2. Taxa de Retorno sobre o Patrimônio Líquido - Rentabilidade do empresário
				Fórmula: LL / PL
								Dec-18		Jan-19
				Lucro Líquido				0		128,338
				Patrimônio Líquido				0		0
				TRPL				0.00%		0.00%
		
		3. Margem Líquida
				Fórmula: LL / VENDAS
								Dec-18		Jan-19
				Lucro Líquido				0		128,338
				Vendas				0		958,000
				ML				0.00		0.13
		
		4. Giro do Ativo
				Fórmula: VENDAS / AT
								Dec-18		Jan-19
				Vendas				0		958,000
				Ativo Total				0		0
				GA				0.00		0.00
		
		
		
		Análise da Taxa de Retorno sobre os Investimentos
				Fórmula: Margem Líquida x Giro do Ativo
								Dec-18		Jan-19
				Margem Líquida				0.00		0.13
				Giro do Ativo				0.00		0.00
				GA				0.00%		0.00%
		
		
		TRI =		ML		x				GA
		
		TRI =		LL		x				Vendas
				Vendas						AT
		
		TRI =		LL
				AT
_1617053741.xls
Balancetes
		BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
		1/31/19
		
		CONTAS										Saldo Devedor		Saldo Credor
		Caixa										35,800
		Bancos										376,372
		Aplicações Financeiras										43,500
		Duplicatas a receber										255,000
		Provisão para créditos incobráveis												12,750
		Estoques										650,000
		Investimentos - Terrenos										150,000
		Máquinas e Equipamentos										210,000
		Móveis e Utensílios										178,000
		Computadores e Periféricos										55,000
		Instalações										85,000
		Veículos										120,000
		Marcas e patentes										157,000
		Depreciação Acumulada												162,000
		Amortização Acumulada												15,700
		Fornecedores												328,000
		Salários a pagar												105,450
		INSS a recolher												15,675
		IRRF a recolher												21,375
		ICMS a recolher												127,500
		PIS a recolher												6,094
		COFINS a recolher												28,125
		Seguridade Social a pagar												38,190
		FGTS a pagar												11,400
		Financiamentos - LP												83,000
		Capital Social												1,000,000
		Reservas de Capital												8,547
		Ajustes de Avaliação Patrimonial												28,000
		Reserva Legal												115,000
		Reserva Estatutária												20,000
		Lucros ou prejuízos acumulados												15,000
		Receita de vendas												958,000
		Receitas Financeiras												6,500
		Tributos sobre vendas e Serviços										193,594
		Descontos Incondicionais										12,000
		Devoluções de vendas										8,500
		Custo das Mercadorias Vendidas										287,400
		Despesas com material de escritório										18,000
		Despesas de Salários										142,500
		Despesas com encargos de INSS										38,190
		Despesas com encargos de FGTS										11,400
		Despesas com depreciação										35,000
		Despesas de amortização										3,500
		Despesas com propaganda e publicidade										28,200
		Despesas Financeiras										12,350
		Total geral										3,106,306		3,106,306
		
		
		BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - depois dos ajustes
		1/31/19
		
		CONTAS										Saldo Devedor		Saldo Credor
		Caixa
		Bancos
		Aplicações Financeiras
		Duplicatas a receber
		Provisão para créditos incobráveis
		Estoques
		Pagamentos antecipados
		Investimentos - Terrenos
		Máquinas e Equipamentos
		Móveis e Utensílios
		Computadores e Periféricos
		Instalações
		Veículos
		Marcas e patentes
		Depreciação Acumulada
		Amortização Acumulada
		Fornecedores
		Salários a pagar
		INSS a recolher
		IRRF a recolher
		ICMS a recolher
		PIS a recolher
		COFINS a recolher
		Seguridade Social a pagar
		FGTS a pagar
		Seguros a pagar
		Recebimentos antecipados
		Adiantamento de clientes
		Provisão para CSLL
		Provisão para IRPJ
		Financiamentos - LP
		Capital Social
		Reservas de Capital
		Ajustes de Avaliação Patrimonial
		Reserva Legal
		Reserva Estatutária
		Lucros ou prejuízos acumulados
		Receita de vendas
		Receitas Financeiras
		Receita de aluguel
		Tributos sobre vendas e Serviços
		Descontos Incondicionais
		Devoluções de vendas
		Custo das Mercadorias Vendidas
		Despesas com material de escritório
		Despesas de Salários
		Despesas com encargos de INSS
		Despesas com encargos de FGTS
		Despesas com depreciação
		Despesas de amortização
		Despesas com propaganda e publicidade
		Despesas Financeiras
		Despesas com seguros
		Despesas com aluguel
		Despesas com assinatura de revistas
		Provisão para CSLL
		Provisão para IRPJ
		Total geral										0		0
Razonetes
		CONTAS PATRIMONIAIS
		
		
				ATIVO CIRCULANTE										ATIVO CIRCULANTE										ATIVO CIRCULANTE
				Caixa										Bancos										Pagamentos Antecipados
		sd		35,800		3,000		5				sd		376,372		72,000		1				1		72,000		2,000		2
		10		20,000		17,000		6				8		30,000		30,000		3				3		30,000		5,000		4
																15,300		7.2
				55,800		20,000								406,372		117,300								102,000		7,000
		sd		35,800								sd		289,072								sd		95,000
		
				ATIVO CIRCULANTE										ATIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE
				Estoques										Adiantamento a fornecedores										Fornecedores
		sd		650,000								6		17,000		17,000		7.1				7.1		17,000		328,000		sd
		7		170,000																		7.2		15,300		170,000		7
																								32,300		498,000
		sd		820,000								sd		0												465,700		sd
		
				PASSIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE
				Recebimentos antecipados										Adiantamento de Clientes										Distribuição de Lucros a pagar
		9		5,000		30,000		8								20,000		10								75,000		12.2
						25,000		sd
		
				PASSIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE										PATRIMÔNIO LÍQUIDO
				Provisão para CSLL										Provisão para IRPJ										Capital Social
						15,198		11								25,330		11.1								1,000,000		sd
		
		
				PATRIMÔNIO LÍQUIDO										PATRIMÔNIO LÍQUIDO										PATRIMÔNIO LÍQUIDO
				Lucros ou Prejuízos Acumulados										Reserva Legal										Reserva Estatutária
		12		20,000		15,000		sd								115,000		sd								20,000		sd
		12.1		15,000		128,338		U								20,000		12								15,000		12.1
		12.2		75,000												135,000		sd								35,000		sd
		
				110,000		143,338
						33,338		sd
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		CONTAS DE RESULTADO
		
				RECEITAS										RECEITAS FINANCEIRAS										RECEITAS
				Receita de vendas										Juros										Receita de aluguel
		A		958,000		958,000		sd				B		6,500		6,500		sd				C		5,000		5,000		9
		
		
				DEDUÇÕES DA RECEITA										DEDUÇÕES DA RECEITA										DEDUÇÕES DA RECEITA
				Tributos sobre vendas										Descontos Incondicionais										Devoluções de vendas
		sd		193,594		193,594		D				sd		12,000		12,000		E				sd		8,500		8,500		F
		
		
				CUSTOS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS
				Custo das Mercadorias VendidasMaterial de escritório										Salários
		sd		287,400		287,400		G				sd		18,000		18,000		H				sd		142,500		142,500		I
		
		
				DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS
				Encargos de INSS										Encargos de FGTS										Depreciação
		sd		38,190		38,190		J				sd		11,400		11,400		K				sd		35,000		35,000		L
		
		
				DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS
				Amortização										Seguros										Aluguel
		sd		3,500		3,500		M				2		2,000		2,000		N				4		5,000		5,000		O
		
		
				DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS COMERCIAIS										DEPESAS FINANCEIRAS
				Assinaturas de revistas										Propaganda e Publicidade										Juros
		5		3,000		3,000		P				sd		28,200		28,200		Q				sd		12,350		12,350		R
		
		
				APURAÇÃO DO RESULTADO										TRIBUTOS SOBRE O LUCRO										TRIBUTOS SOBRE O LUCRO
														CSLL										IRPJ
		D		193,594		958,000		A				11		15,198		15,198		S				11.1		25,330		25,330		T
		E		12,000		6,500		B
		F		8,500		5,000		C
		G		287,400
		H		18,000
		I		142,500
		J		38,190
		K		11,400
		L		35,000
		M		3,500
		N		2,000
		O		5,000
		P		3,000
		Q		28,200
		R		12,350
				800,634		969,500
		S		15,198		168,866		sd
		T		25,330
				40,528		168,866
		U		128,338		128,338		sd
DRE
		DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO
		31/01/2019
		
		Receita de Vendas de mercadorias										958,000
		(-) Tributos sobre vendas										-193,594
		(-) Descontos Incondicionais										-12,000
		(-) Devoluções de vendas										-8,500
		Receita Operacional Líquida										743,906
		(-) Custo das Mercadorias Vendidas										-287,400
		Resultado Operacional Bruto										456,506
		(-) Despesas Operacionais
		Despesas Administrativas										-258,590
		Despesas Comerciais										-28,200
		Despesas Financeiras										-12,350
		(+) Receitas Financeiras										6,500
		(-) Outras Despesas										0
		(+) Outras Receitas										5,000
		Resultado Operacional Líquido										168,866
		(-) Perdas não operacionais										0
		(+) Ganhos não operacionais										0
		Resultado Antes dos tributos sobre o lucro										168,866
		(-) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido										-15,198
		(-) Imposto de Renda - Pessoa Jurídica										-25,330
		Resultado antes das participações										128,338
		(-) Participações
		Empregados										0
		Administradores										0
		Resultado Líquido do período										128,338
DLPA
		DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
		1/31/19
		
		Saldo Inicial								* 15,000
		(+/-) Ajustes de Exercícios anteriores								0.0
		(=) Saldo Inicial Ajustado								* 15,000
		(+/-) Lucro ou prejuízo Líquido do Exercício								* 128,338
		(+) Reversões de Reservas								0.0
		(=) Saldo à disposição da entidade								* 143,338
		(-) Destinação do Resultado
		Transferência para reservas
		Reserva Legal								* (20,000)
		Reserva Estatutária								* (15,000)
		Reserva para Contingências								0.0
		Outras Reservas								0.0
		Lucros a distribuir								* (75,000)
		Incorporação ao Capital Social								0.0
		(=) Saldo Final								* 33,338
		Lucros por quota do capital social
BP (2)
		BALANÇO PATRIMONIAL
		
		ATIVO										PASSIVO e PATRIMÔNIO LÍQUIDO
						Dec-18		Jan-19										Dec-18		Jan-19
		CIRCULANTE				1,312,000						CIRCULANTE						858,253
		Disponibilidades				* 421,450						Fornecedores						* 209,000
		Duplicatas a receber				* 287,500						Seguros a pagar						0.0
		(-) Provisão para creditos incobráveis				* (12,750)						Recebimentos antecipados						0.0
		Estoques				* 615,800						Adiantamento de Clientes						0.0
		Pagamentos antecipados				0.0						Participações a pagar						0.0
												Salários a pagar						* 110,200
												Encargos a recolher						* 28,416
												Tributos sobre vendas a recolher						* 250,649
												Seguridade Social a pagar						* 37,149
												FGTS a pagar						* 11,089
												Provisão para CSLL						* 50,250
												Provisão para IRPJ						* 86,500
												Distribuição de Lucros a pagar						* 75,000
		
		
		NÃO CIRCULANTE				815,800						NÃO CIRCULANTE						* 83,000
		Realizável a longo prazo				0.0						Exigível a longo prazo						* 83,000
		Investimentos				* 150,000
		Imobillizado				* 648,000
		(-) Depreciação Acumulada				* (127,000)
		Intangível				* 157,000						PATRIMÔNIO LÍQUIDO						1,186,547
		(-) Amortização Acumulada				* (12,200)						Capital Social						* 1,000,000
												(-) Capital a integralizar						0.0
												Reservas de Capital						* 8,547
												Ajuste de Avaliação Patrimonial						* 28,000
												Reservas de Lucros						* 135,000
												Lucros ou Prejuízos Acumulados						* 15,000
		
		TOTAL DO ATIVO				* 2,127,800						TOTAL DO PASSIVO + PL						2,127,800
Diversos
		Tributos sobre o faturamento em janeiro de 2019
		Faturamento Bruto				* 958,000.00
		(-) Descontos incondicionais				* (12,000.00)
		(-) Devoluções de vendas				* (8,500.00)
		Base de cálculo				* 937,500.00		Valores a Recuperar		Saldo a Recolher
		ICMS sobre vendas				$159,375.00		$31,875.00		$127,500.00
		PIS sobre vendas				$6,093.75		0.0		$6,093.75
		COFINS sobre vendas				$28,125.00		0.0		$28,125.00
		Total				$193,593.75		$31,875.00		$161,718.75
		
		
		Encargos patronais sobre a folha de salários
		Folha de salários líquida				* 105,450.00
		INSS a recolher				* 15,675.00
		IRRF a recolher				* 21,375.00
		Folha Bruta de salários				* 142,500.00
		INSS patronal - 20%				* 28,500.00
		Terceiros - 5,8%				* 8,265.00
		Seguro de Acidente de trabalho - 1%				* 1,425.00
		Total para a Seguridade Social				* 38,190.00
		FGTS - 8%				* 11,400.00
Análise das DCs
		ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
		
		ÍNDICES DE LIQUIDEZ - Situação Financeira
		
		1. ÍNDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE - ILC
				Fórmula: AC / PC
								Dec-18		Jan-19
				Ativo Circulante				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				ILC				0.00		0.00
		
		2. ÍNDICE DE LIQUIDEZ GERAL - ILG
				Fórmula: (AC + RLP) / (PC + ELP)
								Dec-18		Jan-19
				Ativo Circulante				0		0
				Realizável a Longo Prazo				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				Exigível a Longo Prazo				0		0
				ILG				0.00		0.00
		
		3. ÍNDICE DE LIQUIDEZ CONSERVADORA - ILCo (liquidez seca)
				Fórmula: (AC - E) / PC
								Dec-18		Jan-19
				Ativo Circulante				0		0
				Estoques				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				ILCo				0.00		0.00
		
		4. ÍNDICE DE LIQUIDEZ IMEDIATA - ILI
				Fórmula: D / PC
								Dec-18		Jan-19
				Disponivel				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				ILI				0.00		0.00
		
		ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO - Estrutura de Capital
		
		1. Participação de capitais de terceiros sobre recursos totais - Quantidade
				Fórmula: CT / RT
								Dec-18		Jan-19
				Capital de Terceiros				0		0
				Recursos Totais				0		0
				IPCT				0.00%		0.00%
		
		2. Garantia do capital próprio ao capital de terceiros - Quantidade
				Fórmula: CP / CT
								Dec-18		Jan-19
				Capital Próprio				0		0
				Capital de terceiros				0		0
				IGCP				0.00		0.00
		
		3. Composição do Endividamento - Qualidade
				Fórmula: PC / CT
								Dec-18		Jan-19
				Passivo Circulante				0		0
				Capital de terceiros				0		0
				CE				0.00%		0.00%
		
		
		ÍNDICES DE RENTABILIDADE - Situação Econômica
		
		1. Taxa de Retorno sobre os Investimentos - Rentabilidade da empresa
				Fórmula: LL /AT
								Dec-18		Jan-19
				Lucro Líquido				0		128,338
				Ativo Total				0		0
				TRI				0.00%		0.00%
		
		2. Taxa de Retorno sobre o Patrimônio Líquido - Rentabilidade do empresário
				Fórmula: LL / PL
								Dec-18		Jan-19
				Lucro Líquido				0		128,338
				Patrimônio Líquido				0		0
				TRPL				0.00%		0.00%
		
		3. Margem Líquida
				Fórmula: LL / VENDAS
								Dec-18		Jan-19
				Lucro Líquido				0		128,338
				Vendas				0		958,000
				ML				0.00		0.13
		
		4. Giro do Ativo
				Fórmula: VENDAS / AT
								Dec-18		Jan-19
				Vendas				0		958,000
				Ativo Total				0		0
				GA				0.00		0.00
		
		
		
		Análise da Taxa de Retorno sobre os Investimentos
				Fórmula: Margem Líquida x Giro do Ativo
								Dec-18		Jan-19
				Margem Líquida				0.00		0.13
				Giro do Ativo				0.00		0.00
				GA				0.00%		0.00%
		
		
		TRI =		ML		x				GA
		
		TRI =		LL		x				Vendas
				Vendas						AT
		
		TRI =		LL
				AT
_1617053463.xls
Balancetes
		BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
		1/31/19
		
		CONTAS										Saldo Devedor		Saldo Credor
		Caixa										35,800
		Bancos										376,372
		Aplicações Financeiras										43,500
		Duplicatas a receber										255,000
		Provisão para créditos incobráveis												12,750
		Estoques										650,000
		Investimentos - Terrenos										150,000
		Máquinas e Equipamentos										210,000
		Móveis e Utensílios										178,000
		Computadores e Periféricos										55,000
		Instalações										85,000
		Veículos										120,000
		Marcas e patentes										157,000
		Depreciação Acumulada												162,000
		Amortização Acumulada												15,700
		Fornecedores												328,000
		Salários a pagar												105,450
		INSS a recolher												15,675
		IRRF a recolher												21,375
		ICMS a recolher												127,500
		PIS a recolher												6,094
		COFINS a recolher												28,125
		Seguridade Social a pagar												38,190
		FGTS a pagar												11,400
		Financiamentos - LP												83,000
		Capital Social												1,000,000
		Reservas de Capital												8,547
		Ajustes de Avaliação Patrimonial												28,000
		Reserva Legal												115,000
		Reserva Estatutária												20,000
		Lucros ou prejuízos acumulados												15,000
		Receita de vendas												958,000
		Receitas Financeiras												6,500
		Tributos sobre vendas e Serviços										193,594
		Descontos Incondicionais										12,000
		Devoluções de vendas										8,500
		Custo das Mercadorias Vendidas										287,400
		Despesas com material de escritório										18,000
		Despesas de Salários										142,500
		Despesas com encargos de INSS										38,190
		Despesas com encargos de FGTS										11,400
		Despesas com depreciação										35,000
		Despesas de amortização										3,500
		Despesas com propaganda e publicidade										28,200
		Despesas Financeiras										12,350
		Total geral										3,106,306		3,106,306
		
		
		BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - depois dos ajustes
		1/31/19
		
		CONTAS										Saldo Devedor		Saldo Credor
		Caixa
		Bancos
		Aplicações Financeiras
		Duplicatas a receber
		Provisão para créditos incobráveis
		Estoques
		Pagamentos antecipados
		Investimentos - Terrenos
		Máquinas e Equipamentos
		Móveis e Utensílios
		Computadores e Periféricos
		Instalações
		Veículos
		Marcas e patentes
		Depreciação Acumulada
		Amortização Acumulada
		Fornecedores
		Salários a pagar
		INSS a recolher
		IRRF a recolher
		ICMS a recolher
		PIS a recolher
		COFINS a recolher
		Seguridade Social a pagar
		FGTS a pagar
		Seguros a pagar
		Recebimentos antecipados
		Adiantamento de clientes
		Provisão para CSLL
		Provisão para IRPJ
		Financiamentos - LP
		Capital Social
		Reservas de Capital
		Ajustes de Avaliação Patrimonial
		Reserva Legal
		Reserva Estatutária
		Lucros ou prejuízos acumulados
		Receita de vendas
		Receitas Financeiras
		Receita de aluguel
		Tributos sobre vendas e Serviços
		Descontos Incondicionais
		Devoluções de vendas
		Custo das Mercadorias Vendidas
		Despesas com material de escritório
		Despesas de Salários
		Despesas com encargos de INSS
		Despesas com encargos de FGTS
		Despesas com depreciação
		Despesas de amortização
		Despesas com propaganda e publicidade
		Despesas Financeiras
		Despesas com seguros
		Despesas com aluguel
		Despesas com assinatura de revistas
		Provisão para CSLL
		Provisão para IRPJ
		Total geral										0		0
Razonetes
		CONTAS PATRIMONIAIS
		
		
				ATIVO CIRCULANTE										ATIVO CIRCULANTE										ATIVO CIRCULANTE
				Caixa										Bancos										Pagamentos Antecipados
		sd		35,800		3,000		5				sd		376,372		72,000		1				1		72,000		2,000		2
		10		20,000		17,000		6				8		30,000		30,000		3				3		30,000		5,000		4
																15,300		7.2
				55,800		20,000								406,372		117,300								102,000		7,000
		sd		35,800								sd		289,072								sd		95,000
		
				ATIVO CIRCULANTE										ATIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE
				Estoques										Adiantamento a fornecedores										Fornecedores
		sd		650,000								6		17,000		17,000		7.1				7.1		17,000		328,000		sd
		7		170,000																		7.2		15,300		170,000		7
																								32,300		498,000
		sd		820,000								sd		0												465,700		sd
		
				PASSIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE
				Recebimentos antecipados										Adiantamento de Clientes										Distribuição de Lucros a pagar
		9		5,000		30,000		8								20,000		10								75,000		12.2
						25,000		sd
		
				PASSIVO CIRCULANTE										PASSIVO CIRCULANTE										PATRIMÔNIO LÍQUIDO
				Provisão para CSLL										Provisão para IRPJ										Capital Social
						0		11								0		11.1								1,000,000		sd
		
		
				PATRIMÔNIO LÍQUIDO										PATRIMÔNIO LÍQUIDO										PATRIMÔNIO LÍQUIDO
				Lucros ou Prejuízos Acumulados										Reserva Legal										Reserva Estatutária
		12		20,000		15,000		sd								115,000		sd								20,000		sd
		12.1		15,000		0		U								20,000		12								15,000		12.1
		12.2		75,000												135,000		sd								35,000		sd
		
				110,000		15,000
						(95,000)		sd
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		CONTAS DE RESULTADO
		
				RECEITAS										RECEITAS FINANCEIRAS										RECEITAS
				Receita de vendas										Juros										Receita de aluguel
						958,000		sd								6,500		sd
		
		
				DEDUÇÕES DA RECEITA										DEDUÇÕES DA RECEITA										DEDUÇÕES DA RECEITA
				Tributos sobre vendas										Descontos Incondicionais										Devoluções de vendas
		sd		193,594								sd		12,000								sd		8,500
		
		
				CUSTOS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS
				Custo das Mercadorias Vendidas										Material de escritório										Salários
		sd		287,400								sd		18,000								sd		142,500
		
		
				DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS
				Encargos de INSS										Encargos de FGTS										Depreciação
		sd		38,190								sd		11,400								sd		35,000
		
		
				DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS ADMINISTRATIVAS
				Amortização										Seguros										Aluguel
		sd		3,500
		
		
				DEPESAS ADMINISTRATIVAS										DEPESAS COMERCIAIS										DEPESAS FINANCEIRAS
				Assinaturas de revistas										Propaganda e Publicidade										Juros
												sd		28,200								sd		12,350APURAÇÃO DO RESULTADO										TRIBUTOS SOBRE O LUCRO										TRIBUTOS SOBRE O LUCRO
														CSLL										IRPJ
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
								sd
		
		
								sd
DRE
		DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO
		31/01/2019
		
		Receita de Vendas de mercadorias										958,000
		(-) Tributos sobre vendas										-193,594
		(-) Descontos Incondicionais										-12,000
		(-) Devoluções de vendas										-8,500
		Receita Operacional Líquida										743,906
		(-) Custo das Mercadorias Vendidas										-287,400
		Resultado Operacional Bruto										456,506
		(-) Despesas Operacionais
		Despesas Administrativas										-248,590
		Despesas Comerciais										-28,200
		Despesas Financeiras										-12,350
		(+) Receitas Financeiras										6,500
		(-) Outras Despesas										0
		(+) Outras Receitas										0
		Resultado Operacional Líquido										173,866
		(-) Perdas não operacionais										0
		(+) Ganhos não operacionais										0
		Resultado Antes dos tributos sobre o lucro										173,866
		(-) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido										0
		(-) Imposto de Renda - Pessoa Jurídica										0
		Resultado antes das participações										173,866
		(-) Participações
		Empregados										0
		Administradores										0
		Resultado Líquido do período										173,866
DLPA
		DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
		1/31/19
		
		Saldo Inicial								* 15,000
		(+/-) Ajustes de Exercícios anteriores								0.0
		(=) Saldo Inicial Ajustado								* 15,000
		(+/-) Lucro ou prejuízo Líquido do Exercício								* 173,866
		(+) Reversões de Reservas								0.0
		(=) Saldo à disposição da entidade								* 188,866
		(-) Destinação do Resultado
		Transferência para reservas
		Reserva Legal								* (20,000)
		Reserva Estatutária								* (15,000)
		Reserva para Contingências								0.0
		Outras Reservas								0.0
		Lucros a distribuir								* (75,000)
		Incorporação ao Capital Social								0.0
		(=) Saldo Final								* 78,866
		Lucros por quota do capital social
BP (2)
		BALANÇO PATRIMONIAL
		
		ATIVO										PASSIVO e PATRIMÔNIO LÍQUIDO
						Dec-18		Jan-19										Dec-18		Jan-19
		CIRCULANTE				1,312,000		1,525,622				CIRCULANTE						858,253		939,509
		Disponibilidades				* 421,450		368,372				Fornecedores						* 209,000		* 465,700
		Duplicatas a receber				* 287,500		255,000				Seguros a pagar						0.0		0.0
		(-) Provisão para creditos incobráveis				* (12,750)		* (12,750)				Recebimentos antecipados						0.0		* 25,000
		Estoques				* 615,800		820,000				Adiantamento de Clientes						0.0		* 20,000
		Pagamentos antecipados				0.0		95,000				Participações a pagar						0.0		0.0
												Salários a pagar						* 110,200		* 105,450
												Encargos a recolher						* 28,416		* 37,050
												Tributos sobre vendas a recolher						* 250,649		* 161,719
												Seguridade Social a pagar						* 37,149		* 38,190
												FGTS a pagar						* 11,089		* 11,400
												Provisão para CSLL						* 50,250		0.0
												Provisão para IRPJ						* 86,500		0.0
												Distribuição de Lucros a pagar						* 75,000		* 75,000
		
		
		NÃO CIRCULANTE				815,800		777,300				NÃO CIRCULANTE						* 83,000		* 83,000
		Realizável a longo prazo				0.0		0.0				Exigível a longo prazo						* 83,000		* 83,000
		Investimentos				* 150,000		* 150,000
		Imobillizado				* 648,000		* 648,000
		(-) Depreciação Acumulada				* (127,000)		* (162,000)
		Intangível				* 157,000		* 157,000				PATRIMÔNIO LÍQUIDO						1,186,547		1,111,547
		(-) Amortização Acumulada				* (12,200)		* (15,700)				Capital Social						* 1,000,000		1,000,000
												(-) Capital a integralizar						0.0		0.0
												Reservas de Capital						* 8,547		8,547
												Ajuste de Avaliação Patrimonial						* 28,000		28,000
												Reservas de Lucros						* 135,000		170,000
												Lucros ou Prejuízos Acumulados						* 15,000		-95,000
		
		TOTAL DO ATIVO				* 2,127,800		* 2,302,922				TOTAL DO PASSIVO + PL						2,127,800		2,134,056
Diversos
		Tributos sobre o faturamento em janeiro de 2019
		Faturamento Bruto				* 958,000.00
		(-) Descontos incondicionais				* (12,000.00)
		(-) Devoluções de vendas				* (8,500.00)
		Base de cálculo				* 937,500.00		Valores a Recuperar		Saldo a Recolher
		ICMS sobre vendas				$159,375.00		$31,875.00		$127,500.00
		PIS sobre vendas				$6,093.75		0.0		$6,093.75
		COFINS sobre vendas				$28,125.00		0.0		$28,125.00
		Total				$193,593.75		$31,875.00		$161,718.75
		
		
		Encargos patronais sobre a folha de salários
		Folha de salários líquida				* 105,450.00
		INSS a recolher				* 15,675.00
		IRRF a recolher				* 21,375.00
		Folha Bruta de salários				* 142,500.00
		INSS patronal - 20%				* 28,500.00
		Terceiros - 5,8%				* 8,265.00
		Seguro de Acidente de trabalho - 1%				* 1,425.00
		Total para a Seguridade Social				* 38,190.00
		FGTS - 8%				* 11,400.00
Análise das DCs
		ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
		
		ÍNDICES DE LIQUIDEZ - Situação Financeira
		
		1. ÍNDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE - ILC
				Fórmula: AC / PC
								Dec-18		Jan-19
				Ativo Circulante				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				ILC				0.00		0.00
		
		2. ÍNDICE DE LIQUIDEZ GERAL - ILG
				Fórmula: (AC + RLP) / (PC + ELP)
								Dec-18		Jan-19
				Ativo Circulante				0		0
				Realizável a Longo Prazo				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				Exigível a Longo Prazo				0		0
				ILG				0.00		0.00
		
		3. ÍNDICE DE LIQUIDEZ CONSERVADORA - ILCo (liquidez seca)
				Fórmula: (AC - E) / PC
								Dec-18		Jan-19
				Ativo Circulante				0		0
				Estoques				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				ILCo				0.00		0.00
		
		4. ÍNDICE DE LIQUIDEZ IMEDIATA - ILI
				Fórmula: D / PC
								Dec-18		Jan-19
				Disponivel				0		0
				Passivo Circulante				0		0
				ILI				0.00		0.00
		
		ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO - Estrutura de Capital
		
		1. Participação de capitais de terceiros sobre recursos totais - Quantidade
				Fórmula: CT / RT
								Dec-18		Jan-19
				Capital de Terceiros				0		0
				Recursos Totais				0		0
				IPCT				0.00%		0.00%
		
		2. Garantia do capital próprio ao capital de terceiros - Quantidade
				Fórmula: CP / CT
								Dec-18		Jan-19
				Capital Próprio				0		0
				Capital de terceiros				0		0
				IGCP				0.00		0.00
		
		3. Composição do Endividamento - Qualidade
				Fórmula: PC / CT
								Dec-18		Jan-19
				Passivo Circulante				0		0
				Capital de terceiros				0		0
				CE				0.00%		0.00%
		
		
		ÍNDICES DE RENTABILIDADE - Situação Econômica
		
		1. Taxa de Retorno sobre os Investimentos - Rentabilidade da empresa
				Fórmula: LL / AT
								Dec-18		Jan-19
				Lucro Líquido				0		173,866
				Ativo Total				0		0
				TRI				0.00%		0.00%
		
		2. Taxa de Retorno sobre o Patrimônio Líquido - Rentabilidade do empresário
				Fórmula: LL / PL
								Dec-18		Jan-19
				Lucro Líquido				0		173,866
				Patrimônio Líquido				0		0
				TRPL				0.00%		0.00%
		
		3. Margem Líquida
				Fórmula: LL / VENDAS
								Dec-18		Jan-19
				Lucro Líquido				0		173,866
				Vendas				0		958,000
				ML				0.00		0.18
		
		4. Giro do Ativo
				Fórmula: VENDAS / AT
								Dec-18		Jan-19
				Vendas				0		958,000
				Ativo Total				0		0
				GA				0.00		0.00
		
		
		
		Análise da Taxa de Retorno sobre os Investimentos
				Fórmula: Margem Líquida x Giro do Ativo
								Dec-18		Jan-19
				Margem Líquida