CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA 1

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09/05/2019 Conteúdo Interativo
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Um indústria vendeu mercadoria destinadas a comercialização em outro estado e o preço de venda foi de R$ 10.000,00, mais
IPI de 10%. O percentual de MVA, margem valor agregado foi de 50% e o ICMS 18%. Qual o total do ICMS ST?
Em um determinado mês, a empresa Vende Tudo S.A. realizou as seguintes transações: a) Compra de 50 unidades de
mercadorias, à prazo, por R$ 10.000, com ICMS incidente de R$ 1.800 b) Venda das 50 unidades de mercadorias, à vista, no
valor de R$ 30.000, com ICMS incidente de R$ 5.400 O ICMS que a empresa terá que efetivamente pagar ao governo, dada
esta operaçao, será de:
Disc.: CONT. GEST.TRIB.I 2019.1 EAD (G) / EX
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
 
1.
R$ 900,00
R$ 2.700,00
R$ 1.170,00
R$ 1.800,00
R$ 2.970,00
 
 
 
Explicação:
Demonstrando:
Total para cálculo do Valor Agregado será R$ 10.000 x 1,10 = R$ 11.000
O ICMS próprio será = 10.000 x 0,18 = R$ 1.800
A base de cálculo com a MVA será = $ 11.000 x 1,50 (MVA) = R$ 16.500, logo o ICMS sobre o valor do agregado será = R$
16.500 x 0,18 = R$ 2.970
Por esta razão, o ICMS ST será = R$ 2.970 ¿ R$ 1.800 = R$ 1.170,00
 
 
 
 
2.
R$ 3.000
R$ 1.800
R$ 2.800
R$ 5.400
R$ 3.600
 
 
 
Explicação:
Tendo em vista que o ICMS é um tributo não cumulativo, para encontrar o ICMS a Pagar. basta abater do valor do ICMS sobre a
venda, o valor do ICMS sobre a compra. Ou seja: 5.400 - 1.800
Assim, o valor do ICMS a Pagar será de R$ 3.600,00
 
 
 
 
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O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que
importa é que houve a circulação e isso é cobrado, é conhecido como:
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota
de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a
alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora.
COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E A RECOLHER, COM
FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA
EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO:
3.
Imposto sobre serviços ( ISS)
Imposto sobre importação ( ISI)
Imposto de produtos industrializados (IPI)
Imposto de renda ( IR)
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS)
 
 
 
Explicação:
De acordo com a Lei Complementar 87/1996, "Lei Kandir", o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços)
é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal, que incide sobre a circulação de mercadorias e, também, sobre
serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de comunicações, de energia elétrica, de entrada de mercadorias importadas e
aqueles serviços prestados no exterior. De acordo com a legislação, para ocorrer a incidência, não importa se a venda da mercadoria
foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado.
 
 
 
 
4.
R$24.510,00
R$20.710,00
R$20.510,00
R$28.310,00
R$20.947,00
 
 
 
Explicação:
A indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e COFINS, por esta razão tem direito a compensar todos estes impostos.
O total da nota é R$ 83.600, já incluído o IPI (10%). Logo 83.600 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço. Assim, o valor líquido sem
IPI = 83.600/1,10 = R$ 76.000, que é a base de cálculo dos três demais impostos.
IPI = 83.600 - 76.000 = R$ 7.600
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$ 13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$ 1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo o montante de tributos a recolher será de: 7.600 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = R$ 28.310,00
 
 
 
 
5.
SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO
QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO CREDOR NO ATIVO
SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE
 
 
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Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota
de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a
alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora.
Qual o valor da mercadoria para estoque, de uma empresa local (ICMS 17%) considerando uma compra de 12 unidades de
mercadoria (Sujeita a S.T) ao preço unitário de R$ 89,00 adquirida de um fornecedor estabelecido em S. Paulo/SP (ICMS 7%).
A margem de agregação de lucro estabelecida pelo fisco de 50% e a empresa optante pela não cumulatividade de PIS e
COFINS.
 
Explicação:
No final do período, quando o saldo dos tributos for devedor deverá figurar no Ativo e quando o saldo dos tributos for credor deverá
figurar no Passivo, pois as as contas do Ativo e de Despesas/Custo possuem natureza devedora e as contas do Passivo e de Receitas
possuem natureza Credora.
 
 
 
 
6.
R$59.090,00
R$76.000,00
R$55.290,00
R$59.800,00
R$83.600,00
 
 
 
Explicação:
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 = 79.800)
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290.
Resposta: R$ 55.290,00
 
Gabarito
 Coment.
 
 
 
7.
R$ 1.602,00
R$ 1.265,58
R$ 1.350,70
R$ 1.068,00
R$ 1.166,79
 
 
 
Explicação:
Nesta questão é preciso observar que o valor solicitado é do Estoque e, também, que a empresa é contribuinte do PIS e da COFINS
pela não cumulatividade:
Demonstrando:
Preço de venda (89,00 x 12) = R$ 1.068,00
ICMS próprio (1.068,00 x 0,07) = R$ 74,76
MVA 50% (1.068,00 x 1,50) = R$ 1.602,00
ICMS total (1.602 x 0,17) = R$ 272,34
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Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à alícota de 5%. Na
operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações,
marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação.
ICMS ST (272,34 - 74,76) = R$ 197,58
Total da Nota (1.068,00 + R$197,58) = R$ 1.265,58 (este é o preço final de venda)
Tendo em vista que a empresa é contribuinte do PIS e COFINS não cumulativo, estesimpostos são recuperáveis. Assim, é preciso
deduzir o PIS e a COFINS dos 1.068,00 originais sem a MVA.
PIS = 1.068 x 0,0165 = R$ 17,62
COFINS = 1.068 x 0,076 = R$ 81,17
Logo o produto será estocado por R$1.265,58 - R$17,62 - R$81,17 = R$1.166,79
 
 
 
 
8.
R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00
R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00
R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00
R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00
 
 
 
Explicação:
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS
e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 =
76.000 + 3.800 = 79.800)
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$
55.290.
Montante de tributos (soma dos tributos incidentes na operação de venda) = 3.800 + 13.680 +
1.254 + 5.776 = 24.510
Resposta: R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00