Questões Tributárias

Prévia do material em texto

Provas:
1.Instituições financeiras podem se creditar do PIS e COFINS?
B. Não, porque estão na lista de pessoas jurídicas excluídas do regime da não cumulatividade
2. A loja Náutica Tucurul LTDA, que fica no mítico bairro de interlagos em SP comprou coletes salva-vidas de uma marca muito difícil de encontrar e muito queria pelos consumidores por um preço razoável. No começo do mês não havia coletes salva-vidas no estoque e foi comprado um lote de 50 unidades por 10.800,00, que foram todos vendidos em apenas 1 dia. Infelizmente eles não conseguiram comprar mais coletes ao longo do mês, sendo que talvez vão adquirir mais um lote de 50 unidades desse mesmo modelo de coletes daqui a um mês, mas não há certeza. Sabe-se que essa compra tão especial foi composta da seguinte maneira:
Preço de mercadorias adquiridas..........................10.000,00
(+) IPI acrescido ao preço (alíquota de 10%) ...........1.000,00
(-) Descontos incondicionais concedidos ..................500,00
(+) Frete pago na compra ...........................................200,00
(+) Seguro pago na compra ........................................100,00
ICMS na operação = 18% 
O seu Olavo o vendedor da loja comentou que o lote foi vendido pelo valor de 12.000,00. Sendo assim, o Custo da mercadoria Vendida será de:
E. 9.036,00
3. Para a base de cálculo do pis e da cofins, a legislação considera situações especiais. Assinale a alternativa que representa uma situação especial:
B. entidades sem fins lucrativos
4. O auferimento da receita pela pessoa jurídica de direito privado, inclusive aquelas a elas equiparadas pela legislação do Imposto de renda. Podemos afirmar que esse fato gerador pertence aos seguintes tributos:
E) Cofins e Pis
5. As empresas tributadas pelo lucro real utilizarão as seguintes alíquotas para apurar o Pis e a Cofins, respectivamente:
E. 1,65% e 7,6%
6. Sobre a alíquota interna do ICMS, é correto afirmar que:
D. Cada estado estabelecerá a alíquota, de acordo com a legislação vigente
7. Com relação ao Pis e ao Cofins, existem empresas que, mesmo estando no lucro real, devem efetuar o cálculo das contribuições de outra forma:
I – As empresas submetidas ao regime de tributação do lucro presumido.
II – As empresas submetidas ao modelo de tributação monofásica, por exemplo, as refinarias e as indústrias de bebidas.
III – As creches e escolas de idiomas.
IV – As instituições financeiras e equiparadas. 
As empresas com previsão da tributação de parte de suas receitas pelo método não cumulativo, como o setor de telecomunicações.
Assinalar a alternativa correta:
E. somente os itens II, IV, e V estão corretos.
8. As empresas tributadas pelo Simples Nacional, no caso da prestação de serviços previstos no 2º par. Do art. 6º da lei complementar116, de 31 de Julho de 2003, poderão ter o ISS retido pelo Tomador?
B. Sim, porém o ISS retido deverá ser o abatido da parcela do simples a ser recolhido.
9. Entre as alternativas abaixo, os impostos estudados sobre valor agregados são:
A. ICMS e PIS
10. Na escrituração contábil de uma empresa varejista, encontramos o seguinte lançamento de registro de compra de mercadorias:
D – Caixa 800,00
C – Mercadorias 800,00
Sabendo-se que o registro se refere a um a NF com as seguintes características:
40 unid 	prod a 		500,00
40 unid	prod a	5,00	200,00
40 unid	prod a	2,50	100,00
Total 			800,00
IPI lançado 		120,00
Total NF 		920,00
A empresa não é equiparada para efeito de IPI
Podermos afirmar que o lançamento:
D. Não está correto
11. Uma empresa situada no estado de SP, compra mercadorias no valor de 200.000,00, com IPI destacado na NF de 20.000,00 no estado do Paraná, que serão destinadas ao ativo imobilizado da compradora. A empresa compradora pode aproveitar o crédito fiscal do ipi no setor de:
D. A legislação de IPI não permite o aproveitamento de crédito de IPI quando destinado ao ativo imobilizado.
12.. Uma empresa adquire a prazo moveis e utensílios no valor de 200.000,00 com 18% de ICMS. Será possível aproveitar-se do crédito fiscal do ICMS?
B. Sim, a legislação fiscal permite a utilização mediante a observância de algumas regras fiscais para o aproveitamento do crédito.
13. O Código tributário nacional (CTN), em seu art.51, define quem são os contribuintes do IPI. A Receita Federal, além de definir os contribuintes, também estabelece quem são os equiparados. Portanto podemos dizer que são contribuintes:
I – O importador ou quem a Lei a ele equiparar
II – O industrial ou quem a Lei a ele equiparar
III – O comerciante de produtos sujeitos ao imposto, que forneça aos contribuintes nos itens anteriores
IV – O arrematante em leilão de produtos apreendidos ou abandonados levados a leilão
Assinalar a alternativa correta:
B. Todos os itens estão corretos
14. Uma tradicional empresa da cidade de Guaratinguetá, no estado de SP, comercializava doces em pedaços. Essa empresa, conhecida pela qualidade de seus doces, obteve um convite para vender seus produtos para uma grande rede de supermercados. No entanto terá que embalar os produtos devido a regras de higiene e manipulação de alimentos da própria rede de supermercados e das agências de vigilância sanitária. Essas embalagens para preservar a tradição da empresa, será bem simples, apenas com plástico transparente e uma etiqueta sem cores ou desenhos. Essa situação foi considerada um absurdo pelos funcionários da empresa, que tinham medo que o produto fosse confundido como de baixa qualidade pelos consumidores que não conhecem s empresa. A decisão foi de criar embalagens simples, porém expostas em prateleiras temáticas no supermercado. No caso, por terem sidos embalados, os doces dessa empresa devem ser tributados pelo IPI?
D. Sim, porque trata-se de uma operação que modificou a apresentação do produto no mercado.
15. Em relação aos princípios constitucionais, pode se afirmar que a seletividade aplica-se ao IPI pelo seguinte motivo:
C. Quanto mais supérfluo for o produto maior será a alíquota
16. A maior alíquota afixada para o ICMS é de 25% e somente poderá ser cobrada nos seguintes casos:
E. Em operação internas, interestaduais e importações de produtos cosméticos, cigarros, armas e munições, bebidas alcoólicas etc.
17. para o RIPI – Decreto 2637/98, entende-se por industrialização:
A. transformação, beneficiamento, acondicionamento e restauração.
18. Analise o trecho:
I – As operações de venda para as empresas localizadas na ZFM têm tratamento especial quanto aos tributos de ICMS, IPI, Pis e Cofins sempre que forem utilizadas para a industrialização ou comercialização e não forem supérfluos.
Porque:
II – Para efeito fiscal, as mercadorias comercializadas equivalem a uma importação de país estrangeiro.
A respeito dessas duas afirmações, é correto afirmar que:
C. A primeira afirmação é verdadeira, e a segunda é falsa. 
Justificativa: Os benefícios que abrangem o ICMS, IPI, Pis e Cofins que em situações de vendas para empresas estabelecidas na ZFM e ALC, terão tratamentos especiais quanto a estes tributos. O intuito é o de intensificar o desenvolvimento regional, através dos incentivos fiscais, criando e desenvolvendo importantes pólos industriais dentro dessa Zona franca.
Dissertativas
19. Dos impostos sobre valor agregado ou valor adicionado incidem em casa fase do processo produtivo. O valor agregado de uma empresa representa o quanto de valor ela adiciona aos insumos que adquire em um determinado período, é obtido pela diferença entre as vendas e o total dos insumos adquiridos das matérias primas, material de embalagem, material intermediário, mão de obra). Quais os impostos que incidem sobre o valor agregado?
R. ICMS, IPI e ISSQN.
20. As alíquotas de IPI e da Cofins se diferenciam em virtude da forma de tributação adotada pelas empresas para apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social. O regime cumulativo é utilizado nas empresas tributadas pelo lucro presumido ou arbitrado. Nesse caso quais são as alíquotas do Pis e da Cofins?
R. Pis 0,65% e Cofins 3%
21. O Sistema tributário Brasileiro é um dos mais complexos do mundo,chegando a existir, segundo alguns tributaristas, cerca de 60 impostos em vigor, com diversas leis regulamentos e normas frequentemente alteradas. Qual é o impacto desta complexidade para as empresas?
R. Leis, regulamentos e normas alterados frequentemente, penalizam o custo da maioria das empresas e causam grandes transtornos no momento do gerenciamento e controle contábil/ financeiro dos impostos e demais tributos.Ex no caso do Governo aumentar a alíquota do IPI de das geladeiras: os fabricantes automaticamente passarão esse aumento para a população, também pode haver descumprimento de alguma obrigação pelo responsável em contabilidade pelo desconhecimento profissional chegando até a emitir declarações errôneas por conta disso.
22 Considerando-as seguintes operações da empresa “Soeste Comercio LTDA”. Aquisição de mercadoria para revenda no valor de 15.000,00 com ICMS destacado de 2.700.00 e revenda dessa mercadoria no valor de 22.000,00, com destaque de ICMS de 18%, pergunta: qual é o ICMS no final da operação?		15.000,00 – 2.700,00 a recup. 22.000,00 – 3960,00(18%) a pagar
R. ICMS a pagar no valor de R$ 1.260,00					3.960,00-2.700 = 1.260,00 a pagar
23. O ICMS é um imposto sobre operações relativas a circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicações, é de competência de quem?
Baseando-se na Constituição Federal, o ICMS é um imposto de competência Estadual e do Distrito Federal.
24. A empresa pegada LTDA é uma prestadora de serviços, de acordo com a legislação do municipal, ela está obrigada a retenção de 5% quando na condição de tomadora. Então contratou a Bravo Medições LTDA para prestar serviços de manutenção nos seus equipamentos, que emitiu uma nf no valor dos seus serviços – R% 15.000,00. Como serão os lançamentos da tomadora relativos ao pagamento com cheque?
D - Despesas c/ serviços de terceiros. ...... 15.000,00 resultado
C - Banco ..................................................14.250,00 ativo
C – ISS a Recolher ..................................... 750,00 passivo
25. O imposto sobre serviços de qualquer natureza é um tributo de competência dos municípios e incide sobre os serviços prestados pelas empresas (pessoas jurídicas) ou pelos profissionais autônomos, desde que o fato gerador do serviço já não seja de competência tributárias do Estado ou União. Quais elementos são essenciais para ocorrer o fato gerador desses serviços?
R. A efetividade e habitualidade do serviço prestado, autonomia do serviço prestado, assim entendido o serviço realizado em nome do próprio e a finalidade da atividade prestada
26. O profissional de contabilidade, atuando na área tributária, tem como objetivo adequar o registro das operações realizadas pela empresa à Legislação tributária. Assim, podemos afirmar que a contabilidade tributária é uma especialização da contabilidade geral? Justifique sua resposta.
R. Segundo Claudio Camargo, a Contabilidade tributária é um ramo da contabilidade cujo objetivo é aplicar na pratica todos os conceitos, princípios e normas da contabilidade e da legislação de forma adequada.
27. A empresa J Luz prestou serviço de manutenção predial no Condomínio Coruja LTDA, no mês de Janeiro de 2018, no valor total e a vista de 27.130,00. Vale informar que as duas empresas se encontram em municípios diferentes e o ISS devido equivale a 4%. Sendo assim, é possível afirmar que (Responsável pelo recolhimento é o tomador):
C. O ISS deverá ser pago aos cofres públicos pelo Condomínio Coruja LDA. Justificativa: sendo de municípios diferentes, a responsabilidade será do tomador (quem recebeu os serviços). E o pagamento deverá ser pago no mês subsequente ao mês da realização do serviço.
28. Em 15.08.20016, uma sociedade empresária comprou mercadorias para revenda, no valor de 156.00,00 para pagamento em 31.08.2016. Nesse valor está incluso o ICMS calculado a 17%. A empresa adota o Regime de Incidencia Cumulativo de Pis e Cofins, com alíquotas de 0,65% e 3% respectivamente.
Considerando-se as informações apresentadas, assinale a opção que representa o lançamento contábil CORRETO desta operação:
A. DEBITO – MERCADORIAS PARA REVENDA – ESTOQUES			129.480,00
DEBITO – ICMS A RECUPERAR					 26.520,00
CREDITO – FORNECEDORES NACIONAIS				156.000,00
Justificativa: a empresa adquiriu mercadorias para recenda, quer dizer que tem atividade comercial; poderá recupera-se do ICMS uma vez que a mercadoria será revendida. Não há IPI mas se houvesse não poderia recuperar por causa da atividade comercial. O ipi seria acrescido no custo de aquisição; Por ser regime cumulativo, não há recuperação de pis e cofins; operação a prazo, a empresa adquiriu uma dívida.
29. Uma sociedade empresária possui um único estabelecimento comercial. Em 31 de janeiro de 2016, apresentou os seguintes saldos no seu balancete ref. a registros de ICMS incidentes sobre compras e vendas:
	CONTA
	SALDO
	NATUREZA DO SALDO
	ICMS a recuperar
	15.000,00
	Devedor
	ICMS a recolher
	10.000,00
	Credor
De acordo com as informações apresentadas, é correto afirmar que o registro contábil a ser efetuado para apuração do ICMS é:
D. DEBITO – ICMS A RECOLHER 10.000,00
 CREDITO – ICMS A RECUPERAR 10.000,00
Justificativa: Empresa comercial apenas com ICMS; deve debitar o imposto a recolher e creditar a recuperar o mesmo valor: Impostos a recuperar trata-se de um “direito”, logo terá saldo devedor, registrado no Balanço patrimonial – Ativo;
Impostos a recolher trata-se de uma “obrigação”, logo terá saldo credor, registrado no Balanço patrimonial - Passivo
Aqui, houve a apuração do ICMS, zerando o menor saldo que nesse caso foi o ICMS a recolher, sobrou um saldo de 5.000,00 que irá compor o balanço patrimonial no grupo do ativo e subgrupo circulante, por ser uma conta que representa um direito e terá o saldo transferido para o mês seguinte, fazendo parte da apuração do ICMS no próximo período.
30. A empresa Joint System S/A, do ramo de comercialização de materiais de liga leve, apurou um resultado muito motivador( em milhões) dez/2002. O resultado operacional de 10.500 nas suas operações comerciais de compra e venda de mercadorias. A liquota da tributação de icms é de 18%. A apuração citada considerou uma receita bruta de vendas de 35.000, sendo o valor pagp pelas compras das mercadorias da ordem de 24.500. De acordo com os cálculos tradicionais adotados, para apuração do lucro bruto operacional, o custo das mercadorias vendidas é de 50% do preço bruto praticado pela Joint System. Durante o período posterior a apuração e a contabilização dos fatos geradores dos valores sumariados, houve uma devolução de 15% das compras, bem como 5$ das vendas de mercadorias realizadas pela Joint. Os ajustes decorrentes dos eventos dedutivos geram um impacto significativ na apuração dos lucro operacional. Os valores de lucro operacional apurados pela Joint System, antes e depois dos eventos devolutivos são:
B. 11.200 e 10.640	
	Antes das devol.
	 
	Após das devol.
	Venda bruta
	35.000
	 
	Venda bruta
	35.000
	(-) ICMS - 18%
	-6.300
	 
	dev. Vendas - 5%
	-1.750
	Subtottal - Vendas liquidas
	-28.700
	 
	subtotal vendas
	33.250
	(-) CMV 50% da VB
	17.500
	 
	(-) ICMS - 18% de 33.250
	-5.985
	Total - lucro bruto operacional
	11.200
	 
	Subtottal - Vendas liquidas
	27.265
	 
	 
	 
	(-) CMV 50% da VB novo valor
	-16.625
	 
	 
	 
	Total - lucro bruto operacional
	10.640
31. Analise as afirmativas sobre o regime de Substituição tributária:
I – Caracteriza o deslocamento da responsabilidade pelo pagamento do imposto relativo a determinadas operações para um sujeito que não pratica o seu fato gerador.
II – Sujeito ao regime, um estabelecimento industrial de um determinado Estado, ao adquirir no local o mesmo tipo de mercadoria daquela que ele fabrica, deve reter o ICMS na entrada.
III – Uma empresa industrial optante pelo Simples nacional está dispensada de recolher por Substituição tributária.
Assinale a alternativa correta:
D. Apenas a afirmativa I é verdadeira.
Justificativa:O regime é caracterizado pela transferência da responsabilidade pelo pagamento do imposto de um sujeito que não pratica o seu fato gerador. Esse sujeito denomina-se contribuinte substituto.
 32.Considerando-se todos os tributos sobre operações com compras e vendas de produto para uma empresa industrial e tributada pelo lucro real: 
· Compras de matérias-primas a prazo no valor de 155.000,00 com 18% ICMS incluso e mais 10% de IPI;
· Vendas de produtos à prazo pelo valor de 364.700,00 com 18% ICMS incluso e mais 15% de IPI;
Sabendo -se que para as operações mencionadas também há incidência de Pis e cofins, pode-se afirmar que o valor da receita liquida de vendas será de:
C. 271.391,51
Justificativa: Trata-se de uma empresa industrial, e que adquiriu matérias primas para elaborar seus produtos, logo poderá se recuperar do ICMS e do IPI. Tributada pelo Lucro Real, poderá também se creditar de Pis e Cofins, com as seguintes alíquotas: 1,65% e 7,6%. Mas haverá a obrigatoriedade de apurar s/ as vendas o ICMS, IPI, PIS e Cofins.
	Antes das devol.
	 
	Impostos
	Venda bruta = vendas + IPI
	 419.405,00 
	 
	ICMS 
	 54.705,00 
	 deduções s/ vendas
	- 148.013,49 
	 
	IPI 
	 65.646,00 
	(-) impostos s/ vendas
	- 148.013,49 
	 
	PIS 
	 4.934,39 
	(-) Dev. Vendas
	 - 
	 
	COFINS 
	 22.728,10 
	(-) Vendas canceladas
	 - 
	 
	 
	 148.013,49 
	(-) descontos incondicionais
	 - 
	 
	 
	 
	(=) Receita liquida de vendas
	 271.391,51 
	 
	 
	 
 
33. Uma sociedade empresária que possui um único estabelecimento, apresentava em 31.01.2017, após a apuração do imposto sobre a circulação de mercadorias – ICMS, um saldo de ICMS a recuperar 2.500,00. Durante o mês de Fevereiro, a sociedade empresária efetuou registros que totalizaram 27.000,00 a crédito de ICMS a recolher pelas vendas de mercadorias, e de 21.600,00 a Debito de ICMS a recuperar pela compra de mercadorias.
Considerando apenas as informações apresentadas, o registro contábil relativo à apuração do ICMS no mês de Fev./2017 será:
B. 24.100,00 a débito na conta de ICMS a Recolher, e a crédito na conta de ICMS a recuperar.
Justificativa: início de fev./2017 com saldo de 2.500,00. Mais um saldo de ICMS a recuperar de 21.600,00 de ICMS a recuperar conforme enunciado. Sobre as compras há um saldo de ICMS a recolher de 27.000,00. Agora apurar:
	D
	C
	 
	D
	C
	ICMS a recuperar
	 
	ICMS a recolher
	 2.500,00 
	 
	 
	 
	 27.000,00 
	 21.600,00 
	 
	 
	 
	 
	 24.100,00 
	 24.100,00 
	 
	 24.100,00 
	 
	0
	 
	 
	 2.900,00 
34. A empresa de ar condicionado Jsilva LTDA presta serviços de instalação e manutenção de ar condicionado em residências e empresas. Considerando-se a sede da empresa JSilva é na cidade de SP e durante o mês de marco/2018 prestou serviços a prazo (vencimento para Abril/20118), todos também na mesma cidade no valor de 38.400,00, pode-se afirmar que os tributos sobre serviços prestados serão [O prestador sendo o responsável pelo recolhimento do tributo]:
D. Pis de 0,65%, Cofins de 3% e ISS de 5%.