exercicio

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Imprima o exercício e faça as questões de 1 a 4. As demais dependem de evolução da matéria, mas já guarde o exercício no caderno e o leve para sala. 
Atividades 
1. A empresa Xisto Brasil Ltda possui uma folha salarial mensal de R$100.000,00, toma serviços de prestadores de serviço autônomos, sem vínculo, no valor mensal de R$10.000,00, sendo que está classificada como risco médio e FAP 1,5. Qual o valor das contribuições sociais devidas em função dos rendimentos pagos a quem lhe presta serviço, com ou sem vínculo? Demonstre o cálculo e o valor final. 
2. A Agroindústria Brasil Foods Ltda trabalha com industrialização de produtos agrícolas de produção própria e de prestação de serviços para terceiros, obtendo uma receita com a comercialização de sua produção própria industrializada no valor de R$1.000.000,00 mensais e da prestação relativa a terceiros no importe de R$500.000,00. Para o desempenho de sua atividade, com olhos postos nos benefícios fiscais, a Agroindústria promoveu regularmente a separação dos trabalhadores que cuidam de sua produção daqueles que cuidam da produção de terceiros. A folha de salários com o primeiro grupo, abrangendo vinte empregados, tem valor mensal de R$20.000,00, enquanto que a folha do segundo grupo alcança R$10.000,00 mensais. A sua atividade, por envolver equipamentos nocivos, é considerada de risco médio e FAP 1,5. No último mês a empresa teve que contratar um especialista em nutrição para realizar um exame na sua produção e produzir um parecer, pagando-lhe o valor de R$10.000,00. Solicita-se a demonstração do cálculo das contribuições sociais devidas em relação aos rendimentos pagos àqueles que lhe prestam serviços, com/sem vínculo empregatício, com o respectivo valor exato devido no último mês. 
3. A agremiação de futebol profissional ZEBRA possui uma folha salarial mensal no valor de R$100.000,00, sendo que, além disso, paga a profissionais liberais que lhe prestam serviços o valor de R$10.000,00. Para fazer frente a seus gastos, o time tem uma arrecadação mensal bruta com bilheteria de jogos, publicidade etc no valor de R$500.000,00. O risco da atividade é mínimo e o FAP 1,0. Solicita-se a demonstração do cálculo das contribuições sociais devidas em relação aos rendimentos pagos àqueles que lhe prestam serviços, com ou sem vínculo empregatício, com o respectivo valor exato devido no último mês. 
4. A empresa ABC Ltda produz equipamentos industriais de primeira linha e possui uma folha salarial, composta de 100 empregados, no valor de R$100.000,00 (cem mil reais), sujeitos a risco médio de atividade e FAP 0,5. Nesse mês, com o crescimento de sua produção e o perigo de desvios dos estoques, alugou três galpões novos e contratou os serviços de uma firma terceirizada especializada em segurança. O valor dos serviços mensais será de R$10.000,00 (dez mil reais), conforme contrato e especificação em nota fiscal. Esclareça quais os valores a serem recolhidos à Seguridade Social em relação às operações mencionadas em relação à folha de salários da ABC e a retenção da terceirizada (abrangendo a folha e as demais contribuições – CSLL, COFINS e PIS-PASEP) e quem é o contribuinte respectivo. 
5. A empresa Norte-Sul Ltda presta serviços terceirizados de limpeza e de portaria a diversas empresas, o que lhe exige a manutenção de 30 faxineiras e 70 porteiros, cujo somatório da folha salarial atinge R$100.000,00 (cem mil reais), sujeitos a risco médio de atividade e FAP 1,5. Ela possui 100 contratos com empresas a quem presta os serviços de cessão de mão de obra, cobrando por cada um o valor de R$10.000,00 (dez mil reais), com emissão de nota fiscal na qual é feita a retenção legal. Considerando que o somatório dos contratos e respectivas notas gera um total de R$1.000.000,00 (um milhão de reais), sujeitas a retenção legal, qual (i) o valor devido pela empresa, (ii) o valor retido e (iii) o valor a ser recolhido ou restituído? 
6. Sobre a mesma empresa do item 5, considerando que seu faturamento mensal é de R$1.000.000,00, sendo ela optante do regime de lucro presumido sob a base de cálculo de 32%, também sujeita a retenção legal por antecipação na nota fiscal a título de pagamento dos tributos CSLL, COFINS e PIS-PASEP, qual (i) o valor devido pela empresa, (ii) o valor retido e (iii) o valor a ser recolhido ou restituído? 
7. Leia atentamente e esclareça ao final. 
Orlando formou-se em medicina e começou a clinicar, recebendo honorários, desde 01/01/2007. Resolveu atender através de um plano de saúde, mas para isso precisou comprovar regularidade previdenciária. Formalizou-a no dia 01/01/2009. Carlos começou a trabalhar em uma obra de construção no dia 02/05/2010, mas apenas nos finais de semana, uma vez que o construtor queria seu término mais rápido. Fez um contrato em 02/05/2011 com Carlos de que ele, por trabalhar dois dias na semana, seria considerado autônomo. Efigênia começou a trabalhar em 01/08/2009, mas foi contratada formalmente em 15/10/2009 para trabalhar em um sítio de uma família que o usava para recreação, com piscina, quadra de tênis, basquete e salão de ginástica. Ali fazia a limpeza e o almoço. Marcos herdou do pai um pequeno pedaço de terra no interior mineiro, onde planta verduras, tomate e legumes. Ali trabalham, desde outubro de 2008, ele, a esposa e dois filhos, todos executando cada qual atividades próprias na produção. O que produzem é quase o suficiente para sua alimentação, sendo que o excedente é vendido na feira de produtores. Nelson também herdou um pequeno pedaço de terra do pai, onde montou, em 01/08/2007, uma granja para produção de ovos em alta escala. Ele conta com três empregados contínuos e mais um quarto nos finais de ano, quando a produção é maior para atender ao consumo pós-verão nas exportações para a Europa. Formalizou sua situação previdenciária em 15/11/2013. Cleber trabalha desde 15/05/2004 no porto de Santos efetivando o carregamento e o descarregamento de navios, sendo designado para as atividades através do Órgão Gestor de Mão de Obra Portuária apenas a partir de 18/09/2005. Patrícia resolveu, desde 01/03/2006, costurar em casa para atender a uma demanda crescente de pessoas que procuram recuperar suas roupas mais antigas. Em função disso, formalizou sua inscrição na junta comercial como empresária, mas seu faturamento anual é de R$12.000,00. Na mesma oportunidade, em 13/08/2007, procurou registrar na previdência. Olívia está desempregada, cuida da casa, dos filhos e aos domingos lê os jornais procurando emprego, mas enquanto isso resolveu inscrever-se em 20/01/2014 e contribuir para a previdência para que esse tempo pudesse ser contado futuramente. O marido é gerente de uma rede de lojas desde 01/05/2000 e recebe mensalmente R$3.000,00. Aparecida também cuida dos fihos e da casa, sobrevivendo com o auxílio de uma aposentadoria de salário mínimo recebida por seu pai, com quem convive, e do bolsa família, mas também procurou se formalizar na previdência desde 14/06/2015 com olhos postos no futuro, embora não tenha condições de efetivar o pagamento de qualquer valor, o que de fato não fez. Beto conseguiu estágio na defensoria pública desde 10/09/2015, onde recebe bolsa de estudos. Não quis formalizar perante a previdência. Ronaldo é síndico do Edifício Palmares desde 01/10/2015, no qual obtém a isenção da contribuição de condomínio em função do encargo exercido. Também não quis formalizar perante a previdência. Já Aguinaldo formalizou-se em 01/01/2016, embora seja síndico do Edifício Andorinhas desde 01/11/2015 e nada recebe, nem tampouco tem isenção. 
Todos eles lhe procuraram para consulta e querem saber: a) qual o tipo de categoria de segurados eles são; b) quando foi sua filiação; c) quando foi sua inscrição; e d) qual o momento em que começou a contar tempo de carência para cada um deles. 
8. Responda V para verdadeiro OU F para falso. A cada TRÊS erradas, exceto em branco, desconta-se uma certa: 
1- a contribuição devida pelo produtor rural pessoa jurídica de 2,5% sobre sua produção,mais 0,1% também sobre essa mesma produção para o SAT, é a forma de substituição daquela incidente sobre a folha salarial; 
2- a empresa que contrate mão-de-obra terceirizada para prestar serviço insalubre, que resulte em aposentadoria especial ao prestador, tem a obrigação de reter 12%, 9% ou 6% do valor bruto da nota fiscal, conforme aquela aposentadoria seja de 15, 20 ou 25 anos, que é considerado adiantamento da contribuição da terceirizada sobre a folha salarial; 
3- a primeira classe de dependentes é composta pelo cônjuge, companheiro, filhos e irmãos até 21 anos de idade, não emancipados, ou inválidos de qualquer idade; 
4- a filiação decorre do exercício de atividade remunerada pelo segurado obrigatório, ainda que não formalizada a inscrição; 
5- o servidor público que tenha regime próprio de previdência (RPPS) não precisa se inscrever perante o regime geral (RGPS) quando exerça atividade remunerada abrangida por este último, já que está resguardado no primeiro regime; 
6- o aposentado que volta a exercer atividade remunerada abrangida pelo regime geral está automaticamente filiado e deve se inscrever, voltando a contribuir, mesmo que não possa mais auferir qualquer benefício; 
7- o ex-cônjuge beneficiado com alimentos no percentual de 10% sobre os rendimentos do segurado, com o óbito deste passa a ter direito a 10% do benefício; 
8- o princípio de seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços previdenciários significa que os participantes do sistema de seguridade contribuem na proporção de sua capacidade econômico-contributiva; 
9- a união estável só será admitida se comprovada mediante início de prova material, não se admitindo a prova exclusivamente testemunhal; 
10- nenhum tipo de segurado obrigatório pode se inscrever como segurado facultativo.