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PGBL e VGBL 
Prof. Lucas Silva
Questões Comentadas em Vídeo
Certificação: CPA-10
Um executivo do setor financeiro, tem 38 anos e três filhos em idade escolar como dependentes e quer 
contribuir para uma aposentadoria com 5% da sua renda bruta anual, no máximo. Ele faz a declaração 
completa de ajuste anual para fins de imposto de renda. Qual produto você recomendaria a ele:
a) VGBL com tabela regressiva de I.R
b) PGBL com tabela regressiva de I.R
c) VGBL com tabela progressiva de I.R
d) PGBL com tabela progressiva de I.R
Certificação: CPA-10
Um PGBL deve ser indicado para um cliente que:
a) Faz a declaração do I.R pelo modelo simplificado e tem muitas despesas dedutíveis.
b) Faz a declaração do I.R pelo modelo completo e não tem nenhuma outra despesa dedutível.
c) Faz a declaração pelo modelo simplificado e não tem nenhuma outra despesa dedutível.
d) Faz a declaração do I.R pelo modelo completo e tem despesas dedutíveis, além do PGBL.
Certificação: CPA-10
Sobre a Previdência Privada:
a) Trata-se de um investimento indicado para urgências de curto prazo.
b) Tem a mesma tributação dos fundos de investimentos.
c) Destina-se a complementar a previdência oficial e se indica para um horizonte de longo prazo.
d) Trata-se de um investimento com altos retornos, indicado para investidores arrojados.
Certificação: CPA-20
Um cliente tem 58 anos e deseja contribuir para uma previdência que irá lhe render R$ 1.350,00 
mensais quando se aposentar aos 65 anos. Também terá renda do INSS no valor de R$ 1.350,00 
(também aos 65 anos). Atualmente ele declara o seu Imposto de Renda pelo modelo simplificado. 
Nesse caso, você deveria indicar:
a) PGBL progressivo
b) PGBL regressivo
c) VGBL regressivo
d) VGBL progressivo
Certificação: CPA-20
Em um PGBL onde o cliente fez a opção pelo regime tributário compensável (progressivo) no momento 
do resgate, a base de cálculo para a alíquota de 15% do Imposto de Renda Retido na Fonte:
a) Incide sobre a rentabilidade e é definitivo
b) Incide sobre a rentabilidade e pode ter um valor adicional a ser pago na declaração anual de ajuste
c) Incide sobre o total resgatado e pode ter um valor adicional a ser pago na declaração anual de ajuste
d) Incide sobre o total resgatado e é definitivo
Certificação: CPA-20
Com relação ao risco de crédito da seguradora que comercializa um plano de previdência:
a) Esse risco está coberto pelo FGC.
b) Esse risco existe e deve ser considerado na escolha da seguradora.
c) Não existe risco de crédito em previdência.
d) Esse risco está coberto pelo Governo Federal, através do Ministério da Previdência.
Certificação: CPA-20
Com relação a taxa de administração dos fundos de previdência:
a) Incide somente sobre a rentabilidade
b) Só é cobrada quando o fundo tem performance melhor do que seu indicador de rentabilidade
c) Não pode ser cobrada se o fundo tiver rentabilidade negativa
d) Incide sobre o patrimônio líquido do fundo
Certificação: CEA
João de 65 anos contratou um PGBL no valor de R$ 100.000,00 e também uma indenização adicional 
(pecúlio). Ele indicou o mesmo beneficiário para ambos os planos. João faleceu 2 anos depois antes de 
começar a receber o benefício. Neste caso, o beneficiário receberá:
a) O saldo total do PGBL corrigido, apenas
b) O valor total do PGBL e a indenização
c) Apenas a indenização
d) O valor principal do PGBL
Certificação: CEA
Uma pessoa assalariada que se aposentará em 12 anos, e que faz a declaração completa de ajuste 
anual (imposto de renda), decide contribuir com 25% de sua renda tributável para complementar a 
aposentadoria. Portanto, ele deveria ser orientado a aplicar em:
a) Até 12% de sua renda tributável anual em PGBL e o restante em VGBL, ambos com tabela 
regressiva de IR
b) Até 12% de sua renda tributável anual em VGBL e o restante em PGBL, ambos com tabela 
progressiva de IR
c) Até 10% de sua renda tributável anual em PGBL e o restante em VGBL, ambos com tabela 
progressiva de IR
d) Até 10% de sua renda tributável anual em VGBL e o restante em PGBL, ambos com tabela 
regressiva de IR
Certificação: CEA
Um executivo do setor financeiro tem três filhos em idade escolar como dependentes e quer contribuir 
para uma aposentadoria com 5% da sua renda bruta anual, no máximo. Ele faz a declaração completa 
de ajuste anual para fins de imposto de renda. Qual produto você recomendaria a ele:
a) VGBL com tabela regressiva de IR.
b) PGBL com tabela regressiva de IR.
c) VGBL com tabela progressiva de IR.
d) PGBL com tabela progressiva de IR.
Certificação: CFP
Assinale a alternativa correta:
a) Uma das principais vantagens da previdência é o abatimento das contribuições realizadas para 
qualquer plano para se chegar na base de cálculo do I.R, com o limite de até 12% da renda tributável 
total do contribuinte
b) Ao optar pelo regime tributário progressivo, o contribuinte nunca terá imposto retido na fonte ao 
resgatar recursos
c) Ao optar pelo regime tributário regressivo é possível alterar o mesmo para o progressivo
d) Ao optar pelo regime regressivo, postergar a data de um resgate é uma estratégia para diminuir a 
carga tributária incidente sobre esse resgate
Certificação: CFP
Sr. João é seu cliente e acumulou R$ 2 milhões em um PGBL durante 40 anos. Ele decidiu transformar 
esse PGBL em uma renda vitalícia de R$ 10.000,00 mensais. Após 3 meses recebendo essa renda 
vitalícia, o mesmo morre, deixando a esposa e três filhos. Nesse caso:
a) A renda será direcionada para a esposa 
b) A renda será direcionada para os filhos
c) A renda será direcionada para esposa e filhos
d) A renda deixará de ser paga e o valor será patrimônio da seguradora
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1. Apresentação Dessa Aula
2. Bônus: Questões de Certificação Comentadas em Texto
Certificação CPA-10
Enunciado O imposto de renda em uma aplicação PGBL incide na seguinte forma:
a) Semestral e no resgate sobre a rentabilidade.
b) Apenas semestral e sobre a rentabilidade.
c) Apenas no resgate e sobre a rentabilidade.
d) Apenas no resgate e sobre o valor total resgatado.
Gabarito D
Comentário PGBL e VGBL cobram I.R somente no resgate. VGBL tem como base de cálculo para o I.R, a
rentabilidade. E o PGBL tem como base de cálculo o valor total do resgate.
Certificação CPA-10
Enunciado Uma Entidade Fechada de Previdência Complementar (Fundo de Pensão):
a) É acessível para qualquer investidor.
b) Apenas está acessível para um grupo de pessoas, funcionários de uma empresa, por exemplo.
c) Sempre terá, obrigatoriamente, taxas de administração mais baixas que os fundos de
previdência abertos.
d) Não são mais comercializados atualmente.
Gabarito B
Comentário Fundos de pensão são planos de previdência complementar fechados, ou seja, para um grupo
restrito de participantes, normalmente funcionários de uma mesma empresa. Como são
associações sem fins lucrativos, normalmente cobram taxas de administração menores do que
as praticadas pelos fundos abertos de previdência.
Certificação CPA-10
Enunciado Seu cliente possui um PGBL e resgata após o prazo de 20 anos o valor de R$ 100.000,00 (R$ 
60.000,00 de rentabilidade e R$ 40.000,00 de aporte). A forma de tributação foi a “ tabela 
progressiva”. Nesse caso, quanto será o I.R retido na fonte pela instituição financeira:
a) R$ 10.000,00.
b) R$ 6.000,00.
c) R$ 15.000,00.
d) R$ 27.500,00.
Gabarito C
Comentário No PGBL a base de cálculo é o valor total do resgate (R$ 100.000). Na tabela progressiva, o
imposto que fica retido na fonte é sempre 15%. O restante será pago ou restituído na declaração
anual de ajuste do I.R
Certificação CPA-20
Enunciado Com relação aos tipos de tributação na previdência privada, assinalea alternativa correta:
a) Ao escolher o tipo de tributação, o investidor não poderá mais alterar essa opção
b) Somente é possível alterar o tipo de tributação se inicialmente o investidor tiver escolhido o tipo
de regime regressivo
c) Somente é possível alterar o tipo de tributação se inicialmente o investidor tiver escolhido o tipo
de regime progressivo
d) Somente é possível alterar o tipo de tributação se o investidor estiver em um PGBL
Gabarito C
Comentário Tanto no PGBL quanto no VGBL, o único regime que é possível de ser alterado é o progressivo.
Se optar pelo regime regressivo, essa escolha é definitiva.
Certificação CPA-20
Enunciado A portabilidade permite que haja transferências:
a) De PGBL para PGBL, de VGBL para VGBL, de PGBL para VGBL, de VGBL para PGBL, todas sem
imposto de renda.
b) Sem imposto de renda quando for PGBL para PGBL, ou de VGBL para VGBL. Com imposto de
renda quando for de PGBL para VGBL, ou de VGBL para PGBL.
c) De PGBL para PGBL, de VGBL para VGBL com imposto de renda.
d) De PGBL para PGBL, de VGBL para VGBL sem imposto de renda.
Gabarito D
Comentário A portabilidade somente pode ser realizada de VGBL para VGBL ou de PGBL para PGBL. Não
incide imposto de renda, pois não é um resgate.
Certificação CPA-20
Enunciado Com relação a taxa de carregamento na previdência:
a) Pode ser cobrada na aplicação ou no resgate
b) Após um período de carência, pode ser resgata pelo investidor
c) Não pode ser cobrada
d) Nunca pode ser reduzida a zero
Gabarito A
Comentário A taxa de carregamento pode ser cobrada no aporte ou no resgate (postecipada), utilizando o
aporte como base de cálculo. Não pode ser resgatada pelo investidor, pois é remuneração da
seguradora. E em determinados casos, a seguradora, por interesse comercial, pode reduzir ou
até zerar essa taxa.
Certificação CEA
Enunciado A taxa de carregamento no VGBL não pode incidir sobre o valor:
a) Da Contribuição
b) Do Resgate
c) Dos Benefícios
d) Da Portabilidade
Gabarito C
Comentário A taxa de carregamento pode ser antecipada (cobrada sobre a contribuição) ou postecipada,
quando a base de cálculo é a contribuição, mas a cobrança se dá no resgate ou na portabilidade.
Certificação CEA
Enunciado Uma pessoa assalariada que se aposentará daqui a mais de 10 anos, e que faz a declaração
completa de ajuste anual (imposto de renda), decide contribuir com menos de 10% de sua
renda tributável anual para complementar a aposentadoria. Portanto, ela deveria ser
orientada a aplicar em:
a) VGBL com tabela progressiva de IR
b) PGBL com tabela progressiva de IR
c) VGBL com tabela regressiva de IR
d) PGBL com tabela regressiva de IR
Gabarito D
Comentário Como a contribuição é inferior a 12% (teto da dedução para um PGBL), deve-se realizar a
aplicação em PGBL, pois a pessoa faz a declaração de I.R pelo formulário completo. Além disso,
como o prazo de resgate é maior que 10 anos, orienta-se, em geral a tabela regressiva.
Certificação CFP
Enunciado Após realizar uma portabilidade, qual prazo de carência deve ser respeitado para uma nova
movimentação no fundo:
a) 30 dias
b) 180 dias
c) Não há carência
d) 60 dias
Gabarito D
Comentário Na Previdência, a cada movimentação realizada, o plano entra em um período de carência de 60
dias, para uma nova movimentação.
Certificação CFP
Enunciado Seu cliente já contribuiu com o limite de 12% da renda tributável total e deseja fazer um
aporte extra em previdência. A projeção é a de retirar esse valor daqui a 3 anos. Nesse caso,
você deveria indicar:
a) PGBL com regime regressivo
b) VGBL com regime regressivo
c) PGBL com regime progressivo
d) VGBL com regime progressivo
Gabarito D
Comentário A partir de 12% de contribuição da renda bruta não se te mais o benefício fiscal do PGBL.
Portanto deve-se aportar em um VGBL. Além disso, como o prazo é curto, o regime progressivo
faz mais sentido, já que na tabela regressiva seria tributado a 30%.