Exercícios AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL

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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
 	
São características pertinentes à Auditoria Externa, exceto: Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração.
Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações? informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais.
Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja na prevenção de fraudes, desvios, falhas e/ou erros internos, litígios trabalhistas; apuração de contencioso tributário, a fim de se evitar multas elevadas por inconsistências nos procedimentos fiscais até mesmo para o caso de levantamento de pontos vulneráveis quanto a procedimentos de controle financeiro, estoque, materiais de consumo e custos. De que tipo de auditoria falamos? Preventiva.
Marque a afirmação incorreta (verdadeira) e correta (falsa), sobre a relação de elementos, quanto às características e diferenças básicas das auditorias internas e auditorias externas, respectivamente, abaixo elencadas.	( ) Relatório principal: parecer e recomendações de controles internos
O principal objetivo da Auditoria Externa é: Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar: o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa.
O auditor pode: exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público: A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos.
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
	
"Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária." Sobre a Fiscalização Contábil, o texto constitucional diz respeito à seguinte função: accountability.
 	
Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho: Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
A auditoria operacional no setor público: tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade.
 	
Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar: Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações solicitadas para o auditor independente que o suceder
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: planejamento.
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a. Localização das unidades regionais.
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que: Todas são verdadeiras.
A Auditoria Governamental direta pode assumir as seguintes formas: A - Centralizada, descentralizada e integrada.
		
Quando o controle interno é excelente, o auditor deve: fazer menor volume de testes
 
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
 
Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como: A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em virtude de amostragem deficiente ou não representativa.
N a elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto: volume dos recursos das transações auditadas.
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco: Empréstimos e financiamentos de curto prazo
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: Controle interno e revisãoanalítica
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções: Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
 	
Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-se o nome de: papéis de trabalho
	
Para exercer a função de auditor o profissional deve possuir conhecimento das normas e procedimentos de auditoria. As normas que servem para regular e orientar o trabalho de auditoria são denominadas: Normas Técnicas
 	
Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um? Mapa das ações constatadas.
 
Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu: A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens: III e IV
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem: instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em: II, III e IV.
	
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados
(CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria Operacional constituiu uma função independente de apoio à administração, funcionando como os olhos dessa mesma administração. A sua mais-valia está refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível na tomada de decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro: identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos.
 	
No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é: identificar todos os passivos contingentes.
	
A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de Parecer dos Auditores Independentes sobre a adequação das demonstrações contábeis. Este texto deve ser considerado? Correto.
 	
UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento? Circularização.
 	
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre o total constante no documento de rescisão de um colaborador da empresa auditada e o valor de pagamento constante na conciliação bancária. Para a eliminar o problema o auditor refez os cálculos do documento de rescisão, em um procedimento conhecido como: Conferencia dos cálculos,
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria: contábil.
Ao realizar, manualmente, uma contagem dos valores constantes no caixa da empresa cliente, para verificar uma possível inconsistência, o auditor executou um procedimento muito utilizado para as contas do ativo. Esse procedimento chamado de: Exame físico
 
Com relação às características e atribuições do Tribunal de Contas da União (TCU), julgue os itens a seguir e, logo após, marque a opção que apresenta a sequência correta. ( ) É um órgão que atua tipicamente como um componente do Poder Judiciário, auxiliando o Congresso Nacional na fiscalização da execução orçamentária e financeira. ( ) No sistema de freios e contrapesos da Constituição, é o instrumento técnico do Congresso. ( ) Este órgão deve apreciar, no âmbito do serviço público federal, os atos de admissão de pessoal e as concessões de aposentadoria, reforma e pensões. ( ) Ainda não está, infelizmente, autorizado a proceder a auditorias operacionais ou inspeções nos diversos sistemas eletrônicos de dados utilizados pela Administração Pública Federal. ( ) Seu parecer prévio sobre as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República é analisado pelo plenário das duas Casas Legislativas. F V V F F.
Na esfera Federal, a apreciação da legalidade dos atos de admissão de pessoal e de concessão de aposentadorias, reformas e pensões civis e militares é uma atribuição que pertence ao: Tribunal de Contas da União
_______ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas. Papéis de Trabalho
Marcar a opção verdadeira: um cidadão comum sabendo que o prefeito de sua cidade comete irregularidades ou ilegalidades na gestão do dinheiro público pode denunciá-lo ao Tribunal de Contas competente.
Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto: Análise do fluxo de caixa projetado
O controle negativo pode ser entendido como: Um instrumento se corrigir as ações das pessoas nas entidades
Analise: I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno. II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle. III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos. IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividadede controle executada. Estão corretas as afirmativas: I e IV.
Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termos desta Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto está ligado diretamente a administração pública. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referência ao conceito de: SOCIEDADE
 
A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada: amostragem estratificada.
É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades: Contagem física
 	
Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a. Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo.
 
Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de: Segregação
 	
1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o _________________ é um ente abstrato, porém tem poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e execução das políticas públicas. Estado Nacional
Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria: operacional
 		
Escolha a alternativa cujas palavras completam correta e adequadamente as lacunas do período que segue. De acordo com as Normas de Auditoria do TCU (NAT), a auditoria de regularidade é instrumento de fiscalização utilizado para examinar a _____ e a _______ dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a sua jurisdição, quanto ao aspecto contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial: legalidade, legitimidade
 
Como técnicas de trabalho para a execução de suas finalidades o Sistema de Controle Interno do poder executivo federal utiliza: a auditoria e a fiscalização.
O Trabalho da auditoria interna: deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
(CESGRANRIO - 2014 - FINEP - Analista - Gestão e Planejamento) Nas relações entre os Órgãos da Administração Direta e Entidades da Administração Indireta é importante considerar que: o Estado brasileiro é centralizado ao trabalhar suas competências originais, e, ao mesmo tempo, é descentralizado ao delegar atribuições à Administração Indireta.
O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as finalidades seguintes: ( ) Avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União. ( ) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial dos órgãos e das entidades da Administração Pública Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de Direito Privado. ( ) Exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União. Com relação às sentenças acima, assinale com V as verdadeiras e, com F, as falsas. A seguir, indique a opção correta: V V V
Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza: a auditoria e a fiscalização.
 
O sistema de controle interno, próprio para o exercício das funções de fiscalização contábil, financeira e orçamentária dos órgãos públicos está compreendido na organização estrutural: do poder legislativo
Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve considerar: A população objeto da amostra
Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração: Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside: Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes
Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser realizado: No local onde se realizou a auditoria
Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO: Elaboração do relatório da auditoria independente
A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até: A data da carta de responsabilidade da administração
 
Assinale a alternativa correta em relação ao controle externo: I - o controle administrativo ou executivo só pode ser exercido por iniciativa da própria autoridade competente, excluída a ação provocada pelos administrados. II - o controle legislativo ou parlamentar, exercido pelos órgãos que compõem o Poder Legislativo, alcança os demais poderes, inclusive suas administrações indiretas. III - o controle judicial, exercido tanto em relação à legalidade quanto à moralidade, restringe-se aos atos vinculados, não se aplicando aos atos discricionários. Está correta somente a afirmativa II
 	
A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, exceto: O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus representantes, sobre a administração financeira e orçamentária.
 	
No Brasil o sistema de controle externo exercido através de: Tribunais de Contas.
Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve: Comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas.
Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente: Estão corretas as afirmativas I e III
O auditor interno, ao efetuar suas revisões nos Estoques e Produtos Acabados de uma empresa industrial, constatava as seguintes ocorrências: I) O inventário físico apresenta diferença de 100 itens a menos que a quantidade registrada na contabilidade. Não existem vendas justificando essas saídas nem baixas por perda ou perecimento. A empresa foi consultada e não consegue explicar a falta dos 100 itens; II) O IPI e o ICMS das matérias-primas adquiridas estão contabilizados nos custos dos estoques; III) A depreciação apropriada ao custo dos produtos em processo considerava parte da depreciação dos itens de bens patrimoniais utilizados nos escritórios administrativos da empresa. Em relação a evidências de fraude e erro, I, II e III referem-se, respectivamente, a: Fraude, erro e erro.
 	
Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato caracteriza: Indícios de fraude.
Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta.	O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
 A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de: risco de auditoria.Após sucessivos escândalos que aconteceram no início dos anos 2000, o governo americano aprovou uma lei com o objetivo de erradicar a manipulação das informações financeiras. A referida lei foi denominada: Lei Sarbanes-Oxley
 	
O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações contábeis: "Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do tipo: com ressalva.
NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: a aprovação do relatório de auditoria externa
	
A Auditoria que possui, entre outros, os objetivos de identificar possíveis áreas com riscos, possibilitando aos entes a sua correção e melhoria continua e fazer recomendações para que haja a melhoria contínua dos processos e da gestão dos entes, é a: Operacional
	
A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
	
Marque a afirmação incorreta (verdadeira) e correta (falsa), sobre a relação de elementos, quanto às características e diferenças básicas das auditorias internas e auditorias externas, respectivamente, abaixo elencadas. ( ) Relatório principal: parecer e recomendações de controles internos
	
A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo: Comissão de Valores Mobiliários
	
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta. ( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada. ( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. ( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. ( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. ( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos. V - F - F - V - V
	
O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da: entidade
	
Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão: CVM
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria: guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade.
O auditor pode: exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade: A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor
A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré operacionais nos respectivos exercícios? Como despesas dos exercícios.
É prática ética do auditor: guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da administração pública de acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e legalidade dos administradores envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes assertivas, exceto: Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer aos princípios morais.
O processo de tomada de contas ou prestação de contas dos órgãos Públicos destinado a avaliar a conformidade e desempenho da gestão, refere-se a: Contas ordinárias
Administração Pública é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas. Ela irá representar o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos. A Administração Pública pode ser entendida em dois sentidos básicos: ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL
No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que: é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que o trabalho de auditoria progride.
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: Aplicação de sanções legais
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas. Risco de Auditoria
A _____ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é utilizada como forma de assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere? Auditoria Interna
Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame do (a): legitimidade.
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se: procedimentos de auditoria
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem: o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria: Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis.
O responsável pela implantação do sistema de controle interno é: Administração executiva da empresa
De acordo com ATTIE (2011, p. 375) ______ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado. Auditoria interna
Um dos principaisobjetivos da governança corporativa é proteger o valor da empresa com políticas de? Controle e disclosure da informação.
Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer: uma atitude de transparência e dever de prestar contas.
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO: integridade dos diretores executivos.
Os achados em auditoria podem ser caracterizados como. Evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor.
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são: o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
Os relatórios de auditoria podem ser de que tipo? Internos e externos.
(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento? Circularização.
A EmpresaAlvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria: Inspeção.
São procedimentos a serem observados em um programa de auditoria das disponibilidades, exceto: justifique Verificação das contas incobráveis
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta: Não estão previstos no planejamento de auditoria
O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendencias ou situações anormais, denomina-se: Revisão analitica
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados
ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA: I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais. As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria.
Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de desperdícios, desvios ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu com: Eficiência
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta: A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada.
Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termos desta Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto esta ligado diretamente a administração publica. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referencia ao conceito de: SOCIEDADE
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são: o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é: Fornecer prova documental da opinião do auditor independente
Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho: Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes
É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88: Apreciar as contas anuais do presidente da República
Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada
Em relação ao controle interno é corretor afirmar: Todas as entidades possuem controles internos com maior ou menor grau de eficiência
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores: financeiro, operacional e financeiro.
A ênfase nos controles é uma característica do modelo ________ de gestão Burocrático
Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada? Carta de confirmação junto a banco
Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém para que o controle seja eficiente é necessário: Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus custos e tenha conhecimento de como são feitos os processos
É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades: Contagem física
Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor: Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem
Escolha a aternativa cujas palavras completam correta e adequadamente as lacunas do período que segue. De acordo com as Normas de Auditoria do TCU (NAT), a auditoria de regularidade é instrumento de fiscalização utilizado para examinar a ______ e a _______ dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a sua jurisdição, quanto ao aspecto contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial: legalidade, legitimidade
Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu: A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os seguintes fatores: risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra.
Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza a auditoria e a fiscalização.
O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as finalidades seguintes: ( ) Avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União. ( ) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial dos órgãos e das entidades da Administração Pública Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de Direito Privado. ( ) Exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União. Com relação às sentenças acima, assinale com V as verdadeiras e, com F, as falsas. A seguir, indique a opção correta. V V V
O sistema de controle interno, próprio para o exercício das funções de fiscalização contábil, financeira e orçamentária dos órgãos públicos está compreendido na organização estrutural: do poder legislativo
(FCC/Agente Fiscal de Rendas/Sefaz SP/2009 - Adaptada) O trabalhode auditoria interna deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
O trabalho da auditoria interna: deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: verificar se as normas internas estão sendo seguidas.
Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve considerar: A população objeto da amostra
Segundo o STF, o Ministério Público do Tribunal de Contas é formado por: Procuradores do Tribunal de Contas
A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, exceto: O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus representantes, sobre a administração financeira e orçamentária.
O objetivo da ___________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício Revisão Analítica
Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza. fiscal
A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data: Do relatório dos auditores independentes
De acordo com o raciocínio do controle horizontal, os três poderes devem prestar contas: Aos Tribunais de Contas da União
A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside: Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes
São finalidades do sistema de controle interno dos três Poderes: julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores públicos da administração direta e indireta.
	 
aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanções previstas em lei, que estabelecerá, entre outras cominações, multa proporcional ao dano causado ao erário: apreciar as contas prestadas anualmente pelo Poder Executivo e emitir parecer.
 	 
assinar prazo para que o órgão ou a entidade adote as providências necessárias ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade. comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da gestão da administração direta e indireta. O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações contábeis:"Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do tipo: com ressalva.
Assinale a alternativa verdadeira em relação as afirmativas referentes as categorias de controle interno, conforme definidas pelo COSO: I - Desempenho - tem o propósito de medir a eficiência e a efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos; II - Informações Contábeis - demonstram o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; III - Conformidade - visa medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação As afirmativas I, II e III estão corretas
As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizando por isso a mesma lógica do COSO quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de controle indicadas pelo COSO: Mapeamento e avaliação de riscos.
Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião: Não modificada
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é da administração da entidade
Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC Está correta a afirmativa I
Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve: Comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas.
O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto: Os riscos associados aos atos constatados