TESTE 2 - Lucro Presumido (alunos)

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Universidade de Brasília - UnB 
Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade - FACE 
Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais - CCA 
 
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TESTE 2 – LUCRO PRESUMIDO 
 
Importante: As questões do teste são discursivas, assim o aluno deve responder todas as questões em 
uma folha e apresentar os cálculos e o raciocínio que justifiquem suas respostas, após isso submeter 
esse arquivo no Moodle. 
 
 
Questão 01 - Admita uma empresa que de acordo com sua atividade é optante pela tributação com base no Lucro 
Presumido tenha apurado os seguintes valores no trimestre de 01.07.X0 a 30.09.X0: 
 
Receita de Vendas R$ 750.000,00 
Receita de Serviços R$ 200.000,00 
Impostos sobre Vendas: 
 IPI R$ 75.000,00 
 ICMS R$ 130.000,00 
 PIS R$ 6.000,00 
 COFINS R$ 18.000,00 
 ISS R$ 20.000,00 
Rendimentos de Aplicações Financeiras R$ 25.000,00 
Variações Monetárias Ativas R$ 5.000,00 
Variações Monetárias s/ Operações de Mútuo R$ 10.000,00 
Receitas de Aluguéis R$ 8.000,00 
IRRF s/ Aplicações Financeiras R$ 3.750,00 
Calcular o Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido a pagar em 30.09.X0. Demonstre os 
cálculos. 
 
 
Questão 02 - Considere uma empresa cuja atividade é de fabricação, venda e manutenção de computadores 
submetida à tributação com base no Lucro Presumido e que tenha apurado, no segundo trimestre de X8, os seguintes 
dados: 
 
Receita de Vendas R$ 308.000,00 
Receita de Serviços Prestados R$ 140.000,00 
Impostos sobre Vendas: IPI R$ 28.000,00 
Impostos sobre Vendas: COFINS R$ 12.000,00 
Devolução de Vendas R$ 12.800,00 
Descontos sobre Receita de Vendas R$ 4.000,00 
Descontos sobre Receita de Serviços Prestados R$ 2.000,00 
Lucro na Alienação de Imóvel R$ 20.000,00 
Ganho Líquido na Aplicação de Renda Variável R$ 8.000,00 
Receitas de Aluguéis R$ 10.000,00 
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial R$ 80.000,00 
Dividendos Recebidos de Investimentos avaliados pelo Método de Custo R$ 10.000,00 
Variações Monetárias Ativas R$ 2.000,00 
Imposto de Renda pago s/ Ganho Líquido na Renda Variável R$ 1.600,00 
 
Calcular o Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido a pagar em 30.06.X8. Demonstre os 
cálculos. 
 
Disciplina Professora 
181862 Contabilidade Fiscal Lorena Almeida Campos 
 
Universidade de Brasília (UnB) 
Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade (FACE) 
Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais (CCA) 
 
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Questão 03 - Uma empresa de prestação de serviços em geral registrou receitas de vendas de R$ 1.500.000,00 no 
primeiro trimestre de 2018. Considerando que a empresa é optante pela tributação com base no lucro presumido, 
calcule o valor do Imposto de Renda, acrescido de seu respectivo adicional de IR. Demonstre os cálculos. 
 
Questão 04 - Uma Sociedade Empresária, não optante pelo Simples Nacional, tem um empregado em março de 
2019, com salário mensal de R$1.200,00, que não fez horas extras nesse mês nem faltou ao trabalho nesse mês. O 
empregado tem um filho menor de 14 anos de idade. Com base nos dados apresentados, apresente o valor líquido a 
ser pago diretamente ao Empregado, referente ao mês de março. 
Questão 05 - Uma Sociedade Empresária, tributada pelo lucro presumido, apresentou as seguintes informações 
referentes a um determinado período de tempo: 
 
Venda de mercadorias - 600.000,00 
Desconto concedido no recebimento antecipado de vendas a prazo - 10.000,00 
Desconto incondicional concedido sobre vendas - 20.000,00 
Devolução de vendas - 30.000,00 
 
Informações adicionais 
• A alíquota da COFINS é de 3% 
• 40% do volume das vendas foram realizados para o exterior 
• Descontos e devoluções ocorreram nas operações nacionais 
 
Calcule o valor da COFINS devido por essa Sociedade Empresária, em reais. Demonstre os cálculos. 
 
Questão 06 - No dia 1º de janeiro de 2017, a sociedade empresária Beta Ltda. contratou 10 empregados. O salário 
mensal de cada um deles é de R$ 1.000,00. A contribuição previdenciária patronal é de 30%. A contribuição dos 
empregados ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) é de 8%. Os salários, a contribuição previdenciária 
patronal e a contribuição dos empregados ao INSS são pagos no mês subsequente ao mês trabalhado pelos 
empregados. 
A esse respeito, qual o impacto no balanço patrimonial da sociedade empresária Beta Ltda., em 31 de janeiro de 
2017, decorrente, exclusivamente, da contabilização dos salários, da contribuição previdenciária patronal e da 
contribuição dos empregados ao INSS? Demonstre os cálculos e os lançamentos contábeis. 
Questão 07 - Considere os seguintes valores, relativos à Folha de Pagamento para o mês de março/X1, da Companhia 
Batel: 
• Montante total de salários de funcionários: $ 50.000. 
• Encargo patronal relativo à Contribuição Previdenciária ao INSS: $ 10.000. 
• Contribuição patronal para o FGTS: $ 4.000. 
• Benefício a funcionários a título de vale-refeição: $ 8.000. 
• Desconto de funcionários relativo a vale-refeição: $ 2.000. 
• Benefício a funcionários a título de vale-transporte: $ 4.000. 
• Desconto de funcionários relativo a vale-transporte: $ 3.000. 
• Benefício a funcionários a título de plano de saúde: $ 6.000. 
• Contribuição previdenciária dos funcionários ao INSS: $ 5.000. 
• Imposto de Renda retido na fonte relativo aos salários dos funcionários: $ 6.000. 
• Salário-família: $ 1.000. 
 
Qual o valor total das Despesas com Salários, Benefícios e Encargos Sociais? e qual o montante de salários e 
benefícios a pagar a funcionários, respectivamente, para o mês em questão ?