APOL OBJETIVA PLANEJAMENTO TRBUTÁRIO E SOCIETÁRIO

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Questão 1/5 - Planejamento Tributário e Societário
Sobre as normas gerais de direito tributário:
 
As normas gerais de Direito Tributário além de serem norteadas pelos princípios constitucionais são estabelecidas principalmente pelo Código Tributário Nacional – CTN, Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966.
 
O CTN prevê que além das leis encontradas no próprio Código e na Constituição Federal, elas abrangem também:
Nota: 20.0
	
	A
	apenas os decretos, normas e atos normativos que versem sobre tributos.
	
	B
	todas as normas que versem sobre assuntos tributários, não incluindo os tratados e as convenções internacionais.
	
	C
	os tratados e as convenções internacionais, decretos, normas e atos normativos que versem, total ou parcialmente, a respeito de tributos.
Você acertou!
O artigo 96 do código tributário nacional prevê: “Art. 96. A expressão "legislação tributária" compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.”
 
Referência:  Rota de aula 1, p. 12. Profa. Manoela Farracha Labatut Pereira
	
	D
	os tratados e as convenções internacionais, decretos, normas e atos normativos que versem a respeito de qualquer assunto desde que passem pelo processo legislativo.
Questão 2/5 - Planejamento Tributário e Societário
Uma forma conhecida de Reorganização Societária é a Cisão. 
A cisão é a operação pela qual a companhia transfere parcelas do seu patrimônio para uma ou mais sociedades, constituídas para esse fim ou já existentes.
Sobre a Cisão, identifique a alternativa correta :  
Nota: 20.0
	
	A
	Diferente da fusão e a incorporação, os procedimentos da cisão não estão contemplados nos artigos 223 a 234 da Lei 6.404/76.
	
	B
	Mesmo quando a cisão é parcial a empresa originária deverá ser extinta, não podendo sobreviver nesta, qualquer patrimônio, pois serão transferidos os direitos e obrigações em sua totalidade.
	
	C
	Na fissão da sociedade os seus sócios não podem passar a ser sócios de mais de uma das sociedades resultantes.
	
	D
	A responsabilidade perante terceiros entre a sociedade cindida e as absorventes do patrimônio é solidária, podendo ser distribuída a responsabilidade respondendo cada empresa pelas obrigações que ficarem estipuladas.
Você acertou!
Art. 233. Na cisão com extinção da companhia cindida, as sociedades que absorverem parcelas do seu patrimônio responderão solidariamente pelas obrigações da companhia extinta. A companhia cindida que subsistir e as que absorverem parcelas do seu patrimônio responderão solidariamente pelas obrigações da primeira anteriores à cisão.
Parágrafo único. O ato de cisão parcial poderá estipular que as sociedades que absorverem parcelas do patrimônio da companhia cindida serão responsáveis apenas pelas obrigações que lhes forem transferidas, sem solidariedade entre si ou com a companhia cindida, mas, nesse caso, qualquer credor anterior poderá se opor à estipulação, em relação ao seu crédito, desde que notifique a sociedade no prazo de 90 (noventa) dias a contar da data da publicação dos atos da cisão.
Referência:  Rota de aula 6, p. 13-14. Profa. Manoela Farracha Labatut Pereira
Questão 3/5 - Planejamento Tributário e Societário
Sobre os princípios constitucionais tributários sabemos que: 
 
As Normas Gerais de Direito Tributário têm também a finalidade de limitar o poder do Estado perante as suas arbitrariedades. Devemos ver os princípios constitucionais tributários como grandes aliados e importantes instrumentos para defender o cidadão dos arbítrios e abusos das Entidades Estatais, sempre os encarando como figuras basilares de todo o sistema tributário nacional.
 
Com relação aos princípios constitucionais tributários, assinale a alternativa que trata do princípio da irretroatividade tributária: 
Nota: 20.0
	
	A
	É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
Você acertou!
O Princípio da Irretroatividade da Lei Tributária significa que a vigência da Lei deve ser anterior à ocorrência do fato gerador do tributo. Traduz uma clara limitação ao poder de tributar do Estado. Previsto no Artigo 150, III, “a”, da Constituição Federal,
 
Referência:  Rota de aula 1, p. 6 - Profa. Manoela Farracha Labatut Pereira.
	
	B
	É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
	
	C
	É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos após do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
	
	D
	É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei anterior que o estabeleça.
Questão 4/5 - Planejamento Tributário e Societário
A Respeito do Planejamento Tributário:
 
O Planejamento Tributário se trata de uma estratégia empresarial que busca a forma mais eficiente e econômica de manutenção da empresa.
É uma prática cada vez mais utilizada por empresas que visam melhorar a sua qualidade em geral e o seu lucro nas operações realizadas, mantendo a empresa dentro da legislação vigente que é extremamente exigente e restritiva.
 
O Planejamento Tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominada:
Nota: 20.0
	
	A
	Evasão fiscal.
	
	B
	Processo de substituição de impostos por taxas.
	
	C
	Processo administrativo de aproveitamento de créditos de impostos, taxas e contribuições.
	
	D
	Elisão fiscal.
Você acertou!
O particular tem o direito subjetivo de organizar a sua empresa e praticar seus atos de forma que traga menos gastos tributários (Princípio da Eficiência), desde que não ocorram condutas ilícitas (evasão tributária). Esses atos tomados visando a economia tributária se chamam “Elisão Fiscal”.
 
Referência:  Rota de aula 2, p. 2, 4-6. Profa. Manoela Farracha Labatut Pereira
Questão 5/5 - Planejamento Tributário e Societário
Os tributos podem ser separados em vinculados e não vinculados.
 
A doutrina majoritária considera como tributos os impostos, as taxas, as contribuições de melhoria, o empréstimo compulsório e as contribuições especiais, defendendo que a Constituição Federal emprega a Teoria Pentapartite dos tributos. Também é a teoria adotada pelo Supremo Tribunal Federal. 
 
Considerando as espécies tributárias, qual o tributo que tem como fato gerador a utilização efetiva ou potencial de um serviço público específico prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição? Assinale a alternativa correta:
Nota: 20.0
	
	A
	Taxa.
Você acertou!
Verifica-se a definição de Taxa na própria CF/88: “Art. 145. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos:
I - impostos;
II - taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição;
III - contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas.”
 
Referência:  Rota de aula 2 - p. 11-13. Curso de Direito tributário de Hugo de Brito Machado, indicado na leitura obrigatória, p. 64. Profa. Manoela Farracha Labatut Pereira
	
	B
	Imposto.
	
	C
	Empréstimo compulsório.
	
	D
	Contribuição de melhoria.