Avaliação Final - Objetiva

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1.
	A compreensão da contabilidade tributária requer o estudo de diversos elementos que atuam para a composição do tributo. Faz-se necessário entender o tributo para que então possamos aplicá-lo de forma correta, gerando economias tributárias. De acordo com os elementos que compõem o tributo, analise as sentenças a seguir:
I- O contribuinte e o fato gerador são elementos que compõem o tributo.
II- A base de cálculo e o crédito são elementos que compõem o tributo.
III- Os governos federal, estadual e municipal são elementos que compõem o tributo.
IV- O pagamento é um elemento que compõe o tributo.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença I está correta.
	 c)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	2.
	Um dos tributos que pode ser cobrado pelo ente tributante é a Contribuição de Melhoria. Sua cobrança está condicionada ao cumprimento de algumas normas estabelecidas tanto na Constituição Federal de 1988, quanto nas demais normas que a regulamentam. Considerando o tributo Contribuição de Melhoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A cobrança é de competência tanto da União quanto dos Estados e municípios.
(    ) É cobrada quando obra particular beneficia uma entidade pública.
(    ) O valor cobrado não pode ser superior à valorização atribuída ao imóvel beneficiado.
(    ) O benefício ao habitante local deve ser direto para que ocorra a cobrança.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - F.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	V - V - F - F.
	 d)
	F - F - F - V.
	3.
	O contribuinte é um dos elementos que compõem a estrutura do tributo. Se não existir o contribuinte, o estado não poderá fazer a cobrança do tributo. Por isso, a legislação tributária define o contribuinte responsável por cada tributo. Considerando a responsabilidade por cada tributo, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Imposto de Importação.
II- Imposto sobre Propriedade Territorial Rural.
III- Imposto de Renda da Pessoa Jurídica.
IV- Imposto sobre Produtos Industrializados.
(    ) Importador.
(    ) Indústria.
(    ) Proprietário.
(    ) Titular da disponibilidade.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - II - IV - III.
	 b)
	I - IV - II - III.
	 c)
	II - IV - I - III.
	 d)
	IV - I - III - II.
	4.
	O Livro de Apuração do Lucro real - LALUR - é utilizado pela Pessoa Jurídica para apurar o valor de Imposto de Renda da Pessoa Jurídica - IRPJ - e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL - a ser pago em determinado período. Esse livro traz simplesmente a escrituração contábil da sociedade para um modelo fiscal de análise e apuração. Considerando a forma de demonstrar as informações dentro do LALUR, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O LALUR é dividido em duas partes: Parte A e Parte B.
(    ) Na parte A do LALUR são lançados os prejuízos dos exercícios anteriores.
(    ) Na parte B do LALUR são lançadas as adições e exclusões.
(    ) O LALUR serve para apurar o Resultado Fiscal do exercício.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - V.
	 b)
	F - F - V - V.
	 c)
	V - V - V - F.
	 d)
	F - V - V - V.
	5.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	 b)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	 c)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	 d)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	6.
	As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem um regime de apuração tributário totalmente diferenciado das demais empresas. O intuito do governo ao instituir o Simples Nacional é reduzir a carga tributária da Pessoa Jurídica sujeita a esse regime de tributação. E um dos fatos mais marcantes da Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional é a impossibilidade de auferir créditos tributários. Agora, vamos analisar as contabilizações de aquisição a seguir, considerando que foram efetuadas por uma empresa do Simples Nacional que adquiriu insumos de outra Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real:
I- D - Estoques (AC).
    C - Fornecedores( PC).
II- D - Estoques (AC).
     D - ICMS a Recuperar (AC).
     C - Fornecedores (PC).
III- D - Estoques (AC).
      D - ICMS a Recuperar (AC).
      D - PIS a Recuperar (AC).
      D - Cofins a Recuperar (AC).
      C - Fornecedores.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a opção II está correta.
	 b)
	As opções II e III estão corretas.
	 c)
	Somente a opção III está correta.
	 d)
	Somente a opção I está correta.
	7.
	A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social possui a alternativa de escolher entre a apuração Trimestral ou Anual. A opção adotada pela empresa deve ser mantida por todo o ano calendário, podendo alterar-se somente no ano seguinte. Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou trimestral, analise as sentenças a seguir:
I- O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de setembro e 31 de dezembro.
II- O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 de janeiro do ano seguinte ao fechamento.
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o IRPJ e a CSLL por estimativa.
IV- Os valores pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do valor apurado ao final do período.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	8.
	A possibilidade de creditar-se ou não dos valores de tributos incidentes na operação de aquisição de mercadorias e insumos de produção decorre das características tributárias definidas nas legislações que regulamentam os tributos. Considerando a possibilidade de creditar ou não tributos, analise as sentenças a seguir:
I- Classificam-se em lícitos e ilícitos os tributos quando creditáveis.
II- Na contabilidade, o longo prazo e o curto prazo definem a cumulatividade.
III- Os tributos são classificados em cumulativos e não cumulativos.
IV- Acumulam-se tributos não cumulativos e vice-versa.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença III está correta.
	 c)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	9.
	Vários são os regimes de apuração de Imposto de Renda e Contribuição Social disponíveis para que a Pessoa Jurídica possa fazer sua opção. Alguns fatores são determinantes para a escolha do regime de apuração, entre eles o desejo de economia tributária e a obrigatoriedade instituída em lei. Os regimes de apuração são o Simples Nacional, o Lucro Arbitrado, o Lucro Presumido e o Lucro Real. Com base nesses regimes de apuração, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Simples Nacional.
II- Lucro Arbitrado.
III- Lucro Presumido.
IV- Lucro Real.
(    ) Essa forma de apuração do lucro é aplicada pela autoridade tributária quando a contabilidade apresentada pelo contribuinte não permite a apuração do lucro.
(    ) O método de apuração dolucro para base de cálculo do IRPJ e CSLL é aplicável para todas as sociedades, independente do valor de lucro apurado.
(    ) Regime de apuração aplicado para Micro Empresas e Empresas de Pequeno Porte, com aplicação de alíquotas de impostos reduzidas e simplificação das obrigações acessórias.
(    ) Método de apuração do lucro considerado como o mais justo e que possibilita a obtenção de benefícios fiscais.
(    ) Para a determinação da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social, aplica-se um percentual sobre o faturamento.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - I - II - III - IV.
	 b)
	II - IV - I - IV - III.
	 c)
	IV - II - IV - I - III.
	 d)
	I - II - III - IV - I.
	10.
	A opção pelo Lucro Presumido determina muito mais do que simplesmente a forma de apurar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. A forma de apurar e tributar o PIS e COFINS também segue definições atribuídas pelo regulamento do Lucro Presumido. Considerando as definições para o PIS e a COFINS atribuídas pelas regras do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS seguem a sistemática da cumulatividade.
(    ) Aplicam-se as alíquotas de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS no faturamento.
(    ) O PIS e COFINS passa a ser cumulativos com direito a créditos proporcionais às vendas.
(    ) A cumulatividade do PIS e da COFINS determinam a ausência da incidência desses tributos no faturamento.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - V.
	 b)
	F - F - V - F.
	 c)
	V - V - F - F.
	 d)
	V - F - V - F.
	11.
	(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$   10.000,00
Juros Passivos..........................................R$   20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
	 a)
	R$ 82.000,00
	 b)
	R$ 92.000,00
	 c)
	R$ 102.000,00
	 d)
	R$ 72.000,00