Avaliação Final Objetiva Individual FLEX Contabilidade e Planejamento Tributário

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17/06/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Andressa Peci (1564436)
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:514133) ( peso.:3,00)
Prova: 20008953
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. São de competência dos municípios aqueles tributos pré-estabelecidos pela Constituição Federal e cujos fatos geradores
ocorrem em seus territórios. Através da definição de competência, fica garantido ao município a autonomia de administrar
seus tributos, sem que ocorram interferências dos demais entes tributantes. Essas competências são definidas para cada
tributo de responsabilidade municipal. Sobre os tributos que são de competência do município, analise as opções a seguir:
I- IPTU - Imposto sobre Territorialidade e Propriedade Urbana.
II- ITR - Imposto Territorial Rural.
III- ITBI - Imposto sobre Transmissão de Bens Intervivos.
IV- ISS - Imposto sobre Serviços.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As opções I, II e IV estão corretas.
 b) Somente a opção II está correta.
 c) As opções I, III e IV estão corretas.
 d) As opções II, III e IV estão corretas.
2. As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem um regime de apuração tributário totalmente diferenciado das demais
empresas. O intuito do governo ao instituir o Simples Nacional é reduzir a carga tributária da Pessoa Jurídica sujeita a esse
regime de tributação. E um dos fatos mais marcantes da Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional é a impossibilidade
de auferir créditos tributários. Agora, vamos analisar as contabilizações de aquisição a seguir, considerando que foram
efetuadas por uma empresa do Simples Nacional que adquiriu insumos de outra Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real:
I- D - Estoques (AC).
 C - Fornecedores( PC).
II- D - Estoques (AC).
 D - ICMS a Recuperar (AC).
 C - Fornecedores (PC).
III- D - Estoques (AC).
 D - ICMS a Recuperar (AC).
 D - PIS a Recuperar (AC).
 D - Cofins a Recuperar (AC).
 C - Fornecedores.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As opções II e III estão corretas.
 b) Somente a opção III está correta.
 c) Somente a opção II está correta.
 d) Somente a opção I está correta.
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3. As Pessoas Jurídicas que exercem a atividade de serviços contábeis estão autorizadas a optar pelo Simples Nacional desde
que cumpram com algumas exigências legais voltadas ao atendimento à sociedade. Considerando as condições a serem
cumpridas pelos escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional, analise as sentenças a seguir:
I- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve fornecer ao fisco informações
sigilosas de seus clientes.
II- A inscrição e a primeira declaração do MEI devem ser fornecidas gratuitamente pelos escritórios de contabilidade
optantes pelo Simples Nacional.
III- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve admitir colaboradores com
necessidades especiais.
IV- Os escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional devem promover eventos orientativos para seus clientes
também optantes pelo Simples Nacional.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) Somente a sentença I está correta.
 c) As sentenças II e IV estão corretas.
 d) As sentenças I e II estão corretas.
4. Assim como o Lucro Real, o Lucro Presumido é uma das formas existentes para a apuração da base de cálculo necessária à
aplicação da tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. É uma forma de apuração da
base de cálculo do IRPJ e CSLL definido na legislação tributária, aplicável ao contribuinte em conformidade com as normas
correlatas. Considerando as especificidades do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
( ) Utiliza-se como Lucro Presumido um percentual do faturamento do período.
( ) É necessário identificar o Lucro Contábil para determinação do Lucro Presumido.
( ) A forma de tributar o PIS e a COFINS são influenciados pela adoção do Lucro Presumido.
( ) Todos os benefícios fiscais estão disponíveis à empresa do Lucro Presumido.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - V.
 b) V - F - F - F.
 c) F - V - F - V.
 d) V - F - V - F.
5. O pagamento do tributo apurado pelo contribuinte em um determinado período de apuração pode ser considerado como
sendo a última etapa do processo para a extinção do débito tributário gerado com o governo. O contribuinte apura o valor do
tributo a pagar e efetua o pagamento através de uma das formas existentes. Considerando o pagamento do tributo,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A principal forma de pagamento do tributo é efetuada em espécie (caixa ou banco). 
( ) O contribuinte pode utilizar-se de sistema eletrônico gratuito para gerar a guia de pagamento do tributo.
( ) A obtenção da Certidão Negativa de Débitos e comprovação de que os pagamentos dos tributos estão em dia.
( ) Efetuado o pagamento do tributo, as obrigações acessórias deixam de ser exigíveis.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - F.
 b) F - F - F - V.
 c) V - V - V - F.
 d) V - V - F - F.
6. Para tributar o lucro da Pessoa Jurídica, o contador deve partir da escrituração contábil e aplicar as regras tributárias para
fins de identificação da base de cálculo do tributo. Considerando a tributação pelo Imposto de Renda do lucro fiscal da
Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real, devemos elaborar o livro fiscal para demonstração da composição da base de
cálculo. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o nome do livro fiscal utilizado para demonstrar a base de cálculo
do IRPJ da Pessoa Jurídica do Lucro Real:
 a) LALUR ? Livro de Apuração do Lucro Real.
 b) ECF ? Escrituração Contábil Fiscal.
 c) LACS ? Livro de Apuração da Contribuição Social.
 d) ECD ? Escrituração Contábil Digital.
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7. Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de
um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os
princípios que norteiam todos os tributos?
 a) Decreto Legislativo.
 b) Instrução Normativa.
 c) Código Civil.
 d) Constituição Federal.
8. Os tributos que apresentam característica de cumulatividade na operação de aquisição diferenciam-se daqueles não
cumulativos devido aos efeitos que provocam nos custos das mercadorias, dos produtos e dos serviços. Os efeitos
provocados pela cumulatividade do tributo podem ser determinantes no momento de decisão pelo regime tributário que a
Pessoa Jurídica adotará. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o efeito do tributo cumulativo no custo da
mercadoria:
 a) O custo de aquisição é reduzido.
 b) Os efeitos são somente para Pessoa jurídica do Lucro Real.
 c) Aumenta o custo de aquisição da mercadoria.
 d) Se a aquisição for de serviços, não possui efeito.
9. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com
eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios
problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar
cuidadosamente cada tributo incidenteem nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de
planejamento tributário:
 a) Sonegar para pagar menos impostos.
 b) Identificar possibilidades de redução de tributos.
 c) Manter os pagamentos de tributos regulares.
 d) Escolher o melhor regime de tributação.
10. O Imposto que incide sobre a circulação de mercadorias e serviços - ICMS -, é a principal fonte de arrecadação do governo
estadual. Para que a cobrança desse imposto, bem como dos demais tributos que lhe competem seja válida, é necessário
que o governo estadual siga rigorosamente as regras impostas pela Constituição Federal e pelas Leis Complementares
Federais que complementam a matéria. Considerando os tributos que competem aos estados e as características que os
compõem, analise as sentenças a seguir:
I- A cobrança do ICMS compete aos estados e pode ser cobrado pelos municípios situados na competência estadual.
II- As alíquotas de ICMS nas operações interestaduais são de 4%, 7% ou 12%.
III- Cada estado define suas alíquotas de ICMS, mas nenhuma pode ser inferior à menor alíquota interestadual.
IV- A alteração na alíquota de ICMS entra em vigor no momento de sua determinação na lei.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e IV estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas..
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
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11. (ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a
tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao
primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda
de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o
valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é
de:
 a) R$ 13.710,00.
 b) R$ 12.790,00.
 c) R$ 11.826,00.
 d) R$ 13.690,00.
12. (ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre
de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de
32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
 a) R$ 82.000,00
 b) R$ 72.000,00
 c) R$ 102.000,00
 d) R$ 92.000,00
Prova finalizada com 12 acertos e 0 questões erradas.