Legislação e Planejamento Tributário2

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1. Dentro da estrutura sistemática do Estado, as normas jurídicas se organizam de maneira
hierarquizada, partindo da norma superior, genérica, abstrata e fundamental, passando por toda
uma cadeia para chegar finalmente às normas de menor hierarquia, concretas e específicas.
Tal organização é atribuída ao princípio da hierarquia das leis, que ensina que a norma inferior
só é válida se for compatível à superior. Dessa forma, associe os itens, utilizando o código a
seguir:
I- Lei complementar. 
II- Medida provisória. 
III- Lei delegada. 
IV- Decreto. 
( ) Possui esse nome, pois tem a função de acrescer o texto constitucional. Só é utilizada
quando houver expressa previsão na Constituição, pois seu ?quorum? para aprovação é
qualificado. 
( ) O Congresso Nacional concede poder ao Presidente para que ele baixe uma lei sobre
determinada matéria. Seu uso é restrito e, em matéria tributária, não é utilizada. 
( ) O chefe do Executivo se utiliza desta medida quando houver relevância e urgência, e pode
tratar sobre qualquer matéria, exceto aquelas reservadas para lei complementar. 
( ) Ato típico do Poder Executivo, tem função de regulamentar um dispositivo legal. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) IV - I - II - III.
 b) I - II - III - IV.
 c) III - IV - I - II.
 d) I - III - II - IV.
2. O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos no Brasil,
além de complementar também as sanções pelo descumprimento de seus artigos. Dentre
outros, estabelece as possibilidades e as modalidades de lançamento tributário. Sobre a
temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Na homologação, é a autoridade quem faz o lançamento, valendo-se das informações
obtidas com o contribuinte.
( ) O lançamento de ofício é aquele que independe da conduta do contribuinte para a
constituição do crédito tributário.
( ) O lançamento por homologação é quando o contribuinte paga o tributo mediante
conferência prévia do Fisco.
( ) O lançamento pode ser de ofício quando for comprovado, por exemplo, que o sujeito
passivo agiu com fraude.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) F - V - F - V.
 c) F - F - V - F.
 d) V - V - V - F.
3. A lei é corretamente aplicada quando enquadra seu comando ao fato concreto correspondente.
Via de regra não retroage, é aplicada a fatos futuros e que ainda dependem de julgamento.
Sobre a aplicação retroativa da lei, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
( ) A lei se aplica a fato já ocorrido quando expressamente interpretativa, com exceção a
aplicação de penalidade prevista no conteúdo interpretado.
( ) Aplica-se a nova lei a fato pretérito quando deixa de considerá-lo como infração.
( ) Aplica-se a lei nova a fato acontecido em até 90 dias anteriores à publicação.
( ) A lei pode retroagir para beneficiar o contribuinte, jamais para prejudicá-lo.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - V.
 b) F - F - V - V.
 c) V - F - F - F.
 d) F - V - V - F.
4. O contribuinte, ao pagar seus impostos em dia, está gerando receita pública ao estado. A fim
de que exista a igualdade entre os entes federativos, a Constituição Federal determinou que
fossem repartidas tais receitas entre a União, estados, Distrito Federal e municípios. A
repartição determinada pela Constituição Federal se dá através da atribuição de competências
e/ou repartição de receitas. Sobre repartição de receitas, analise as seguintes sentenças:
I- Na transferência direta ou indireta, a União obrigatoriamente repassa a receita arrecadada
para os estados e Distrito Federal, e dos estados para os municípios.
II- Na transferência direta, parte da arrecadação é entregue diretamente ao município, como,
por exemplo, o ITR.
III- Na transferência indireta, assim como na direta, a arrecadação é repassada diretamente ao
Estado ou município, tendo como única diferença a taxa de repasse, que é menor.
IV- A União, de acordo com o estabelecido pela Constituição Federal, poderá reter o repasse,
caso entenda necessário.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) Somente a sentença I está correta.
5. O imposto de importação é um regulador da balança comercial, que utiliza como referência os
valores dos produtos que entram e saem do país, objetivando ao lucro, ou seja, que os valores
das exportações sejam maiores do que os das importações. Os aspectos materiais,
quantitativos, temporais, espaciais e pessoais possuem suas características próprias no
Imposto de Importação. Quanto ao aspecto material do Imposto de Importação, analise as
afirmativas a seguir:
I- A hipótese de incidência do Imposto de Importação é a importação de produtos estrangeiros.
II- Estão sujeitos à tributação do Imposto de Importação os produtos que saem do território
brasileiro.
III- Estão sujeitos à tributação do Imposto de Importação os produtos destinados à
comercialização.
IV- Estão sujeitos à tributação do Imposto de Importação os produtos que têm finalidade o
consumidor final, sendo ele pessoa física ou jurídica.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As afirmativas I e II estão corretas.
 b) As afirmativas II e III estão corretas.
 c) As afirmativas II e IV estão corretas.
 d) As afirmativas I, III e IV estão corretas.
6. As Contribuições de Interesse de Categorias Profissionais ou Econômicas têm previsão
constitucional e infraconstitucional, e são de interesse de categorias profissionais ou
econômicas, já que sua arrecadação destina-se a manter os órgãos de fiscalização das
profissões regulamentadas. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais ou Econômicas deve obedecer ao
Princípio da Anterioridade.
( ) O aspecto quantitativo da Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais ou
Econômicas varia de acordo com a profissão e está previsto em leis específicas.
( ) O lançamento da Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais é por
homologação.
( ) No aspecto pessoal a Contribuição de Interesse de Categorias Profissionais inclui como
contribuintes todas as pessoas físicas que desejam desempenhar uma profissão
regulamentada e tenham habilitação para tanto.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - V.
 b) V - F - V - F.
 c) F - V - F - V.
 d) F - V - V - V.
7. O lançamento tributário pode acontecer através da autoridade administrativa, que homologa o
crédito constituído pelo contribuinte. Quanto às formas de extinção do crédito tributário, que
tem sua previsão legal no art. 156 do Código Tributário Brasileiro, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Pagamento consiste na entrega do valor devido a título de tributo.
( ) Transação é a dispensa do pagamento total ou parcial do tributo vencido, autorizado
mediante lei.
( ) Remissão é um acordo celebrado entre duas ou mais pessoas para resolver a pendência
entre eles, deve ser autorizada por lei.
( ) Compensação ocorre quando duas pessoas são, ao mesmo tempo, credora e devedora da
outra, possibilitando que façam um encontro de contas, e se deem quitação mútua, até que as
suas obrigações se contrabalancem.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - V.
 b) F - V - F - V.
 c) V - F - V - F.
 d) V - V - F - V.
8. O lançamento tributário é o procedimento administrativo que declarará existente a obrigação
tributária, e, assim o fazendo, constituirá o crédito. Diante desta perspectiva, a possibilidade de
alteração do lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo é possível mediante:
 a) Impugnação dosujeito passivo.
 b) Recurso tácito.
 c) Impugnação do sujeito ativo.
 d) Iniciativa do agente público.
9. A cobrança do Imposto de Renda surgiu em 1922, sob a alegação de custear a saúde, a
educação e o desenvolvimento urbano. Desde seu nascimento, o IR já obedecia ao princípio da
progressividade, com alíquotas variando entre 8% a 20% dos rendimentos. O IR tem previstas
especificidades em seus aspectos temporais, espaciais e pessoais, que fazem referência ao
tipo de contribuinte e à territorialidade. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
( ) No IRPF (pessoa física), o imposto é trimestral, já que os contribuintes devem antecipar o
pagamento do imposto.
( ) No IRPJ (pessoa jurídica), a apuração da pessoa jurídica é trimestral.
( ) O IR é dotado de extraterritorialidade, isto é, não alcança os fatos gerados fora do país.
( ) O polo passivo no IR é ocupado por todo aquele que aufere rendas e proventos tributáveis.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - V.
 b) V - V - V - F.
 c) V - F - F - V.
 d) F - V - F - V.
10.O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR - prevê as condicionantes para a
aplicação das alíquotas atribuídas a este tributo, que estão descritas em alguns de seus
aspectos. Uma particularidade é que a alíquota é maior para propriedades de maior área e
baixo grau de utilização, de modo a desestimular os grandes latifúndios improdutivos. Nesse
sentido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O legislador constitucional permitiu a delegação da fiscalização e da arrecadação do ITR
aos municípios que assim optarem.
( ) Quando o município opta pela fiscalização e arrecadação do ITR, a receita é dividida entre
a União e o município onde está localizado o imóvel, na proporção de 50% para cada um.
( ) A condição que estabelece o nascimento da obrigação tributária para o ITR é ser
proprietário, ou ainda, deter o domínio ou posse de um imóvel situado fora dos limites urbanos
do município.
( ) O IPTU é, por definição, excludente do ITR, já que tributa imóveis urbanos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) F - F - V - V.
 c) V - F - F - F.
 d) F - V - F - F.