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SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS 2019 Profª. Andrêiva Fernanda Bento Benghi Profª.Cleide Tirana Nunes Possamai Prof. Marcos Renato Müller Profª. Roséli Godói Pereira GABARITO DAS AUTOATIVIDADES 2 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS UNIDADE 1 TÓPICO 1 1 Com relação a sistemas, assinale a alternativa que apresenta a sua definição: a) ( ) Sistema é um aglomerado de partes que se interagem somente quando a um fim específico. b) ( ) Podemos considerar sistema um conjunto de dados que não possuem interação e que cada departamento é responsável pelas informações lançadas no sistema. c) ( x ) Considera-se Sistema um conjunto de partes em constante interação, construindo um todo orientado para determinados fins e em permanente relação de interdependência com o ambiente externo. d) ( ) Sistema é a matéria-prima para a elaboração de relatórios, ou seja, é o responsável por fazer o levantamento de todas as informações, sempre se preocupando com o ambiente externo. 2 Após a leitura deste tópico, defina Sistema Aberto e Sistema Fechado. R.: Sistema Aberto: Este tipo de sistema sofre influências externas, além de interagir com seus elementos, pode sofrer pressão dos elementos externos, de outro subsistemas ou até mesmo sistema. Sistema Fechado: Não sofre nenhum tipo de interação com o ambiente externo, somente interagi com seus elementos. 3 Relacione os itens de acordo com o modelo de sistema apresentado: I. Modelo Convencional de Sistema de Informação II. Modelo Dinâmico de Sistema de Informação III. Modelo de Sistema de Informação com Tecnologia da Informação ( ) Neste modelo de sistema, sua principal característica é a ligação existente entre os níveis de sistema, o qual tem condições de estabelecer uma relação de coesão e coerência nos sentidos vertical e horizontal. ( ) Este modelo de sistema foi desenvolvido com tecnologia, desta maneira, é impossível desenvolver um sistema de informação sem que a empresa possua uma tecnologia de ponta para tal finalidade. ( ) Este modelo de sistema tinha o objetivo de não permitir que o sistema se torne engessado em suas relações, apresentando-se como um sistema atual e prático com o intuito e beneficiar a organização. 3 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) ( x ) I – III – II b) ( ) II – I – III c) ( ) I – II – III d) ( ) III – II – I 4 Descreva quais os componentes de um sistema. R.: Entrada – Processo de Transformação - Saída TÓPICO 2 1 Faça um breve comentário sobre Sistemas de Informações Gerenciais: R.: É o processo utilizado no qual se transforma dados em informações, auxiliando o processo de tomada de decisão, otimizando os resultados esperados pela organização. 2 Assinale V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas com relação ao Sistema ERP: ( ) É a estrutura dos sistemas que possibilita o fluxo de informações entre as diversas atividades da organização. ( ) O ERP é responsável por controlar diariamente todas as operações que são realizadas pela organização, passando por diversos departamentos. ( ) O mercado global oferece apenas um tipo de ERP e a organização é obrigada a se adaptar de acordo ao sistema para que o mesmo consiga trazer os resultados esperados. ( ) O sistema ERP utiliza um banco de dados centralizado, tendo condições de operar em uma plataforma comum interagindo com um conjunto de aplicativos. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) ( x ) V – V – F – V. b) ( ) F – V – V – F. c) ( ) V – F – F – V d) ( ) F – F – V – F. 4 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS 3 Descreva no mínimo 5 benefícios de implantação de um sistema ERP em uma organização: R.: • Aumento na eficiência do uso da capacidade instalada; • Blindagem contra fraudes e furtos; • Redução de erros; • Eliminação de retrabalho; • Melhor proximidade e conhecimento sobre os clientes (CRM); • Informação precisa e segura, sincronizada em tempo real com as operações da empresa; • Padronização dos processos em todas as áreas, com integração e uniformidade; • Redução de despesas administrativas, gerais e de vendas; • Queda nos custos de estoque; • Redução em custos de materiais; • Redução do ciclo de venda; • Reduz o lead time de produção e entrega; • Diminuição de impressão em papel; • Eliminação de erros de sincronização entre diferentes sistemas; • Controle sobre processos de negócios que envolvem diferentes departamentos; • Segurança da informação através da definição de permissões de acesso e log de alterações; • Facilita o aprendizado do negócio e a construção de visões comuns; • Favorece o desenvolvimento, a implantação e utilização de SGQs (Sistemas de Gestão da Qualidade) e adequação a normas como ISO e outras. 4 Assinale a alternativa que apresenta as quatro principais ferramentas que formam o conjunto de inteligência empresarial (BI). a) ( x ) Data Warehousing – Ferramentas OLAP – Data Mining – Ferramentas de modelagem analítica e de previsões. b) ( ) Aplicação – Banco de Dados – Framework – Ecommerce. c) ( ) Data Mining – Aplicação – Ferramentas OLAP – Framework. d) ( ) Data Warehousing – Banco de Dados – Ecommerce – Ferramenta de modelagem analítica e de previsões. 5 Relacione os itens de acordo com a Tecnologia de Informação ERP: I. Divisões de um ERP II. Objetivos de um ERP III. Características desta ferramenta 5 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS IV. Benefícios de implantação desta ferramenta (III) Flexibilidade – Aberto – Compreensivo – Conectividade – Simulação da Realidade. (IV) Redução de erros – Eliminação de Retrabalho – Informação precisa e segura. ( I ) Aplicação – Banco de Dados – Framework. ( II ) Responsabiliza-se por manter organizado o trabalho dentro da organização, aplicando as regras de negócios definidas na sua elaboração. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) ( ) I – II – III – IV. b) ( ) III – I – IV – II. c) ( ) IV – III – II – I. d) ( x ) III – IV – I – II. TÓPICO 3 1 Analisando o material estudado até o momento, descreva quais as principais características de uma informação: R.: Precisão, completa, confiável, relevante, verificável, acessível e por fim segura. 2 Relacione os itens no que se refere às características de uma informação contábil, conforme segue: I. Confiável II. Tempestividade III. Compreensibilidade IV. Comparabilidade (IV) Possibilita ao usuário o conhecimento da evolução entre determinada informação ao longo do tempo. (III) A informação contábil deve ser exposta de forma bem clara ao usuário que se destina. ( II ) Refere-se ao fato de a informação chegar ao usuário em tempo hábil, a fim de utilizá-la para outros fins. ( I ) Este atributo faz com que o usuário aceite a informação contábil e a utilize como base para tomada de decisões. 6 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequencia CORRETA: a) ( x ) IV – III – II – I b) ( ) I – IV – III – II c) ( ) II – I – IV – III d) ( ) III – II – I – IV 3 Com relação à definição de sistema de informações contábeis, assinale V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: (V) O sistema de informações contábeis está integrado ao sistemas de informações gerencias. (V) O trabalho realizado pelo contador na época iniciou-se com o trabalho manual, passando pelo processo mecanizado para chegar nos dias de hoje com os processos informatizados. (V) O módulo contábil de um sistema de informações está interligado com os demais departamentos da organização. (V) O papel da contabilidade dentro de uma organização e apresentar as informações em forma de relatórios com o intuito de auxiliar no processo decisório, bemcomo, atender as necessidades dos usuários. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequencia CORRETA: a) ( ) F – F – V – V b) ( ) V – V – F – F c) ( x ) V – V – V – V d) ( ) F – F – F – F 4 Descreva com suas palavras qual o perfil do contador nos dias atuais e como o profissional se apresenta dentro de uma organização. R.: O contador atual está mais participativo dentro das organizações, atuando na linha de frente e auxiliando nos processos de tomada de decisões. Sem deixar de lembrar que o profissional nos dias atuais está com uma área muito ampla de atuação, podendo trabalhar em diversos setores, bem como exercer inúmeras atividades. 5 Descreva quais os objetivos que compõem o sistema de informações contábeis. R.: Tem por objetivos promover as informações monetárias e não monetárias, destinadas às atividades e decisões dos níveis operacionais, tático e estratégico de uma organização. 7 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS • Constituir-se como uma das peças fundamentais dentro de um sistema de informação gerencial da empresa. 6 Defina subsistema de informações contábeis, apresentando quais as áreas de atuação: R.: Não existe um sistema padrão sendo vendido no mercado, sendo assim, a organização decide quais os subsistemas que irá optar com relação a área de atuação: escrituração, planejamento e controle. TÓPICO 4 1 Descreva duas razões que permitem que o sistema de informações se torne vulnerável: R.: • Procedimentos computadorizados aparentam ser invisíveis e não são facilmente entendidos ou auditados. • Embora as chances de desastre nos sistemas automatizados não sejam maiores do que nos sistemas manuais, o efeito de um desastre pode ser muito mais extenso. Em alguns casos, todos os registros de u sistema podem ser destruídos e perdidos para sempre. • Os sistemas de informação on-line são diretamente acessíveis por muitos indivíduos. Usuários legitimados podem conseguir acesso fácil aos dados de computador que eles não estão autorizados a ver. Indivíduos não autorizados também podem ganhar acesso a tais sistemas. 2 Relacione os itens com base nas informações sobre as ameaças que podem afetar o sistema de informações: I. Incêndio II. Mau funcionamento do hardware III. Crime por computador IV. Erro de software ( I ) Os computadores, arquivos e registros manuais podem ser destruídos. (IV) Os programas de computador processam os dados sem precisão, de modo incompleto, sem atender as necessidades do usuário. ( II ) Os dados são processados sem precisão ou de modo incompleto. (III) O uso ilegal de hardware, software ou dados resulta no roubo de dinheiro ou na destruição de dados ou serviços. 8 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequencia CORRETA: a) ( x ) I – IV – II – III. b) ( ) II – I – III – IV. c) ( ) IV – III – II – I. d) ( ) I – II – III – IV. 3 Descreva quais os objetivos da auditoria de sistemas: R.: • Verificar se existem medidas de controle interno; • Avaliar se o Sistema de Informação possui as diretrizes básicas adequadas para uma boa gestão da informação; • Verificar se as informações atendem aos princípios e fundamentos exigidos pela contabilidade; • Checar se o Sistema de Informação atende aos normativos legais aplicáveis. UNIDADE 2 TÓPICO 1 1 O uso da tecnologia trouxe alguma vantagem para os profissionais que a utilizam, em especial para os profissionais da área contábil? Se sim, cite algumas. R.: Sim, a entrada da tecnologia trouxe vantagens para os setores que a utilizam. Pode-se citar como vantagem o aumento da produtividade, agilidade nos processos e na obtenção dos resultados, melhoria na qualidade dos serviços prestados onde é possível ter mais tempo para analisar os resultados, prever cenários e as possíveis soluções, onde o contador poderá exercer com mais tempo essa etapa de extrema importância, proporcionando mais credibilidade com seu cliente. 2 Com a entrada da tecnologia na área contábil não há necessidade do profissional contábil passar por treinamentos, atualizações? Indique se a questão é verdadeira ou falsa. R.: A questão é falsa. A entrada da tecnologia e uso de sistemas não indica que o profissional da área contábil ou de qualquer outra área que utilize a tecnologia para desempenhar as suas atividades fique parado no tempo. Pelo contrário, é necessário buscar atualizações constantes. Uma vez que a tecnologia passa por constantes mudanças, é necessário conhecer essas 9 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS atualizações, conhecer o sistema utilizado, compreender de onde surge cada informação e do que é constituída. 3 Com a utilização da tecnologia, softwares e demais ferramentas é possível minimizar o risco de perder as informações? R.: (Espera-se que o acadêmico responda que sim e exemplifique). Sim, junto à tecnologia se busca a segurança das informações, evitando que, por exemplo, em meio a uma catástrofe natural, as informações sejam danificadas ou até mesmo perdidas. Grande parte dos softwares disponibiliza aos usuários uma ferramenta muito importante chamada de backup, ou seja, salvar as informações registradas. Este procedimento pode ser realizado no período em que satisfaça às necessidades dos seus usuários (diário, semanal, mensal). 4 Na empresa em que você trabalha é utilizado algum sistema de informação? Descreva alguma rotina desempenhada por ele. Por exemplo: desde a entrada da nota fiscal (lançamento pelo almoxarifado), integração com o setor do contas a pagar, tesouraria, estoques e posteriormente alimentação dos relatórios financeiros e contábeis. R.: Nesta resposta o acadêmico deverá olhar para sua realidade e montar um fluxo de processo de sua rotina de trabalho. Dessa forma poderá ver na prática como a empresa que trabalha é um sistema, onde cada etapa depende de pessoas e processos para dar sequência à próxima. TÓPICO 2 1 Com base no Plano de Contas apresentado no Tópico 2 desta unidade e no Balanço Patrimonial abaixo, elabore os lançamentos contábeis e os razonetes dos seguintes acontecimentos (vale ressaltar que esse exercício também pode ser realizado com auxílio de sistemas contábeis): SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS 10 BALANÇO PATRIMONIAL 31/12/20X1 Balanço Patrimonial 31/12/20X1 ATIVO ATIVO CIRCULANTE 121.900,00 Caixa 54.000,00 Clientes 21.890,00 ICMS a Recuperar 3.010,00 Estoque de Mercadorias para Revenda 43.000,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE 31.190,00 Investimentos 10.000,00 Imobilizado 33.400,00 (-) Depreciação Acumulada (12.210,00) Total do Ativo 153.090,00 PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE 45.430,00 Fornecedores 25.700,00 Impostos a Recolher 8.520,00 Financiamentos de Curto Prazo 2.230,00 Contas a Pagar 8.980,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 48.400,00 Financiamentos Longo Prazo 48.400,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 59.260,00 Capital Social Integralizado 50.000,00 Reserva de Lucros 9.260,00 Total do Passivo 153.090,00 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS 11 Importante: • As movimentações financeiras são efetuadas via caixa. • Empresa não optante do Simples Nacional. • Sistema de inventario permanente: média ponderada. • Composição do estoque em 31/12/2015 = 2.000 unidades de uma mesma mercadoria. a) Recebimento de 40% do saldo de clientes com 2% de juros sobre o valor cobrado: R.: Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito A) D C C Caixa Clientes Juros Recebidos Recebimento de 40% do saldo de clientes com 2% de juros Recebimento de 40% do saldo de clientes com 2% de juros Recebimento de 40% do saldo de clientes com 2% de juros 8.931,12 8.756,00 175,12 Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito B) DC Contas a Pagar Caixa Pagamento de 70% do saldo inexistente noContas a Pagar do Balanço Inicial Pagamento de 70% do saldo inexistente no Contas a Pagar do Balanço Inicial 6.286,00 6.286,00 Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito D) DC Despesas Comerciais Caixa Pagamento à vista de Despesas Comerciais Pagamento à vista de Despesas Comerciais 1.765,98 1.765,98 Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito C) DC Despesas Adminstrativas Caixa Pagamento à vista de Despesas Administrativas Pagamento à vista de Despesas Administrativas 8.320,54 8.320,54 b) Pagamento de 70% do saldo existente no Contas a Pagar do Balanço Inicial: R.: c) Despesas administrativas no valor de R$ 8.320,54, sendo pago à vista: R.: d) Despesas comerciais no valor de R$ 1.765,98, sendo pago à vista: R.: SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS 12 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS e) Compra de um terreno no valor de R$ 32.210,00 com pagamento de 10% e o restante financiado para pagamento a longo prazo. A empresa utilizará este terreno para suas instalações: R.: Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito F) D D C C Estoque ICMS a Compensar Caixa Fornecedores Aquisição de mercadorias com incidência de 17% de ICMS Aquisição de mercadorias com incidência de 17% de ICMS Aquisição de mercadorias com incidência de 17% de ICMS Aquisição de mercadorias com incidência de 17% de ICMS 14.608,00 2.992,00 7.040,00 10.560,00 Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito G) D D C D C D C D C Caixa Clientes Receita Mercadoria Vendida Custo Mercadoria Vendida Estoque ICMS sobre Vendas ICMS a Pagar Despesa de Comissão Caixa Venda de mercadorias incidindo ICMS e comissão sobre a operação Venda de mercadorias incidindo ICMS e comissão sobre a operação Venda de mercadorias incidindo ICMS e comissão sobre a operação Baixa do estoque referente a venda ocorrida Baixa do estoque referente a venda ocorrida ICMS sobre a venda ocorrida ICMS sobre a venda ocorrida Comissão sobre a venda ocorrida Comissão sobre a venda ocorrida 9.450,00 28.350,00 18.513,00 6.426,00 1.512,00 37.800,00 18.513,00 6.426,00 1.512,00 g) Venda de 900 unidades da mercadoria em estoque no valor total de R$ 37.800,00, sendo 75% a prazo e o restante pago à vista. Contabilizar 4% de comissão para JP Representação Ltda. que intermediou a venda, valor este pago à vista. Há incidência de 17% de ICMS sobre a venda: R.: f) Compra de 800 unidades da mesma mercadoria em estoque por um total de R$ 17.600,00, dos quais foram pagos 40% à vista e o restante será pago em 45 dias. Há incidência de 17% de ICMS sobre a compra: R.: Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito E) D C C Imobilizado - Terreno Caixa Financiamentos - LP Compra de terreno a ser utilizado para suas instalações Compra de terreno a ser utilizado para suas instalações Compra de terreno a ser utilizado para suas instalações 32.210,00 3.221,00 28.989,00 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS 13 Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito H) DC Caixa Clientes Recebimento do saldo de clientes constantes no balanço inicial Recebimento do saldo de clientes constantes no balanço inicial 13.134,00 13.134,00 h) Recebimento do saldo de clientes remanescente do balanço inicial: R.: Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito I) D D C C Estoque ICMS a Compensar Caixa Fornecedores Aquisição de mercadorias com incidência de 17% de ICMS Aquisição de mercadorias com incidência de 17% de ICMS Aquisição de mercadorias com incidência de 17% de ICMS Aquisição de mercadorias com incidência de 17% de ICMS 14.857,00 3.043,00 14.320,00 3.580,00 Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito J) D D C D C D C D C Caixa Clientes Receita Mercadoria Vendida Custo Mercadoria Vendida Estoque ICMS sobre Vendas ICMS a Pagar Despesa de Comissão Caixa Venda de mercadorias incidindo ICMS e comissão sobre a operação Venda de mercadorias incidindo ICMS e comissão sobre a operação Venda de mercadorias incidindo ICMS e comissão sobre a operação Baixa do estoque referente a venda ocorrida Baixa do estoque referente a venda ocorrida ICMS sobre a venda ocorrida ICMS sobre a venda ocorrida Comissão sobre a venda ocorrida Comissão sobre a venda ocorrida 16.872,00 67.488,00 46.975,20 14.341,20 4.218,00 84.360,00 46.975,20 14.341,20 4.218,00 i) Compra de 650 unidades da mesma mercadoria em estoque por um total de R$ 17.900,00 dos quais foram pagos 80% à vista e o restante será pago em 30 dias. Há incidência de 17% de ICMS sobre a compra: R.: j) Venda de 2220 unidades da mercadoria em estoque no valor total de R$ 84.360,00, sendo 80% a prazo e o restante pago à vista. Contabilizar 5% de comissão para JP Representação Ltda. que intermediou a venda, valor este pago à vista. Há incidência de 17% de ICMS sobre a venda: R.: SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS 14 Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito N) DC Caixa Capital Integralização de um sócio em dinheiro Integralização de um sócio em dinheiro 3.000,00 3.000,00 Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito O) DC Capital Caixa Saída de um sócio com devolução do dinheiro Saída de um sócio com devolução do dinheiro 20.000,00 20.000,00 Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito M) DC Despesa Depreciação Depreciação Acumulada Despesas com Depreciação Despesas com Depreciação 1.600,00 1.600,00 Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito L) D D C ICMS a Pagar Juros pagos Impostos Caixa Pagamento do imposto em aberto no B.P com 10% de juros e multa Pagamento do imposto em aberto no B.P com 10% de juros e multa Pagamento do imposto em aberto no B.P com 10% de juros e multa 8.520,00 852,00 9.372,00 l) Pagamento dos impostos em aberto no balanço inicial com 10% de acréscimo de encargos financeiros de multa e juros: R.: m) Despesas com depreciação R$ 1.600,00: R.: n) Integralização de um sócio no valor de R$ 3.000,00 em dinheiro: R.: o) Saída de um sócio. Devolução de capital no valor de R$ 20.000,00 em dinheiro: R.: k) Pagamento do saldo do financiamento a curto prazo em aberto no balanço inicial: R.: Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito K) DC Financiamentos - CP Caixa Pagamento do saldo em aberto no B.P do Financiamento a curto prazo Pagamento do saldo em aberto no B.P do Financiamento a curto prazo 2.230,00 2.230,00 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS 15 Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito P) DC Fornecedores Caixa Pagamento de 60% do valor em aberto no B.P da conta Fornecedores Pagamento de 60% do valor em aberto no B.P da conta Fornecedores 15.420,00 15.420,00 p) Pagamento de 60% do valor de fornecedores em aberto no balanço inicial: R.: Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito R) DC Financiamentos - LP Financiamentos - CP Transferência de 10% do saldo do Financiamento de L.P corrigido para o Circulante Transferência de 10% do saldo do Financiamento de L.P corrigido para o Circulante 15.420,00 15.420,00 Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito Q) DC Juros Financiamento Financiamentos - LP Atualização do valor do Financiamento a Longo Prazo Atualização do valor do Financiamento a Longo Prazo 821,22 821,22 q) Atualização do financiamento de longo prazo em R$ 821,22: R.: r) Contabilizar a transferência de 10% do saldo de Financiamento LP, existente em 20X1 e corrigido, para o circulante: R: s) Em julho, efetuado contrato de seguro contra incêndio pago à vista, no valor de R$ 2.100,00. Como o balanço será apurado em 31/12/20X2, contabilizar em despesa os seis meses proporcionais, permanecendo o restante noAtivo: R.: t) A empresa apresentou R$ 15.939,98 de lucro sobre o qual é necessário realizar a provisão de 9% de CSLL e 15% de IRPJ. R.: Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito S) D D C Despesa Antecipada Seguros Caixa Efetua contrato de Seguro contra incêndio contabilizando de forma proporcional Efetua contrato de Seguro contra incêndio contabilizando de forma proporcional Efetua contrato de Seguro contra incêndio contabilizando de forma proporcional 1.050,00 1.050,00 2.100,00 Lançamento Tipo Conta Histórico Débito Crédito T) D C D C Despesa com IR IRPJ a pagar Despesa com CSLL CSLL a pagar Provisão de IRPJ a pagar Provisão de IRPJ a pagar Provisão de IRPJ a pagar Provisão de IRPJ a pagar 2.391,00 1.434,60 2.391,00 1.434,60 16 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS C.M.V D C 18.513,00 46.975,20 65.488,20 G J Contas a Pagar D C 6.286,00 8.980,00 2.694,00 B S.I. Reserva de Lucros D C 9.260,00 9.260,00 S.I. Juros Recebidos D C 175,12 175,12 A Depreciação Acumulada D C 12.210,00 1.600,00 13.810,00 S.I. M Investimentos D C 10.000,00 10.000,00 S.I. Imobilizado D C 33.400,00 32.210,00 65.610,00 S.I. E ICMS sobre Vendas D C 6.426,00 14.341,20 20.767,20 G J Clientes D C 21.890,00 28.350,00 67.488000 8.756,00 13.134,00 95.838,00 S.I G J A H ICMS a Pagar D C 8.520,00 9.045,00 8.520,00 6.426,00 14.341,20 11.722,20 L AP S.I G J ICMS a Compensar D C 3.010,00 2.992,00 3.043,00 9.045,00 0,00 S.I. F I AP Venda de Mercadorias D C 37.800,00 84.360,00 122.160,00 G J Caixa D C 54.000,00 8.931,12 9.450,00 13.134,00 16.872,00 3.000,00 6.286,00 8.320,00 1.765,98 3.221,00 7.040,00 1.512,00 14.320,00 4.218,00 2.230,00 9.372,00 20.000,00 15.420,00 2.100,00 9.581,60 S.I. A G H J N B C D E F G I J K L O P S IRPJ a pagar D C 2.391,00 2.391,00 T CSLL a pagar D C 1.434,60 1.434,60 T Estoque D C 43.000,00 14.608,00 14.857,00 18.513,00 46.975,20 6.976,80 S.I F I G J Capital D C 20.000,00 50.000,00 3.000,00 33.000,00 S.I N O 17 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS Juros pagos Impostos D C 852,00 852,00 L Seguros D C 1.050,00 1.050,00 S Despesa Antecipada D C 1.050,00 1.050,00 S Despesa com IRPJ D C 2.391,00 2.391,00 T Despesa com CSLL D C 1.434,60 1.434,60 T Despesa Depreciação D C 1.600,00 1.600,00 M Juros Financiamento D C 821,22 821,22 Q Financiamentos - LP D C 4.922,12 48.400,00 28.989,00 821,22 73.288,10 R S.I. E Q Fornecedores D C 15.420,00 25.700,00 10.560,00 3.580,00 24.420,00 P S.I. F I Financiamentos - CP D C 2.230,00 2.230,00 4.922,12 4.922,12 S.I. R K Despesas Comerciais D C 1.765,98 1.765,98 D Despesa de Comissão D C 1.512,00 4.218,00 5.730,00 G J Despesas Administrativas D C 8.320,54 8.320,54 C 2 No exercício anterior você teve uma ilustração do razonete. Nele foram registradas de forma gráfica as entradas e saídas de determinada conta contábil. A respeito dos razonetes, assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) É uma representação gráfica em que não é possível conhecer os saldos de cada conta. b) ( x ) É uma representação gráfica em forma de T constituída através das informações do livro diário. c) ( ) Todas as contas podem ser inseridas em um único razonete. d) ( ) A utilização de razonetes dificulta o entendimento dos lançamentos contábeis. 18 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS 3 Classifique as contas abaixo informando se é D (devedora) ou C (credora), apurando apenas o somatório dos respectivos saldos, admitindo-se que os mesmos não são coincidentes: CONTAS R$ D/C Lucros Acumulados 2.250,00 C Estoque de Mercadorias 4.500,00 D Reserva de Lucros 4.950,00 C Despesas Antecipadas (Ativo) 1.050,00 D Adiantamento de Clientes 3.150,00 C Capital Social Integralizado 40.000,00 C Participações em Coligadas 12.500,00 D Empréstimos a Pagar (Curto Prazo) 9.000,00 C Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa 2.700,00 C Clientes 55.000,00 D ICMS a Recuperar 1.280,00 D Duplicatas Descontadas 8.100,00 C Empréstimos a Empresas Coligadas 4.500,00 D Descontos Financeiros Concedidos 145,00 D Terrenos 2.850,00 D Amortização Acumulada 1.500,00 C Bancos Conta Movimento 10.350,00 D Informar o saldo: - SOMA CONTAS DEVEDORAS: 92.175 - SOMA CONTAS CREDORAS: 71.650 TÓPICO 3 1 Com base nas informações utilizadas no exercício 1 do Tópico 2 desta unidade, elabore o Balanço Patrimonial, a DRE e o controle do estoque através do Sistema de Inventário Permanente: média ponderada e apresentando como Saldo Inicial do estoque em 31/12/20x1 = 2.000 unidades de uma mesma mercadoria, colocando em prática o conhecimento adquirido neste terceiro tópico. Vale ressaltar que este exercício poderá também ser realizado em sistemas contábeis. 19 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS Balanço Patrimonial 31/12/20x1 ATIVO ATIVO CIRCULANTE 113.446,40 Caixa 9.581,60 Clientes 95.838,00 ICMS a Recuperar 0,00 Estoque de Mercadorias para Revenda 6.976,80 Despesas Antecipadas 1.050,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE 61.800,00 Investimentos 10.000,00 Imobilizado 65.610,00 (-) Depreciação Acumulada (13.810,00) Total do Ativo 175.246,40 PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE 47.583,92 Fornecedores 24.420,00 ICMS a Recolher 11.722,20 Financiamentos de Curto Prazo 4.922,12 Contas a Pagar 2.694,00 IR e CS a pagar 3.825,60 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 73.288,10 Financiamentos Longo Prazo 73.288,10 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 54.374,38 Capital Social Integralizado 33.000,00 Reserva de Lucros 9.260,00 Prejuízo/Lucro do Exercício 12.114,38 Total do Passivo 175.246,40 20 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 31 DE DEZEMBRO DE 20x1 - EM R$ Receita Bruta de Vendas 122.160,00 (–) Impostos -20.767,20 (=) Receita Líquida 101.392,80 (–) Custo de Mercadoria Vendida -65.488,20 (=) Lucro Bruto 35.904,60 (–) Despesas Administrativas -15.100,54 Despesas Adm Diversas -8.320,54 Seguros -1.050,00 Comissão -5.730,00 (–) Despesas Comerciais -1.765,98 (–) Despesas Depreciação -1.600,00 (=) Resultado Operacional 17.438,08 (–) Despesas Financeiras -1.673,22 Juros Pagos -852,00 Juros sobre Financiamentos -821,22 + Receitas Financeiras 175,12 Juros Recebidos 175,12 = Resultado antes do IR e CS 15.939,98 – Provisão para IR e CS -3.825,60 (=) Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício 12.114,38 Controle de Estoque - Média Ponderada SALDOS Op Qtdade Unid. Total Qtdade Unid Total S.A 2.000 21,50 43.000,00 2.000 21,50 43.000,00 C 800 18,26 14.608,00 2.800 20,57 57.608,00 V 900 20,57 18.513,00 1.900 20,58 39.095,00 C 650 22,86 14.857,00 2.550 21,16 53.952,00 V 2.220 21,16 46.975,20 330 21,14 6.976,80 2 Qual a principal diferença entre o método direto e o método indireto na elaboração da DFC? R.: A diferença entre ambos está na forma de evidenciação das atividades operacionais, porém, o resultado obtido é o mesmo em ambos os métodos. Pelo método direto, a DFC evidencia detalhadamente, no grupo atividades operacionais, todas as movimentações de pagamentos e recebimentos que envolveram o caixa (disponibilidades). Pelo método indireto, a DFC evidencia, no grupo atividades operacionais, os valores pelo regime de competência e faz a relação entre as movimentações de caixa e o resultado líquido constante na Demonstração de Resultado do Exercício. 21 SISTEMAS DE INFORMAÇÕESCONTÁBEIS 3 Partindo do Balanço de 20x1 (seguinte), contabilize os movimentos pertencentes ao ano de 20x2, efetuando: Razonetes, Balanço Patrimonial, Demonstração de Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstração do Valor Adicionado e Demonstração do Fluxo de Caixa pelo Método Direto e Indireto em 20x2. Vale ressaltar que este exercício poderá também ser realizado em sistemas contábeis. BALANÇO PATRIMONIAL 31/12/20x1 Balanço Patrimonial 31/12/20x1 ATIVO ATIVO CIRCULANTE 112.200,00 Caixa 62.000,00 Clientes 20.130,00 ICMS a Recuperar 1.070,00 Estoque de Mercadorias para Revenda 29.000,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE 36.800,00 Investimentos 11.000,00 Imobilizado 35.900,00 (-) Depreciação Acumulada (10.100,00) Total do Ativo 149.000,00 PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE 42.700,00 Fornecedores 18.100,00 ICMS a Recolher 4.320,00 Financiamentos de Curto Prazo 15.100,00 Contas a Pagar 5.180,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 56.100,00 Financiamentos Longo Prazo 56.100,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 50.200,00 Capital Social Integralizado 43.200,00 Reserva de Lucros 4.000,00 Lucros a Destinar 3.000,00 Total do Passivo 149.000,00 Importante: • As movimentações financeiras são efetuadas via caixa. • Empresa não optante do Simples Nacional. • Sistema de inventário permanente: média ponderada. • Composição do estoque em 31/12/20x1 = 2.000 unidades de uma mesma mercadoria. SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS 22 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito a) D C D C Caixa Clientes Caixa Juros Recebidos Recebimento de 30% do saldo de clientes com 3% de juros sobre o valor cobrado. Recebimento de 30% do saldo de clientes com 3% de juros sobre o valor cobrado. Recebimento de 30% do saldo de clientes com 3% de juros sobre o valor cobrado. Recebimento de 30% do saldo de clientes com 3% de juros sobre o valor cobrado. 6.039,00 181,17 6.039,00 181,17 LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito b) DC Contas a Pagar Caixa Pagamento de 60% do saldo existente no Contas a Pagar do Balanço Inicial. Pagamento de 60% do saldo existente no Contas a Pagar do Balanço Inicial. 3.108,00 3.108,00 LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito c) DC Despesas Administrativas Caixa Pagamento de Despesas Administrativas à vista. Pagamento de Despesas Administrativas à vista. 7.300,00 7.300,00 LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito d) DC Despesas Comerciais Caixa Pagamento de Despesas Comerciais à vista. Pagamento de Despesas Comerciais à vista. 1.700,00 1.700,00 a) Recebimento de 30% do saldo de clientes com 3% de juros sobre o valor cobrado: R.: b) Pagamento de 60% do saldo existente no contas a pagar do balanço inicial: R.: c) Despesas administrativas no valor de R$ 7.300,00, sendo pago à vista: R.: d) Despesas comerciais no valor de R$ 1.700,00, sendo pago à vista: R.: SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS 23 e) Compra de um terreno, no valor de R$ 32.000,00, com pagamento de 50% e o restante financiado para pagamento a longo prazo. A empresa utilizará este terreno para suas instalações: R.: LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito e) D C C Terreno - Imobilizado Caixa Financiamento L.P. Compra um terreno pago 50% no ato e demais financiado a longo prazo. Compra um terreno pago 50% no ato e demais financiado a longo prazo. Compra um terreno pago 50% no ato e demais financiado a longo prazo. 32.000,00 16.000,00 16.000,00 LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito f) D D C C Estoque ICMS a Compensar Caixa Fornecedores Aquisição de mercadoria para revenda. Aquisição de mercadoria para revenda. Aquisição de mercadoria para revenda. Aquisição de mercadoria para revenda. 14.940,00 3.060,00 5.400,00 12.600,00 LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito g) D D C D C D C D C Caixa Clientes Receita de Vendas Custo Mercadoria Vendida Estoque ICMS sobre vendas ICMS a pagar Despesa de Comissão Caixa Venda de mercadorias recebendo 25% a prazo e o restante à vista. Venda de mercadorias recebendo 25% a prazo e o restante à vista. Venda de mercadorias recebendo 25% a prazo e o restante à vista. Baixa do estoque referente a venda ocorrida. Baixa do estoque referente a venda ocorrida. ICMS sobre a venda ocorrida. ICMS sobre a venda ocorrida. Comissão de 5% sobre a venda ocorrida. Comissão de 5% sobre a venda ocorrida. 37.350,00 12.450,00 27.270,00 8.466,00 2.490,00 49.800,00 27.270,00 8.466,00 2.490,00 f) Compra de 900 unidades da mesma mercadoria em estoque por um total de 18.000,00, dos quais foram pagos 30% à vista e o restante será pago em 45 dias. Há incidência de 17% de ICMS sobre a compra: R.: g) Venda de 1.800 unidades da mercadoria em estoque no valor total de 49.800,00, sendo 25% a prazo e o restante pago à vista. Contabilizar 5% de comissão para JP Representação Ltda. que intermediou a venda, valor este pago à vista. Há incidência de 17% de ICMS sobre a venda: R.: SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS 24 h) Recebimento do saldo de clientes remanescente do balanço inicial: R.: i) Compra de 720 unidades da mesma mercadoria em estoque por um total de 15.840,00, dos quais foram pagos 80% à vista e o restante será pago em 30 dias. Há incidência de 17% de ICMS sobre a compra: R.: SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito h) DC Caixa Clientes Recebimento do saldo de clientes de 20x1. Recebimento do saldo de clientes de 20x1. 14.091,00 14.091,00 LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito i) D D C C Estoque ICMS a Compensar Caixa Fornecedores Aquisição de mercadoria para revenda. Aquisição de mercadoria para revenda. Aquisição de mercadoria para revenda. Aquisição de mercadoria para revenda. 13.147,20 2.692,80 12.672,00 3.168,00 LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito j) D D C D C D C D C Caixa Clientes Receita de Vendas Custo Mercadoria Vendida Estoque ICMS sobre vendas ICMS a Pagar Despesa de Comissão Caixa Venda de mercadorias recebendo 80% a prazo e o restante à vista. Venda de mercadorias recebendo 80% a prazo e o restante à vista. Venda de mercadorias recebendo 80% a prazo e o restante à vista. Baixa do estoque referente a venda ocorrida. Baixa do estoque referente a venda ocorrida. ICMS sobre a venda ocorrida. ICMS sobre a venda ocorrida. Comissão de 5% sobre a venda ocorrida. Comissão de 5% sobre a venda ocorrida. 8.912,00 35.648,00 24.897,60 7.575,20 2.228,00 44.560,00 24.897,60 7.575,20 2.228,00 j) Venda de 1.520 unidades da mercadoria em estoque no valor total de 44.560,00, sendo 80% a prazo e o restante pago à vista. Contabilizar 5% de comissão para JP Representação Ltda. que intermediou a venda, valor este pago à vista. Há incidência de 17% de ICMS sobre a venda: R.: SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS 25 k) Pagamento do financiamento a curto prazo em aberto no balanço inicial: R.: LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito k) DC Financiamentos - CP Caixa Pagamento do Financiamento em aberto no balanço inicial. Pagamento do Financiamento em aberto no balanço inicial. 15.100,00 15.100,00 LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito m) DC Despesa Depreciação Depreciação Acumulada Despesa com Depreciação. Despesa com Depreciação. 1.800,00 1.800,00 LCTO Tipo ContaHistórico Débito Crédito n) DC Caixa Capital Integralização de um sócio na empresa. Integralização de um sócio na empresa. 4.000,00 4.000,00 LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito l) D C D C ICMS a Pagar Caixa Juros pagos Impostos Caixa Pagamento dos impostos em aberto no balanço inicial com multa e juros. Pagamento dos impostos em aberto no balanço inicial com multa e juros. Pagamento dos impostos em aberto no balanço inicial com multa e juros. Pagamento dos impostos em aberto no balanço inicial com multa e juros. 4.320,00 432,00 4.320,00 432,00 l) Pagamento dos impostos em aberto no balanço inicial com 10% de acréscimo de encargos financeiros de multa e juros: R.: m) Despesas com depreciação R$ 1.800,00: R.: n) Integralização de um sócio no valor de R$ 4.000,00 em dinheiro: R.: SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS 26 o) Saída de um sócio. Devolução de capital no valor de 12.000,00 em dinheiro: R.: LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito o) DC Capital Caixa Saída de um sócio com devolução de dinheiro. Saída de um sócio com devolução de dinheiro. 12.000,00 12.000,00 LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito p) DC Fornecedores Caixa Pagamento de 60% do valor de Fornecedores em aberto no balanço inicial. Pagamento de 60% do valor de Fornecedores em aberto no balanço inicial. 10.860,00 10.860,00 LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito q) DC Juros Financiamento Financiamentos - LP Atualização do Financiamento de Longo Prazo. Atualização do Financiamento de Longo Prazo. 1.000,00 1.000,00 LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito r) DC Financiamentos - LP Financiamentos - CP Transf. de 10% do saldo de Financiamento LP, corrigido para o Circulante. Transf. de 10% do saldo de Financiamento LP, corrigido para o Circulante. 5.710,00 5.710,00 p) Pagamento de 60% do valor de fornecedores em aberto no balanço inicial: R.: q) Atualização do financiamento de longo prazo em R$ 1.000,00: R.: r) Contabilizar a transferência de 10% do saldo de Financiamento LP, existente em 20x1 e corrigido, para o circulante: R.: SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS 27 s) Em julho, efetuado contrato de seguro contra incêndio pago à vista, no valor de R$ 4.000,00. Como o balanço será apurado em 31/12/20x2, contabilizar em despesa os seis meses proporcionais, permanecendo o restante no Ativo: R: LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito s) D D C Seguros Despesa Antecipada Caixa Contrato de Seguro contra incêndio pago à vista. Contrato de Seguro contra incêndio pago à vista. Contrato de Seguro contra incêndio pago à vista. 2.000,00 2.000,00 4.000,00 LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito t) DC ICMS a Pagar ICMS a Compensar Apuração do ICMS. Apuração do ICMS. 6.822,80 6.822,80 LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito u) DC Salários a Pagar Caixa Pagamento de salários administrativo. Pagamento de salários administrativo. 3.500,00 3.500,00 LCTO Tipo Conta Histórico Débito Crédito v) D C D C Lucro a Destinar Reserva de Lucros Lucro a Destinar Capital Transf. do resultado do exercício para Reservas de Lucros. Transf. do resultado do exercício para Reservas de Lucros. Transf. do resultado do exercício para Capital Social. Transf. do resultado do exercício para Capital Social. 1.000,00 2.000,00 1.000,00 2.000,00 t) Apuração do ICMS: R.: u) Pagamento de salários administrativos no valor de R$ 3.500,00: R.: v) Transferência de R$ 2.000,00 do resultado do exercício apurado no ano de 20x1 para a conta Capital Social e R$ 1.000,00 para a conta Reservas de Lucros: R.: 28 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS S.A. f i g j S.A. n v S.A a a g h j n v v S.A. Resul b c d e f g i j k l l o p s u o Razonetes Caixa D C 62.000,00 6.039,00 181,17 37.350,00 14.091,00 8.912,00 4.000,00 3.108,00 7.300,00 1.700,00 16.000,00 5.400,00 2.490,00 12.672,00 2.228,00 15.100,00 4.320,00 432,00 12.000,00 10.860,00 4.000,00 3.500,00 31.463,17 Capital D C 12.000,00 43.200,00 4.000,00 2.000,00 37.200,00 Estoque D C 29.000,00 14.940,00 13.147,20 27.270,00 24.897,60 4.919,60 Lucro a Destinar D C 2.000,00 1.000,00 3.000,00 3.882,37 3.882,37 Depreciação Acumulada D C 10.100,00 1.800,00 11.900,00 ICMS a Compensar D C 1.070,00 3.060,00 2.692,80 6.822,80 0,00 S.A. f i t Clientes D C 20.130,00 12.450,00 35.648,00 6.039,00 14.091,00 48.098,00 S.A. g j a h Receita Venda de Mercadorias D C 49.800,00 44.560,00 94.360,00 g j C.M.V. D C 27.270,00 24.897,60 52.167,60 g j Contas a Pagar D C 3.108,00 5.180,00 2.072,00 b S.A. ICMS sobre Vendas D C 8.466,00 7.575,20 16.041,20 g j ICMS a Pagar D C 4.320,00 6.822,80 4.320,00 8.466,00 7.575,20 9.218,40 l t S.A. g j Imobilizado D C 35.900,00 32.000,00 67.900,00 S.A. e Investimentos D C 11.000,00 11.000,00 S.A. Reserva de Lucros D C 4.000,00 1.000,00 5.000,00 S.A. v Juros Recebidos D C 181,17 181,17 a S.A. m 29 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS S.A. g j S.A. m p S.A. f i Fornecedores D C 10.860,00 18.100,00 12.600,00 3.168,00 23.008,00 S.A. r k Financiamentos - CP D C 15.100,00 15.100,00 5.710,00 5.710,00 c Despesas Administrativas D C 7.300,00 7.300,00 r S.A. e q Financiamentos - LP D C 5.710,00 56.100,00 16.000,00 1.000,00 67.390,00 d Despesas Comerciais D C 1.700,00 1.700,00 g j Despesa de Comissão D C 2.490,00 2.228,00 4.718,00 l Juros pagos Impostos D C 432,00 432,00 m Despesa Depreciação D C 1.800,00 1.800,00 q Juros Financiamento D C 1.000,00 1.000,00 s Seguros D C 2.000,00 2.000,00 s Despesa Antecipada D C 2.000,00 2.000,00 u Salários a Pagar D C 3.500,00 3.500,00 Controle de estoque Controle de Estoque SALDOS Op Qtdade Valor Unit. Total Qtdade Valor Unit. Total S.A 2.000 14,50 29.000,00 C 900 16,60 14.940,00 2.900 15,15 43.940,00 V 1.800 15,15 27.280,00 1.100 15,15 16.670,00 C 720 18,26 13.147,20 1.820 16,38 29.817,20 V 1.520 16,38 24.897,60 300 16,40 4.919,60 30 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS Balanço patrimonial Balanço Patrimonial 31/12/20x2 31/12/20x1 ATIVO ATIVO CIRCULANTE 86.480,77 112.200,00 Caixa 31.463,17 62.000,00 Clientes 48,098,00 20.130,00 ICMS a Recuperar 0,00 1.070,00 Estoque de Mercadorias para Revenda 4.919,60 29.000,00 Despesas Antecipadas 2.000,00 0,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE 67.000,00 36.800,00 Investimentos 11.000,00 11.000,00 Imobilizado 67.900,00 35.900,00 (–) Depreciação Acumulada (11.900,00) (10.100,00) Total do Ativo 153.480,77 149.000,00 PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE 40.008,40 42.700,00 Fornecedores 23.008,00 18.100,00 ICMS a Recolher 9.218,40 4.320,00 Financiamentos de Curto Prazo 5.710,00 15.100,00 Contas a Pagar 2.072,00 5.180,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 67.390,00 56.100,00 Financiamentos Longo Prazo 67.390,00 56.100,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 46.082,37 50.200,00 Capital Social Integralizado 37.200,00 43.200,00 Reserva de Lucros 5.000,00 4.000,00 Lucros a Destinar 3.882,37 3.000,00 Total do Passivo 153.480,77 149.000,00 DRE DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 31 DE DEZEMBRO DE 20x2- EM R$ Receita Bruta de Vendas 94.360,00 (-) Impostos -16.041,20 (=) Receita Líquida 78.318,80 (-) Custo da Mercadoria Vendida -52.167,60(=) Lucro Bruto 26.151,20 (-) Despesas Administrativas -17.518,00 Despesas Adm Diversas -7.300,00 31 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS Seguros -2.000,00 Salários -3.500,00 Comissão -4.718,00 (-) Despesas Comerciais -1.700,00 (-) Despesas Depreciação -1.800,00 (=) Lucro Operacional 5.133,20 (-) Despesas Financeiras -1.432,00 Juros Pagos -432,00 Juros sobre Financiamentos -1.000,00 + Receitas Financeiras 181,17 Juros Recebidos 181,17 (=) Lucro/Prejuízo Líquido Exercício 3.882,37 DMPL DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES PATRIMONIAIS EM 31/12/20x1 E 31/12/20x2 CAPITAL RESERVAS DE LUCRO LUCRO A DESTINAR TOTAL SALDO FINAL 31/12/20x1 43.200,00 4.000,00 3.000,00 50.200,00 Aumento de capital 4.000,00 4.000,00 Devolução de capital (12.000,00) (12.000,00) Resultado Líquido Exercício 3.882,37 3.882,37 Destinação do resultado 2.000,00 1.000,00 (3.000,00) – SALDO FINAL 31/12/20x2 37.200,00 5.000,00 3.882,37 46.082,37 DVA DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO EM 31/12/20x2 GERAÇÃO DE VALOR ADICIONADO 1. RECEITA DE VENDAS 94.360,00 Venda de Mercadorias 94.360,00 2. INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS: (63.167,60) (-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS -52.167,60 (-) CUSTO DO IMOBILIZADO VENDIDO (-) SERVIÇOS E MATERIAIS - SEGURO (2.000,00) (-) DESP COML (1.700,00) (-) DESP ADM (7.300,00) 3 (=) VALOR BRUTO ADICIONADO 31.192,40 32 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS DFC – Direto DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA 20x2 PELO MÉTODO DIRETO R$ 1. Atividades Operacionais: 8.563,17 a) Recebimento de Clientes 66.573,17 (+) SI Duplicatas a Receber 20.130,00 (+) Faturamento do Período 94.360,00 (+) Juros Recebidos 181,17 (-) SF Duplicatas a Receber -48.098,00 b) - Pagamentos a fornecedores -28.932,00 (-) SI Fornecedores -18.100,00 (-) Compras do Período -33.840,00 (+) SF Fornecedores 23.008,00 c) Outros Pagamentos -29.078,00 (-) Despesas Adm -7.300,00 (-) Outras Ctas. Pagar -3.108,00 (-) Despesas Coml -1.700,00 (-) Despesas Comissão -4.718,00 (-) Pagamento Impostos -4.320,00 4 RETENÇÕES: (-) DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO -1.800,00 5 (=) VALOR ADICIONADO LÍQUIDO 29.392,40 6 (=) VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA: (+) VLRS RECEBIDOS DE TERC (RECEITA FIN.) 181,17 7 (=) VALOR ADICIONADO À DISPOSIÇÃO 29.573,57 8 DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO 29.573,57 PESSOAL: . COMISSÃO 4.718,00 . SALÁRIOS 3.500,00 GOVERNO 16.041,20 JUROS E OUTROS VALORES DE TERCEIROS 1.432,00 LUCRO (PREJUÍZO) DO EXERCÍCIO 3.882,37 33 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS (-) Juros Pagamento Impostos -432,00 (-) Pagamento Seguro -4.000,00 (-) Pagamento Salário -3.500,00 2. Atividades de Financiamento: -23.100,00 . Pagamento Financiamentos/Empréstimos -15.100,00 . Integralização de Capital 4.000,00 . Pagamento Sócio -12.000,00 3. Atividades de Investimento: -16.000,00 . Compra Imobilizado -16.000,00 4. Variação do Disponível -30.536,83 5. Saldo Inicial do Disponível 62.000,00 6. Saldo Final do Disponível 31.463,17 DFC – Indireto DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA 20x2 PELO MÉTODO INDIRETO R$ 1. Atividades Operacionais 8.563,17 Resultado Líquido do Exercício 3.882,37 (+) Despesas Depreciação 1.800,00 (+) Variação Monetária de empréstimo LP 1.000,00 = Lucro Ajustado 6.682,37 (-) Aumento do Ativo Circulante (29.968,00) . Clientes (27.968,00) . Despesas Antecipadas (2.000,00) (-) Redução do Passivo Circulante (3.108,00) . Contas a Pagar (3.108,00) (+) Reduções do Ativo Circulante 25.150,40 . ICMS a Compensar 1.070,00 . Estoques 24.080,40 (+) Aumentos do Passivo Circulante 9.806,40 . Fornecedores 4.908,00 . Impostos a Pagar/Recolher 4.898,40 34 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS UNIDADE 3 2. Atividades de Investimento (16.000,00) . Aquisição de Imobilizado (16.000,00) 3. Atividades de Financiamento (23.100,00) . Pagamento Financiamentos/Empréstimos -15.100,00 . Integralização de Capital 4.000,00 Pagamento Sócio -12.000,00 4. Total Gerado no Período (30.536,83) 5. Saldo do Disponível em 31-12-x1 62.000,00 6. Saldo do Disponível em 31-12-x2 31.463,17 TÓPICO 1 1 Estão obrigados a se inscrever no CPF: I- Pessoas jurídicas residentes no Brasil contribuintes tributários. II- Residentes no Brasil ou no exterior que não praticam operações imobiliárias no Brasil. III- Todas as pessoas físicas residentes no Brasil. IV- Pessoas físicas, residentes no exterior que possuem no Brasil bens e direitos sujeitos a registro público. Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) As sentenças I, II e III estão corretas. b) ( ) As sentenças I e III estão corretas. c) ( ) As sentenças I, III e IV estão corretas. d) ( x ) As sentenças III e IV estão corretas. 2 Ao se inscrever no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (CNPJ) é necessário informar alguns dados à Receita Federal do Brasil. Sobre os dados necessários, analise as sentenças a seguir: I- Razão Social, atividades que a empresa exercerá via CNAE (Código Nacional das Atividades Econômicas), telefone de contato dos vizinhos. II- Dados do contabilista, contrato social, dados da pessoa responsável perante o CNPJ. 35 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS III- Endereço de funcionamento do estabelecimento, endereço dos sócios, valor das taxas administrativas. IV- Valor do capital social, participação de cada sócio no capital social, porte da empresa. Assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) As sentenças I, II e III estão corretas. b) ( ) As sentenças I e III estão corretas. c) ( x ) As sentenças II e IV estão corretas. d) ( ) As sentenças I, III e IV estão corretas. 3 Referente ao CAFIR, assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) É um cadastro de imóveis urbanos. b) ( x ) É um cadastro de imóveis rurais onde os imóveis são identificados pela Receita Federal pelo Número do Imóvel na Receita Federal (NIRF), recebendo esse número no ato da inscrição no CAFIR. c) ( ) Os imóveis rurais não estão obrigados a possuir esse cadastro. d) ( ) No CAFIR não consta o nome do proprietário do imóvel. 4 Referente ao Certificado Digital e seus tipos, assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Para a transmissão do SPED não é necessário possuir certificado digital. b) ( x ) O certificado Digital é uma identidade digital que permite, de forma segura, a identificação, tanto de pessoas físicas quanto de pessoas jurídicas. c) ( ) Os certificados digitais não podem ser utilizados em aparelhos móveis, apenas em computadores. d) ( ) Os certificados digitais não possuem prazo de validade, uma vez adquiridos podem ser utilizados por prazo indeterminado. TÓPICO 2 1 Quais são os objetivos do SPED? R.:O SPED possui por objetivos: 36 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS • Promover a integração entre os fiscos através da padronização e compartilhamento de informações contábeis e fiscais. • Explicar de maneira racional e padronizar as obrigações acessórias dos contribuintes, estabelecendo a transmissão única de determinadas obrigações dos diversos órgãos fiscalizadores. • Agilizar a identificação dos ilícitos tributários, ou seja, identificar com mais rapidez o não cumprimento das obrigações tributárias através da melhoria nos processos de controle, fiscalização das operações e por meio de cruzamento das informações e auditoria eletrônica, entre outros objetivos. 2 Qual é o modelo do Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais (MDF-e)? a) ( ) Modelo 50. b) ( ) Modelo 55. c) ( ) Modelo 25. d) ( x ) Modelo 58. 3 A partir de qual ano-calendário entrou em vigor a Escrituração Contábil Fiscal (ECF)? a) ( x ) 2014. b) ( ) 2015. c) ( ) 2016. d) ( ) 2017. 4 Quando passa a ser obrigatória a declaração da DME – Declaração de Operações Liquidadas com Moeda em Espécie? Assinale a alternativaCORRETA. a) ( ) Para operações liquidadas com valores informes a R$ 29.000,00, recebidos em espécie. b) ( x ) Para operações liquidadas com valores iguais ou superiores a R$ 30.000,00, recebidos em espécie. c) ( ) Para operações liquidadas com valores informes a R$ 29.500,00, recebidos em espécie. d) ( ) Para operações liquidadas com valores informes a R$ 20.000,00, recebidos em espécie. 5 O que é arquivo XML? R.: O arquivo XML é o padrão digital do registro da nota fiscal eletrônica, possui layout padrão para todo território nacional. O mesmo segue os antigos 37 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS padrões de escrituração fiscal, porém com melhorias no controle das operações comerciais, já que todas as transações devem ser registradas de forma eletrônica em arquivo XML. Para toda nota fiscal emitida deverá ser enviado o arquivo XML. Possui validade jurídica com a assinatura digital. TÓPICO 3 1 Quais são as etapas da implantação do e-Social e seu cronograma? R.: Espera-se que a resposta seja embasada na imagem/descrição do cronograma de implantação do e-Social apresentada no texto (imagem a seguir). 2 O que é GFIP? Assinale a alternativa CORRETA. a) ( ) É um aplicativo disponibilizado pela Caixa Econômica Federal (CEF). b) ( ) É a Relação Anual de Informações Sociais. c) ( ) Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social. d) ( x ) Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social. 38 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS TÓPICO 4 1 Qual a finalidade do PER/DCOMP? R.: O PER/DComp tem como finalidade apresentar os Pedidos de Restituição, Ressarcimento ou reembolso ou declarar compensações tributárias pelas pessoas jurídicas ou físicas. 3 O que é o Conectividade Social? R.: O Conectividade Social ICP é um meio eletrônico utilizado para realizar a troca de informações entre a Caixa Econômica Federal com as empresas, sindicatos, órgão públicos, escritórios de contabilidade assim como os demais entes que possuem relação com FGTS (Fundo de Garantia por Tempo de Serviço). 4 Quem está obrigado a entregar o CAGED? Assinale a alternativa CORRETA. a) ( ) Todas as empresas exceto microempresas e empresas de pequeno porte que possuem empregados registrados em conformidade com a CLT. b) ( x ) Todas as empresas que apresentarem movimentação, ou seja, admissões, demissões ou transferência de empregados, inclusive microempresas e empresas de pequeno porte, que possuem empregados registrados em conformidade com a CLT. c) ( ) Nenhuma empresa está obrigada a entregar o CAGED, pois é facultativo. d) ( ) Nenhuma das alternativas. 2 A Declaração do Imposto sobre Propriedade Territorial Rural (DIRT) é composta por quais documentos e qual a finalidade de cada um deles? R.: A DITR é composta pelos documentos: • DIAC – Documento de Informação e Atualização Cadastral do ITR, sendo destinado para coletar as informações cadastrais de cada imóvel rural assim como de seu titular. Por meio da DIAC também é possível informar à Receita Federal alterações cadastrais relacionadas ao imóvel rural como o desmembramento, desapropriação, anexação, entre outras alterações. 39 SISTEMAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS • DIAT – Documento de Informação e Apuração do ITR, é o documento destinado para realizar a apuração do valor do imposto a ser recolhido de cada imóvel rural sujeito a este imposto, ou seja, por meio do DIAT obtêm- se o valor do imposto a ser recolhido sobre cada imóvel rural. 3 Sobre a Declaração de Serviços Médicos e de Saúde (DMED), marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas: ( V ) A DMED deverá ser entregue por pessoas jurídicas ou físicas equiparadas à jurídica que prestem serviços médicos e de saúde. ( F ) A DMED deverá ser entregue por pessoas jurídicas ou físicas equiparadas à jurídica que não prestem serviços médicos e de saúde. ( F ) A DMED deverá ser entregue por pessoas jurídicas ou físicas equiparadas à jurídica prestadoras de serviços, independentemente do ramo de atividade. ( V ) Além dos serviços médicos, também devem declarar a DMED as operadoras de planos privados de assistência à saúde. Assinale a alternativa que corresponda à sequência CORRETA: a) ( ) V – V – F – F. b) ( ) F – F –V – V. c) ( x ) V – F – F – V. d) ( ) F – V – V – F. 4 Sobre o Programa Gerador do Documento de Arrecadação do Simples Nacional – Declaratório (PGDAS-D), marque V para as alternativas verdadeiras e F para as falsas: ( F ) É possível gerar a DAS sem transmitir a apuração. ( V ) Realiza o cálculo mensal do imposto devido do Simples Nacional. ( F ) Somente optantes do Simples Nacional podem utilizar esse aplicativo para calcular e pagar o valor do imposto devido. ( V ) É possível declarar o valor do imposto do Simples Nacional e em seguida gerar a DAS. Assinale a alternativa que corresponda à sequência CORRETA: a) ( ) V – V – F – F. b) ( x ) F – V – F – V. c) ( ) V – F – V – V. d) ( ) F – V – V – F.
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