APS - CONTABILIDADE COMERCIAL - final (Recuperado)

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UNIVERSIDADE PAULISTA 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC 
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 APS – ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
 Trabalho Integrado de Ciências Contábeis 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Jundiaí – SP 
 2019 
 
 
Joyce Rafaele F. da Silva – D838946 
Larissa Trevizanuto Silva – D749CF1 
Lucas Naves Vissoci – D398105 
Rosemeire Nobre Cavalcante – D79ICB3 
Thayná Batista da Silva – N3177F0 
 
 
 
 
CONTABILIDADE COMERCIAL DA EMPRESA JUNDHY ESCADAS 
LTDA 
 
 
 
 
 
 
APS – Atividades Práticas 
Supervisionadas, apresentado como 
exigência para a avaliação do segundo 
bimestre, em disciplinas dos 2º e 3º 
semestres, do curso de Ciências 
Contábeis da UNIP – Universidade 
Paulista, sob orientação do professor 
Sérgio Zago. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Jundiaí – SP 
 2019 
 
 
SUMÁRIO 
INTRODUÇÃO ........................................................................................................................ 4 
PERFIL DA ORGANIZAÇÃO ............................................................................................... 5 
APRESENTAÇÕES ............................................................................................................... 5 
Regime tributário................................................................................................................. 5 
Mercado de atuação e Mercadorias ..................................................................................... 5 
FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA ........................................................................................... 6 
MÉTODOS DE AVALIAÇÃO DE ESTOQUE..................................................................... 6 
PEPS .................................................................................................................................... 6 
UEPS ................................................................................................................................... 6 
MPM.................................................................................................................................... 6 
CONCLUSÃO ........................................................................................................................... 7 
CONSIDERAÇÕES FINAIS.................................................................................................. 7 
Método PEPS ...................................................................................................................... 7 
Método UEPS ...................................................................................................................... 7 
Método MPM ...................................................................................................................... 7 
Método a ser utilizado ......................................................................................................... 8 
REFERENCIAS ....................................................................................................................... 9 
ANEXO 01 - LIVRO DIÁRIO OUTUBRO/NOVEMBRO/DEZEMBRO........................ 10 
ANEXO 02 - CALCULOS OUTUBRO/NOVEMBRO/DEZEMBRO .............................. 15 
ANEXO 03 - RAZONETES OUTUBRO/NOVEMBRO/DEZEMBRO ............................ 18 
ANEXO 04 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO - MÉTODO 
PEPS –OUTUBRO ................................................................................................................. 20 
ANEXO 05 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO - MÉTODO 
UEPS – OUTUBRO ................................................................................................................ 21 
ANEXO 06 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO - MÉTODO 
MPM – OUTUBRO ................................................................................................................ 22 
ANEXO 07 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO -MÉTODO 
PEPS – NOVEMBRO ............................................................................................................ 23 
ANEXO 08 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO -MÉTODO 
UEPS – NOVEMBRO ............................................................................................................ 24 
ANEXO 09 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO -MÉTODO 
MPM – NOVEMBRO ............................................................................................................ 25 
ANEXO 10 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO -MÉTODO 
PEPS – DEZEMBRO ............................................................................................................. 26 
ANEXO 11 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO -MÉTODO 
 
 
UEPS – DEZEMBRO ............................................................................................................. 27 
ANEXO 12 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO -MÉTODO 
MPM – DEZEMBRO ............................................................................................................. 28 
ANEXO 13 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - MÉTODO PEPS - OUTUBRO ...... 29 
ANEXO 14 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - MÉTODO UEPS – OUTUBRO ..... 31 
ANEXO 15 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - MÉTODO MPM – OUTUBRO ..... 33 
ANEXO 16 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - MÉTODO PEPS – NOVEMBRO .. 35 
ANEXO 17 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - MÉTODO UEPS – NOVEMBRO . 37 
ANEXO 18 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - MÉTODO MPM – NOVEMBRO .. 39 
ANEXO 19 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - MÉTODO PEPS – DEZEMBRO ... 41 
ANEXO 20 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - MÉTODO UEPS – DEZEMBRO .. 43 
ANEXO 21 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - MÉTODO MPM – DEZEMBRO .. 45 
ANEXO 22 - FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - MÉTODO PEPS ..................... 47 
ANEXO 23 - FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE – MÉTODO UEPS .................... 48 
ANEXO 24 - FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE – MÉTODO MPM .................... 49 
ANEXO 25 – CÁUCULO DE DEPRECIAÇÃO ................................................................. 50 
ANEXO 26 - CÁLCULO DOS SALÁRIOS ......................................................................... 51 
ANEXO 27 - BALANÇO PATRIMONIAL DO EXERCICIO .......................................... 52 
ANEXO 28 – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO ........................ 53 
ANEXO 29 - FICHA COMPOSIÇÃO DE EQUIPE ........................................................... 54 
ANEXO 30 - CRONOGRAMA DE ATIVIDADES ............................................................ 55 
ANEXO 31 - REGISTRO DE ATIVIDADES REALIZADAS .......................................... 57 
ANEXO 32 – ACCOUNT – LIVRO DIÁRIO ..................................................................... 58 
ANEXO 33 – ACCOUNT RAZONETES..............................................................................65 
ANEXO 34 – ACCOUNT – FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - MERCADORIA 
(MPM).......................................................................................................................................67 
ANEXO 35 – ACCOUNT – FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE –MERCADORIA 
B (MPM)...................................................................................................................................68 
ANEXO 36 - ACCOUNT – BALANCETE DE VERIFICAÇÃ OUTUBRO.....................69 
ANEXO 37 – ACCOUNT – BALANCETE DE VERIFICAÇÃ NOVEMBRO.................70 
ANEXO 38 – ACCOUNT – BALANCETE DE VERIFICAÇÃ DEZEMBRO.................71 
ANEXO 39 – ACCOUNT - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - ENCERRAMENTO 
DO PERÍODO..........................................................................................................................72ANEXO 40 – ACCOUNT - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO..73 
ANEXO 41 – ACCOUNT - BALANÇO PATRIMONIAL................................................................74
4 
 
 
 
 
 
INTRODUÇÃO 
 
 
O presente trabalho tem por objetivo demonstrar qual o melhor método de apuração de 
estoques (PEPS, UESP ou MPM) para a empresa Jundhy Escadas LTDA. 
De início, será feita uma breve apresentação da empresa, precedida de comentários sobre 
seu ramo de atuação, regime de tributação, além das características de suas mercadorias. 
A frente trataremos sobre os conceitos de métodos de apuração de estoque e quais suas 
consequências para a empresa. Serão analisadas as diferenças que cada método traz a 
organização, quais métodos podem ser usados atualmente e quais as influencias que estes 
trazem para o resultado final da organização. 
Na conclusão, indicaremos o melhor método a ser utilizado para a organização 
juntamente com os respectivos relatórios para análise. 
5 
 
 
PERFIL DA ORGANIZAÇÃO 
 
 
APRESENTAÇÕES 
 
A Jundhy Escadas LTDA trata-se de uma empresa comercial situada no Estado de São 
Paulo, região de Jundiaí – Centro, e iniciou suas atividades no ano de 2018. Em seu escritório, 
a mesma conta com dois vendedores especializados no assunto, e um gerente de vendas a 
disposição possíveis dúvidas. 
A empresa conta com um amplo estoque com muitas variedades de escadas, bancos e 
acessórios pertinentes. Dentre suas mercadorias, podemos citar: escadas em alumínio, estacadas 
articuladas em alumínio, bancos com dois degraus, banco com três degraus, testeira 
antiderrapante para degraus, entre outros relacionados a área. 
 
Regime tributário 
 
A Jundhy Escadas trata-se de uma empresa do ramo Comercial, estando sujeita ao 
regime de tributação do Lucro Presumido. 
Por se tratar de uma empresa englobada no Lucro Presumido, os impostos incidentes 
seguem o regime de incidência Cumulativa, ou seja, as alíquotas são de 0,65% para o PIS 
(Programa Integração Social) e 3% para COFINS (Contribuição para o Financiamento da 
Seguridade Social), além de não ter direito a recuperação destes impostos. 
 
Mercado de atuação e Mercadorias 
 
A Jundhy Escadas traz uma ampla variedade em escadas, bancos e acessórios, trazendo 
exclusividade e segurança acima de tudo em seus produtos, oferecendo aos seus clientes ainda, 
uma garantia de 36 meses em todos os produtos da linha Premium. 
E empresa trabalha com as seguintes mercadorias: 
Linha Premium: escada multifuncional 4x4 em alumínio com 16 degraus e 13 posições, 
escada articulada em alumínio de 12 degraus e escada de alumínio dobrável de 12 degraus. 
Linha Basic: escada telescópica em alumínio 6 degraus, escada dobrável com 2 graus, 
banco dobrável de 3 degraus em aço. 
Acessórios: fita adesiva antiderrapante para escada, fita zebrada amarela, piso 
antiderrapante para escada, cantoneira de alumínio antiderrapante para degrau. 
As mercadorias da Jundhy Escadas podem ser adquiridas via internet 
(www.jundescadas.com.br) ou diretamente na loja em Jundiaí. 
6 
 
 
FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA 
 
MÉTODOS DE AVALIAÇÃO DE ESTOQUE 
PEPS 
Primeiro que Entra, Primeiro que Sai ou FIFO na sigla em inglês (first in, first out). 
Como propriamente dito em sua sigla, neste modelo de estoque é feita a saída (venda) do 
primeiro produto que entrou (compra). 
O resultado do CMV (Custo das Mercadorias Vendidas) fica da seguinte forma: 
‘’O CMV retrata o valor das mercadorias adquiridas a mais tempo, e o que resta, o 
Estoque Final, retrata o valor do custo das mercadorias que foram compradas mais recentemente 
 
UEPS 
 
No método UEPS significa (última entrar primeira sair) que por outras palavras seria 
última mercadoria que entra no estoque é a primeira que sai, em inglês possui a sigla Lifo 
(Last in First Out). 
Sendo assim o valor das mercadorias a serem vendidas é determinado pela última 
aquisição¹, e por consequência as mercadorias que permanecer no estoque serão avaliadas 
pelas primeiras aquisições. 
“Este método supervaloriza o custo e subavalia o estoque”², o que implicaria em 
apuração de menor lucro. Uma subavaliação do CMV (custo da mercadoria vendida) trará 
como reflexo uma diminuição na apuração do resultado do exercício e, consequentemente, 
menor tributação tanto para o imposto de renda como para a contribuição social sobre o lucro 
líquido. “Por esse motivo, não é aceito no Brasil para efeitos fiscais o método UEPS”. ³ 
 
MPM 
 
É o método mais utilizado dentre os métodos de controle de Estoque. Sendo 
importante para a instituição pela possibilidade de atingir um equilíbrio entre sua compra e a 
venda a partir da movimentação das mercadorias. 
Por meio desse método há uma fusão das quantidades monetárias decorrentes de novas 
compras com o custo total do que existia em estoque antes da compra. O novo custo unitário 
passa então a ser obtido pela divisão desse valor global pelo total de unidades existentes.4 
Esse método é aceito legalmente pela receita federativa do Brasil, e adotado 
principalmente pela sua técnica simples e de fácil entendimento e pelo equilíbrio que é 
proporcionado no cálculo de seu lucro final. 
 
 
 
1 Aquisição, se refere a compra que a empresa efetuou 
2 ZAGO, Sérgio. Apostila de Contabilidade Comercial, p. 20 E 22 
3 ELEUTÉRIO, Érico Contabilidade comercial, p.80 E 81 
4 Iúdicibus, Sergio de; Marion, Jose Carlos Contabilidade Comercial p.117 
7 
 
 
CONCLUSÃO 
 
CONSIDERAÇÕES FINAIS 
 
Método PEPS 
 
Conforme analisado, esse método apresenta maior saldo em estoque e menor custo de 
venda de mercadorias. A empresa efetuou e obteve devoluções, o que alterou alguns valores. A 
devolução de compras do dia 11 de dezembro deverá ter o mesmo custo unitário da compra e 
referente ao mesmo lote adquirido. 
As mercadorias referentes à devolução de vendas foram retornadas para o estoque, 
também pelo mesmo custo unitário da data da venda 13 de dezembro e não da data na qual foi 
devolvida 26 de dezembro, conforme verificamos pela ficha de controle abaixo. 
O método PEPS comparado com os outros controles de estoque MPM e UEPS, tem a 
vantagem de obter um lucro bruto maior por ter o menor CMV entre os métodos, porém se tem 
o maior valor de estoque, podendo obter ganho ou prejuízo em uma futura venda, por exemplo: 
um produto, onde seu preço no mercado, pode variar tanto para cima quanto para baixo, dando 
incerteza do custo de venda, a utilização deste método exige uma análise do produto e suas 
variáveis, e também uma prévia análise futura do produto dentro do mercado, se é um produto 
de preço estável ou volátil. 
 
 
Método UEPS 
 
O método UEPS analisa o estoque, valorizando o custo da mercadoria vendida, se não 
ocorrerem devoluções no período. Ao analisar somente o mês de dezembro, verifica -se que 
as devoluções alteraram esse conceito, embora na análise de todos os meses, esse método 
ainda apresenta o menor saldo de estoque e o maior valor de CMV, resultando em menor 
tributação, por esse motivo não é permitido pela legislação fiscal vigente. 
 
 
Método MPM 
 
Comparando o método de Média Ponderada Móvel (MPM) com os demais métodos de 
controle de estoque, tem-se um resultado intermediário em relação aos valores de Custo de 
Mercadoria Vendida e Saldo Final de estoque. Mesmo que devoluções de compras e vendas 
interfiram significativamente nesses resultados, este é o método mais utilizado pelas empresas 
por ser a mais estável, uma vez que em todas as entradas e saídas de mercadorias os custos e 
preços não flutuam tanto quanto nos outros métodos. 
A devolução de compra ocorrida no dia 11 de dezembro fez com que o Custo de 
Aquisiçãoda mercadoria A diminuísse, assim como a devolução de venda registrado no dia 
26 de dezembro reduziu o Custo de Mercadoria Vendida da mercadoria A e o Abatimento de 
Compras no dia 15 de dezembro abaixou o valor que se tinham no Estoque de mercadorias. 
Entretanto, mesmo com essas reduções de valores, o resultado obtido pelo método MPM 
continua sendo um número intermediário comparado aos métodos PEPS e UEPS. 
8 
 
 
Método a ser utilizado 
 
A Jundhy Escadas, empresa comercial tributada pelo lucro presumido, teve suas 
movimentações de mercadorias e de seu estoque efetuada nos três métodos existentes no 
Comitê de Pronunciamentos Contábeis: PEPS, UEPS e MPM. No método UEPS o custo de 
mercadorias vendidas encontra-se maior, o que diminui o lucro e assim a arrecadação feita 
pelo governo será inferior comparado aos outros métodos. Por esse motivo, o mesmo não é 
aceito de acordo com a Receita Federal do Brasil. 
Dentre os dois estoques aceitos legalmente o mais viável é o Média Ponderada Móvel 
onde seu custo de mercadoria vendida é menor que o custo apurado pelo modelo PEPS e seu 
total no estoque final é maior que valor encontrado no PEPS. Por tanto, o modelo MPM se 
torna a melhor forma para avaliar as entradas e saídas de mercadorias da empresa Jundhy 
Escadas, sendo assim escolhido como método de controle e avaliação de estoque. 
9 
 
 
 
 
REFERENCIAS 
 
LUCÍBIOS; MARION; Contabilidade Comercial 11. ed. São Paulo: Editora Atlas, 2019 
ZAGO, Sérgio. Apostila de Contabilidade Comercial: 2º/3º Semestre. UNIP 2018. 
ELEUTÉRIO, Érico Contabilidade comercial 
10 
 
 
ANEXO 01 - LIVRO DIÁRIO OUTUBRO/NOVEMBRO/DEZEMBRO 
 
 
 
Livro Diário Outubro/Novembro/Dezembro 2018 
03/out D Banco Conta Movimento R$ 220.000,00 
03/out C Capital Social R$ 220.000,00 
03/out D Capital a integralizar R$ 220.000,00 
03/out C Capital Social R$ 220.000,00 
12/out D Prédios R$ 150.000,00 
12/out C Títulos a pagar R$ 150.000,00 
12/out D Veículos R$ 30.000,00 
12/out C Títulos a pagar R$ 30.000,00 
12/out D Móveis e Utensílios R$ 10.000,00 
12/out C Títulos a pagar R$ 10.000,00 
12/out D Computadores e Periféricos R$ 10.000,00 
12/out C Títulos a pagar R$ 10.000,00 
20/out D Banco Conta Movimento R$ 88.000,00 
20/out C Empréstimos a pagar R$ 88.000,00 
25/out D Estoque de Mercadorias R$ 5.330,00 
25/out D ICMS a recuperar R$ 1.170,00 
25/out C Fornecedores R$ 6.500,00 
27/out D Clientes R$ 18.000,00 
27/out C Receita com Vendas R$ 18.000,00 
27/out D ICMS sobre Vendas R$ 3.240,00 
27/out C ICMS a recolher R$ 3.240,00 
27/out D Pis sobre Vendas R$ 117,00 
27/out C Pis a recolher R$ 117,00 
27/out D COFINS sobre Vendas R$ 540,00 
27/out C COFINS a recolher R$ 540,00 
27/out D Custo da Mercadoria Vendida R$ 4.920,00 
27/out C Estoque de Mercadorias R$ 4.920,00 
31/out D Despesa com Água R$ 130,00 
31/out C Banco Conta Movimento R$ 130,00 
31/out D Despesa com Luz R$ 250,00 
31/out C Banco Conta Movimento R$ 250,00 
31/out D Despesa com Telefone R$ 80,00 
31/out C Banco Conta Movimento R$ 80,00 
31/out D Despesa com Internet R$ 100,00 
31/out C Banco Conta Movimento R$ 100,00 
31/out D Despesa com Material de Limpeza R$ 50,00 
31/out C Banco Conta Movimento R$ 50,00 
11 
 
 
 
31/out D Despesa com Material de Escritório R$ 120,00 
31/out C Banco Conta Movimento R$ 120,00 
31/out D Despesa com Salários R$ 5.000,00 
31/out C Banco Conta Movimento R$ 5.000,00 
31/out D Despesa com Depreciação de Móveis e Utensílios R$ 83,33 
31/out C Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios R$ 83,33 
31/out D Despesa com Depreciação de Computadores e Periféricos R$ 83,33 
31/out C Depreciação Acumulada de Computadores e Periféricos R$ 83,33 
31/out D Despesa com Depreciação de Veículos R$ 250,00 
31/out C Depreciação Acumulada de Veículos R$ 250,00 
31/out D Despesa com Depreciação de Prédios R$ 1.250,00 
31/out C Depreciação Acumulada de Prédios R$ 1.250,00 
31/out D ICMS a recolher R$ 1.170,00 
31/out C ICMS a recuperar R$ 1.170,00 
31/out D Resultado do Exercício R$ 1.786,34 
31/out C Lucro do Exercício R$ 1.786,34 
04/nov D Estoque de Mercadorias R$ 9.840,00 
04/nov D ICMS a recuperar R$ 2.160,00 
04/nov C Fornecedores R$ 12.000,00 
15/nov D Banco Conta Movimento R$ 30.600,00 
15/nov C Receita com Vendas R$ 30.600,00 
15/nov D ICMS sobre Vendas R$ 5.508,00 
15/nov C ICMS a recolher R$ 5.508,00 
15/nov D Pis sobre Vendas R$ 198,90 
15/nov C Pis a recolher R$ 198,90 
15/nov D COFINS sobre Vendas R$ 918,00 
15/nov C COFINS a recolher R$ 918,00 
15/nov D Custo da Mercadoria Vendida R$ 8.856,00 
15/nov C Estoque de Mercadorias R$ 8.856,00 
30/nov D Despesa com Água R$ 140,00 
30/nov C Banco Conta Movimento R$ 140,00 
30/nov D Despesa com Luz R$ 220,00 
30/nov C Banco Conta Movimento R$ 220,00 
30/nov D Despesa com Telefone R$ 80,00 
30/nov C Banco Conta Movimento R$ 80,00 
30/nov D Despesa com Internet R$ 100,00 
30/nov C Banco Conta Movimento R$ 100,00 
30/nov D Despesa com Material de Limpeza R$ 30,00 
30/nov C Banco Conta Movimento R$ 30,00 
30/nov D Despesa com Salários R$ 5.000,00 
30/nov C Banco Conta Movimento R$ 5.000,00 
12 
 
 
 
30/nov D Despesa com Depreciação de Móveis e Utensílios R$ 83,33 
30/nov C Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios R$ 83,33 
30/nov D Despesa com Depreciação de Computadores e Periféricos R$ 83,33 
30/nov C Depreciação Acumulada de Computadores e Periféricos R$ 83,33 
30/nov D Despesa com Depreciação de Veículos R$ 250,00 
30/nov C Depreciação Acumulada de Veículos R$ 250,00 
30/nov D Despesa com Depreciação de Prédios R$ 1.250,00 
30/nov C Depreciação Acumulada de Prédios R$ 1.250,00 
30/nov D ICMS a recolher R$ 2.070,00 
30/nov C Banco Conta Movimento R$ 2.070,00 
30/nov D ICMS a recolher R$ 2.160,00 
30/nov C ICMS a recuperar R$ 2.160,00 
30/nov D Resultado do Exercício R$ 7.882,44 
30/nov C Lucro do Exercício R$ 7.882,44 
05/dez D Clientes R$ 3.230,00 
05/dez C Receita com Vendas R$ 3.230,00 
05/dez D ICMS sobre Vendas R$ 581,40 
05/dez C ICMS a recolher R$ 581,40 
05/dez D Pis sobre Vendas R$ 20,99 
05/dez C Pis a recolher R$ 20,99 
05/dez D COFINS sobre Vendas R$ 96,90 
05/dez C COFINS a recolher R$ 96,90 
05/dez D Custo da Mercadoria Vendida R$ 836,40 
05/dez C Estoque de Mercadorias R$ 836,40 
07/dez D Abatimento sobre Vendas R$ 323,00 
07/dez C Clientes R$ 323,00 
08/dez D Fornecedores R$ 6.500,00 
08/dez C Banco Conta Movimento R$ 6.500,00 
10/dez D Estoque de Mercadorias R$ 1.578,50 
10/dez D ICMS a recuperar R$ 346,50 
10/dez C Fornecedores R$ 1.925,00 
11/dez D Fornecedores R$ 192,50 
11/dez C ICMS a recuperar R$ 34,65 
11/dez C Estoque de Mercadorias R$ 157,85 
13/dez D Clientes R$ 9.000,00 
13/dez C Receita com Vendas R$ 9.000,00 
13/dez D ICMS sobre Vendas R$ 1.620,00 
13/dez C ICMS a recolher R$ 1.620,00 
13/dez D Pis sobre Vendas R$ 58,50 
13/dez C Pis a recolher R$ 58,50 
13/dez D COFINS sobre Vendas R$ 270,00 
13/dez C COFINS a recolher R$ 270,00 
13 
 
 
 
13/dez D Custo da Mercadoria Vendida R$ 1.664,23 
13/dez C Estoque de Mercadorias R$ 1.664,23 
14/dez D Estoque de Mercadorias R$ 2.132,00 
14/dez D ICMS a recuperar R$ 468,00 
14/dez C Fornecedores R$ 2.600,00 
15/dez D Fornecedores R$ 130,00 
15/dez C Estoque de Mercadorias R$ 130,00 
18/dez D Estoque de Mercadorias R$ 1.131,60 
18/dez D ICMS a recuperar R$ 248,40 
18/dez C Banco Conta Movimento R$ 1.380,00 
18/dez D Banco Conta Movimento R$ 69,00 
18/dez C Descontos Obtidos R$ 69,00 
19/dez D Clientes R$ 15.200,00 
19/dez C Receita com Vendas R$ 15.200,00 
19/dez D ICMSsobre Vendas R$ 2.736,00 
19/dez C ICMS a recolher R$ 2.736,00 
19/dez D Pis sobre Vendas R$ 98,80 
19/dez C Pis a recolher R$ 98,80 
19/dez D COFINS sobre Vendas R$ 456,00 
19/dez C COFINS a recolher R$ 456,00 
19/dez D Custo da Mercadoria Vendida R$ 3.210,54 
19/dez C Estoque de Mercadorias R$ 3.210,54 
22/dez D Banco Conta Movimento R$ 17.100,00 
22/dez D Despesa com Descontos Concedidos R$ 900,00 
22/dez C Clientes R$ 18.000,00 
26/dez D Devolução de Vendas R$ 900,00 
26/dez C Clientes R$ 900,00 
26/dez D ICMS a recolher R$ 162,00 
26/dez C ICMS sobre Vendas R$ 162,00 
26/dez D Pis a recolher R$ 5,85 
26/dez C Pis sobre Vendas R$ 5,85 
26/dez D COFINS a recolher R$ 27,00 
26/dez C COFINS sobre Vendas R$ 27,00 
26/dez D Estoque de Mercadorias R$ 166,42 
26/dez C Custo da Mercadoria Vendida R$ 166,42 
31/dez D Despesa com Água R$ 120,00 
31/dez C Banco Conta Movimento R$ 120,00 
31/dez D Despesa com Luz R$ 200,00 
31/dez C Banco Conta Movimento R$ 200,00 
31/dez D Despesa com Telefone R$ 80,00 
31/dez C Banco Conta Movimento R$ 80,00 
31/dez D Despesa com Internet R$ 100,00 
31/dez C Banco Conta Movimento R$ 100,00 
14 
 
 
 
31/dez D Despesa com Material de Limpeza R$ 30,00 
31/dez C Banco Conta Movimento R$ 30,00 
31/dez D Despesa com Salários R$ 5.000,00 
31/dez C Banco Conta Movimento R$ 5.000,00 
31/dez D Despesa com Depreciação de Móveis e Utensílios R$ 83,33 
31/dez C Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios R$ 83,33 
31/dez D Despesa com Depreciação de Computadores e Periféricos R$ 83,33 
31/dez C Depreciação Acumulada de Computadores e Periféricos R$ 83,33 
31/dez D Despesa com Depreciação de Veículos R$ 250,00 
31/dez C Depreciação Acumulada de Veículos R$ 250,00 
31/dez D Despesa com Depreciação de Prédios R$ 1.250,00 
31/dez C Depreciação Acumulada de Prédios R$ 1.250,00 
31/dez D ICMS a recolher R$ 3.348,00 
31/dez C Banco Conta Movimento R$ 3.348,00 
31/dez D Despesa com Juros sobre Empréstimos R$ 5.280,00 
31/dez C Banco Conta Movimento R$ 5.280,00 
31/dez D ICMS a recolher R$ 1.028,25 
31/dez C ICMS a recuperar R$ 1.028,25 
31/dez D Resultado do Exercício R$ 1.237,30 
31/dez C Lucro do Exercício R$ 1.237,30 
APURAÇÃO DO EXERCÍCIO 2018 
31/dez D Resultado do Exercício R$ 11.401,98 
31/dez C Lucro do Exercício R$ 11.401,98 
15 
 
 
ANEXO 02 - CALCULOS OUTUBRO/NOVEMBRO/DEZEMBRO 
 
 
 
25/10 - Compra Mercadoria A 
(=) Valor das Mercadorias R$ 6.500,00 
(=) Valor total da Nota Fiscal R$ 6.500,00 
(-) ICMS Recuperável (18%) -R$ 1.170,00 
(=) Custo de Aquisição R$ 5.330,00 
Quantidade Adquirida R$ 130,00 
Custo Médio R$ 41,00000 
 
27/10 - Venda Mercadoria A 
Valor da Mercadoria R$ 18.000,00 
(=) Valor Total da Nota Fiscal R$ 18.000,00 
ICMS destacado na Nota Fiscal (18%) R$ 3.240,00 
Quantidade Vendida 120 
Preço de Venda R$ 150,00 
Pis 0,65% R$ 117,00 
Cofins 3% R$ 540,00 
 
04/11 - Compra Mercadoria B 
(=) Valor das Mercadorias R$ 12.000,00 
(=) Valor total da Nota Fiscal R$ 12.000,00 
(-) ICMS Recuperável (18%) -R$ 2.160,00 
(=) Custo de Aquisição R$ 9.840,00 
Quantidade Adquirida R$ 200,00 
Custo Médio R$ 49,20000 
 
15/11 - Venda Mercadoria B 
Valor da Mercadoria R$ 30.600,00 
(=) Valor Total da Nota Fiscal R$ 30.600,00 
ICMS destacado na Nota Fiscal (18%) R$ 5.508,00 
Quantidade Vendida 180 
Preço de Venda R$ 170,00 
Pis 0,65% R$ 198,90 
Cofins 3% R$ 918,00 
 
05/12 - Venda Mercadoria B 
16 
 
 
 
Valor da Mercadoria R$ 3.230,00 
(=) Valor Total da Nota Fiscal R$ 3.230,00 
ICMS destacado na Nota Fiscal (18%) R$ 581,40 
Quantidade Vendida 17 
Preço de Venda R$ 170,00 
Pis 0,65% R$ 21,00 
Cofins 3% R$ 96,90 
 
10/12 - Compra Mercadoria A 
(=) Valor das Mercadorias R$ 1.750,00 
(+) Frete (10%) R$ 175,00 
(=) Valor total da Nota Fiscal R$ 1.925,00 
(-) ICMS Recuperável (18%) -R$ 346,50 
(=) Custo de Aquisição R$ 1.578,50 
Quantidade Adquirida R$ 50,00 
Custo Médio R$ 31,57000 
 
11/12 - Devolução de Compra Mercadoria A 
(=) Valor das Mercadorias R$ 192,50 
(=) Valor total da Nota Fiscal R$ 192,50 
(-) ICMS Recuperável (18%) est. -R$ 34,65 
(=) Custo de Aquisição R$ 157,85 
Quantidade Devolvida 5 
Custo Médio R$ 31,57000 
 
13/12 - Venda Mercadoria A 
Valor da Mercadoria R$ 9.000,00 
(=) Valor Total da Nota Fiscal R$ 9.000,00 
ICMS destacado na Nota Fiscal (18%) R$ 1.620,00 
Quantidade Vendida 50 
Preço de Venda R$ 180,00 
Pis 0,65% R$ 58,50 
Cofins 3% R$ 270,00 
 
14/12 - Compra Mercadoria B 
(=) Valor das Mercadorias R$ 2.600,00 
(=) Valor total da Nota Fiscal R$ 2.600,00 
(-) ICMS Recuperável (18%) -R$ 468,00 
17 
 
 
 
(=) Custo de Aquisição R$ 2.132,00 
Quantidade Adquirida R$ 52,00 
Custo Médio R$ 41,00000 
 
18/12 - Compra Mercadoria B 
(=) Valor das Mercadorias R$ 1.380,00 
(=) Valor total da Nota Fiscal R$ 1.380,00 
(-) ICMS Recuperável (18%) -R$ 248,40 
(=) Custo de Aquisição R$ 1.131,60 
Quantidade Adquirida R$ 30,00 
Custo Médio R$ 37,72000 
 
19/12 - Venda Mercadoria B 
Valor da Mercadoria R$ 15.200,00 
(=) Valor Total da Nota Fiscal R$ 15.200,00 
ICMS destacado na Nota Fiscal (18%) R$ 2.736,00 
Quantidade Vendida 80 
Preço de Venda R$ 190,00 
Pis 0,65% R$ 98,80 
Cofins 3% R$ 456,00 
 
26/12 - Devolução de Venda Mercadoria A 
Valor da Mercadoria R$ 900,00 
(=) Valor Total da Nota Fiscal R$ 900,00 
ICMS destacado na Nota Fiscal (18%) R$ 162,00 
Quantidade Devolvida 5 
Preço de Venda R$ 180,00 
Pis 0,65% R$ 5,85 
Cofins 3% R$ 27,00 
18 
 
 
ANEXO 03 - RAZONETES OUTUBRO/NOVEMBRO/DEZEMBRO 
 
 
 
 
 
19 
 
 
 
 
 
20 
 
 
ANEXO 04 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO - 
MÉTODO PEPS – OUTUBRO 
 
 
 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
Receita Operacional Bruta R$ 18.000,00 
Venda de Mercadorias R$ 18.000,00 
(-) Deduções da Receita -R$ 3.897,00 
Impostos e Contribuição Incidentes sobre Vendas 
ICMS sobre Vendas -R$ 3.240,00 
Pis sobre Vendas -R$ 117,00 
Cofins sobre Vendas -R$ 540,00 
Receita Operacional Líquida R$ 14.103,00 
(-) Custo Mercadoria Vendida -R$ 4.920,00 
Lucro Bruto R$ 9.183,00 
(-) Despesas Operacionais -R$ 7.396,66 
Água -R$ 130,00 
Luz -R$ 250,00 
Telefone -R$ 80,00 
Internet -R$ 100,00 
Material de Limpeza -R$ 50,00 
Material de Escritório -R$ 120,00 
Depreciação de Prédios -R$ 1.250,00 
Depreciação de Veículos -R$ 250,00 
Depreciação de Móveis e Utensílios -R$ 83,33 
Depreciação Computadores e Periféricos -R$ 83,33 
Salários -R$ 5.000,00 
LUCRO LÍQUIDO R$ 1.786,34 
21 
 
 
ANEXO 05 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO - 
MÉTODO UEPS – OUTUBRO 
 
 
 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
Receita Operacional Bruta R$ 18.000,00 
Venda de Mercadorias R$ 18.000,00 
(-) Deduções da Receita -R$ 3.897,00 
Impostos e Contribuição Incidentes sobre Vendas 
ICMS sobre Vendas -R$ 3.240,00 
Pis sobre Vendas -R$ 117,00 
Cofins sobre Vendas -R$ 540,00 
Receita Operacional Líquida R$ 14.103,00 
(-) Custo Mercadoria Vendida -R$ 4.920,00 
Lucro Bruto R$ 9.183,00 
(-) Despesas Operacionais -R$ 7.396,66 
Água -R$ 130,00 
Luz -R$ 250,00 
Telefone -R$ 80,00 
Internet -R$ 100,00 
Material de Limpeza -R$ 50,00 
Material de Escritório -R$ 120,00 
Depreciação de Prédios -R$ 1.250,00 
Depreciação de Veículos -R$ 250,00 
Depreciação de Móveis e Utensílios -R$ 83,33 
Depreciação Computadores e Periféricos -R$ 83,33 
Salários -R$ 5.000,00 
LUCRO LÍQUIDO $ 1.786,3422 
 
 
ANEXO 06 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO - 
MÉTODO MPM – OUTUBRO 
 
 
 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
Receita Operacional Bruta R$ 18.000,00 
Venda de Mercadorias R$ 18.000,00 
(-) Deduções da Receita -R$ 3.897,00 
Impostos e Contribuição Incidentes sobre Vendas 
ICMS sobre Vendas -R$ 3.240,00 
Pis sobre Vendas -R$ 117,00 
Cofins sobre Vendas -R$ 540,00 
Receita Operacional Líquida R$ 14.103,00 
(-) Custo Mercadoria Vendida -R$ 4.920,00 
Lucro Bruto R$ 9.183,00 
(-) Despesas Operacionais -R$ 7.396,66 
Água -R$ 130,00 
Luz -R$ 250,00 
Telefone -R$ 80,00 
Internet -R$ 100,00 
Material de Limpeza -R$ 50,00 
Material de Escritório -R$ 120,00 
Depreciação de Prédios -R$ 1.250,00 
Depreciação de Veículos -R$ 250,00 
Depreciação de Móveis e Utensílios -R$ 83,33 
Depreciação Computadores e Periféricos -R$ 83,33 
Salários -R$ 5.000,00 
LUCRO LÍQUIDO R$ 1.786,34 
23 
 
 
ANEXO 07 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO - 
MÉTODO PEPS – NOVEMBRO 
 
 
 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
Receita Operacional Bruta R$ 30.600,00 
Venda de Mercadorias R$ 30.600,00 
(-) Deduções da Receita -R$ 6.624,90 
Impostos e Contribuição Incidentes sobre Vendas 
ICMS sobre Vendas -R$ 5.508,00 
Pis sobre Vendas -R$ 198,90 
Cofins sobre Vendas -R$ 918,00 
Receita Operacional Líquida R$ 23.975,10 
(-) Custo Mercadoria Vendida -R$ 8.856,00 
Lucro Bruto R$ 15.119,10 
(-) Despesas Operacionais -R$ 7.236,66 
Água -R$ 140,00 
Luz -R$ 220,00 
Telefone -R$ 80,00 
Internet -R$ 100,00 
Material de Limpeza -R$ 30,00 
Depreciação de Prédios -R$ 1.250,00 
Depreciação de Veículos -R$ 250,00 
Depreciação de Móveis e Utensílios -R$ 83,33 
Depreciação Computadores e Periféricos -R$ 83,33 
Salários -R$ 5.000,00 
LUCRO LÍQUIDO R$ 7.882,44 
24 
 
 
ANEXO 08 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO - 
MÉTODO UEPS – NOVEMBRO 
 
 
 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
Receita Operacional Bruta R$ 30.600,00 
Venda de Mercadorias R$ 30.600,00 
(-) Deduções da Receita -R$ 6.624,90 
Impostos e Contribuição Incidentes sobre Vendas 
ICMS sobre Vendas -R$ 5.508,00 
Pis sobre Vendas -R$ 198,90 
Cofins sobre Vendas -R$ 918,00 
Receita Operacional Líquida R$ 23.975,10 
(-) Custo Mercadoria Vendida -R$ 8.856,00 
Lucro Bruto R$ 15.119,10 
(-) Despesas Operacionais -R$ 7.236,66 
Água -R$ 140,00 
Luz -R$ 220,00 
Telefone -R$ 80,00 
Internet -R$ 100,00 
Material de Limpeza -R$ 30,00 
Depreciação de Prédios -R$ 1.250,00 
Depreciação de Veículos -R$ 250,00 
Depreciação de Móveis e Utensílios -R$ 83,33 
Depreciação Computadores e Periféricos -R$ 83,33 
Salários -R$ 5.000,00 
LUCRO LÍQUIDO R$ 7.882,44 
25 
 
 
ANEXO 09 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO - 
MÉTODO MPM – NOVEMBRO 
 
 
 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
Receita Operacional Bruta R$ 30.600,00 
Venda de Mercadorias R$ 30.600,00 
(-) Deduções da Receita -R$ 6.624,90 
Impostos e Contribuição Incidentes sobre Vendas 
ICMS sobre Vendas -R$ 5.508,00 
Pis sobre Vendas -R$ 198,90 
Cofins sobre Vendas -R$ 918,00 
Receita Operacional Líquida R$ 23.975,10 
(-) Custo Mercadoria Vendida -R$ 8.856,00 
Lucro Bruto R$ 15.119,10 
(-) Despesas Operacionais -R$ 7.236,66 
Água -R$ 140,00 
Luz -R$ 220,00 
Telefone -R$ 80,00 
Internet -R$ 100,00 
Material de Limpeza -R$ 30,00 
Depreciação de Prédios -R$ 1.250,00 
Depreciação de Veículos -R$ 250,00 
Depreciação de Móveis e Utensílios -R$ 83,33 
Depreciação Computadores e Periféricos -R$ 83,33 
Salários -R$ 5.000,00 
LUCRO LÍQUIDO R$ 7.882,44 
26 
 
 
ANEXO 10 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO - 
MÉTODO PEPS – DEZEMBRO 
 
 
 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
Receita Operacional Bruta R$ 27.499,00 
Venda de Mercadorias R$ 27.430,00 
Descontos Obtidos R$ 69,00 
(-) Deduções da Receita -R$ 6.643,74 
Impostos e Contribuição Incidentes sobre Vendas 
ICMS sobre Vendas R$ 4.775,40 
Pis sobre Vendas R$ 172,44 
Cofins sobre Vendas R$ 795,90 
Devolução de Vendas R$ 900,00 
Receita Operacional Líquida R$ 20.855,26 
(-) Custo Mercadoria Vendida -R$ 5.443,95 
Lucro Bruto R$ 15.411,31 
(-) Despesas Operacionais -R$ 12.476,66 
Água -R$ 120,00 
Luz -R$ 200,00 
Telefone -R$ 80,00 
Internet -R$ 100,00 
Material de Limpeza -R$ 30,00 
Depreciação de Prédios -R$ 1.250,00 
Depreciação de Veículos -R$ 250,00 
Depreciação de Móveis e Utensílios -R$ 83,33 
Depreciação Computadores e Periféricos -R$ 83,33 
Salários -R$ 5.000,00 
Juros sobre Empréstimo Bancário -R$ 5.280,00 
(-) Despesas Financeiras Liquidas -R$ 1.223,00 
Descontos Concedidos -R$ 900,00 
Abatimento sobre Venda -R$ 323,00 
LUCRO LÍQUIDO R$ 1.711,65 
27 
 
 
ANEXO 11 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO - 
MÉTODO UEPS – DEZEMBRO 
 
 
 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
Receita Operacional Bruta R$ 27.499,00 
Venda de Mercadorias R$ 27.430,00 
Descontos Obtidos R$ 69,00 
(-) Deduções da Receita -R$ 6.643,74 
Impostos e Contribuição Incidentes sobre Vendas 
ICMS sobre Vendas R$ 4.775,40 
Pis sobre Vendas R$ 172,44 
Cofins sobre Vendas R$ 795,90 
Devolução de Vendas R$ 900,00 
Receita Operacional Líquida R$ 20.855,26 
(-) Custo Mercadoria Vendida -R$ 5.313,65 
Lucro Bruto R$ 15.541,61 
(-) Despesas Operacionais -R$ 12.476,66 
Água -R$ 120,00 
Luz -R$ 200,00 
Telefone -R$ 80,00 
Internet -R$ 100,00 
Material de Limpeza -R$ 30,00 
Depreciação de Prédios -R$ 1.250,00 
Depreciação de Veículos -R$ 250,00 
Depreciação de Móveis e Utensílios -R$ 83,33 
Depreciação Computadores e Periféricos -R$ 83,33 
Salários -R$ 5.000,00 
Juros sobre Empréstimo Bancário -R$ 5.280,00 
(-) Despesas Financeiras Liquidas -R$ 1.223,00 
Descontos Concedidos -R$ 900,00 
Abatimento sobre Venda -R$ 323,00 
LUCRO LÍQUIDO R$ 1.841,95 
28 
 
 
ANEXO 12 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO - 
MÉTODO MPM – DEZEMBRO 
 
 
 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
Receita Operacional Bruta R$ 27.499,00 
Venda de Mercadorias R$ 27.430,00 
Descontos Obtidos R$ 69,00 
(-) Deduções da Receita -R$ 6.643,74 
Impostos e Contribuição Incidentes sobre Vendas 
ICMS sobre Vendas R$ 4.775,40 
Pis sobre Vendas R$ 172,44 
Cofins sobre Vendas R$ 795,90 
Devolução de Vendas R$ 900,00 
Receita Operacional Líquida R$ 20.855,26 
(-) Custo Mercadoria Vendida -R$ 5.422,39 
Lucro Bruto R$ 15.432,87 
(-) Despesas Operacionais -R$ 12.476,66 
Água -R$ 120,00 
Luz -R$ 200,00 
Telefone -R$ 80,00 
Internet -R$ 100,00 
Material de Limpeza -R$ 30,00 
Depreciação de Prédios -R$ 1.250,00 
Depreciação de Veículos -R$ 250,00 
Depreciação de Móveis e Utensílios -R$ 83,33 
Depreciação Computadores e Periféricos -R$ 83,33 
Salários -R$ 5.000,00 
Juros sobre Empréstimo Bancário -R$ 5.280,00 
(-) Despesas Financeiras Liquidas -R$ 1.223,00 
Descontos Concedidos -R$ 900,00 
Abatimento sobre Venda -R$ 323,00 
LUCRO LÍQUIDO R$ 1.733,21 
29 
 
 
ANEXO 13 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - MÉTODO PEPS - 
OUTUBRO 
 
 
 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
Contas Débito Crédito 
Ativo 
Ativo Circulante 
Banco Conta Movimento R$ 302.270,00 
Clientes R$ 18.000,00 
Estoques R$ 410,00 
Ativo Não Circulante 
Imobilizado 
Móveis e Utensílios R$ 10.000,00 
Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios R$ 83,33 
PrédiosR$ 150.000,00 
Depreciação Acumulada de Prédios R$ 1.250,00 
Computadores e Periféricos R$ 10.000,00 
Depreciação Acumulada de Computadores e Periféricos R$ 83,33 
Veículos R$ 30.000,00 
Depreciação Acumulada de Veículos R$ 250,00 
Passivo 
Passivo Circulante 
Fornecedores R$ 6.500,00 
Títulos a Pagar R$ 200.000,00 
Emprestimos a Pagar R$ 88.000,00 
ICMS a Recolher R$ 2.070,00 
Pis a Recolher R$ 117,00 
Cofins a Recolher R$ 540,00 
Patrimônio Líquido 
Capital Social R$ 440.000,00 
Capital a Integralizar R$ 220.000,00 
Lucro R$ 1.786,34 
D.R.E. 
Receita com Vendas R$ 18.000,00 
ICMS sobre Vendas R$ 3.240,00 
Pis sobre Vendas R$ 117,00 
Cofins sobre Vendas R$ 540,00 
Custo Mercadoria Vendida R$ 4.920,00 
Despesa com Água R$ 130,00 
Despesa com Luz R$ 250,00 
Despesa com Telefone R$ 80,00 
30 
 
 
 
Despesa com Internet R$ 100,00 
Despesa com Material de Limpeza R$ 50,00 
Despesa com Material de Escritório R$ 120,00 
Despesa com Depreciação de Prédios R$ 1.250,00 
Despesa com Depreciação de Veículos R$ 250,00 
Despesa com Depreciação de Móveis e Utensílios R$ 83,33 
Despesa com Depreciação de Computadores e 
Periféricos 
 
R$ 83,33 
Despesa com Salário R$ 5.000,00 
Resultado do Exercício R$ 1.786,34 
TOTAL R$ 758.680,00 R$ 758.680,00 
31 
 
 
ANEXO 14 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - MÉTODO UEPS – 
OUTUBRO 
 
 
 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
Contas Débito Crédito 
Ativo 
Ativo Circulante 
Banco Conta Movimento R$ 302.270,00 
Clientes R$ 18.000,00 
Estoques R$ 410,00 
Ativo Não Circulante 
Imobilizado 
Móveis e Utensílios R$ 10.000,00 
Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios R$ 83,33 
Prédios R$ 150.000,00 
Depreciação Acumulada de Prédios R$ 1.250,00 
Computadores e Periféricos R$ 10.000,00 
Depreciação Acumulada de Computadores e Periféricos R$ 83,33 
Veículos R$ 30.000,00 
Depreciação Acumulada de Veículos R$ 250,00 
Passivo 
Passivo Circulante 
Fornecedores R$ 6.500,00 
Títulos a Pagar R$ 200.000,00 
Empréstimos a Pagar R$ 88.000,00 
ICMS a Recolher R$ 2.070,00 
Pis a Recolher R$ 117,00 
Cofins a Recolher R$ 540,00 
Patrimônio Líquido 
Capital Social R$ 440.000,00 
Capital a Integralizar R$ 220.000,00 
Lucro R$ 1.786,34 
D.R.E. 
Receita com Vendas R$ 18.000,00 
ICMS sobre Vendas R$ 3.240,00 
Pis sobre Vendas R$ 117,00 
Cofins sobre Vendas R$ 540,00 
Custo Mercadoria Vendida R$ 4.920,00 
Despesa com Água R$ 130,00 
Despesa com Luz R$ 250,00 
Despesa com Telefone R$ 80,00 
32 
 
 
 
Despesa com Internet R$ 100,00 
Despesa com Material de Limpeza R$ 50,00 
Despesa com Material de Escritório R$ 120,00 
Despesa com Depreciação de Prédios R$ 1.250,00 
Despesa com Depreciação de Veículos R$ 250,00 
Despesa com Depreciação de Móveis e Utensílios R$ 83,33 
Despesa com Depreciação de Computadores e 
Periféricos 
 
R$ 83,33 
Despesa com Salário R$ 5.000,00 
Resultado do Exercício R$ 1.786,34 
TOTAL R$ 758.680,00 R$ 758.680,00 
33 
 
 
ANEXO 15 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - MÉTODO MPM – 
OUTUBRO 
 
 
 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
Contas Débito Crédito 
Ativo 
Ativo Circulante 
Banco Conta Movimento R$ 302.270,00 
Clientes R$ 18.000,00 
Estoques R$ 410,00 
Ativo Não Circulante 
Imobilizado 
Móveis e Utensílios R$ 10.000,00 
Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios R$ 83,33 
Prédios R$ 150.000,00 
Depreciação Acumulada de Prédios R$ 1.250,00 
Computadores e Periféricos R$ 10.000,00 
Depreciação Acumulada de Computadores e Periféricos R$ 83,33 
Veículos R$ 30.000,00 
Depreciação Acumulada de Veículos R$ 250,00 
Passivo 
Passivo Circulante 
Fornecedores R$ 6.500,00 
Títulos a Pagar R$ 200.000,00 
Empréstimos a Pagar R$ 88.000,00 
ICMS a Recolher R$ 2.070,00 
Pis a Recolher R$ 117,00 
Cofins a Recolher R$ 540,00 
Patrimônio Líquido 
Capital Social R$ 440.000,00 
Capital a Integralizar R$ 220.000,00 
Lucro R$ 1.786,34 
D.R.E. 
Receita com Vendas R$ 18.000,00 
ICMS sobre Vendas R$ 3.240,00 
Pis sobre Vendas R$ 117,00 
Cofins sobre Vendas R$ 540,00 
Custo Mercadoria Vendida R$ 4.920,00 
Despesa com Água R$ 130,00 
Despesa com Luz R$ 250,00 
Despesa com Telefone R$ 80,00 
34 
 
 
 
Despesa com Internet R$ 100,00 
Despesa com Material de Limpeza R$ 50,00 
Despesa com Material de Escritório R$ 120,00 
Despesa com Depreciação de Prédios R$ 1.250,00 
Despesa com Depreciação de Veículos R$ 250,00 
Despesa com Depreciação de Móveis e Utensílios R$ 83,33 
Despesa com Depreciação de Computadores e 
Periféricos 
 
R$ 83,33 
Despesa com Salário R$ 5.000,00 
Resultado do Exercício R$ 1.786,34 
TOTAL R$ 758.680,00 R$ 758.680,00 
35 
 
 
ANEXO 16 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - MÉTODO PEPS – 
NOVEMBRO 
 
 
 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
Contas Débito Crédito 
Ativo 
Ativo Circulante 
Banco Conta Movimento R$ 325.230,00 
Clientes R$ 18.000,00 
Estoques R$ 1.394,00 
Ativo Não Circulante 
Imobilizado 
Móveis e Utensílios R$ 10.000,00 
Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios R$ 166,66 
Prédios R$ 150.000,00 
Depreciação Acumulada de Prédios R$ 2.500,00 
Computadores e Periféricos R$ 10.000,00 
Depreciação Acumulada de Computadores e Periféricos R$ 166,66 
Veículos R$ 30.000,00 
Depreciação Acumulada de Veículos R$ 500,00 
Passivo 
Passivo Circulante 
Fornecedores R$ 18.500,00 
Títulos a Pagar R$ 200.000,00 
Empréstimos a Pagar R$ 88.000,00 
ICMS a Recolher R$ 3.348,00 
Pis a Recolher R$ 315,90 
Cofins a Recolher R$ 1.458,00 
Patrimônio Líquido 
Capital Social R$ 440.000,00 
Capital a Integralizar R$ 220.000,00 
Lucro R$ 9.668,78 
D.R.E. 
Receita com Vendas R$ 30.600,00 
ICMS sobre Vendas R$ 5.508,00 
Pis sobre Vendas R$ 198,90 
Cofins sobre Vendas R$ 918,00 
Custo Mercadoria Vendida R$ 8.856,00 
Despesa com Água R$ 140,00 
Despesa com Luz R$ 220,00 
Despesa com Telefone R$ 80,00 
36 
 
 
 
Despesa com Internet R$ 100,00 
Despesa com Material de Limpeza R$ 30,00 
Despesa com Depreciação de Prédios R$ 1.250,00 
Despesa com Depreciação de Veículos R$ 250,00 
Despesa com Depreciação de Móveis e Utensílios R$ 83,33 
Despesa com Depreciação de Computadores e 
Periféricos 
 
R$ 83,33 
Despesa com Salário R$ 5.000,00 
Resultado do Exercício R$ 7.882,44 
TOTAL R$ 795.224,00 R$ 795.224,00 
37 
 
 
ANEXO 17 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - MÉTODO UEPS – 
NOVEMBRO 
 
 
 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
Contas Débito Crédito 
Ativo 
Ativo Circulante 
Banco Conta Movimento R$ 325.230,00 
Clientes R$ 18.000,00 
Estoques R$ 1.394,00 
Ativo Não Circulante 
Imobilizado 
Móveis e Utensílios R$ 10.000,00 
Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios R$ 166,66 
Prédios R$ 150.000,00 
Depreciação Acumulada de Prédios R$ 2.500,00 
Computadores e Periféricos R$ 10.000,00 
Depreciação Acumulada de Computadores e Periféricos R$ 166,66 
Veículos R$ 30.000,00 
Depreciação Acumulada de Veículos R$ 500,00 
Passivo 
Passivo Circulante 
Fornecedores R$ 18.500,00 
Títulos a Pagar R$ 200.000,00 
Empréstimos a Pagar R$ 88.000,00 
ICMS a Recolher R$ 3.348,00 
Pis a Recolher R$ 315,90 
Cofins a Recolher R$ 1.458,00 
Patrimônio Líquido 
Capital Social R$ 440.000,00 
Capital a Integralizar R$ 220.000,00 
Lucro R$ 9.668,78 
D.R.E. 
Receita com Vendas R$ 30.600,00 
ICMS sobre Vendas R$ 5.508,00Pis sobre Vendas R$ 198,90 
Cofins sobre Vendas R$ 918,00 
Custo Mercadoria Vendida R$ 8.856,00 
Despesa com Água R$ 140,00 
Despesa com Luz R$ 220,00 
Despesa com Telefone R$ 80,00 
38 
 
 
 
Despesa com Internet R$ 100,00 
Despesa com Material de Limpeza R$ 30,00 
Despesa com Depreciação de Prédios R$ 1.250,00 
Despesa com Depreciação de Veículos R$ 250,00 
Despesa com Depreciação de Móveis e Utensílios R$ 83,33 
Despesa com Depreciação de Computadores e 
Periféricos 
 
R$ 83,33 
Despesa com Salário R$ 5.000,00 
Resultado do Exercício R$ 7.882,44 
TOTAL R$ 795.224,00 R$ 795.224,00 
39 
 
 
ANEXO 18 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - MÉTODO MPM – 
NOVEMBRO 
 
 
 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
Contas Débito Crédito 
Ativo 
Ativo Circulante 
Banco Conta Movimento R$ 325.230,00 
Clientes R$ 18.000,00 
Estoques R$ 1.394,00 
Ativo Não Circulante 
Imobilizado 
Móveis e Utensílios R$ 10.000,00 
Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios R$ 166,66 
Prédios R$ 150.000,00 
Depreciação Acumulada de Prédios R$ 2.500,00 
Computadores e Periféricos R$ 10.000,00 
Depreciação Acumulada de Computadores e Periféricos R$ 166,66 
Veículos R$ 30.000,00 
Depreciação Acumulada de Veículos R$ 500,00 
Passivo 
Passivo Circulante 
Fornecedores R$ 18.500,00 
Títulos a Pagar R$ 200.000,00 
Empréstimos a Pagar R$ 88.000,00 
ICMS a Recolher R$ 3.348,00 
Pis a Recolher R$ 315,90 
Cofins a Recolher R$ 1.458,00 
Patrimônio Líquido 
Capital Social R$ 440.000,00 
Capital a Integralizar R$ 220.000,00 
Lucro R$ 9.668,78 
D.R.E. 
Receita com Vendas R$ 30.600,00 
ICMS sobre Vendas R$ 5.508,00 
Pis sobre Vendas R$ 198,90 
Cofins sobre Vendas R$ 918,00 
Custo Mercadoria Vendida R$ 8.856,00 
Despesa com Água R$ 140,00 
Despesa com Luz R$ 220,00 
Despesa com Telefone R$ 80,00 
40 
 
 
 
Despesa com Internet R$ 100,00 
Despesa com Material de Limpeza R$ 30,00 
Despesa com Depreciação de Prédios R$ 1.250,00 
Despesa com Depreciação de Veículos R$ 250,00 
Despesa com Depreciação de Móveis e Utensílios R$ 83,33 
Despesa com Depreciação de Computadores e 
Periféricos 
 
R$ 83,33 
Despesa com Salário R$ 5.000,00 
Resultado do Exercício R$ 7.882,44 
TOTAL R$ 795.224,00 R$ 795.224,00 
41 
 
 
ANEXO 19 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - MÉTODO PEPS – 
DEZEMBRO 
 
 
 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
Contas Débito Crédito 
Ativo 
Ativo Circulante 
Banco Conta Movimento R$ 320.361,00 
Clientes R$ 26.207,00 
Estoques R$ 504,30 
Ativo Não Circulante 
Imobilizado 
Móveis e Utensílios R$ 10.000,00 
Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios R$ 249,99 
Prédios R$ 150.000,00 
Depreciação Acumulada de Prédios R$ 3.750,00 
Computadores e Periféricos R$ 10.000,00 
Depreciação Acumulada de Computadores e Periféricos R$ 249,99 
Veículos R$ 30.000,00 
Depreciação Acumulada de Veículos R$ 750,00 
Passivo 
Passivo Circulante 
Fornecedores R$ 16.202,50 
Títulos a Pagar R$ 200.000,00 
Empréstimos a Pagar R$ 88.000,00 
ICMS a Recolher R$ 3.747,15 
Pis a Recolher R$ 488,34 
Cofins a Recolher R$ 2.253,90 
Patrimônio Líquido 
Capital Social R$ 440.000,00 
Capital a Integralizar R$ 220.000,00 
Lucro R$ 11.380,43 
D.R.E. 
 
Receita com Vendas R$ 27.430,00 
Descontos Obtidos R$ 69,00 
Devolução de Vendas R$ 900,00 
ICMS sobre Vendas R$ 4.775,40 
Pis sobre Vendas R$ 172,44 
Cofins sobre Vendas R$ 795,90 
Custo Mercadoria Vendida R$ 5.443,95 
42 
 
 
 
Despesa com Água R$ 120,00 
Despesa com Luz R$ 200,00 
Despesa com Telefone R$ 80,00 
Despesa com Internet R$ 100,00 
Despesa com Material de Limpeza R$ 30,00 
Despesa com Depreciação de Prédios R$ 1.250,00 
Despesa com Depreciação de Veículos R$ 250,00 
Despesa com Depreciação de Móveis e Utensílios R$ 83,33 
Despesa com Depreciação de Computadores e 
Periféricos 
 
R$ 83,33 
Despesa com Salário R$ 5.000,00 
Despesa com Descontos Concedidos R$ 900,00 
Abatimento sobre Vendas R$ 323,00 
Despesa com Juros R$ 5.280,00 
Resultado do Exercício R$ 1.711,65 
TOTAL R$ 794.571,30 R$ 794.571,30 
43 
 
 
ANEXO 20 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - MÉTODO UEPS – 
DEZEMBRO 
 
 
 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
Contas Débito Crédito 
Ativo 
Ativo Circulante 
Banco Conta Movimento R$ 320.361,00 
Clientes R$ 26.207,00 
Estoques R$ 634,60 
Ativo Não Circulante 
Imobilizado 
Móveis e Utensílios R$ 10.000,00 
Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios R$ 249,99 
Prédios R$ 150.000,00 
Depreciação Acumulada de Prédios R$ 3.750,00 
Computadores e Periféricos R$ 10.000,00 
Depreciação Acumulada de Computadores e Periféricos R$ 249,99 
Veículos R$ 30.000,00 
Depreciação Acumulada de Veículos R$ 750,00 
Passivo 
Passivo Circulante 
Fornecedores R$ 16.202,50 
Títulos a Pagar R$ 200.000,00 
Empréstimos a Pagar R$ 88.000,00 
ICMS a Recolher R$ 3.747,15 
Pis a Recolher R$ 488,34 
Cofins a Recolher R$ 2.253,90 
Patrimônio Líquido 
Capital Social R$ 440.000,00 
Capital a Integralizar R$ 220.000,00 
Lucro R$ 11.510,73 
D.R.E. 
 
Receita com Vendas R$ 27.430,00 
Descontos Obtidos R$ 69,00 
Devolução de Vendas R$ 900,00 
ICMS sobre Vendas R$ 4.775,40 
Pis sobre Vendas R$ 172,44 
Cofins sobre Vendas R$ 795,90 
Custo Mercadoria Vendida R$ 5.313,65 
44 
 
 
 
Despesa com Água R$ 120,00 
Despesa com Luz R$ 200,00 
Despesa com Telefone R$ 80,00 
Despesa com Internet R$ 100,00 
Despesa com Material de Limpeza R$ 30,00 
Despesa com Depreciação de Prédios R$ 1.250,00 
Despesa com Depreciação de Veículos R$ 250,00 
Despesa com Depreciação de Móveis e Utensílios R$ 83,33 
Despesa com Depreciação de Computadores e 
Periféricos 
 
R$ 83,33 
Despesa com Salário R$ 5.000,00 
Despesa com Descontos Concedidos R$ 900,00 
Abatimento sobre Vendas R$ 323,00 
Despesa com Juros R$ 5.280,00 
Resultado do Exercício R$ 1.841,95 
TOTAL R$ 794.701,60 R$ 794.701,60 
45 
 
 
ANEXO 21 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - MÉTODO MPM – 
DEZEMBRO 
 
 
 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
Contas Débito Crédito 
Ativo 
Ativo Circulante 
Banco Conta Movimento R$ 320.361,00 
Clientes R$ 26.207,00 
Estoques R$ 525,86 
Ativo Não Circulante 
Imobilizado 
Móveis e Utensílios R$ 10.000,00 
Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios R$ 249,99 
Prédios R$ 150.000,00 
Depreciação Acumulada de Prédios R$ 3.750,00 
Computadores e Periféricos R$ 10.000,00 
Depreciação Acumulada de Computadores e Periféricos R$ 249,99 
Veículos R$ 30.000,00 
Depreciação Acumulada de Veículos R$ 750,00 
Passivo 
Passivo Circulante 
Fornecedores R$ 16.202,50 
Títulos a Pagar R$ 200.000,00 
Empréstimos a Pagar R$ 88.000,00 
ICMS a Recolher R$ 3.747,15 
Pis a Recolher R$ 488,34 
Cofins a Recolher R$ 2.253,90 
Patrimônio Líquido 
Capital Social R$ 440.000,00 
Capital a Integralizar R$ 220.000,00 
Lucro R$ 11.401,99 
D.R.E. 
 
Receita com Vendas R$ 27.430,00 
Descontos Obtidos R$ 69,00 
Devolução de Vendas R$ 900,00 
ICMS sobre Vendas R$ 4.775,40 
Pis sobre Vendas R$ 172,44 
Cofins sobre Vendas R$ 795,90 
Custo Mercadoria Vendida R$ 5.422,39 
46 
 
 
 
Despesa com Água R$ 120,00 
Despesa com Luz R$ 200,00 
Despesa com Telefone R$ 80,00 
Despesa com Internet R$ 100,00 
Despesa com Material de Limpeza R$ 30,00 
Despesa com Depreciação de Prédios R$ 1.250,00 
Despesa com Depreciação de VeículosR$ 250,00 
Despesa com Depreciação de Móveis e Utensílios R$ 83,33 
Despesa com Depreciação de Computadores e 
Periféricos 
 
R$ 
 
83,33 
Despesa com Salário R$ 5.000,00 
Despesa com Descontos Concedidos R$ 900,00 
Abatimento sobre Vendas R$ 323,00 
Despesa com Juros R$ 5.280,00 
Resultado do Exercício R$ 1.733,21 
TOTAL R$ 794.592,86 R$ 794.592,86 
47 
 
 
ANEXO 22 - FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE - MÉTODO PEPS 
 
 
 
FICHA DE CONTROLE DO ESTOQUE 
Nº DE CONTROLE DESCRIÇÃO DA MERCADORIA MÉTODO 
 Mercadoria A PEPS 
DATA 
ENTRADA SAÍDA SALDO 
QTD UNIT TOTAL QTD UNIT TOTAL QTD UNIT TOTAL 
25/10 130 R$ 41,00 R$ 5.330,00 
120 
 
R$ 41,00 
 
R$ 4.920,00 
130 R$ 41,00 R$ 5.330,00 
27/10 10 R$ 41,00 R$ 410,00 
10/12 50 R$ 31,57 R$ 1.578,50 10 R$ 41,00 R$ 410,00 
50 R$ 31,57 R$ 1.578,50 
11/12 -5 R$ 31,57 -R$ 157,85 10 R$ 41,00 R$ 410,00 
45 R$ 31,57 R$ 1.420,65 
13/12 10 R$ 41,00 R$ 410,00 0 R$ - R$ - 
40 R$ 31,57 R$ 1.262,80 5 R$ 31,57 R$ 157,85 
26/12 -5 R$ 31,57 -R$ 157,85 10 R$ 31,57 R$ 315,70 
 Custo de Aquisição R$ 6.750,65 CMV R$ 6.434,95 Estoque Final R$ 315,70 
 
 
FICHA DE CONTROLE DO ESTOQUE 
Nº DE CONTROLE DESCRIÇÃO DA MERCADORIA MÉTODO 
 Mercadoria B PEPS 
DATA 
ENTRADA SAÍDA SALDO 
QTD UNIT TOTAL QTD UNIT TOTAL QTD UNIT TOTAL 
4/11 200 R$ 49,20 R$ 9.840,00 200 R$ 49,20 R$ 9.840,00 
15/11 180 R$ 49,20 R$ 8.856,00 20 R$ 49,20 R$ 984,00 
5/12 17 R$ 49,20 R$ 836,40 3 R$ 49,20 R$ 147,60 
14/12 52 R$ 41,00 R$ 2.132,00 3 R$ 49,20 R$ 147,60 
52 R$ 41,00 R$ 2.132,00 
15/12 -R$ 130,00 3 R$ 49,20 R$ 147,60 
52 R$ 38,50 R$ 2.002,00 
18/12 30 R$ 37,72 R$ 1.131,60 3 R$ 49,20 R$ 147,60 
52 R$ 38,50 R$ 2.002,00 
30 R$ 37,72 R$ 1.131,60 
19/12 3 R$ 49,20 R$ 147,60 0 R$ - R$ - 
52 R$ 38,50 R$ 2.002,00 0 R$ - R$ - 
25 R$ 37,72 R$ 943,00 5 R$ 37,72 R$ 188,60 
 Custo de Aquisição R$12.973,60 CMV R$12.785,00 Estoque Final R$ 188,60 
48 
 
 
ANEXO 23 - FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE – MÉTODO UEPS 
 
 
 
FICHA DE CONTROLE DO ESTOQUE 
Nº DE CONTROLE DESCRIÇÃO DA MERCADORIA MÉTODO 
 Mercadoria A UEPS 
DATA 
ENTRADA SAÍDA SALDO 
QTD UNIT TOTAL QTD UNIT TOTAL QTD UNIT TOTAL 
25/10 130 R$ 41,00 R$ 5.330,00 
120 
 
R$ 41,00 
 
R$ 4.920,00 
130 R$ 41,00 R$ 5.330,00 
27/10 10 R$ 41,00 R$ 410,00 
10/12 50 R$ 31,57 R$ 1.578,50 10 R$ 41,00 R$ 410,00 
50 R$ 31,57 R$ 1.578,50 
11/12 -5 R$ 31,57 -R$ 157,85 10 R$ 41,00 R$ 410,00 
45 R$ 31,57 R$ 1.420,65 
13/12 45 R$ 31,57 R$ 1.420,65 5 R$ 41,00 R$ 205,00 
5 R$ 41,00 R$ 205,00 0 R$ - R$ - 
26/12 -5 R$ 41,00 -R$ 205,00 10 R$ 41,00 R$ 410,00 
 Custo de Aquisição R$ 6.750,65 CMV R$ 6.340,65 Estoque Final R$ 410,00 
 
 
FICHA DE CONTROLE DO ESTOQUE 
Nº DE CONTROLE DESCRIÇÃO DA MERCADORIA MÉTODO 
 Mercadoria B UEPS 
DATA 
ENTRADA SAÍDA SALDO 
QTD UNIT TOTAL QTD UNIT TOTAL QTD UNIT TOTAL 
4/11 200 R$ 49,20 R$ 9.840,00 200 R$ 49,20 R$ 9.840,00 
15/11 180 R$ 49,20 R$ 8.856,00 20 R$ 49,20 R$ 984,00 
5/12 17 R$ 49,20 R$ 836,40 3 R$ 49,20 R$ 147,60 
14/12 52 R$ 41,00 R$ 2.132,00 3 R$ 49,20 R$ 984,00 
52 R$ 41,00 R$ 2.132,00 
15/12 -R$ 130,00 3 R$ 49,20 R$ 147,60 
52 R$ 38,50 R$ 2.002,00 
18/12 30 R$ 37,72 R$ 1.131,60 3 R$ 49,20 R$ 147,60 
52 R$ 38,50 R$ 2.002,00 
30 R$ 37,72 R$ 1.131,60 
19/12 30 R$ 37,72 R$ 1.131,60 3 R$ 49,20 R$ 147,60 
50 R$ 38,50 R$ 1.925,00 2 R$ 38,50 R$ 77,00 
 Custo de Aquisição R$12.973,60 CMV R$12.749,00 Estoque Final R$ 224,60 
49 
 
 
ANEXO 24 - FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE – MÉTODO MPM 
 
 
 
FICHA DE CONTROLE DO ESTOQUE 
Nº DE CONTROLE DESCRIÇÃO DA MERCADORIA MÉTODO 
 Mercadoria A MPM 
DATA 
ENTRADA SAÍDA SALDO 
QTD UNIT TOTAL QTD UNIT TOTAL QTD UNIT TOTAL 
25/10 130 R$ 41,00 R$ 5.330,00 130 R$ 41,00 R$ 5.330,00 
27/10 120 R$ 41,00 R$ 4.920,00 10 R$ 41,00 R$ 410,00 
10/12 50 R$ 31,57 R$ 1.578,50 60 R$ 33,14 R$ 1.988,50 
11/12 -5 R$ 31,57 -R$ 157,85 55 R$ 33,28 R$ 1.830,65 
13/12 50 R$ 33,28 R$ 1.664,23 5 R$ 33,28 R$ 166,42 
26/12 -5 R$ 33,28 -R$ 166,42 10 R$ 33,28 R$ 332,85 
 Custo de Aquisição R$ 6.750,65 CMV R$ 6.417,80 Estoque Final R$ 332,85 
 
 
FICHA DE CONTROLE DO ESTOQUE 
Nº DE CONTROLE DESCRIÇÃO DA MERCADORIA MÉTODO 
 Mercadoria B MPM 
DATA 
ENTRADA SAÍDA SALDO 
QTD UNIT TOTAL QTD UNIT TOTAL QTD UNIT TOTAL 
4/11 200 R$ 49,20 R$ 9.840,00 200 R$ 49,20 R$ 9.840,00 
15/11 180 R$ 49,20 R$ 8.856,00 20 R$ 49,20 R$ 984,00 
5/12 17 R$ 49,20 R$ 836,40 3 R$ 49,20 R$ 147,60 
14/12 52 R$ 41,00 R$ 2.132,00 55 R$ 41,45 R$ 2.279,60 
15/12 -R$ 130,00 55 R$ 39,08 R$ 2.149,60 
18/12 30 R$ 37,72 R$ 1.131,60 85 R$ 38,60 R$ 3.281,20 
19/12 80 R$ 38,60 R$ 3.088,19 5 R$ 38,60 R$ 193,01 
 Custo de Aquisição R$12.973,60 CMV R$12.780,59 Estoque Final R$ 193,01 
50 
 
 
ANEXO 25 – CÁUCULO DE DEPRECIAÇÃO 
 
 
 
VEÍCULO 
VALOR 
TOTAL 
 
% 
 
VALOR % 
 
ANO 
VALOR 
MENSAL 
 
MÊS 
VALOR POR 
MÊS 
R$ 30.000,00 10% R$ 3.000,00 12 R$ 250,00 3 R$ 750,00 
 
 
PRÉDIO 
VALOR 
TOTAL 
 
% 
 
VALOR % 
 
ANO 
VALOR 
MENSAL 
 
MÊS 
VALOR POR 
MÊS 
R$ 
150.000,00 
10% R$15.000,00 12 R$ 1.250,00 3 R$ 3.750,00 
 
 
MÓVEIS E UTENSÍLIOS 
VALOR 
TOTAL 
 
% 
 
VALOR % 
 
ANO 
VALOR 
MENSAL 
 
MÊS 
VALOR POR 
MÊS 
R$ 10.000,00 10% R$ 1.000,00 12 R$ 83,33 3 R$ 250,00 
 
 
COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 
VALOR 
TOTAL 
 
% 
 
VALOR % 
 
ANO 
VALOR 
MENSAL 
 
MÊS 
VALOR POR 
MÊS 
R$ 10.000,00 10% R$ 1.000,00 12 R$ 83,33 3 R$ 250,00 
51 
 
 
ANEXO 26 - CÁLCULO DOS SALÁRIOS 
 
 
 
CALCULOS DE SALÁRIOS 
GERENTE 1 R$ 2.200,00 R$ 2.200,00 
VENDEDORES 2 R$ 1.400,00 R$ 2.800,00 
TOTAL R$ 5.000,00 
52 
 
 
ANEXO 27 - BALANÇO PATRIMONIAL DO EXERCICIO 
 
 
 
Balanço Patrimonial do Exercício 2018 
ATIVO PASSIVO 
Ativo Circulante Passivo Circulante 
Banco Conta 
Movimento 
 
R$ 
 
320.361,00 
 
Fornecedores 
 
R$ 
 
16.202,50 
Clientes R$ 26.207,00 Títulos a Pagar R$ 200.000,00 
Estoque R$ 525,85 Empréstimos a Pagar R$ 88.000,00 
 ICMS a Recolher R$ 3.747,15 
 Pis a Recolher R$ 488,34 
 
 
Ativo Não Circulante 
 Cofins a Recolher R$ 2.253,90 
Realizavel a Longo 
Prazo 
 Passivo Não 
Circulante 
 
 
Investimentos 
 Exigível a Longo 
Prazo 
 
Imobilizado 
PATRIMONIO 
LÍQUIDO 
 
Móveis e Utensílios R$ 10.000,00 
 
(-) Depreciação 
Acumulada de Móveis 
e Utensílios 
 
 
-R$ 
 
 
249,99 
 
Prédios R$ 150.000,00 Capital Social R$ 440.000,00 
(-) Depreciação 
Acumulada de Prédios 
 
-R$ 
 
3.750,00 
 
Computadores e 
Periféricos 
 
R$ 
 
10.000,00 
 
Capital a Integralizar 
 
-R$ 
 
220.000,00 
(-) Depreciação 
Acumulada de 
Computadores e 
Periféricos 
 
 
 
-R$ 
 
 
 
249,99 
 
Veículos R$ 30.000,00 Lucro R$ 11.401,98 
(-) Depreciação 
Acumulada de 
Veículos 
 
 
-R$ 
 
 
750,00 
 
Intangivel 
TOTAL R$ 542.093,87 TOTAL R$ 542.093,87 
53 
 
 
ANEXO 28 – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO 
 
 
 
DRE DO EXERCÍCIO 2018 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
Receita Operacional Bruta R$ 76.099,00 
Venda de Mercadorias R$ 76.030,00 
Descontos Obtidos R$ 69,00 
(-) Deduções da Receita -R$ 17.165,64 
Impostos e Contribuição Incidentes sobre Vendas 
ICMS sobre Vendas -R$ 13.523,40 
Pis sobre Vendas -R$ 488,34Cofins sobre Vendas -R$ 2.253,90 
Devolução de Vendas -R$ 900,00 
Receita Operacional Líquida R$ 58.933,36 
(-) Custo Mercadoria Vendida -R$ 19.198,40 
Lucro Bruto R$ 39.734,96 
(-) Despesas Operacionais -R$ 27.109,98 
Água -R$ 390,00 
Luz -R$ 670,00 
Telefone -R$ 240,00 
Internet -R$ 300,00 
Material de Limpeza -R$ 110,00 
Material de Escritório -R$ 120,00 
Depreciação de Prédios -R$ 3.750,00 
Depreciação de Veículos -R$ 750,00 
Depreciação de Móveis e Utensílios -R$ 249,99 
Depreciação Computadores e Periféricos -R$ 249,99 
Salários -R$ 15.000,00 
Juros sobre Empréstimo Bancário -R$ 5.280,00 
(-) Despesas Financeiras Liquidas -R$ 1.223,00 
Descontos Concedidos -R$ 900,00 
Abatimento sobre Venda -R$ 323,00 
LUCRO LÍQUIDO R$ 11.401,98 
54 
 
 
ANEXO 29 - FICHA COMPOSIÇÃO DE EQUIPE 
 
 
 
55 
 
 
ANEXO 30 - CRONOGRAMA DE ATIVIDADES 
 
 
 
 
TEMA: CONTABILIDADE COMERCIAL NA EMPRESA JUNDHY ESCADAS 
REPRESENTANTE DA EQUIPE: LARISSA TREVIZANUTO SILVA 
R.A: D749CF-1 
Mês 
 
 
Semana 
 
ATIVIDADES PREVISTAS 
Abril 
 
 
 
 
 
 
1 
 
 
Montagem do grupo, definição da empresa, instalação do Account, cadastro da 
empresa no sistema, elaboração do plano de contas. 
Abril 
 
 
 
 
 
 
2 
 
 
Elaboração do livro diário e dos razonetes. 
Abril 
 
 
 
 
 
 
3 
 
 
 
Elaboração dos cálculos necessários e das fichas de controle de estoque. 
Abril 
 
 
 
 
 
 
4 
 
 
 
 
Elaboração dos balancetes, DRE e Balanço Patrimonial. 
Maio 
 
 
 
 
 
 
1 
 
 
 
 
Lançamento das fichas de controle de estoque e dos fatos ocorridos, no sistema. 
56 
 
 
 
Maio 
 
 
 
 
 
 
2 
 
 
 
 
Verificação dos balancetes, classificação das contas e lançamentos do ARE. 
Maio 
 
 
 
 
 
 
3 
 
 
 
 
Finalização da DRE e Balanço Patrimonial no sistema e elaboração da parte escrita, 
conclusão dos métodos. 
Maio 
 
 
 
 
 
 
5 
 
 
Formatação do trabalho escrito, postagem no sistema. 
57 
 
 
ANEXO 31 - REGISTRO DE ATIVIDADES REALIZADAS 
 
 
 
DATA ATIVIDADES REALIZADAS Tempo 
03/04/2019 Definição do grupo e definição da Empresa. 5 horas 
05/04/2019 
Instalação do Account, cadastro da empresa, elaboração do plano de 
contas. 
5 horas 
09/04/2019 Elaboração do livro diário. 5 horas 
11/04/2019 Elaboração dos razonetes. 5 horas 
18/04/2019 Elaboração dos cálculos necessários. 5 horas 
19/04/2019 Elaboração das fichas de controle de estoque. 5 horas 
23/04/2019 Elaboração dos balancetes. 5 horas 
25/04/2019 Elaboração das DRE e Balanço Patrimonial. 5 horas 
03/05/2019 Lançamento das fichas de controle de estoque no Account. 5 horas 
04/05/2019 Lançamento dos fatos ocorridos em cada mês no Account. 5 horas 
09/05/2019 Verificação dos balancetes, classificação das contas no Account. 5 horas 
11/05/2019 Lançamentos de Apuração do Resultado do Exercício no Account. 5 horas 
15/05/2019 Finalização da DRE e Balanço Patrimonial no Account. 5 horas 
17/08/2019 Elaboração da parte escrita e conclusões dos métodos. 5 horas 
30/05/2019 Formatação do trabalho de acordo com as regras. 5 horas 
31/05/2019 Revisão final, postagem no sistema. 5 horas 
58 
 
 
 ANEXO 32 – ACCOUNT LIVRO DIÁRIO 
 
59 
 
 
 
 
 
60 
 
 
 
 
 
61 
 
 
 
 
 
62 
 
 
 
 
 
63 
 
 
 
 
 
 
 
64 
 
 
 
 
 
65 
 
 
ANEXO 33 – ACCOUNT – RAZONETES 
 
 
66 
 
 
 
 
 
67 
 
 
 
 
ANEXO 34 – ACCOUNT – FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE – 
MERCADORIA A (MPM) 
 
68 
 
 
 
 
ANEXO 35 – ACCOUNT – FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE – 
MERCADORIA B (MPM) 
 
69 
 
 
 
 
ANEXO 36 – ACCOUNT – BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - 
OUTUBRO 
 
 
70 
 
 
 
 
 
ANEXO 37 – ACCOUNT – BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - 
NOVEMBRO 
 
 
71 
 
 
 
 
ANEXO 38 – ACCOUNT – BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - 
DEZEMBRO 
 
 
72 
 
 
 
 
 
 
ANEXO 39 – ACCOUNT – BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - 
ENCERRAMENTO DO PERÍODO 
 
 
73 
 
 
ANEXO 40 – ACCOUNT – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO 
EXERCICIO
74 
 
 
 
 
 
ANEXO 41 – ACCOUNT – BALANÇO PATRIMONIAL 
 
 
 
75