Exercício_Extra 04_Cia Itamaracá_Resolvido

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Débito Crédito
1 Bancos 39.600,00 - 
2 Clientes 110.000,00 - 
3 Mercadorias 4.000,00 - 
4 Móveis e Utensílios 42.000,00 - 
5 Seguros a Vencer 8.000,00 - 
6 Despesas de Seguros 2.000,00 - 
7 Despesas de Aluguel 20.000,00 - 
8 CMV 70.000,00 - 
9 Despesas de Salários 40.000,00 - 
10 Despesas Diversas 6.000,00 - 
11 Prejuízos Acumulados 8.400,00 - 
12 Fornecedores - 20.000,00 
13 Contas a Pagar - 10.000,00 
14 Adiantamento de Clientes - 10.000,00 
15 Capital Social - 126.000,00 
16 Vendas de Mercadorias - 184.000,00 
TOTAIS 350.000,00 350.000,00 
c) Elaborar a contabilização necessária dos fatos contábeis; (6)
1. Compra, a prazo, de 500 unidades a $20,00 cada uma;
D - Estoque Mercadorias 8.800,00 
D - ICMS a Recuperar 1.200,00 
C - Fornecedores 10.000,00 
2. Venda a prazo de 200 unidades ao preço unitário de $50,00;
D - Clientes 10.000,00 
C - Vendas de Mercadorias 10.000,00 
D - ICMS s/Vendas 1.700,00 
C - ICMS a Recolher 1.700,00 
D - CMV 3.657,14 
C - Estoque Mercadorias 3.657,14 
3. Compra, a prazo, de 100 unidades ao preço unitário de $35,00;
D - Estoque Mercadorias 3.080,00 
D - ICMS a Recuperar 420,00 
C - Fornecedores 3.500,00 
4. Venda, a prazo, de 500 unidades ao preço unitário de $60,00;
D - Clientes 30.000,00 
C - Vendas de Mercadorias 30.000,00 
D - ICMS s/Vendas 5.100,00 
C - ICMS a Recolher 5.100,00 
D - CMV 10.185,71 
C - Estoque Mercadorias 10.185,71 
5. Compra, a prazo, de 400 unidades ao preço unitário de $40,00;
D - Estoque Mercadorias 14.080,00 
D - ICMS a Recuperar 1.920,00 
C - Fornecedores 16.000,00 
a) Elabore o Balancete de Verificação dos saldos das contas existentes em 31/11/X5 ; (2)
SALDOS
Nº CONTAS
UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL
FACULDADE DE CIÊNCIAS ECONÔMICAS
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS E ATUARIAIS
DISCIPLINA: ECO03003 – Contabilidade Intermediária
PROFESSORA: Romina Batista de Lucena de Souza
MESTRANDO: Willian Diehl
ATIVIDADE AUTÔNOMA 4
A Cia. Itamaracá comercializa um único produto e presta serviços de manutenção. A empresa 
apresentava, em 30/11/X5, os saldos das seguintes contas : :
Qtde Vlr Unit Vlr Total Qtde Vlr Unit Vlr Total Qtde Vlr Unit Vlr Total
30/11/X5 200 20,00 4.000,00 
01/12/X5 500 17,60 8.800,00 700 18,29 12.800,00 
02/12/X5 200 18,29 3.657,14 500 18,29 9.142,86 
03/12/X5 100 30,80 3.080,00 600 20,37 12.222,86 
04/12/X5 500 20,37 10.185,71 100 20,37 2.037,14 
05/12/X5 400 35,20 14.080,00 500 32,23 16.117,14 
06/12/X5 180 32,23 5.802,17 320 32,23 10.314,97 
25.960,00 19.645,03 320 32,23 10.314,97 
6. Venda, a prazo, de 180 unidades ao preço unitário de $80,00;
D - Clientes 14.400,00 
C - Vendas de Mercadorias 14.400,00 
D - ICMS s/Vendas 2.448,00 
C - ICMS a Recolher 2.448,00 
D - CMV 5.802,17 
C - Estoque Mercadorias 5.802,17 
7. Foi recebido o valor da venda efetuada no item 6.
D - Banco 14.400,00 
C - Clientes 14.400,00 
8. Os salários de Dezembro/X5, no valor de $10.000, serão pagos em 05/01/X6;
D - Despesas de Salários 10.000,00 
C - Salários a Pagar 10.000,00 
9. O contrato de seguro foi assinado em 01/10/X5 e vigorará por 10 meses;
Seguros 8.000 + 2.000 = 10.000 em 01/10
A apropriar 10.000 / 10 meses = 1.000
Apropriado em Out e Nov: 2.000
Apropriação em Dez:
D - Despesas de Seguros 1.000,00 
C - Seguros a Vencer 1.000,00 
10. a Perda p/ CLD é feita à base de 1,5%% sobre o saldo de Duplicatas a Receber;
Saldo de Clientes 150.000,00 
150.000 x 1,5% = 2.250,00
D - Despesas c/Perda p/CLD 2.250,00 
C - Perdas p/CLD (AC) 2.250,00 
11. Apurar o saldo do ICMS;
ICMS a Recuperar 3.540,00R$ 
ICMS a Recolher 9.248,00R$ 
D - ICMS a Recolher 3.540,00R$ 
C - ICMS a Recuperar 3.540,00R$ 
Saldo ICMS a Recolher 5.708,00R$ 
12. Deprecie Móveis e Utensílios à taxa de 20% a.a.
D - Desp. Depreciação 8.400,00 
C - (-) Deprec. Acumulada 8.400,00 
b) Elaborar a Ficha de Estoques, utilizando a Média Ponderada Móvel para atribuição de valor aos estoques; (3)
Data
Entrada Saída Saldo
d) Elaborar a Apuração do Resultado do Exercício ; (5)
D - ARE 188.543,03 
C - Despesas de Seguros 3.000,00 
C - Despesas de Aluguel 20.000,00 
C - Despesas de Salários 50.000,00 
C - Despesas Diversas 6.000,00 
C - CMV 89.645,03 
C - ICMS s/Vendas 9.248,00 
C - Despesas c/Perda p/CLD 2.250,00 
C - Desp. Depreciação 8.400,00 
D - Vendas de Mercadorias 238.400,00 
C - ARE 238.400,00 
D - ARE 49.856,97 
C - Lucro Líquido do Exercício 49.856,97 
D - Lucro Líquido do Exercício 49.856,97 
C - Lucros Acumulados 49.856,97 
D - Lucros Acumulados 8.400,00 
C - Prejuízos Acumulados 8.400,00 
e) Apresentar a Demonstração do Resultado do Exercício; (2)
Receita Bruta de Venda de Mercadorias 238.400,00 
(-) Deduções da Receita 9.248,00- 
 (-) ICMS s/ Vendas 9.248,00- 
(=) Receita Líquida 229.152,00 
 (-) Custo das Mercadorias Vendidas 89.645,03- 
(=) Resultado com Mercadorias 139.506,97 
(-) Despesas Operacionais 83.650,00- 
 Despesas de Seguros 3.000,00- 
 Despesas de Aluguel 20.000,00- 
 Despesas de Salários 50.000,00- 
 Despesas de Depreciação 8.400,00- 
 Despesas c/ Perdas p/ CLD 2.250,00- 
(-) Outras Despesas 6.000,00- 
 Despesas Diversas 6.000,00- 
(=) Lucro líquido do exercício 49.856,97 
Ativo Passivo
 Ativo Circulante 219.064,97 Passivo Circulante 85.208,00 
 Disponibilidades 54.000,00 Contas a Pagar 69.500,00 
 Bancos 54.000,00 Fornecedores 49.500,00 
 Contas a Pagar 10.000,00 
 Créditos a Curto Prazo 147.750,00 Adiantamento de Clientes 10.000,00 
 Clientes 150.000,00 
 (-) Perdas p/CLD 2.250,00- Obrigações com Funcionários 10.000,00 
 Salários a Pagar 10.000,00 
 Estoque 10.314,97 
 Mercadorias para Revenda 10.314,97 Tributos a Recolher 5.708,00 
 ICMS a Recolher 5.708,00 
 Despesas Exercício Seguinte 7.000,00 
 Seguros a Vencer 7.000,00 Passivo Não Circulante -Ativo Não Circulante 33.600,00 
 Imobilizado 33.600,00 Patrimônio Líquido 167.456,97 
 Móveis e Utensílios 42.000,00 Capital Social 126.000,00 
 (-) Depreciação Acumulada 8.400,00- Lucros Acumulados 41.456,97 
TOTAL 252.664,97 TOTAL 252.664,97 
BALANÇO PATRIMONIAL