Apresentação - eSocial, EFD - Reinf e DCTFWeb - Principais Ocorrencias 2 h

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Cláudio Maia Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil
Uma nova era nas relações entre empregadores, empregados e governo
Modernidade a serviço da sociedade
 
PGD GFIP/DIRF/
RAIS/CAGED
eSocial
Sistema de folha de Pagamento
eSocial – Modelo de Transmissão
REGRAS DO SOFTWARE DE FOLHA DE PAGAMENTO 
 REGRAS DO ESOCIAL
 
Dados do 
empregador 
Eventos de tabelas
Cadastramento 
inicial de 
vínculos
Eventos 
não periódicos
Eventos 
periódicos
Eventos
Totalizadores
eSocial – Sequenciamento dos Eventos
 
S-1000
Informações 
do Empregador
CLASSIFICAÇÃO TRIBUTÁRIA
01 - Simples com tributação previdenciária substituída 
02 - Simples com tributação previdenciária não substituída 
03 - Simples com tributação previd. substituída e não 
substituída 
 PORTALWEB – CÓDIGO DE ACESSO – 1 EMPREGADO
Dados do Empregador – Principais Ocorrências
 
S-1000
Informações 
do Empregador
CLASSIFICAÇÃO TRIBUTÁRIA
06 – Agroindústria 
07 - Produtor Rural Pessoa Jurídica 
08 - Consórcio Simplificado de Produtores Rurais
21 – Pessoa Física Produtor Rural 
22 – Segurado Especial 
Opção Tributação sobre a Folha de Pagamento
Conjugação com o código de FPAS para definir tributação
Módulo Simplificado para o Segurado Especial
Dados do Empregador – Principais Ocorrências
 
S-1000
Informações 
do Empregador
CLASSIFICAÇÃO TRIBUTÁRIA
10 - Entidade Sindical a que se refere a Lei 12.023/2009
TOMADOR NO ESOCIAL X SINDICATO NA GFIP
Dados do Empregador – Principais Ocorrências
 
S-1000
Informações 
do Empregador
CLASSIFICAÇÃO TRIBUTÁRIA
13 - Banco, caixa econômica, sociedade de crédito.. 
COBRANÇA DO ADICIONAL SOBRE A REMUNERAÇÃO DE EMPREGADOS
E CONTRIBUINTES INDIVIDUAIS
NÃO É UTILIZADO O CÓDIGO DE FPAS PARA O CÁLCULO
COOPERATIVAS DE CRÉDITO QUE NÃO RECOLHEM O ADICIONAL 
UTILIZAR A CLASSIFICAÇÃO TRIBUTÁRIA 99
Dados do Empregador – Principais Ocorrências
 
S-1000
Informações 
do Empregador
CLASSIFICAÇÃO TRIBUTÁRIA
80 - Entidade Beneficente - Isenta
ISENÇÃO DE QUE TRATA O ART. 195 DA CF
REQUISITOS PARA RECONHECIMENTO - CEBAS
GRUPO “DADOS ISENÇÃO” - OC
Dados do Empregador – Principais Ocorrências
 
S-1005
Tabela
de
Estabelecimentos
e
Obras 
RAT – Risco Acidente de Trabalho
CNAE Preponderante
Anexo V – RPS – CNAE 2.0
ALíQUOTA
Processo Judicial - Divergência
CAEPF - “ESTABELECIMENTO” DA PESSOA FÍSICA
OBRAS PROPRIAS/EMPREITADA TOTAL
Tabelas do Empregador – Principais Ocorrências
 
S-1005
Tabela
de
Estabelecimentos
e
Obras RAT AJUSTADO (RAT x FAP)
FAP – Fator Acidentário de Prevenção
Publicação Anual
Alíquota
Processo Judicial/Administrativo
 - Divergência
REVISÃO ANUAL DE CADA ESTABELECIMENTO
Tabelas do Empregador – Principais Ocorrências
 
S-1010 Tabela de Rubricas
Todas as bases, inclusive:
 - Salário Maternidade sem reembolso
Base de cálculo das contribuições sociais - Salário de Contribuição: 
11/12 – Mensal/13º
21/22 – Salário maternidade Salário Maternidade com reembolso
Contribuição descontada do segurado sobre o Salário de Contribuição: 
31/32 – Mensal/13º Hipóteses em que não há cálculo
Suspensão de incidência em decorrência de decisão judicial: 
91/92 – Mensal/13º Casos de suspensão da exigibilidade
Tabelas do Empregador – Principais Ocorrências
 
S-1020
Tabela de Lotações
Tributárias
FPAS
CÓDIGO DE TERCEIROS
FPAS TERCEIRO CÓDIGO ALÍQUOTA
507
SALÁRIO-EDUCAÇÃO 0001 2,5
INCRA 0002 0,2
SENAI 0004 1,0
SESI 0008 1,5
SEBRAE 0064 0,6
TOTAL 0079 5,8
1) O contribuinte enquadrado neste FPAS deve informar o código 0079..
2) Se o contribuinte possuir convênio com Senai (0004) deve informar o 
código 0075..
Tabelas do Empregador – Principais Ocorrências
 
S-1020
Tabela
de Lotações
Tributárias
CÓDIGO DE TERC SUSPENSO
…..Se o contribuinte tiver ação para não 
recolher o Sebrae e o Incra deve 
informar o código 0066 como 
suspenso....
0066 = 0002(INCRA ) + 0064 (SEBRAE)
Depois de informado o código agregado o leiaute exige 
o detalhamento do processo por código suspenso
Tabelas do Empregador – Principais Ocorrências
 
S-1200
S-2299
S-2399
 REMUNERAÇÃO EM OUTRAS EMPRESAS
 REMUNERAÇÃO DE PERÍODO ANTERIOR
 REMUNERAÇÃO DO PERÍODO DE APURAÇÃO
 1 EVENTO PARA CADA CPF
Eventos de Remuneração – Principais Ocorrências
 
S-5001 CALCULA A CONTRIBUIÇÃO DO TRABALHADOR
TOTALIZA A BASE DE CÁLCULO DE CADA TRABALHADOR
RETORNA OS VALORES DESCONTADOS PELA EMPRESA
RUBRICA COM CÓDIGO DE INCIDÊNCIA =31
ALTERAÇÃO DE TABELA DO EMPREGADOR APÓS O ENVIO 
DE REMUNERAÇÃO – EVITAR.
PODE SER NECESSÁRIO RETIFICAR A REMUNERAÇÃO
Eventos de Remuneração – Principais Ocorrências
 
S-5001
O Sistema não calcula a contribuição descontada
SE HOUVER RUBRICA DE 13º NO PERÍODO DE APURAÇÃO MENSAL
SE HOUVER PROCESSO NA RUBRICA 
SE HOUVER {infoPerAnt} NA COMPOSIÇÃO DA BASE
SE HOUVER PROCESSO DO TRABALHADOR (S-1200)
O Sistema adota como calculado o valor efetivamente descontado 
pelo contribuinte – codIncCP=31/32
Eventos de Remuneração – Principais Ocorrências
 
S-5011
BASES POR CATEGORIA, LOTAÇÃO E ESTABELECIMENTO
EXIBIDAS NO XML DO ARQUIVO – CONSULTA PORTALWEB
CALCULA AS CONTRIBUIÇÕES POR CÓDIGO DE RECEITA 
CREDITOS TRIBUTÁRIOS APURADOS E INFORMADOS À DCTFWEB
Eventos de Remuneração – Principais Ocorrências
 
E SE O EMPREGADOR 
TIVER ALGUM PROBLEMA
NO FECHAMENTO DOS EVENTOS 
PERIÓDICOS?
Eventos de Remuneração – Principais Ocorrências
 
Trata-se de contingência para os casos de insucesso no 
fechamentos dos eventos periódicos.
Não cumpre a obrigação acessória de fechamento da folha de 
pagamento.
Totaliza a base e calcula os tributos dos eventos enviados até o 
seu aceite
Transmitido o evento S-1295, o posterior envio com sucesso do 
evento de fechamento total (S-1299) retornará com o cálculo de 
todas as contribuições devidas no período de apuração e não 
apenas do saldo entre este (total) e o apurado com a entrega do 
evento S-1295.
S-1295 – Totalização para pagamento 
em contingência
Eventos de Remuneração – Principais Ocorrências
 
Empresa não optante do simples com 01 trabalhador com a 
seguinte remuneração:
Rubrica 01 – 1000,00 (incidência CP - 11)
Rubrica 02 – 500,00 (Incidência CP - 11)
Rubrica 03 – 200,00 (Incidência CP suspensa por liminar em 
mandado de segurança – 91)
Cálculo da contribuição patronal (art. 22, I da Lei nº 8.212/91) - 
Código de Receita 1138-01:
a . Valor do débito total: Base (1000+500+200) x Alíquota (20%) = 
1700 x 20% = 340
b . Valor do débito suspenso: Base (200) x Alíquota (20%) = 200 x 
20% = 40
Processo na Rubrica
Tratamento de Suspensão
 
DCTFWeb
O Sistema exibe os valores suspensos de 
cada processo informado
Tratamento de Suspensão
 
S-1070
Tabela
De Processos
Indicativo de suspensão da exigibilidade: 
01 - Liminar em Mandado de Segurança; 
02 - Depósito Judicial do Montante Integral; 
03 - Depósito Administrativo do Montante Integral; 
04 - Antecipação de Tutela; 
05 - Liminar em Medida Cautelar; 
08 - Sentença em Mandado de Segurança Favorável ao Contribuinte; 
09 - Sentença em Ação Ordinária Favorável ao Contribuinte e 
Confirmada pelo TRF; 
10 - Acórdão do TRF Favorável ao Contribuinte; 
11 - Acórdão do STJ em Recurso Especial Favorável ao Contribuinte; 
12 - Acórdão do STF em Recurso Extraordinário Favorável ao 
Contribuinte; 
13 - Sentença 1ª instância não transitada em julgado com efeito 
suspensivo; 
14 - Contestação Administrativa FAP; 
90 - Decisão Definitiva a favor do contribuinte; 
92 - Sem suspensão da exigibilidade 
Tratamento de Decisão Transitada emJulgado
a favor do contribuinte
Tratamento de Suspensão
 
Empresa não optante do simples com 01 trabalhador com a 
seguinte remuneração:
Rubrica 01 – 1000,00 (CodIncCP - 11)
Rubrica 02 – 500,00 (CodIncCP - 11)
Rubrica 03 – 200,00 (CodIncCP – 91) - Decisão Transitada em 
Julgado à favor do contribuinte
Cálculo da contribuição patronal (art. 22, I da Lei nº 8.212/91) - 
Código de Receita 1138-01:
a . Valor do débito: Base (1000+500) x Alíquota (20%) = 1500 x 20% 
= 300
NÃO HÁ DÉBITO, LOGO NÃO HÁ QUE SE FALAR EM SUSPENSÃO
Tratamento de decisão transitada em julgado 
a favor do contribuinte
Tratamento de Suspensão
 
NÃO HÁ CÁLCULO DE VALOR SUSPENSO
Processo na tabela de lotação tributária 
 Outras Entidades e Fundos (Terceiros)
Quando houver mais de um processo interferindo no 
mesmo cálculo:
1) Mais de um processo na mesma rubrica
2) Processo na rubrica e no RAT/FAP
3) Processo no RAT e no FAP
Nestes casos, o eSocial envia para a DCTFWeb o valor 
passível de suspensão ZERADO, cabendo ao contribuinte 
editar o valor e fazer a vinculação que entender correta
Tratamento de Suspensão
 
Código de Acesso:
1) MEI
2) Simples Nacional com até 1 empregado
DCTFWeb – Acesso ao Sistema
 http://portal.esocial.gov.br/noticias/receita-federal/orientacoes-sobre-acesso-a-dctfweb
DCTFWeb – Configuração de Navegadores
 
http://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/senhas-e-procuracoes/senhas/certificados-
digitais/alerta-de-pagina-nao-confiavel-atualizacao-da-cadeia-de-certificacao
DCTFWeb – Atualização da cadeia de Certificação
 
Prazo: até dia 15 do mês seguinte
Em um mesmo período de apuração, as duas 
escriturações (eSocial e EFD-Reinf) irão gerar uma 
única declaração (DCTFWeb).
DCTFWeb – Geração da Declaração
 
Em andamento
Transmissão
Origem
eSocial
Reinf
ReinfeSocial
DCTFWeb – Origem da Declaração
 
Em andamento
Transmissão
O sistema exibe a declaração “em andamento”. Esta é a 
declaração que deve ser transmitida.
A consulta à declarações anteriores deve ser feita 
utilizando a opção de filtros.
DCTFWeb – Tela Inicial
 
DÉBITOS CRÉDITOS
O cálculo dos tributos são realizados APENAS nas 
escriturações (eSocial e EFD-Reinf). 
Eventual divergência entre os valores esperados e o 
exibido na DCTFWeb devem ser ajustados mediante 
alterações nas escriturações. 
DCTFWeb – Não Efetua Cálculos
 DETALHAMENTO DE DÉBITOS DO CNO
DÉBITOS EXIBIDOS NA MATRIZ
DCTFWeb – Débito no CNPJ Matriz
 
Emissão do Saldo a Pagar Total
DCTFWeb – Emissão do DARF
 
DCTFWeb – Emissão de Débitos Selecionados
 
Escolher a data de pagamento
Editar valor a recolher
DCTFWeb – Edição do DARF
 
 Utilizei a função “Abater Pagamentos Anteriores”, mas os 
dados do DARF importado somem quando saio da 
DCTFWeb e entro de novo. Por quê?
A função "Abater Pagamentos Anteriores" deve ser 
utilizada para apurar novo saldo a pagar sem a 
necessidade de retificar a DCTFWeb. 
Essa função não grava os dados do DARF na declaração, 
como ocorre no caso dos “Créditos Vinculáveis > 
Pagamento”. Por esse motivo, o valor das vinculações 
não é afetado.
DCTFWeb – Abater Pagamentos Anteriores
 
O saldo a pagar no Portal da DCTFWeb não diminui 
automaticamente após a quitação do DARF. Está certo?
Sim. O saldo a pagar que é mostrado no Portal da DCTFWeb é 
histórico e mostra a situação no momento da transmissão da 
declaração. 
Não haverá atualização automática neste portal, pois o saldo a 
pagar pode ser influenciado por vários outros fatores, como 
pagamentos, compensações, parcelamentos, etc – que podem 
ocorrer em diversos momentos após a transmissão da DCTFWeb.
É IMPORTANTE esclarecer que não é necessário retificar a 
declaração para, exclusivamente, vincular pagamentos ou 
compensações realizados. 
Os sistemas de controle da cobrança da RFB fazem esta 
validação automaticamente (diariamente) fora da DCTFWeb.
DCTFWeb – Valores Históricos do Saldo à Pagar
 
DCTFWeb – Consulta Situação Fiscal
 
Como devem agir os contribuintes para efetuar a 
compensação de débitos gerados na DCTFWeb?
A declaração de compensação deve ser feita por meio do 
PER/DCOMP Web, disponível no portal e-Cac.
No PER/DCOMP Web o contribuinte deverá informar a 
categoria da DCTF e o período de apuração dos débitos que 
deseja compensar. 
Os débitos serão importados automaticamente da última 
DCTFWeb transmitida do período de apuração informados e 
o contribuinte informará o valor que deseja compensar de 
cada débito.
COMPENSAÇÃO – PER/DCOMP WEB
 
eSocial
Até o dia 07
EFD-Reinf
DCTFWeb
Até o dia 15
Pagamento - DARF
Compensação – PER/DCOMP Web
Até o dia 20
Após a utilização do PER/DCOMP Web não é necessário 
retornar na DCTFWeb para informar a realização 
da compensação – DCOMP e reduzir o saldo a pagar.
Este batimento é realizado diariamente pelo sistema de 
cobrança da RFB
Compensação – Sequenciamento
 
PER/DCOMP WEB – Disponível no Portal e-Cac
 
O saldo de salário-familia e salário-maternidade 
não podem ser compensados.
Pedido de Reembolso 
Saldo de retenção (Lei nº 9.711/98) pode ser compensado
Podem ser compensados débitos de outras entidades
e fundos
COMPENSAÇÃO – PER/DCOMP WEB
 
 
Créditos não previdenciários, relativos à PA posterior 
à utilização da DCTFWeb para apuração dos débitos, 
podem ser utilizados...
Créditos previdenciários anteriores à utilização da 
DCTF Web somente podem ser utilizados 
para compensar débitos previdenciários....
COMPENSAÇÃO – PER/DCOMP WEB
 
PER/DCOMP Web
• Compensar débitos oriundos da DCTF Web;
• PER/DCOMP informando crédito de PGIM de DCTFWeb;
• Compensar débitos fazendários com créditos previdenciários.
PGD PER/DCOMP
• Pedido de reembolso de salário família e salário maternidade;
 • Saldo negativo de IRPJ ou CSLL, reintegra, ressarcimento de IPI.
PER/DCOMP Web e PGD PER/DCOMP 
• PER/DCOMP da contribuição previdenciária paga em GPS;
• PER/DCOMP de PGIM realizado em DARF referentes à CPRB;
• Pedido de ressarcimento de PIS e Cofins não cumulativo.
• PER/DCOMP informando crédito de Retenção – Lei 9.711/98,
COMPENSAÇÃO – PER/DCOMP
 
Paguei indevidamente por meio de GPS, sendo que deveria 
ter usado DARF. Como resolver isso?
Para este caso há duas alternativas:
a) Fazer o pedido de restituição ou apresentar uma 
declaração de compensação, via PER/DCOMP Web, 
disponível no e-CAC, informando o crédito da GPS como 
pagamento indevido.
b) Solicitar, na unidade da RFB, a conversão da GPS em 
DARF, via Siafi, código 5041. Este DARF objeto da 
conversão, poderá ser ajustado pelo contribuinte no 
sistema SISTAD para adequação aos débitos gerados em 
sua declaração – DCTFWeb.
Pagamento Indevido em GPS
 
Em quais situações posso utilizar o DARF avulso?
O DARF avulso poderá ser utilizado nos casos de não 
fechamento completo da folha no eSocial e/ou 
dificuldades no fechamento da EFD-Reinf. 
Em nenhuma hipótese poderá ser utilizada a Guia da 
Previdência Social (GPS) para o pagamento de 
contribuições sociais que devem estar incluídas no 
eSocial e na EFD-Reinf.
A utilização do DARF Avulso exige posterior ajuste do 
recolhimento efetuado ao conteúdo da declaração 
retificadora.
Pagamento – DARF Avulso
 
http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2018/dezembro
/receita-federal-divulga-instrucoes-para-emissao-de-darf-
avulso-no-caso-de-nao-fechamento-completo-da-folha-no-
esocial-ou-de-dificuldades-no-fechamento-do-efd-reinf 
Pagamento – DARF Avulso
 
 Ajuste de pagamentos em DARF: Sistad – O que é?
O Sistad é o sistema que permite que o contribuinte ajuste o 
DARF pago para umdeterminado Período de Apuração (PA) 
aos débitos em aberto declarados na última declaração 
processada para o mesmo PA.
O SISTAD permite o ajuste do DARF Numerado, inclusive o 
Avulso (utilizado para recolher contribuição não informada 
em DCTFWeb) e do DARF convertido via Siafi no código 
5041.
 
Não é possível utilizar o Sistad para ajuste do DARF 
comum.
Pagamento – SISTAD
 
eSocial 
1138-01
10.000
Fora do
eSocial 
1138-01
2.000
DCTF
Web 
1138-01
10.000
DARF
Avulso
9410
2.000
eSocial 
1138-01
12.000
DARF
Num
1138-01
10.000
DCTF
Web 
1138-01
12.000
DARF
Avulso
9410
2.000
DARF
Num
1138-01
2.000
Sistad
eCac
 1 etapa 2 etapa
SISTAD – Ajuste do DARF à Última Declaração Processada
 
SISTAD – Ajuste do DARF à Última Declaração Processada
 
 
CASO HAJA SALDO ELE É INCLUÍDO 
NO CÓDIGO DE RECEITA 1138
 
ENQUANTO HOUVER SALDO NO DARF 
E DÉBITO EM ABERTO
PODE SER FEITO NOVO AJUSTE 
SISTAD – Ajuste do DARF à Última Declaração Processada
 
eSocial
SM
DCTFWeb
Sem Movimento
EFD - Reinf
SM
eSocial
com 
débitos
EFD - Reinf
SM
DCTFWeb
Com débitos
DCTFWeb Sem Movimento
 http://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/DCTFWeb
DCTFWeb - Normas e Informações
 http://receita.economia.gov.br/contato
DCTFWeb - Contato
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