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Universidade Federal de Pernambuco (UFPE) Centro Acadêmico do Agreste (CAA) 
 Núcleo de Gestão (NG) Curso de Ciências Econômicas 
Disciplina: Contabilidade e Análise de Balanço (CAB) Prof. Jose Lindenberg Julião Xavier Filho 
 
Atividade de Fixação – BP e DRE (Pontuação 1,5) 
 
 
No início de cada ano calendário (exercício social) é comum em sua empresa reuniões para 
avaliar os resultados do ano anterior e consolidar o planejamento de médio prazo, entendido 
por vocês como aquele para o ano corrente. 
 
Seu departamento de contabilidade apresentou o balanço patrimonial que segue, relativo ao 
ano de 2014, em reunião ocorrida no dia 2/1/2015. 
 
 
Empresa Nordeste Distribuidora de Alimentos S/A 
Balanço findo em 31/12/2014 
(R$ mil) 
 
1. Ativo 4.695.000,00 2. Passivo 4.695.000,00 
 1.1. Ativo Circulante 2.350.000,00 2.1 Passivo Circulante 2.370.000,00 
 1.1.1 Disponibilidades 570.000,00 2.1.1 Trabalhistas 200.000,00 
 1.1.1.01 Caixa 120.000,00 2.1.2. Fornecedores 1.240.000,00 
 1.1.1.02 Bancos 150.000,00 2.1.3. Empréstimos 520.000,00 
 1.1.1.03 Aplicações de Liquidez Imediata 300.000,00 2.1.4. Financiamentos 180.000,00 
 1.1.2 Créditos 1.180.000,00 2.1.5 Tributos 230.000,00 
 1.1.3 Estoque 600.000,00 
 2.2. Passivo Não-Circulante 1.230.000,00 
 2.2.1. Empréstimos 450.000,00 
 1.2. Ativo Não-Circulante 2.345.000,00 2.2.2. Financiamentos 780.000,00 
 1.2.1 Créditos 25.000,00 
 2.3 Patrimônio Líquido 1.095.000,00 
 1.2.2 Imobilizado 1.800.000,00 2.3.1. Capital Social 350.000,00 
 1.2.3 Investimentos 220.000,00 2.3.2. Lucros/Prejuízos Acumulados 550.000,00 
 1.2.4 Intangível 300.000,00 2.3.4 Reservas 195.000,00 
 
 
Diante de tal patrimônio, a diretoria – da qual você faz parte – decidiu se desfazer das 
aplicações financeiras de liquidez imediata, antecipando os recebimentos. Para isso foi 
cobrada uma taxa (juros) de 2% do total de aplicações. Vocês decidiram fazer isso no dia 
3/1/2015 e o valor residual foi transferido para a conta bancária da empresa. 
 
Afora tal decisão, a empresa decidiu reduzir os preços de venda para girar mais rapidamente o 
estoque, ficando do seguinte modo a disposição de custos de aquisição e preços de venda por 
produtos: 
 
Produto 
Quantidade em 
estoque (unid.) 
Custo de 
Aquisição 
(Unid.) 
Preço de Venda 
(Unid.) 
Tributos 
sobre venda 
Feijão carioquinha Sc 50kg 3.250 100,00 155,00 5% 
Arroz parborizado Sc 25kg 2.000 62,50 103,13 10% 
Charque ponta de agulha Fd 10kg 1.000 150,00 330,00 4% 
Universidade Federal de Pernambuco (UFPE) Centro Acadêmico do Agreste (CAA) 
 Núcleo de Gestão (NG) Curso de Ciências Econômicas 
Disciplina: Contabilidade e Análise de Balanço (CAB) Prof. Jose Lindenberg Julião Xavier Filho 
 
Atividade de Fixação – BP e DRE (Pontuação 1,5) 
 
 
Durante o mês de Jan/2015 as operações que ocorreram foram: 
 
3/1/15 – Antecipação do total de aplicações de liquidez imediata, com taxas (juros) de 2% e 
valor residual depositado em conta corrente da empresa; 
5/1/15 – Venda de 2000 Sc de feijão carioquinha ao novo preço, recebendo metade a vista e o 
restante para 30 dias (5/2/15); 
10/1/15 – Venda de 500 Sc de charque ponta de agulha com recebimento para 30 dias 
(10/2/15); 
15/1/15 – Compra de 500 Sc de feijão carioquinha, ao valor unitário de R$ 100,00 e com 
pagamento para 40 dias direto (12/3/15); 
20/1/15 – Pagamento fornecedor no valor de R$ 250.000,00 com cheque para o dia; 
25/1/15 – Recebimento de clientes, em atraso, no valor de R$ 150.000,00, contando com R$ 
10.000,00 de juros recebidos. O recebimento foi via transferência bancária; 
Sabe-se que afora isso você tem os seguintes movimentos que ocorreram no mês corrente: 
✓ Gastos com funcionários de vendas: R$ 50.000,00, com acordo para ser pago no dia 5 
do mês subsequente; 
✓ Gastos administrativos de vendas: R$ 40.000,00, pagas em dinheiro no dia 31/1/15; 
✓ Comissão de vendas no valor de 5% das receitas, com pagamento para o dia 10 do mês 
subsequente; 
✓ Pagamento de condomínio de sala de odontólogo desocupada, no valor de R$ 
1.000,00, referente ao mês de Janeiro/15 e com pagamento para o dia 2/2/15. A 
aquisição desta sala se deu para investir no segmento de aluguel. 
✓ Você ainda paga 15% de Imposto de Renda e 9% de Contribuição sociais, ambas com 
vencimento para o dia 20 do mês subsequente. 
Após proceder com tais movimentações, informe: 
a) O Balanço Patrimonial ao final de Jan/15; 
b) A DRE ao final de Jan/15; 
c) Comente acerca da modificação patrimonial, no que tange a (i) aumento do 
patrimônio, (ii) aumento do patrimônio líquido, (iii) composição das obrigações em 
curto e longo prazo. 
 
Envio nas páginas seguintes algumas informações de elementos do BP ao final do mês de 
Jan/15.
Universidade Federal de Pernambuco (UFPE) Centro Acadêmico do Agreste (CAA) 
 Núcleo de Gestão (NG) Curso de Ciências Econômicas 
Disciplina: Contabilidade e Análise de Balanço (CAB) Prof. Jose Lindenberg Julião Xavier Filho 
 
Atividade de Fixação – BP e DRE (Pontuação 1,5) 
 
 
Empresa Nordeste Distribuidora de Alimentos S/A 
Balanço Patrimonial findo em 31/01/2015 
(R$ mil) 
 
Posição patrimonial em: 31/12/2014 31/01/2015 Posição patrimonial em: 31/12/2014 31/01/2015 
1. Ativo 4.695.000,00 4.659.000,00 2. Passivo 4.695.000,00 4.659.000,00 
 1.1. Ativo Circulante 2.350.000,00 2.314.000,00 2.1 Passivo Circulante 2.370.000,00 2.294.100,00 
 1.1.1 Disponibilidades 570.000,00 589.000,00 2.1.1 Trabalhistas 200.000,00 273.750,00 
 1.1.1.01 Caixa 120.000,00 235.000,00 2.1.2. Fornecedores 1.240.000,00 1.041.000,00 
 1.1.1.02 Bancos 150.000,00 354.000,00 2.1.3. Empréstimos 520.000,00 520.000,00 
 1.1.1.03 Aplicações de Liquidez Imediata 300.000,00 0,00 2.1.4. Financiamentos 180.000,00 180.000,00 
 1.1.2 Créditos 1.100.000,00 1.270.000,00 2.1.5 Tributos 230.000,00 279.350,00 
 1.1.3 Estoque 600.000,00 375.000,00 
 1.1.4 Despesas do Exercício Seguinte 80.000,00 80.000,00 2.2. Passivo Não-Circulante 1.230.000,00 1.230.000,00 
 2.2.1. Empréstimos 450.000,00 450.000,00 
 1.2. Ativo Não-Circulante 2.345.000,00 2.345.000,00 2.2.2. Financiamentos 780.000,00 780.000,00 
 1.2.1 Créditos 25.000,00 25.000,00 
 2.3 Patrimônio Líquido 1.095.000,00 1.134.900,00 
 1.2.2 Imobilizado 1.800.000,00 1.800.000,00 2.3.1. Capital Social 350.000,00 350.000,00 
 1.2.3 Investimentos 220.000,00 220.000,00 2.3.2. Lucros/Prejuízos Acumulados 350.000,00 389.900,00 
 1.2.4 Intangível 300.000,00 300.000,00 2.3.3 Saldo de Ajustes Patrimoniais 200.000,00 200.000,00