AV 1 AUDITORIA CONTABIL

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25/09/2019 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Bianca Ferreira Martins (872765)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:455572) ( peso.:1,50)
Prova: 12642486
Nota da Prova: 8,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do profissional do auditor
corresponde a serviços de assessoramento à alta administração, diretorias executivas e gerências, auxiliando nas
tarefas de planejamento e desenvolvimento das atividades operacionais e de gestão, sendo que elas têm o
objetivo de buscar os resultados. Sobre os objetivos da auditoria interna, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos.
( ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais.
( ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões gerenciais.
( ) Extinguir as fraudes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) V - V - V - F.
 c) F - V - F - V.
 d) V - F - V - F.
2. Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos registros e dos
procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a qualidade da segurança do sistema de
controle interno adotado por ela. Ademais, avaliar a observância e o cumprimento das normas e regulamentos
adotados pela administração, bem como a aplicação dos princípios fundamentais de contabilidade e as normas
brasileiras de contabilidade. Nesta auditoria, é importante observar as avaliações e os exames (FLORIANI, 2011).
Sobre a observação de avaliações e exames, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da publicação das demonstrações
contábeis, de qualquer relatório formal ou institucional, de natureza orçamentária, financeira, contábil ou tributária.
( ) Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis para que a empresa possa
acompanhar a sua evolução patrimonial.
( ) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e da comprovação de sua
existência real, utilidade, ociosidade e economicidade.
( ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na administração contábil-financeira e
tributária de fundos e programas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. Blumenau, 2006.
Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011.
 a) V - F - V - F.
 b) V - V - V - V.
 c) V - F - F - V.
 d) F - F - V - F.
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3. Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, estudo e avaliação das
transações financeiras, verificação dos procedimentos e rotinas, bem como as demonstrações financeiras de uma
organização. Pode-se dizer também que a auditoria é uma técnica eficaz para verificar e confirmar a veracidade
dos registros contábeis. De acordo com esse contexto, analise as sentenças a seguir:
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis.
II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos registros contábeis.
III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por parte dos gestores ou
funcionários poderá ser levado em consideração.
IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as informações, ele poderá emitir
opiniões sobre as demonstrações contábeis.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e III estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas.
4. A ética profissional é um exercício diário de atividades de cada indivíduo junto ao seu ambiente de trabalho. É a
conduta no meio corporativo, ou seja, é como ele pratica a honestidade, o comprometimento, a confiança e vários
outros fatores perante as atividades desenvolvidas no dia a dia. Vivemos em constante evolução e o
comportamento humano também passa por este processo principalmente devido à evolução tecnológica e a
ascensão de poder das pessoas. Baseado nestes valores é que são instituídos os códigos de conduta profissional.
A profissão de auditor possui um código bastante rígido. Sobre a responsabilidade do auditor perante ao que foi
auditado por ele, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O auditor deverá apenas realizar seu trabalho sem qualquer tipo de responsabilidade para com o auditado.
 b) O auditor deverá analisar de forma justa e honesta, zelar e ser responsável pelas informações levantadas e
divulgadas de seus auditados.
 c) O auditor deverá ser justo e honesto, porém, não tem a obrigação de se responsabilizar pelas informações
divulgadas.
 d) O auditor deverá defender o interesse dos auditados independente da empresa atuar de forma correta ou não.
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5. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética
profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em
questões que refletem sua responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua
profissão, e com a sua própria pessoa. A profissão de auditor autoimpôs um código de ético bastante rígido. Sobre
os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem com o
público.
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem
presta serviços.
III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua
profissão.
IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir ao público.
V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e
melhorar a qualidade de seus serviços.
( ) Independência, integridade e objetividade. 
( ) Competência e padrões técnicos.
( ) Responsabilidade perante o auditado. 
( ) Responsabilidade perante os colegas.
( ) Outras responsabilidades e práticas. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) III - I - II - V - IV.
 b) II - IV - I - III - V.
 c) I - IV - II - V - III.
 d) II - V - I - III- IV.
6. O objetivo da auditoria interna é beneficiar a organização com melhor controle de seu patrimônio, procurando
reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade, os erros e as fraudes. A realização de procedimentos
regulares visando identificar as falhas e preveni-las, reforçando os controles, é imprescindível para qualquer gestão
organizacional. Neste sentido, a auditoria interna, preventivamente, realiza a análise da adequação dos
mecanismos de controle, visando maior segurança patrimonial e confiabilidade nos relatórioscontábeis e
gerenciais. A auditoria interna evoluiu e ao longo dos anos passou a ter a responsabilidade de assessorar a alta
administração no planejamento de atividades operacionais e de gestão. Com base no exposto, assinale a
alternativa CORRETA:
FONTE: Disponível em: <http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoriainterna.htm>. Acesso em: 27
jan. 2018.
 a) Melhorar a qualidade das informações para tomada de decisão, mas não se envolver na correção de problemas
organizacionais.
 b) Otimizar os custos, simplificando os procedimentos e aplicar a legislação fiscal de um modo que ela venha
reduzir os custos.
 c) Otimizar a aplicação da legislação fiscal para o aumento dos custos.
 d) Reduzir custos e simplificar procedimentos sem reduzir os problemas organizacionais.
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7. O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não haja distorção na execução
dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas normas determinam a estrutura dentro da qual o auditor decide
sobre o que é necessário à elaboração de um exame de demonstrações financeiras, à realização do exame e à
redação do relatório". Estas regras devem ser seguidas por todos os auditores, sem exceção". Uma das
obrigações do auditor é a emissão do parecer final onde ele expressa sua opinião sobre as demonstrações
contábeis e assume a responsabilidade pelo que está sendo apresentado. Mesmo que ele se abstenha de emitir
sua opinião, o auditor precisa gerar uma declaração especificando os motivos que o levaram a esta decisão.
Assinale a alternativaCORRETA que apresenta o parecer do auditor com opinião sem ressalva:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
 a) Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de acordo com as normas contábeis
e legislação em vigor.
 b) Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames.
 c) Quando o auditor decide abster-se da opinião.
 d) Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com os princípios contábeis.
8. A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética geral, de onde o
profissional recebe as normas de conduta referentes à responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os
clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. De acordo com Attie (2010),
no que se refere aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas.
V- Outras responsabilidades e práticas.
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos.
( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço.
( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, sempre com
responsabilidade perante ao público.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) III - II - I - V - IV.
 b) IV - I - II - V - III.
 c) I - II - IV - III - V.
 d) IV - II - I - III - V.
9. Nas empresas, existe a necessidade de validar as informações contábeis de acordo com a utilização da ferramenta
chamada auditoria. De acordo com os tipos de auditoria existentes, há a necessidade de o auditor aprofundar ou
não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas: 
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis. 
( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de recursos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V.
 b) F - V - F - V.
 c) V - V - F - F.
 d) V - F - V - V.
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10. A auditoria auxilia as organizações na validação das informações contábeis. Existem várias formas de se realizar a
auditoria, assim, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Quanto à
auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis. 
( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de recursos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) V - V - F - F.
 c) F - F - V - V.
 d) F - V - V - V.
Prova finalizada com 8 acertos e 2 questões erradas.