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UNIVERSIDADE PAULISTA - UNIP TIAGO DA SILVA ALVES RA: 1862740 ITAÚ UNIBANCO HOLDING S.A: PROJETO INTEGRADO MULTIDISCIPLINAR VI NOVA MUTUM 2019 UNIVERSIDADE PAULISTA - UNIP TIAGO DA SILVA ALVES RA: 1862740 ITAÚ UNIBANCO HOLDING S.A: PROJETO INTEGRADO MULTIDISCIPLINAR VI Projeto Integrado Multidisciplinar – PIM VI, apresentado ao Curso Superior de Tecnologia em Gestão Financeira, da Universidade Paulista UNIP, como requisito básico para obtenção de nota nas disciplinas de Plano de Negócios, Crédito e Cobrança e Ética e Legislação: Trabalhista e Empresarial, orientado pelo professor Rodrigo Marchesin Oliveira. NOVA MUTUM 2019 UNIVERSIDADE PAULISTA - UNIP TIAGO DA SILVA ALVES RA: 1862740 ITAÚ UNIBANCO HOLDING S.A: PROJETO INTEGRADO MULTIDISCIPLINAR VI Projeto Integrado Multidisciplinar – PIM VI, apresentado ao Curso Superior de Tecnologia em Gestão Financeira, da Universidade Paulista UNIP, como requisito básico para obtenção de nota nas disciplinas de Plano de Negócios, Crédito e Cobrança e Ética e Legislação: Trabalhista e Empresarial, orientado pelo Professor Rodrigo Marchesin. Este PIM IV foi examinado em ____/____/_______, pelo professor Rodrigo Marchesin Oliveira. ______________________________________________ Prof. Rodrigo Marchesin Oliveira NOVA MUTUM 2019 RESUMO O sucesso de qualquer instituição ou empreendimento, deve-se às etapas de planejamento, gestão e execução de tarefas. Esse projeto explorará de forma prática e real, qual o comportamento da empresa em estudo, ao ser consultado por um indivíduo que queira tomar crédito. Tanto elaborar o plano de negócio do empreendimento a ser iniciado, quando avaliar o mesmo e conceder ou não esse crédito, será objeto de estudo e desenvolvimento do trabalho. Observar a gestão de risco, e gerenciamento de cobranças, além de destacar as leis e políticas da empresa, no que se diz respeito à ética e legislações vigentes. A pesquisa e prática do que se foi estuda nas disciplinas, nos capacitou em desenvolver uma estrutura coesa para apresentação das ideias, e clareza ao enumerar o conteúdo. Palavras-chave: crédito, gestão, pesquisa. ABSTRACT The success of any institution or enterprise is due to the planning, management and execution of tasks. This project will explore in a practical and real way, the behavior of the company under study, when consulted by an individual who wants to take credit. Whether to prepare the business plan of the enterprise to be started, when to evaluate it and to grant or not to grant this credit, will be the object of study and development of the work. Observe the risk management and collection management, besides highlighting the laws and policies of the company, regarding ethics and current legislation. The research and practice of what has been studied in the disciplines, enabled us to develop a cohesive structure for presenting ideas, and clarity in enumerating the content. Keywords: credit, management, research. SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO..........................................................................................7 2. DESCRIMINAÇÃO ORGANIZACIONAL.................................................. 8 2.1. Breve apresentação sobre a empresa e seu negócio........................ 8 2.2. Denominação e forma de constituição................................................9 2.3. Histórico relevante da organização.....................................................9 2.4. Setor de atividade e negócio da organização....................................11 2.5. Porte da organização.........................................................................11 2.6. Composição da força de trabalho da organização............................ 12 2.7. Principais produtos/serviços negociados...........................................13 2.8. Principais fornecedores e insumos.....................................................15 2.9. Principais mercados e segmentos em que a organização atua.........16 2.10. Principais concorrentes da organização.............................................17 2.11. Estrutura organizacional da empresa.................................................18 3. PLANO DE NEGÓCIOS..........................................................................20 3.1. Síntese...............................................................................................20 SUMÁRIO DO PLANO DE NEGÓCIO..........................................................22 DESENVOLVIMENTO DO PLANO DE NEGÓCIO................................23 a 42 CONCLUSÃO DO PLANO DE NEGÓCIO....................................................43 4. CRÉDITO E COBRANÇA........................................................................44 4.1. Síntese...............................................................................................44 4.2. Crédito para pessoa jurídica: Apresentação de um plano de negócio..............................................................................................44 4.3. Microcrédito.......................................................................................45 4.3.1. Comprovação de emprego fixo.........................................................45 4.3.2. Comprovação de renda.....................................................................45 4.3.3. Avaliação de score............................................................................45 5. ÉTICA E LEGISLAÇÃO: TRABALHISTA E EMPRESARIAL.......................................................................................48 6. CONCLUSÃO .........................................................................................51 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS........................................................52 7 1. INTRODUÇÃO O Projeto Integrado Multidisciplinar IV, tem como objetivo levar a prática tudo que foi estudado nas disciplinas de Plano de Negócios, Crédito e Cobrança e Ética e Legislação: Trabalhista e Empresarial. A pesquisa a campo, realizada sobre os dados disponíveis sobre a empresa em estudo, será voltada para o engajamento entre teoria e evidências em suas atividades. A empresa que temos como objeto de estudo, o Itaú Unibanco Holding S.A, é uma empresa brasileira de capital aberto, que está no ranking das 5 mais valiosas empresas do país, e que vem apresentando grandes progressos em sua capitalização e negociações de produtos e serviços. A mesma tem histórico de fusões com grandes nomes do setor bancário, e hoje possui muitas empresas a qual são suas comandadas. Está atualmente no mercado, financiando projetos empresariais, e também oferecendo uma gama rica para pessoas físicas, e vem atuando tanto no Brasil, quanto no exterior. Espera-se, que aconteça uma interação entre uma outra empresa, fictícia, que foi levantada através de pesquisa de mercado e estudo de dados e valores reais, para que se chegasse aos números apresentados no plano de negócio descrito, para que se apresente à empresa em estudo, a fim de enriquecer o trabalho. 8 2. DESCRIMINAÇÃO ORGANIZACIONAL2.1. Breve apresentação sobre a empresa e seu negócio: Razão social: Itaú Unibanco Holding S.A. Figura 01: Logo Itaú Unibanco Fonte: https://pt.wikipedia.org/wiki/Itaú_Unibanco Tipo: Empresa de capital aberto Slogan: Feito para você. Cotação: BM&F Bovespa: ITUB3, ITUB4 / NYSE: ITUB Área de atuação: Serviços financeiros Gênero: Sociedade de economia mista Fundação: 4 de novembro de 2008 Sede: São Paulo, Brasil Área(s) servida(s): Mundo Proprietário(s): Itaúsa Presidente: Candido Bracher Pessoas-chave: Roberto Egydio Setúbal, Pedro Moreira Salles Nº de Funcionários: 90.320 Produtos: Banco, Banco de investimento, Banco de varejo, Cartões de Crédito, Gestão de ativos, Seguros Subsidiárias: Banco Itaú Argentina, Banco Itaú Paraguai, Banco Itaú Uruguai, Banco Itaucard, Credicard, Itaú Administradora de Consórcios, Itaú CorpBanca, Kinea Investimentos, Rede Valor de mercado: R$ 333,6 bilhões Ativos: R$ 1.441,4 bilhões 9 Lucro: R$ 6,6 bilhões Antecessora: Banco Itaú Holding Financeira, Unibanco Website oficial: www.itau.com.br 2.2. Denominação e forma de constituição: A empresa, a qual se dá o estudo, foi fundada em 04 de Novembro de 2008, a partir da fusão entre as empresas Banco Itaú e Unibanco, e atualmente classificada como empresa de capital aberto. Suas ações são cotadas na BM&FBovespa, em São Paulo, e na NYSE, em Nova Iorque, e apesar dos mais de 100 mil acionistas, a empresa é formada por seu presidente, Candido Bracher, conselhos, comitês e auditorias internas, e externas. Portanto, a empresa hoje atua como uma sociedade anônima (S.A), é tem como majoritária a empresa Itaúsa. 2.3. Histórico relevante da organização: No dia 04 de Novembro de 2008, após fusão de duas gigantes do mercado de finanças, o Banco Itaú e Unibanco, nasce o Itaú Unibanco Holding S.A. A instituição financeira, já inicia seus trabalhos com R$ 575 bilhões em ativos, um patrimônio líquido de cerca de R$ 51,7 bilhões, e uma carteira de crédito de R$ 225,3 bilhões, além de 4.800 agências e postos de atendimento, e 18% de todo mercado de correntistas brasileiros. Nasceu também, atuando no mercado de seguros e previdência, e logo passaram a atuar no mercado de cartão de crédito. Com sua fusão homologada pelo CADE (Conselho Administrativo de Defesa Econômica), em 18 de agosto de 2010, a nova empresa disparava no mercado brasileiro, e foi recebida bom bons olhos pelo presidente do Banco Central do Brasil da época (Henrique Meireles), que afirmava que o banco vinha somar para fortalecer o sistema financeiro nacional, em um momento delicado o qual atravessava o mercado financeiro internacional. 10 O banco, patrocinou a Seleção Brasileira de Futebol, em sua campanha para a copa do mundo de 2014, ano que o país sediou o evento, além de também ter sido um dos patrocinadores do próprio evento. No ano de 2009, a empresa fez uma associação com a Porto Seguro, para a distribuição de seguros de residência e automóvel, tendo então a transferência dos ativos e passivos de sua carteira, para uma das maiores e importantes seguradoras do país, agora sua sócia, Porto Seguro. Com o passar do tempo, a empresa foi crescendo cada vez mais, conseguindo novas conquistas, e sendo premiada, como é o caso da eleição, pela Great Place to Work Institute (GPTW) como uma das cem melhores empresas para se trabalhar no Brasil, e classificada na 30º colocação, no ranking de melhores empresas do mundo, da revista americana Forbes, fato esse que se deu no ano de 2012. No ano de 2011, o banco já tinha ativos no valor de R$ 1,001 trilhão, classificando-a como a segunda maior instituição financeira do país, ficando atrás apenas do estatal, Banco do Brasil. Em 4 de fevereiro de 2014, o banco atingiu uma astronômica marca de R$ 15.696 bilhões de lucro, representando um crescimento de 15,5% em relação ao ano de 2012, sendo assim o maior lucro da história dos bancos brasileiros. O crescimento foi esmagador, e as aquisições de outras empresas, por parte do Itaú Unibanco foi se desenhando, tendo como grandes aquisições: Credicard, a mais antiga e conhecida emissora de carões de crédito do país, por cerca de R$ 3 bilhões, no ano de 2013. CorpBanca, pela forma de fusão entre o banco Itaú Chile, com o banco CorpBanca, do mesmo país, ficando como o 4º maior banco chileno, no ano de 2014. ConectCar, comprada da Odebrecht TransPort, no valor de R$ 170 milhões, no ano de 2015. Recovery no Brasil, adquirida 81,94% da participação do BTG, representando R$ 640 milhões, no ano de 2015. Citibank no Brasil, adquirido por R$ 170 milhões no ano de 2016 11 Uma de suas mais recentes aquisições, foi a de 49,9% do capital social da XP Investimentos, negócio que girou em torno de R$ 6,3 bilhões, no ano de 2017. A finalização da transação, ainda depende da homologação do CADE (Conselho Administrativo de Defesa Econômica). 2.4. Setor de atividade e negócio da organização: Atuando no setor de prestação de serviços, especificamente serviços financeiros, a empresa em questão oferece ao consumidor, sua gama de serviços, por meio de suas agências bancárias, operadoras de crédito entre outras fontes. Esse ramo de atuação, está cada vez mais competitivo, e cada vez mais valorizado, fato esse que pode-se confirmar, através das análises de cotações e valor de mercado, de instituições financeiras, nas bolsas de valores, os números são expressivos, e demonstra o crescimento do setor, dentro da economia, portando a qualidade do serviço prestado ao consumidor, é altamente relevante, para que se tenha destaque nessa ampla concorrência. 2.5. Porte da organização: A classificação de porte de empresas, é feita pela BNDES (Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social), que leva em consideração o seu faturamento anual. O Itaú Unibanco, a partir dessa análise, se encaixa como Grande Empresa, com faturamento superior a R$ 300 milhões por ano. Abaixo uma tabela com dados financeiros atuais da empresa, onde o principal dado a ser analisado, é o de lucro líquido (R$ 6,6 bilhões). 12 Figura 02: Informações financeiras atuais do Itaú Unibanco. Fonte:http://www2.bmfbovespa.com.br/empresas/consbov/ArquivoComCabecalho.asp ?motivo=&protocolo=618728&funcao=visualizar&site=B 2.6. Composição da força de trabalho da organização: Idalberto Chiaven ato (1999, p. 21 1) relata que “O capital humano deve ser bem aplicado e desenvolvido dentro de uma organização.” Para isso, é essencial estruturar uma política de qualificação profissional à luz das definições estratégicas da organização, desenvolvendo práticas capazes de qualificar a forma como os profissionais realizam suas atividades específicas. Todos os profissionais, que fazem parte do quadro de funcionários do Itaú Unibanco, possuem qualificação e capacitação, para que possam estar aptos a desempenhar as funções a eles atribuídas. Um de seus sete valores, “Fanáticos por Performance”, traduz bem o tratamento e treinamento o qual os profissionais que fazem parte da empresa, recebem para que possam atender seus clientes. 13 O nível hierárquico, é composto por várias camadas, que podem ser representadas: Nível hierárquico Gerência Administrativo Produção Trainees* Dentre essas camadas, estão funções específicas como: estagiário, operador de caixa, analista júnior, analista pleno, analista pleno, agente comercial, entre outras denominações. O quadro de funcionários possui grande diversidade entre os gêneros, e atende tambéma LEI Nº 8.213, DE 24 DE JULHO DE 1991, lei de contratação de Deficientes nas Empresas, destinando 5% do seu quadro de funcionários para pessoas com deficiência, e lhes contempla com planos de benefícios. 2.7. Principais produtos/serviços negociados: Lima (2007, p.202) afirma que serviços são produtos, constituídos em uma série de atividades influência da mutuamente pelo cliente, sendo assim, o Itaú Unibanco, busca por meio de qualidade em atendimento, exclusividade no relacionamento, e tecnologia em prol do atendimento ao cliente, para que o serviço prestado seja de qualidade e confiança por quem os adquire, e para que se gere nova demanda de futuros clientes. Exemplo disso, são os canais de comunicação que o Itaú disponibiliza aos seus clientes, seja pelo telefone, pela internet, em suas agências físicas, aplicativos do celular, visando sempre a satisfação e agilidade no atendimento. O cliente hoje, não se preocupa apenas com o serviço prestado, mas sim da forma que foi tratado, o tempo de espera para determinada ação, entre outros critérios que são levados em consideração. Pensando nisso, o Itaú também investe em acessibilidade aos seus clientes, em todos os canais de atendimento. 14 No frenético e competitivo mercado de serviços financeiros, a gama de serviços ofertados pela instituição, e também a qualidade delas, são de suma importância para que se tenha credibilidade, e de uma vez por todas, tenha eficiência nos serviços prestados. São os principais serviços ofertados pelo banco: Crédito consignado: Crédito concedido a aposentados e pensionistas e funcionários, com juros reduzidos, pagamento parcelado e débito direto na folha de pagamento. O Itaú possui a opção de contratação desse serviço, por meio de qualquer canal de atendimento, como aplicativo no celular por exemplo, o que o torna simples, confiável, privativo e extremamente ágil. Financiamento imobiliário: Crédito direcionado na obtenção de imóveis, com juros reduzidos, bastante competitivos em relação aos praticados no mercado. A análise do perfil e crédito do cliente é feita em até 1 hora, e são feitas solicitações de poucos documentos, o que torna a operação mais ágil. Cartão de crédito: Através de sua operadora de cartão de crédito, o banco busca facilitar a vida do consumidor, disponibilizando esse serviço, de forma que possa ser muito bem acompanhado e administrado através de seus canais de atendimento e operações. Entre outros serviços ofertados, esses três acima citados, são os que mais são consumidos, além dos seguros residenciais e veiculares. Suas taxas de juros, bem como outras burocracias, impostas pelo Banco Central do Brasil, e demais órgãos responsáveis pelas políticas econômicas e monetárias do país, são rigorosamente seguidas, a fim de evitar abusos, e transmitir confiabilidade para seus clientes. O principal recurso utilizado para sua prestação de serviço, é a moeda, já que toda sua gama é designada à transações financeiras. Esses recursos são captados, ou obtidos, por meio dos depósitos à vista, poupanças de seus correntistas, taxas captadas de demais transações, e de capital de giro injetado pelo seu mercado aberto, ou seja, por meio das arrecadações acionárias. A imagem abaixo, demonstra na linha “captações” o valor em bilhões de reais, obtidos na data de 31 de março de 2018: 15 Figura 03: demonstração de captações Itaú Unibanco Fonte:http://www2.bmfbovespa.com.br/empresas/consbov/ArquivoComCabecalho.asp ?motivo=&protocolo=618728&funcao=visualizar&site=B Para exemplificar sua atuação no mercado, vejamos a ilustração abaixo, que diz respeito a sua carteira de crédito com garantias financeiras prestadas ao final de março de 2018: Figura 04: carteira de crédito do Itaú Unibanco Fonte:http://www2.bmfbovespa.com.br/empresas/consbov/ArquivoComCabecalho.asp ?motivo=&protocolo=618728&funcao=visualizar&site=B A empresa também, necessita de demais recursos, como: Recursos patrimoniais: prédios e instalações onde funcionam suas agências físicas, veículos para variados transportes internos, móveis, como mesas, cadeiras etc. Recursos materiais auxiliares: materiais de escritório. 2.8. Principais fornecedores e insumos: Como citado acima, a empresa dispõe de serviços financeiros, portando para o processo de prestação e entrega de seu principal serviço, não necessita de fornecedores, ou insumos físicos, sendo eles representados respectivamente 16 pelos seus clientes bancários, e acionistas, que fornecem o seu principal insumo, o dinheiro. Sabendo disso, serão apresentados alguns dados: Fornecedores; clientes: são mais de 60 milhões de clientes, que estão dispostos por 21 países de atuação do banco, dos mais variados perfis. Todos eles, consomem algum tipo de serviço do banco, e além disso, realizam depósitos, o que configura o fato de fornecimento de matéria- prima ou insumo. Fornecedores; acionistas: são mais de 100 mil acionistas, dispostos em inúmeras partes do mundo. Esses acionistas são juntamente com os clientes, os injetores de capital financeiro na empresa. A empresa possui políticas de utilizações desse capital, e nessas utilizações, também entram disponibilizações para disponibilizações de créditos para os clientes, ou seja, caracterizando a sua prestação de serviço para seu consumidor final. O fato desses acionistas também contribuírem para a disponibilização de dinheiro para os clientes do banco, os tornam fornecedores de seus insumos ou matéria-prima. Fornecedores; material auxiliar: são diversos os fornecedores de material auxiliar, e prestadores de serviços, em relação a segurança de suas agências, sistemas inteligentes, soluções em tecnologia, entre outros. 2.9. Principais mercados e segmentos em que a organização atua: O banco, atua no mercado nacional e internacional, em 21 países, e possui uma vasta lista de clientes. Esses clientes são formados por pessoas físicas, e jurídicas. O Itaú busca total sigilo em relação a seus clientes portanto não temos a informação de quem são os mesmos, porém os perfis dos clientes, podem ser compreendidos da seguinte forma: Recebedores de salários Poupança Segurados Empresas privadas, tendo financiamento de suas atividades 17 2.10. Principais concorrentes da organização: Segundo Khauaja (2011), diante do atual mercado competitivo, tornou-se imprescindível que a organização conheça as forças e fraquezas dos seus concorrentes, para então, estimular suas ações construindo assim, uma vantagem competitiva. Dessa maneira, tendo em mente quão grande é a concorrência no mercado de serviços financeiros, o Itaú Unibanco preocupa-se totalmente com seu cliente, e procura corresponder suas infinitas necessidades. São muitas as instituições financeiras, nos países onde ele atua. A exemplo disso, são os nomes que aparecem como primeiros colocados entre as empresas mais valiosas do Brasil, e que são concorrentes diretos do Itaú Unibanco, como o Banco Bradesco S.A, e o Banco do Brasil. Segundo Miranda e Wada (2005, p. 4), a competitividade global pressiona as empresas a permanecerem à frente dos seus concorrentes. Sendo assim, o Itaú busca se destacar entre seus concorrentes. Porém, o banco estudado, no ano de 2018, vem na liderança em seu segmento, e podemos medir a sua eficácia, através da imagem abaixo, que mostra os principais prêmios recebidos pela instituição, nos primeiros 3 meses do ano: Figura 05: principais prêmios recebidos pelo Itaú Unibanco nos 3 primeiros meses de 2018. Fonte:http://www2.bmfbovespa.com.br/empresas/consbov/ArquivoComCabecalho.asp?motivo=&protocolo=618728&funcao=visualizar&site=B 18 2.11. Estrutura organizacional da empresa: A empresa, possui uma organização muito bem determinada, e o foco é demonstrar a estrutura de governança, que também pode ser abordada como estrutura matricial, de como realmente a empresa se dispõe nos seus variados níveis hierárquicos. Como a empresa é de grande porte, fica inviável demonstrar a estrutura completa de cada nível hierárquico, portanto será demonstrado a estrutura geral, e exemplificar a disposição específica organizacional de uma das camadas: Estrutura de governança: Figura 06: estrutura de governança Itaú Unibanco. Fonte: http://www.itauunibanco.com.br/relatoriodesustentabilidade/2012/pt/ra/07.html 19 Estrutura organizacional do conselho de administração: Figura 07: estrutura organizacional do conselho de administração do Itaú Unibanco Fonte:http://www.itauunibanco.com.br/relatoriodesustentabilidade/2012/pt/ra/09.html Cada departamento possui seu conselho, cada conselho é responsável pelas mais variadas gerências, das mais variadas áreas. Praticamente todas as áreas da empresa, possui auditoria, sendo elas internas, através de seus conselhos competentes, e também externas, sejam de grupos de acionistas, órgãos estatais, ou empresas que possuem ralações comerciais com o banco. 20 3. PLANO DE NEGÓCIOS 3.1. Síntese Todo empreendimento em funcionamento, passou pela etapa de planejamento e estruturação, e mesmo depois que o mesmo já esteja em execução, ao pensar em evolução ou expansão, é necessário que seja elaborado um plano de negócio. Com base em nossos estudos, temos a instrução de que “boas ideias, às vezes, podem ser apenas boas ideias e não chegam ser bons negócios”. Essa expressão, nos leva a concluir, que nem sempre o que se é pensado, pode ser executado, ou ao menos ser executado da maneira como se foi planejado inicialmente, é necessário que sejam avaliados vários pontos positivos e negativos, feito uma pesquisa de mercado, para determinar qual é a procura por determinado produto, serviço ou qualquer outro segmento, levantados e avaliados custos de produção ou/e execução, bem como os riscos e tempo de retorno do capital investido, para que se possa ter a dimensão do investimento inicial a ser feito. Em geral, para que o que foi pensado, ou seja, a ideia seja colocada em prática, é necessário primeiramente uma oportunidade, que nada mais é do que a junção de todos os pontos citados anteriormente, somado a um cenário que conspire a favor do planejamento. 21 3.2. Ideia inicial A ideia da elaboração do plano e negócio, para o desenvolvimento do Projeto, seria voltado para a empresa em estudo, porém, será muito importante a elaboração de um plano de negócio, para uma outra empresa, e transformar a empresa em estudo, como uma fonte de recurso para que a empresa planejada se forme, já que trata-se de uma instituição financeira, que tem como uma de suas finalidades, financiamentos de empresas. Portanto, nosso foco será na apresentação de uma segunda empresa, para que a empresa em estudo possa avaliá-la e definir seu financiamento. 22 SUMÁRIO 1. SUMÁRIO EXECUTIVO..........................................................................23 2. DESCRIÇÃO DA EMPRESA...................................................................23 3. DESCRIÇÃO DOS PRODUTOS E SERVIÇOS.......................................25 3.1. Lanches.............................................................................................25 3.2. Petiscos.............................................................................................25 3.3. Bebidas..............................................................................................25 3.4. Mesas de sinuca................................................................................25 3.5. Karaokê.............................................................................................25 4. ANÁLISE DE MERCADO E CONCORRÊNCIA......................................26 4.1. Análise de concorrência.....................................................................26 4.2. Análise de Mercado............................................................................27 5. ANÁLISE ESTRATÉGICA.......................................................................27 6. PLANO FINANCEIRO.............................................................................28 6.1. Resumo de investimento total............................................................29 6.2. Estimativa dos investimentos fixos.....................................................29 6.3. Capital de giro....................................................................................30 6.4. Estimativa de estoque inicial..............................................................31 6.5. Prazo médio de contas a receber (estimativa de vendas)...................32 6.6. Prazo médio de contas a pagar (compras, fornecedores)..................32 6.7. Necessidade médias de estoque.......................................................32 6.8. Necessidade líquida de capital de giro em dias..................................33 6.9. Resumo de caixa mínimo...................................................................33 6.10. Investimentos pré-operacionais.........................................................33 6.11. Estimativa de faturamento mensal.....................................................34 6.12. Estimativa de custo unitário por matéria-prima...................................35 6.13. Estimativa dos custos de comercialização.........................................36 6.14. Apuração do custo dos materiais diretos (CMD) e/ou mercadorias vendidas (CMV).................................................................................37 6.15. Estimativa de custos de mão-de-obra................................................38 6.16. Estimativa de custos com depreciação..............................................38 6.17. Estimativa de custos operacionais mensais.......................................39 6.18. Demonstrativo de resultados..............................................................40 6.19. Indicadores de viabilidade..................................................................40 CONCLUSÃO ...................................................................................................43 23 1. Sumário executivo O Plano de negócio, a ser apresentado a seguir, destina-se à apresentação objetiva, viabilidade econômica, e estudo para implantação de um bar, com localização privilegiada (centro da cidade de Nova Mutum). Através do estudo estratégico, envolvendo ferramentas de marketing diferenciadas, comparadas com os concorrentes, buscando empregar o uso de novas tecnologias, e diferenciais em relação ao atendimento ao cliente e qualidade no seu produto final, concluímos a viabilidade do mesmo. A pesquisa de mercado, revelou a necessidade entre os consumidores, de um novo modelo de negócio, que possa atender tanto às famílias, quantos aos jovens da cidade, de forma que seja apresentada uma forma diferente e mais acolhedora no atendimento. O levantamento de custos, nos revela a realidade em números, para que se execute o projeto e atendaàs expectativas iniciais, de forma que será usado valores provenientes de capital próprio dos sócios, e utilização de crédito concedido pelo Itaú Unibanco, através de sua linha de crédito denominada “microcrédito”, destinadas a pequenos negócios. O projeto será executado a partir do dia 01/07/2019, quando todos os detalhes e recursos já estarão reunidos. 2. Descrição da empresa O empreendimento, do setor de bares, lanchonetes e churrascarias, ramo de produtos e serviços, terá o nome Alegro Bar e Petiscaria, conta com o padrão american-bar, que dispõe de petiscos, bebidas e traz como diferencial outas formas de entretenimento, como jogos de sinuca, e karaokê. A localização foi escolhida pensando no alto fluxo de pessoas, situado no centro da cidade de Nova Mutum, onde os clientes estão de saída do trabalho, e jovens de saídas de suas universidades, ou a procura de diversão e descontração. A música ao vivo, também é um atrativo do empreendimento, tornando um ambiente personalizado e de fácil interação entre os clientes. Os profissionais que atuam no bar, são de extrema competência, com treinamento específico na área de atuação, e também em atendimento ao cliente, todos com experiência de vários anos no 24 ramo, e qualidade comprovada em currículo. A expectativa dos sócios, é que nos próximos 3 anos, com a expansão da cidade, chegada de novas pessoas, e constante melhorias no negócio, o empreendimento duplique seus atendimentos, com ampliação de toda a sua estrutura. 2.1. Dados do empreendimento Nome: Alegro Bar e Pestiscaria Endereço: Avenida dos Uirapurus, esquina com a Avenida Mutum, Centro Cep: 78450-000 Contato: (65) 3308-5555 – (65) 9 98776334 E-mail: atendimento@alegro.com.br Facebook: @alegropetiscaria Instagram: @alegrobarepetiscaria Área útil: 60 m² Sócios: José Carlos Lima e Marcos Antônio Machado. O projeto foi desenvolvido para acomodar 40 pessoas em mesas de 4 lugares, podendo ser configuradas de várias maneiras dentro do espaço. O espaço será amplo, em conceito aberto, com bastante luminosidade natural, e a noite contará com uma cascata iluminada, para combinar com o charme das músicas ao vivo. 25 3. Descrição dos produtos e serviços Os produtos e serviços prestados aos clientes do Alegro, serão de excelência. Podemos considerar: Lanches: os lanches servidos, contarão com receita italiana na produção, e forno a lenha para que os pães sejam assados. Os legumes, virão de hortas orgânicas, provenientes de fornecedores de procedências e cadastrados na secretaria municipal de agricultura. A carne dos hambúrgueres será adquirida de criadores que produzem animais com rastreabilidade, e controle de qualidade auditado pela ANVISA. Demais ingredientes como ovos, e bacon defumado, serão adquiridos da agricultura familiar local, que já conta com a fiscalização municipal para que possua boas práticas e manejos de produção, a fim de impulsionar a economia do município. Petiscos: os ingredientes para a produção dos petiscos, serão de alta qualidade, como azeitona, adquirida do fornecedor que a conserve em ambiente climatizado para que não perca suas propriedades; mussarela e presunto, adquiridos de fornecedor certificado pela ANVISA; cortes de frango, que sejam provenientes de aviários que disponham de rações orgânicas, e livre de antibióticos e aceleradores de crescimento. Bebidas: as bebidas a serem servidas no bar, serão adquiridas da distribuidora mais próxima, para que não haja muito deslocamento, e será armazenada em freezers com alta capacidade de conservação, para que estejam em temperatura ideal e constante ao chegar na mesa do cliente. Mesas de sinuca: serviço ofertado, com pagamento à parte, sendo cobrado por fichas que dão direito a uma rodada do jogo. As mesas serão locadas de locadores especializados, e que prestem bom trabalho de assistência técnica, garantindo o bom funcionamento das mesas, para que os clientes não se sintam lesados. Karaokê: esse será um serviço ofertado de maneira grátis, para que sirva de interação e descontração entre os clientes, e também buscando um diferencial entre a concorrência. 26 4. Análise de mercado e concorrência 4.1. Análise de concorrência A concorrência, é algo sempre presente em qualquer tipo de empreendimento, a menos que haja um monopólio, onde somente uma empresa, participa de determinada oferta de produto ou serviço. Diante disso, os sócios perceberam a grande necessidade de investir em um diferencial para que o público possa interessar-se em visitar o Alegro. A expectativa, é que o empenho nas atividades, e amor e satisfação dos profissionais envolvidos, sejam peça chave na captação e fidelização de clientes. A concorrência, é algo primordial para o bom funcionamento, e interesse dos comércios, pois todos necessitam do consumo do público, e recebem um estímulo por melhorias, uma vez que tenham a ciência de que se não ofertarem um bom produto e um bom atendimento para aqueles que visitam seu estabelecimento, com certeza esse público voltará sua atenção para um concorrente. 27 4.2. Análise de mercado Nova Mutum, uma cidade situada no médio norte do Mato Grosso, ao longo dos anos, vem aumentando sua população, chegando próximo à 44 mil habitantes, segundo do IBGE de 2018, e vem tendo fortalecimento econômico ao longo dos anos. O mutuense, assim como em várias outras cidades brasileiras, necessita de lazer e entretenimento, isso engloba tanto diversões, bem como lugares para alimentação e recreação. Diante disso, cresce a oportunidade de se ter um empreendimento como esse, voltado para a descontração e união entre as pessoas. Desse modo, um estudo bastante aprofundado, foi realizado em relação aos concorrentes do Alegro, e pode constatar que existem vários outros estabelecimentos na cidade, que possuem bons produtos e bom atendimento. Empreendimentos que contam com vários anos de experiência a área, e que conta com profissionais bastante competentes na confecção de seus produtos, e no atendimento aos clientes. Foram observados vários estabelecimentos, em diferentes pontos das cidades, e em horários aleatórios, e constatado que com as particularidades de cada localização, cada tipo de cliente, e cada diferente oferta de produto ou serviço, vários deles destacam-se no que se diz respeito a fluxo de clientes, e satisfação dos mesmos 5. Análise estratégica O projeto, voltado para o público mutuense, possui ótimo potencial, e com toda a estrutura planejada, terá muita competitividade no mercado. Os produtos ofertados, assim como já foram detalhados, serão de alta qualidade, diferencial tanto na matéria-prima (ingredientes) quanto na conservação e preparo, pois será feito por profissionais capacitados e envolto em equipamentos de ótima tecnologia. O preço dos produtos ofertados, será compatível com a realidade do mercado, e de acordo com todo o investimento feito, uma vez que o cliente optar pelos produtos do Alegro, com certeza ficará satisfeito em pagar por 28 toda a qualidade que lhe é ofertada. Números de custos, receitas e margem, serão apresentados a seguir, porém o que pode ser dito, é que os valores serão acessíveis à todas as classes, e terá ótima competitividade. O ponto, cuidadosamente escolhido, é de grande fluxo de pessoas, no centro da cidade, bastante próximo dos demais comércios comosupermercados, drogarias, lojas de varejo de vestuário entre outros. A expectativa é absorver o maior número possível de clientes que por ali circulam, e o marketing será realizado de uma forma bastante chamativa e atraente, tanto em redes sociais que possuem um enorme índice de cobertura, quanto fisicamente, com carros de som, e cartazes. Como forma de promoção, os clientes terão seus cadastros efetuados no sistema do car, e a cada 20 petiscos consumidos, terá direito a um petisco grátis. O acúmulo dos 20 petiscos é por tempo indeterminado, ou seja, o cliente pode consumir esses 20 petiscos ao longo de dias ou de meses, conforme a frequência de suas visitas ao estabelecimento. 6. Plano financeiro Assim como foi mencionado anteriormente, os sócios não dispõem de todo o recurso econômico para que seja levantado esse projeto, diante disso, precisou ser feito um levantamento altamente detalhado e rico em cálculos para que os custos e rentabilidade estejam alinhados, de forma que a linha de crédito a ser adquirida, possa ser cumprida em prazo combinado. Envolto no plano, estão descritas as projeções de venda, renda e ativos, que se baseiam em estratégias alternativas de produção e marketing, e de outro lado a relação de como atender as necessidades financeiras previstas. 29 6.1. Resumo de investimento total Figura 08: apuração de investimento inicial Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria. 6.2. Estimativa dos investimentos fixos Figura 09: detalhamento de investimento em máquinas e equipamentos Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria. Item Descrição Total (%) 1 Estimativa dos investimentos fixos 23.199,20 R$ 43,13% 2 Capital de giro 13.729,06 R$ 25,52% 3 Investimentos pré-operacionais 16.862,00 R$ 31,35% 53.790,26 R$ 100% Item Descrição Total (%) 1 Recursos Próprios 39.290,26 R$ 73,04% 2 Recursos de terceiros 14.500,00 R$ 26,96% 3 Outros - R$ 0,00% Sub-total 53.790,26 R$ 100,00% Descrição dos investimentos Fonte dos recursos Item Descrição Quantidade Valor Unitário Total 1 Roteador profissional para ambiente wifi 1 100,00 R$ 100,00 R$ 2 Refrigerador Vertical, porta Adesivada, 300 Litros 1 1.600,00 R$ 1.600,00 R$ 3 Computador 8gb e moderninha wifi 1 2.068,00 R$ 2.068,00 R$ 4 Fogão Industrial 6 Bocas Alta Pressão Grelha 30x30 1 599,00 R$ 599,00 R$ 5 Freezer Horizontal(Dupla Ação) 2Tampas 2 1.186,15 R$ 2.372,30 R$ 6 Kit Cozinha Liquidificador E Batedeira 1 500,00 R$ 500,00 R$ 7 Smart TV LED 32” e Micro-ondas Electrolux 2 1.200,00 R$ 2.400,00 R$ 9 Impressora não fiscal para conta e doc. fiscal 1 389,90 R$ 389,90 R$ 10 Forno Micro-ondas 1 278,00 R$ 278,00 R$ 11 Sistema de exaustão 1 210,00 R$ 210,00 R$ 12 Ventilador 2 300,00 R$ 600,00 R$ 13 Kit Caixa de Som Amplificadora, Tripé e 2 Microf. 1 1.635,00 R$ 1.635,00 R$ Sub-total 12.752,20 R$ Máquinas e equipamentos 30 Figura 10: detalhamento de investimento em móveis e utensílios Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria. 6.3. Capital de giro Figura 11: resumo de capital de giro Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria. Caixa mínimo: Representa a reserva em dinheiro necessária para que a empresa financie suas operações iniciais. É obtida ao multiplicarmos a necessidade líquida de capital de giro em dias pelo custo total diário da empresa. Item Descrição Quantidade Valor Unitário Total 1 Churrasqueira Carrinho 3 Espetos 1 350,00 R$ 350,00 R$ 2 Materiais de uso diário: talheres, pratos, cinzeiros 300 2,00 R$ 600,00 R$ 3 Banco de madeira. Balcão Bar 10 55,00 R$ 550,00 R$ 4 Balcão Para Bar 1 1.500,00 R$ 1.500,00 R$ 5 Jogos de mesa 70x70/4 cadeiras Dobrável( mad) 10 249,00 R$ 2.490,00 R$ 6 Conjunto De Copos 190ml Americano 24 Peças 2 19,90 R$ 39,80 R$ 7 Conjunto 8 Copos Longo 300ml Cylinder 4 24,90 R$ 99,60 R$ 8 Conjunto de Panelas e assadeiras 10 Peças 1 219,00 R$ 219,00 R$ 9 Coqueteleira Inox 750 Ml 3 Peças 2 24,90 R$ 49,80 R$ 10 Mesa De Sinuca 2,22 X 1,22m Verde Bilharmais 1 1.029,00 R$ 1.029,00 R$ 11 Extintor de Incêndio Pó Químico ABC Inflamáveis 1 214,90 R$ 214,90 R$ 12 Extintor de água A 10 litros + Placa sinalizadora 1 104,90 R$ 104,90 R$ 13 Botijão de gás 2 100,00 R$ 200,00 R$ 14 Decoração 1 3.000,00 R$ 3.000,00 R$ Sub-total 10.447,00 R$ Móveis e utensílios Item Descrição Total A Estimativa de estoque inicial 15.101,27 R$ B Caixa Mínimo 1.372,21 -R$ Total do Capital de Giro 13.729,06 R$ Capital de giro (resumo) 31 6.4. Estimativa de estoque inicial Figura 12: levantamento de estoque inicial Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria. Item Descrição Quantidade Valor Unitário Total 1 Whisky Johnnie Walker Red Label 138 R$ 2,94 405,72 R$ 2 Vodka Absolut Original 138 R$ 2,92 402,96 R$ 3 Vodka Absolut Pears 92 R$ 4,28 393,76 R$ 4 Whisky Jack Daniels Honey 92 R$ 4,32 397,44 R$ 5 Whisky Old Parr Silver 184 R$ 3,40 625,60 R$ 6 Cachaça Ouro – Ypióca 92 R$ 0,52 47,84 R$ 7 Cachaça Ypióca Prata 92 R$ 0,40 36,80 R$ 8 Whisky Teacher’s 138 R$ 1,32 182,16 R$ 9 Cachaça Mel e Limão - Ypióca 69 R$ 0,92 63,48 R$ 10 Vodka Smirnoff 276 R$ 1,38 380,88 R$ 11 Rum Malibu 46 R$ 2,66 122,36 R$ 12 Cervejas (Skol e Itaipava) 1380 R$ 1,70 2.346,00 R$ 13 Skol beats 138 R$ 4,12 568,56 R$ 14 Cuba libre 23 R$ 3,80 87,40 R$ 15 Caipirinha: Cachaça, limão, açúcar e gelo 58 R$ 2,00 116,00 R$ 16 Caipiroska: Vodka, limão, açúcar e gelo 58 R$ 4,00 232,00 R$ 17 Caipiroska Absolut: Vodca Absolut, fruta da época, açúcar e gelo 92 R$ 4,50 414,00 R$ 18 Red Bull 269 276 R$ 6,85 1.890,60 R$ 19 Red Bull 350 92 R$ 8,00 736,00 R$ 20 Smirnoff Ice Red 276 R$ 3,86 1.065,36 R$ 21 Red Bull Red Ed Cranberry 69 R$ 8,00 552,00 R$ 22 Refrigerante 2L 46 R$ 4,65 213,90 R$ 23 Refrigerante 1,5L 69 R$ 3,50 241,50 R$ 24 Refrigerante 600mL 92 R$ 2,75 253,00 R$ 25 Refrigerante 350mL 46 R$ 1,45 66,70 R$ 26 Água sem gás 759 R$ 0,50 379,50 R$ 27 Água com gás 161 R$ 0,75 120,75 R$28 Água de côco 69 R$ 2,00 138,00 R$ 29 Suco naturais : laranja, abacaxi, maracujá, goiaba, graviola, açaí. 12 R$ 2,00 24,00 R$ 30 Jarra de suco naturais 6 R$ 6,00 36,00 R$ 31 Fritas 41 R$ 3,20 131,20 R$ 32 Fritas com bacon e queijo. 64 R$ 6,00 384,00 R$ 33 Mistão (carne: porco, gado, frango; fritas, baião. 58 R$ 18,00 1.044,00 R$ 34 Filé acebolado com fritas 18 R$ 8,80 158,40 R$ 35 Carne de sol acebolada 18 R$ 5,30 95,40 R$ 36 Carne de porco com baião 18 R$ 6,30 113,40 R$ 37 Carne de caneiro assada 18 R$ 4,00 72,00 R$ 38 Frango a passarinho com fritas 18 R$ 6,70 120,60 R$ 39 Ovos de codorna 12 R$ 2,50 30,00 R$ 40 Caldo de Carne Moída 9 R$ 2,00 18,00 R$ 41 Canja de galinha 9 R$ 2,00 18,00 R$ 42 Camarão 18 R$ 8,00 144,00 R$ 43 Baião temperado ( bacon e queijo) 58 R$ 4,00 232,00 R$ Sub-total 15.101,27 R$ Estimativa de estoque inicial 32 6.5. Prazo médio de contas a receber (estimativa de vendas) Figura 13: estimativa de prazo médio de contas a receber Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria. 6.6. Prazo médio de contas a pagar (compras, fornecedores) Figura 14: estimativa de prazo médio de contas a pagar Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria. 6.7. Necessidade média de estoque Figura 15: cálculo de necessidade médias de estoque Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria. Item Prazo médio de vendas % do total de vendas Número de dias Média Ponderada em dias A vista 70% 0 0 A prazo 30 dias 30% 30 9 A prazo 60 dias 0% 60 0 A prazo 90 dias 0% 90 0 Sub-total Prazo médio total 9 dias Contas a receber – Cálculo do prazo médio de vendas Item Prazo médio de compras % do total de vendas Número de dias Média Ponderada em dias A vista 50% 0 0 A prazo 30 dias 50% 30 15 Sub-total Prazo médio total 15 dias Fornecedores - Cálculo do prazo médio de compras Item Prazo médio de vendas É o prazo médio de PERMANÊNCIA da matéria prima ou das mercadorias nos estoques da empresa. Abrange desde a data em que é feito o pedido ao fornecedor até o momento em que os produtos são vendidos. Lembre-se de que um prazo maior de permanência das mercadorias em estoque irá gerar uma necessidade maior de capital de giro. 5 Prazo médio total 5 dias Estoque - Cálculo da necessidade média de estoque 33 6.8. Necessidade líquida de capital de giro em dias Figura 15: cálculo de necessidade líquida de capital de giro em dias Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria. 6.9. Resumo de caixa mínimo Figura 16: demonstrativo resumido de caixa líquido Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria. 6.10. Investimentos pré-operacionais Figura 17: investimentos pré-operacionais Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria. Item Prazo médio de compras Número de dias Recursos da empresa fora do seu caixa 1 Contas a receber – Cálculo do prazo médio de vendas 9 2 Estoque - Cálculo da necessidade média de estoque 5 Sub-total 14 dias Recursos da empresa fora do seu caixa Fornecedores - Cálculo do prazo médio de compras 15 Sub-total 15 dias Necessidade líquida de capital de giro em dias -1 dias Cálculo da necessidade líquida de capital de giro em dias Item Prazo médio de compras Número de dias Recursos da empresa fora do seu caixa 1 Custo fixo mensal 15.873,77 R$ 2 Custo varíável mensal 25.292,57 R$ 3 Custo total da empresa 41.166,34 R$ 4 Custo total diário (item 3 / 30 dias) 1.372,21 R$ 5 Necessidade líquida de capital de giro em dias -1 Caixa Mínimo 1.372,21 -R$ Caixa Mínimo (resumo) Item Descrição Quantidade Valor Unitário Total Despesas de legalização 3 954,00 R$ 2.862,00 R$ Reforma 1 5.000,00 R$ 5.000,00 R$ Divulgação 1 3.000,00 R$ 3.000,00 R$ Cursos e treinamentos 1 3.000,00 R$ 3.000,00 R$ Outras despesas 1 3.000,00 R$ 3.000,00 R$ Sub-total 16.862,00 R$ Investimentos pré-operacionais 34 As despesas com legalização, são compostas por: Registro na Junta Comercial, TLPL (Taxa de Licença para Localização e Funcionamento) ou Alvará e licença e inscrições nos órgãos de regulação estaduais e municipais. 6.11. Estimativa de faturamento mensal Figura 18: estimativa de faturamento mensal Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria. Item Produto / Serviço Quantidade Mensal (Estimada de vendas) Preço de venda Unitário (R$) Faturamento Mensal Total (R$) Quantidade Semanal (Estimada de vendas) 1 Whisky Johnnie Walker Red Label 138 R$ 9,50 1.311,00 R$ R$ 2,94 69,05% 138 34,5 2 Vodka Absolut Original 138 R$ 9,00 1.242,00 R$ R$ 2,92 67,56% 138 34,5 3 Vodka Absolut Pears 92 R$ 9,50 874,00 R$ R$ 4,28 54,95% 92 23 4 Whisky Jack Daniels Honey 92 R$ 9,50 874,00 R$ R$ 4,32 54,53% 92 23 5 Whisky Old Parr Silver 184 R$ 9,00 1.656,00 R$ R$ 3,40 62,22% 184 46 6 Cachaça Ouro – Ypióca 92 R$ 2,50 230,00 R$ R$ 0,52 79,20% 92 23 7 Cachaça Ypióca Prata 92 R$ 2,50 230,00 R$ R$ 0,40 84,00% 92 23 8 Whisky Teacher’s 138 R$ 4,50 621,00 R$ R$ 1,32 70,67% 138 34,5 9 Cachaça Mel e Limão - Ypióca 69 R$ 3,00 207,00 R$ R$ 0,92 69,33% 69 17,25 10 Vodka Smirnoff 276 R$ 7,00 1.932,00 R$ R$ 1,38 80,29% 276 69 11 Rum Malibu 46 R$ 5,50 253,00 R$ R$ 2,66 51,64% 46 11,5 12 Cervejas (Skol e Itaipava) 1380 R$ 3,00 4.140,00 R$ R$ 1,75 41,67% 1380 345 13 Skol beats 138 R$ 7,50 1.035,00 R$ R$ 3,00 60,00% 138 34,5 14 Cuba libre 92 R$ 6,00 552,00 R$ R$ 3,80 36,67% 23 23 15 Caipirinha: Cachaça, limão, açúcar e gelo 230 R$ 5,50 1.265,00 R$ R$ 2,00 63,64% 58 57,5 16 Caipiroska: Vodka, limão, açúcar e gelo 230 R$ 6,50 1.495,00 R$ R$ 4,00 38,46% 58 57,5 17 Caipiroska Absolut: Vodca Absolut, fruta da época, açúcar e gelo 368 R$ 7,50 2.760,00 R$ R$ 4,50 40,00% 92 92 18 Red Bull 269 276 R$ 9,50 2.622,00 R$ R$ 6,85 27,89% 276 69 19 Red Bull 350 92 R$ 11,50 1.058,00 R$ R$ 8,05 30,00% 92 23 20 Smirnoff Ice Red 276 R$ 8,00 2.208,00 R$ R$ 3,86 51,75% 276 69 21 Red Bull Red Ed Cranberry 69 R$ 11,50 793,50 R$ R$ 8,05 30,00% 69 17,25 22 Refrigerante 2L 46 R$ 7,50 345,00 R$ R$ 4,65 38,00% 46 11,5 23 Refrigerante 1,5L 69 R$ 6,00 414,00 R$ R$ 3,50 41,67% 69 17,25 24 Refrigerante 600mL 92 R$ 5,00 460,00 R$ R$ 2,75 45,00% 92 23 25 Refrigerante 350mL 46 R$ 3,50 161,00 R$ R$ 1,45 58,57% 46 11,5 26 Água sem gás 759 R$ 2,00 1.518,00 R$ R$ 0,50 75,00% 759 189,75 27 Água com gás 161 R$ 3,00 483,00 R$ R$ 0,7575,00% 161 40,25 28 Água de côco 69 R$ 3,50 241,50 R$ R$ 2,00 42,86% 69 17,25 29 Suco naturais : laranja, abacaxi, maracujá, goiaba, graviola, açaí. 46 R$ 4,50 207,00 R$ R$ 2,00 55,56% 12 11,5 30 Jarra de suco naturais 23 R$ 10,00 230,00 R$ R$ 7,00 30,00% 6 5,75 31 Fritas 161 R$ 9,50 1.529,50 R$ R$ 3,20 66,32% 41 40,25 32 Fritas com bacon e queijo. 253 R$ 15,00 3.795,00 R$ R$ 6,00 60,00% 64 63,25 33 Mistão (carne: porco, gado, frango; fritas, baião. 230 R$ 50,00 11.500,00 R$ R$ 18,00 64,00% 58 57,5 34 Filé acebolado com fritas 69 R$ 21,00 1.449,00 R$ R$ 8,80 58,10% 18 17,25 35 Carne de sol acebolada 69 R$ 12,00 828,00 R$ R$ 5,30 55,83% 18 17,25 36 Carne de porco com baião 69 R$ 16,00 1.104,00 R$ R$ 6,30 60,63% 18 17,25 37 Carne de caneiro assada 69 R$ 16,00 1.104,00 R$ R$ 4,00 75,00% 18 17,25 38 Frango a passarinho com fritas 69 R$ 18,00 1.242,00 R$ R$ 6,70 62,78% 18 17,25 39 Ovos de codorna 46 R$ 7,50 345,00 R$ R$ 2,50 66,67% 12 11,5 40 Caldo de Carne Moída 35 R$ 6,50 227,50 R$ R$ 2,06 68,31% 9 8,75 41 Canja de galinha 35 R$ 6,50 227,50 R$ R$ 2,06 68,31% 9 8,75 42 Camarão 69 R$ 16,00 1.104,00 R$ R$ 8,00 50,00% 18 17,25 43 Baião temperado ( bacon e queijo) 230 R$ 10,00 2.300,00 R$ R$ 2,00 80,00% 58 57,5 58.173,50 R$ Estimativa do faturamento mensal 35 6.12. Estimativa de custo unitário por matéria-prima Figura 19: estimativa de custo unitário por matéria-prima Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria. Item Custo Unitário de cada produto ou serviço Total (R$) 1 Whisky Johnnie Walker Red Label R$ 2,94 2 Vodka Absolut Original R$ 2,92 3 Vodka Absolut Pears R$ 4,28 4 Whisky Jack Daniels Honey R$ 4,32 5 Whisky Old Parr Silver R$ 3,40 6 Cachaça Ouro – Ypióca R$ 0,52 7 Cachaça Ypióca Prata R$ 0,40 8 Whisky Teacher’s R$ 1,32 9 Cachaça Mel e Limão - Ypióca R$ 0,92 10 Vodka Smirnoff R$ 1,38 11 Rum Malibu R$ 2,66 12 Cervejas (Skol e Itaipava) R$ 1,70 13 Skol beats R$ 4,12 14 Cuba libre R$ 3,80 15 Caipirinha: Cachaça, limão, açúcar e gelo R$ 2,00 16 Caipiroska: Vodca, limão, açúcar e gelo R$ 4,00 17 Caipiroska Absolut: Vodca Absolut, fruta da época, açúcar e gelo R$ 4,50 18 Red Bull 269 R$ 6,85 19 Red Bull 350 R$ 8,05 20 Smirnoff Ice Red R$ 3,86 21 Red Bull Red Ed Cranberry R$ 8,05 22 Refrigerante 2L R$ 4,65 23 Refrigerante 1,5L R$ 3,50 24 Refrigerante 600mL R$ 2,75 25 Refrigerante 350mL R$ 1,45 26 Água sem gás R$ 0,50 27 Água com gás R$ 0,75 28 Água de côco R$ 2,00 29 Suco naturais : laranja, abacaxi, maracujá, goiaba, graviola, açaí. R$ 2,00 30 Jarra de suco naturais R$ 7,00 31 Fritas R$ 3,20 32 Fritas com Bacon R$ 6,00 33 Mistão (carne: porco, gado, frango; fritas, baião. R$ 18,00 34 Filé acebolado com fritas R$ 8,80 35 Carne de sol acebolada R$ 5,30 36 Carne de porco com baião R$ 6,30 37 Carne de caneiro assada R$ 4,00 38 Frango a passarinho com fritas R$ 6,70 39 Ovos de codorna R$ 2,50 40 Caldo de Carne Moída R$ 2,06 41 Canja de galinha R$ 2,06 42 Camarão R$ 8,00 43 Baião temperado ( bacon e queijo) R$ 4,00 Sub-total 173,51 R$ Estimativa do custo unitário de matérias-prima, materiais diretos e tercerizações 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 36 6.13. Estimativa dos custos de comercialização Figura 20: estimativa de custos com impostos Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria. Figura 21: estimativa de custos com vendas Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria. Item Produto / Serviço Aliquota (%) Faturamento estimado Custo Mensal 1 Imposto Federal - SIMPLES (IRPJ, PIS, COFINS, CSLL) 8,00% 58.173,50 R$ 4.653,88 R$ 2 Imposto Estadual - ICMS - Imposto sobre circulação de mercadorias e Serviços 5,00% 58.173,50 R$ 2.908,68 R$ 3 Imposto Municipal - ISS- Imposto sobre Serviço 3,00% 58.173,50 R$ 1.745,21 R$ Sub-total 9.307,76 R$ IMPOSTOS Item Produto / Serviço Aliquota (%) Faturamento estimado Custo Mensal 1 Comissões 0,00% 58.173,50 R$ - R$ 2 Propaganda 3,00% 58.173,50 R$ 1.745,21 R$ 3 Taxa de administração do cartão de crédito 3,00% 17.452,05 R$ 523,56 R$ Sub-total 2.268,77 R$ GASTOS COM VENDAS 37 6.14. Apuração do custo dos materiais diretos (CMD) e/ou mercadorias vendidas (CMV) Figura 21: custos com materiais diretos e/ou mercadorias vendidas Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria Item Produto / Serviço Estimativa de Vendas Mensais Custo Unitário de Materiais/Aquisiçã o (R$) CMD / CMV (R$) 1 Whisky Johnnie Walker Red Label 138 R$ 2,94 405,72 R$ 2 Vodka Absolut Original 138 R$ 2,92 402,96 R$ 3 Vodka Absolut Pears 92 R$ 4,28 393,76 R$ 4 Whisky Jack Daniels Honey 92 R$ 4,32 397,44 R$ 5 Whisky Old Parr Silver 184 R$ 3,40 625,60 R$ 6 Cachaça Ouro – Ypióca 92 R$ 0,52 47,84 R$ 7 Cachaça Ypióca Prata 92 R$ 0,40 36,80 R$ 8 Whisky Teacher’s 138 R$ 1,32 182,16 R$ 9 Cachaça Mel e Limão - Ypióca 69 R$ 0,92 63,48 R$ 10 Vodka Smirnoff 276 R$ 1,38 380,88 R$ 11 Rum Malibu 46 R$ 2,66 122,36 R$ 12 Cervejas (Skol e Itaipava) 1380 R$ 1,70 2.346,00 R$ 13 Skol beats 138 R$ 4,12 568,56 R$ 14 Cuba libre 92 R$ 3,80 349,60 R$ 15 Caipirinha: Cachaça, limão, açúcar e gelo 230 R$ 2,00 460,00 R$ 16 Caipiroska: Vodca, limão, açúcar e gelo 230 R$ 4,00 920,00 R$ 17 Caipiroska Absolut: Vodca Absolut, fruta da época, açúcar e gelo 368 R$ 4,50 1.656,00 R$ 18 Red Bull 269 276 R$ 6,85 1.890,60 R$ 19 Red Bull 350 92 R$ 8,00 736,00 R$ 20 Smirnoff Ice Red 276 R$ 3,86 1.065,36 R$ 21 Red Bull Red Ed Cranberry 69 R$ 8,00 552,00 R$ 22 Refrigerante 2L 46 R$ 4,65 213,90 R$ 23 Refrigerante 1,5L 69 R$ 3,50 241,50 R$ 24 Refrigerante 600mL 92 R$ 2,75 253,00 R$ 25 Refrigerante 350mL 46 R$ 1,45 66,70 R$ 26 Água sem gás 759 R$ 0,50 379,50 R$ 27 Água com gás 161 R$ 0,75 120,75 R$ 28 Água de côco 69 R$ 2,00 138,00 R$ 29 Suco naturais : laranja, abacaxi, maracujá, goiaba, graviola, açaí. 46 R$ 2,00 92,00 R$ 30 Jarra de suco naturais 23 R$ 6,00 138,00 R$ 31 Fritas 161 R$ 3,20 515,20 R$ 32 Fritas com Bacon 253 R$ 6,00 1.518,00 R$ 33 Mistão (carne: porco, gado, frango; fritas, baião. 230 R$ 18,00 4.140,00 R$ 34 Filé acebolado com fritas 69 R$ 8,80 607,20 R$ 35 Carne de sol acebolada 69 R$ 5,30 365,70 R$ 36 Carne de porco com baião 69 R$ 6,30 434,70 R$ 37 Carne de caneiro assada 69 R$ 4,00 276,00 R$ 38 Frango a passarinho com fritas 69 R$ 6,70 462,30 R$ 39 Ovos de codorna 46 R$2,50 115,00 R$ 40 Caldo de Carne Moída 35 R$ 2,00 70,00 R$ 41 Canja de galinha 35 R$ 2,00 70,00 R$ 42 Camarão 69 R$ 8,00 552,00 R$ 43 Baião temperado ( bacon e queijo) 230 R$ 4,00 920,00 R$ Sub-total 25.292,57 R$ Apuração do custo dos materiais diretos (CMD) e/ou mercadorias vendidas (CMV) 38 6.15. Estima de custos com mão-de-obra Figura 22: custos com mão-de-obra Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria 6.16. Estimativa de custos com depreciação Figura 23: resumo de depreciações Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria Figura 24: detalhamento das depreciações com máquinas e equipamentos Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria Item Função Número de empregados Salário Mensal (%) dos encargos Encargos Sociais (R$) Total (R$) 1 Cozinheiro 1 1.300,00 R$ 90% 1.170,00 R$ 2.470,00 R$ 2 Bar man 1 1.250,00 R$ 90% 1.125,00 R$ 2.375,00 R$ 3 Garçom 1 1.000,00 R$ 90% 900,00 R$ 1.900,00 R$ 4 Ajudante de cozinha 1 954,00 R$ 90% 858,60 R$ 1.812,60 R$ 0 - R$ - R$ - R$ Sub-total 4.504,00 R$ 8.557,60 R$ Estimativa dos custos com mão de obra Item Ativos Fixos Valor total dos Bens (r$) Depreciação Anual (R$) Depreciação Mensal (R$) 1 Máquinas e equipamentos 11.117,20 R$ 1.079,52 R$ 89,96 R$ 2 Móveis e utensílios 5.898,20 R$ 589,82 R$ 49,15 R$ 3 Veículos - R$ - R$ - R$ 4 Outros total 1.669,34 R$ 139,11 R$ Resumo das Depreciações Item Ativos Valor dos Bens (r$) Classificação Vida útil em anos Depreciação Anual (R$) Depreciação Mensal (R$) 1 Roteador profissional para ambiente wifi 100,00 R$ Máquinas 10 10,00 R$ 0,83 R$ 2 Refrigerador Vertical, porta Adesivada, 300 Litros 1.600,00 R$ Máquinas 10 160,00 R$ 13,33 R$ 3 Computador 8gb e moderninha wifi 2.068,00 R$ Máquinas 10 206,80 R$ 17,23 R$ 4 Fogão Industrial 6 Bocas Alta Pressão Grelha 30x30 599,00 R$ Máquinas 10 59,90 R$ 4,99 R$ 5 Freezer Horizontal(Dupla Ação) 2Tampas 2.372,30 R$ Máquinas 10 237,23 R$ 19,77 R$ 6 Kit Cozinha Liquidificador E Batedeira 500,00 R$ Máquinas 10 50,00 R$ 4,17 R$ 7 Smart TV LED 32” e Micro-ondas Electrolux 2.400,00 R$ Máquinas 10 240,00 R$ 20,00 R$ 9 Impressora não fiscal para conta e doc. fiscal 389,90 R$ Máquinas 10 38,99 R$ 3,25 R$ 9 Forno Micro-ondas 278,00 R$ Máquinas 10 27,80 R$ 2,32 R$ 10 Sistema de exaustão 210,00 R$ Máquinas 10 27,80 R$ 2,32 R$ 11 Ventilador 600,00 R$ Máquinas 10 21,00 R$ 1,75 R$ 12 Kit Caixa de Som Amplificadora, Tripé e 2 Microf. 1.635,00 R$ Máquinas 10 60,00 R$ 5,00 R$ Sub-total 11.117,20 R$ 1.079,52 R$ 89,96 R$ Máquinas e equipamentos 39 Figura 24: detalhamento das depreciações com móveis e utensílios Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria 6.17. Estimativa de custos fixos operacionais mensais Figura 25: apuração de custos fixos operacionais mensais Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria Item Ativos Valor dos Bens (r$) Classificação Vida útil em anos Depreciação Anual (R$) Depreciação Mensal (R$) 1 Churrasqueira Carrinho 3 Espetos 350,00 R$ Móveis e 10 35,00 R$ 2,92 R$ 2 Materiais de uso diário: talheres, pratos, cinzeiros 600,00 R$ Móveis e 10 60,00 R$ 5,00 R$ 3 Banco de madeira. Balcão Bar 550,00 R$ Móveis e 10 55,00 R$ 4,58 R$ 4 Balcão Para Bar 1.500,00 R$ Móveis e 10 150,00 R$ 12,50 R$ 5 Jogos de mesa 70x70/4 cadeiras Dobrável( mad) 2.490,00 R$ Móveis e 10 249,00 R$ 20,75 R$ 6 Conjunto De Copos 190ml Americano 24 Peças 39,80 R$ Móveis e 10 3,98 R$ 0,33 R$ 7 Conjunto 8 Copos Longo 300ml Cylinder 99,60 R$ Móveis e 10 9,96 R$ 0,83 R$ 8 Conjunto de Panelas e assadeiras 10 Peças 219,00 R$ Móveis e 10 21,90 R$ 1,83 R$ 9 Coqueteleira Inox 750 Ml 3 Peças 49,80 R$ Móveis e 10 4,98 R$ 0,42 R$ 10 Mesa De Sinuca 2,22 X 1,22m Verde Bilharmais 1.029,00 R$ Móveis e 10 102,90 R$ 8,58 R$ 11 Extintor de Incêndio Pó Químico ABC Inflamáveis 214,90 R$ Móveis e 10 21,49 R$ 1,79 R$ 12 Extintor de água A 10 litros + Placa sinalizadora 104,90 R$ Móveis e 10 10,49 R$ 0,87 R$ 13 Botijão de gás 200,00 R$ Móveis e 10 20,00 R$ 1,67 R$ 14 Decoração 3.000,00 R$ Móveis e 10 300,00 R$ 25,00 R$ Sub-total 5.898,20 R$ 589,82 R$ 49,15 R$ Móveis e utensílios Item Ativos Fixos Custo total mensal (R$) Custo total anual (R$) 1 Aluguel 1.150,00 R$ 13.800,00 R$ 15,72% 2 Condomínio - R$ - R$ 0,00% 3 IPTU 13,90 R$ 166,80 R$ 0,19% 4 Água 500,00 R$ 6.000,00 R$ 6,83% 5 Energia elétrica 400,00 R$ 4.800,00 R$ 5,47% 6 Telefone 70,00 R$ 840,00 R$ 0,96% 7 Honorários do contador 477,00 R$ 5.724,00 R$ 6,52% 8 Pró-labore 1.300,00 R$ 15.600,00 R$ 17,77% 9 Manutenção dos equipamentos 100,00 R$ 1.200,00 R$ 1,37% 10 Salários + encargos – (vem da tabela 9) - R$ - R$ 0,00% 11 Material de limpeza 196,16 R$ 2.353,92 R$ 2,68% 12 Material de escritório 100,00 R$ 1.200,00 R$ 1,37% 13 Combustível - R$ - R$ 0,00% 14 Taxas diversas 2.000,00 R$ 24.000,00 R$27,34% 15 Serviços de terceiros 800,00 R$ 9.600,00 R$ 10,93% 16 Depreciação – (vem da tabela 10) 139,11 R$ 1.669,34 R$ 1,90% 17 Internet 70,00 R$ 840,00 R$ 0,96% total 7.316,17 R$ 87.794,06 R$ Custos fixos operacionais 40 6.18. Demonstrativo de resultados Figura 26: demonstrativos de resultados de custos fixos operacionais Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria 6.19. Indicados de viabilidade Figura 27: ponto de equilíbrio anual (PE) Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria tabela de referência Item Descrição Custo total mensal (R$) Custo total anual (R$) tab.5 I Receita Total com Vendas 58.173,50 R$ 698.082,00 R$ II Custos Variáveis Totais tab.8 (-) Custos com materiais diretos e/ou CMV (*) - R$ - R$ tab.7 (A) (-) Impostos sobre Vendas 9.307,76 R$ 111.693,12 R$ tab.7 (B) (-) Gastos com Vendas 2.268,77 R$ 27.225,20 R$ Subtotal de 2 11.576,53 R$ 138.918,32 R$ III Margem de Contribuição (I-II) 46.596,97 R$ 559.163,68 R$ tab. 11 IV (-) Custos Fixos Totais 7.316,17 R$ 87.794,06 R$ V Resultado Operacional (Lucro/Prejuizo) (III-IV) 39.280,80 R$ 471.369,62 R$ Custos fixos operacionais 0,80 109.605,57 R$ Ponto de Equilíbrio (PE) - Anual O ponto de equilíbrio representa o quanto sua empresa precisa faturar para pagar todos os seus custos em um determinado período. Utilizando as fórmulas a seguir, você pode calcular o ponto de equilíbrio em faturamento Indice da Margem de Contribuição: Ponto de Equilíbrio 41 Figura 28: lucratividade Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria Figura 29: rentabilidade Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria 68% ao ano 471.369,62 R$ 698.082,00 R$ Lucratividade Lucro Líquido (anual) Receita Total (anual) É um indicador que mede o lucro líquido em relação às vendas. É um dos principais indicadores econômicos das empresas, pois está relacionado à sua competitividade. Se sua empresa possui uma boa lucratividade, ela apresentará maior capacidade de competir, isso porque poderá realizar mais investimentos em divulgação, na diversificação dos produtos e serviços, na aquisição de novos equipamentos, etc. Utilizando as fórmulas a seguir, você pode calcular o ponto de equilíbrio em faturamento. Lucratividade 872% ao ano 471.369,62 R$ 54.075,51 R$ Rentabilidade Investimento Total (anual) É um indicador de atratividade dos negócios, pois mede o retorno do capital investido aos sócios. É obtido sob a forma de percentual por unidade de tempo (mês ou ano). É calculada através da divisão do lucro líquido pelo investimento total. A rentabilidade deve ser comparada com índices praticados no mercado financeiro. Rentabilidade Lucro Líquido (anual) 42 Figura 30: prazo de retorno do investimento Fonte: levantamento de custos e rentabilidade projeto Alegro Bar e Petiscaria 0,11 anos 471.369,62 R$ 54.075,51 R$ Prazo de Retorno do Investimento Assim como a rentabilidade, também é um indicador de atratividade. Indica o tempo necessário para que o empreendedor recupere o que investiu em seu negócio. Prazo de Retorno do Investimento Lucro Líquido (anual) Investimento Total (anual) 43 CONCLUSÃO Portanto, o negócio acima apresentado e detalhado, possui grande potencial, tanto no ponto de vista de mercado, em relação a oferta de produtos e serviços de qualidade, tanto na questão rentável, pois os números provam, diante de expectativa muito bem elaborada, que a rentabilidade possui um grau bastante alto. A viabilidade do projeto, foi observada, uma vez que atrelou-se toda a pesquisa de mercado, e união de números e valores, provenientes das etapas de elaboração, implantação e execução. As expectativas iniciais dos sócios envolvidos no andamento do projeto, sem dúvida são atendidas, uma vez que provou-se ser um empreendimento de grande valia, que se encaixa perfeitamente no perfil de clientes da cidade, e apresenta números convincentes para que o investimento de fato seja efetuado para a execução do mesmo. Dessa forma, buscamos junto à instituição financeira citada inicialmente, Itaú Unibanco, através da apresentação do plano de negócio, os valores a serem investidos no empreendimento, a fim de gerar emprego e renda para a sociedade, e movimentar a economia local, bem como a junção do capital inicial dos sócios, tornando real a execução do projeto. 44 4. CRÉDITO E COBRANÇA 4.1. Síntese O crédito, é uma modalidade que é encarada por dois diferentes indivíduos, a quem o oferece, e a quem o toma. De fato, quem o oferece, o enxerga como uma aquisição de bem ou serviço sem um imediato pagamento, e quem o oferece, enxerga como uma venda ou prestação de serviços sem um imediato recebimento. Essa definição, ou modo de expressar o significado da modalidade, é uma maneira bastante clara e entendível, para que iniciemos a reunião de ideias. Vários são os motivos para que alguém vá em busca de crédito, do mesmo modo, também são vários os critérios a serem avaliados, por quem o fornecerá. Pessoas físicas, pequenas, médias e grandes empresas, setores públicos, entre outros, são os consumidores desse crédito, e fica a cargo das instituições financeiras, tanto públicas como privadas, a avaliação de risco, análise de rentabilidade no caso de um empreendimento, e estimativa de prazo e poder de pagamento do cliente. 4.2. Crédito para pessoa jurídica: Apresentação de um plano de negócio Com toda certeza, o primeiro passo a ser dado para buscar crédito em qualquer instituição financeira, é elaborar um plano de negócio que envolva todas as necessidades e expectativas que giram em torno do empreendimento. Essa foi parte integrante do projeto desenvolvido até o presente momento, onde foi criado um cenário, reunidos números reais de acordo com a economia local, e criada a proposta a ser apresentada à empresa em estudo, para que a mesma possa analisar a proposta que o negócio oferece. Vimos até então, que o plano de negócio, é o detalhamento crítico e apresentação de dados, que compõe qualquer empreendimento. Nele, desde a apresentação do motivo para a criação do negócio, até qual o tamanho do capital a ser investido, são confrontados. Pontos como competitividade do produto, análise de mercado e concorrência, qualidade dos produtos e serviços ofertados, 45 devem ser bastante claros e apresentados de maneira real, de um modo que o leitor possa entender de fato como será o funcionamento. 4.3. Microcrédito O “Microcrédito” é uma linha de crédito oferecida pela empresa em estudo, destinada à pequenos empreendimentos com ou sem CNPJ, destinada a estruturação
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