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Pergunta 1 0,25 em 0,25 pontos A função da conta caixa reside em registrar: Resposta Selecionada: e. Os recebimentos e os pagamentos, controlando o saldo disponível para as operações da empresa. Toda entrada e saída de dinheiro devem ser registradas. Respostas: a. Todo o passivo da empresa. b. Todo o capital aplicado na conta caixa. c. Créditos inadimplidos. d. A conta bancos pelo saldo médio. e. Os recebimentos e os pagamentos, controlando o saldo disponível para as operações da empresa. Toda entrada e saída de dinheiro devem ser registradas. Feedback da resposta: Alternativa: E Comentário: a conta caixa deve registrar os recebimentos e os pagamentos. Tal funcionalidade permite o controle do saldo disponível para as operações da empresa, assim toda e qualquer entrada e saída de dinheiro deve ser registrada. O passivo da empresa não é comportado na conta caixa, mas sim em todas as contas do lado direito do Balanço Patrimonial. O capital aplicado na conta caixa é apenas parte dos possíveis registros daquela conta. Créditos a receber de contas inadimplentes são apenas deduções que eventualmente podem ser registradas na conta caixa e a conta ‘bancos’ é apenas parte componente da conta caixa. Pergunta 2 0,25 em 0,25 pontos A função da contabilidade na gestão financeira é registrar: Resposta Selecionada: c. As operações realizadas pela empresa, apurando impostos e emitindo guias de recolhimento fiscal. Respostas: a. Ativos e passivos. b. Contas a pagar. c. As operações realizadas pela empresa, apurando impostos e emitindo guias de recolhimento fiscal. d. Contas caixa e bancos. e. Todos os lançamentos menos contas de prejuízos. Feedback da resposta: Alternativa: C Comentário: a contabilidade contribui, na gestão financeira, para o registro de operações realizadas pela empresa, assim como para apurar os impostos e emitir as guias de recolhimento fiscal. As demais alternativas, apesar de apontar habilidades típicas da contabilidade, estão incompletas sob a perspectiva ampla da gestão financeira ou referem-se apenas a tarefas típicas da contabilidade que não contribuem necessariamente para a gestão financeira. Pergunta 3 0,25 em 0,25 pontos A função do gestor financeiro em crédito e cobrança é: Resposta Selecionada: d. Analisar e conceder créditos aos clientes (pagamentos a prazo, por exemplo) e administrar o recebimento dos créditos concedidos, a partir de um processo de cobrança. Respostas: a. Averiguar todos os créditos inadimplidos. b. Averiguar se todos os créditos estão sujeitos à inadimplência. c. Averiguar somente o setor de cobrança. d. Analisar e conceder créditos aos clientes (pagamentos a prazo, por exemplo) e administrar o recebimento dos créditos concedidos, a partir de um processo de cobrança. e. Analisar as saídas de caixa. Feedback da resposta: Alternativa: D Comentário: a função daquele tipo específico de gestor reside na análise e na concessão de crédito aos clientes, assim como administrar recebíveis, a partir de um processo de cobrança. As demais alternativas, apesar de apontar habilidades típicas da análise de risco do crédito e cobrança, estão incompletas sob a perspectiva mais ampla daquele subdepartamento da área financeira. Pergunta 4 0,25 em 0,25 pontos As funções de curto prazo estão voltadas para as atividades de gestão do ativo circulante. São elas: Resposta Selecionada: d. Gestão de caixa. Respostas: a. Custo de capital. b. Orçamento de capital. c. Relações com investidores. d. Gestão de caixa. e. Estrutura de capital. Feedback da resposta: Alternativa: D Comentário: a gestão de caixa é uma função de curto prazo. O custo de capital evidencia o custo de financiamento de longo prazo da empresa, enquanto que orçamento de capital se refere a um plano temporário que pode envolver também o longo prazo e trata dos financiamentos da empresa. Relação com investidores é, a priori, uma atividade corporativa (e não funcional) de longo prazo. Estrutura de capital denota a relação de capital próprio e de terceiros na composição do passivo de uma organização. Pergunta 5 0,25 em 0,25 pontos Empresa de pessoa jurídica quanto sua definição, que aufira, em cada ano-calendário, receita bruta superior a R$ 240.000,00 e igual ou inferior a R$ 2.400.000,00 é denominada de: Resposta Selecionada: d. Empresa de pequeno porte. Respostas: a. Macroempresa. b. Sociedade de comandita simples. c. Microempresa. d. Empresa de pequeno porte. e. Sociedade anônima. Feedback da resposta: Alternativa: D Comentário: De acordo com o BNDES, em termos de porte, a empresa que aufere, em um certo ano-calendário, receita bruta superior a R$ 360.000,00 e igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 é denominada como empresa de pequeno porte. Pergunta 6 0,25 em 0,25 pontos Gestão financeira consiste em: Resposta Selecionada: c. Maximizar os resultados financeiros de uma empresa a partir do controle, da análise e do planejamento. Respostas: a. Administrar ativos financeiros. b. Administrar custos. c. Maximizar os resultados financeiros de uma empresa a partir do controle, da análise e do planejamento. d. Controlar ativos inadimplidos. e. Gerenciar ativos de curto prazo. Feedback da resposta: Alternativa: C Comentário: gestão financeira tem por objetivo principal maximizar os lucros da organização e gerar riquezas para os sócios e os acionistas. Assim, as demais alternativas, apesar de apontar habilidades típicas de um gestor financeiro, estão incompletas sob a perspectiva ampla da gestão financeira. Pergunta 7 0,25 em 0,25 pontos Não é um produto de financiamento: Resposta Selecionada: d. CDB – Certificado de Depósito Bancário. Respostas: a. Hot Money. b. Leasing financeiro. c. CDC – Crédito Direto ao Consumidor. d. CDB – Certificado de Depósito Bancário. e. Conta garantida ou cheque especial. Feedback da resposta: Alternativa: D Comentário: Hot Money, Leasing financeira, Crédito Direto ao Consumidor e o Cheque Especial são produtos de financiamento, enquanto que, dentre as alternativas, o único produto que corresponde a uma modalidade de investimento consiste no CDB (Certificado de Depósito Bancário). Pergunta 8 0,25 em 0,25 pontos O gestor financeiro na gerência das contas a receber deve examinar: Resposta Selecionada: c. Controlar as contas relativas às vendas a prazo. Respostas: a. Controlar a conta caixa. b. Controlar o passivo não circulante. c. Controlar as contas relativas às vendas a prazo. d. Controlar o imobilizado. e. Controlar a conta vendas. Feedback da resposta: Alternativa: C Comentário: na gestão do ativo circulante, o gestor financeiro responde a questões relevantes acerca da composição dos ativos e, para tanto, deve gerenciar as contas a receber e, para tanto, ser hábil no controle das contas relativas às vendas a prazo. A conta caixa evidencia as vendas de curto prazo. O passivo evidencia as obrigações da empresa e o imobilizado, por sua vez, denota o ativo não circulante. A nomenclatura conta ‘vendas’, da forma como está descrita na alternativa, não é usual na linguagem técnica da gestão financeira. Pergunta 9 0,25 em 0,25 pontos Os relatórios necessários para o controle em gestão financeira são: Resposta Selecionada:b. Balancete, balanço patrimonial e DRE. Respostas: a. Balanço e balancete e a conta caixa. b. Balancete, balanço patrimonial e DRE. c. DARF, balancete e balanço patrimonial. d. Balancete, balanço patrimonial e conta saldo. e. Balancete, balanço patrimonial e assentamento extracontábil. Feedback da resposta: Alternativa: B Comentário: as competências do gestor financeiro envolvem planejamento financeiro, interpretação dos dados brutos e determinação do tipo de financiamento a ser realizado. Para determinar as modalidades de financiamento, relativamente às alternativas apresentadas, apenas o balanço patrimonial e a demonstração do resultado do exercício são fontes de dados e informações relevantes. Pergunta 10 0,25 em 0,25 pontos Uma das vantagens do recolhimento de tributos pelo cálculo do modelo simples é: Resposta Selecionada: b. Os recolhimentos podem ser feitos em um único DARF. Respostas: a. Pode-se usar a presunção. b. Os recolhimentos podem ser feitos em um único DARF. c. Pode-se usar o modelo do lucro real. d. Devem ser usados, pelos menos, dois modelos diferenciados de DARF. e. Esse modelo só contempla empresas denominadas de microempresas. Feedback da resposta: Alternativa: B Comentário: Podem ser destacados os seguintes benefícios para as organizações optantes pelo Simples: (a) tributação com alíquotas mais favorecidas e progressivas, de acordo com a receita bruta auferida; (b) recolhimento unificado de impostos e contribuições federais, em um único Darf (Darf-Simples), instituído pela IN SRF nº 67/96), podendo incluir impostos estaduais e municipais; (c) cálculo simplificado do valor a ser recolhido, apurado com base na aplicação de alíquotas unificadas e progressivas, fixados em lei, incidentes sobre a receita bruta mensal; (d) dispensa da obrigação de escrituração comercial para fins fiscais dos Livros Caixa e Registro de Inventário, bem como todos os documentos que serviram de base para a escrituração; e (e) Quem opta pelo Simples necessita recolher o pagamento mensal unificado das seguintes contribuições e impostos: Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ), Contribuição para os Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PIS/Pasep), Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (Cofins), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) e Contribuições para a Seguridade Social (quota Patronal).
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