Exercício de Contabilidade e Gestão Tributária II 3 4

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
3a aula
 Lupa 
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Exercício: GST1681_EX_A3_201701250322_V4 02/06/2019
Aluno(a): SERGIO STANGHERLIN DA SILVA 2019.1 EAD
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 201701250322
 
 1a Questão
A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é:
Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações.
Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto sobre a Renda;
Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do Imposto sobre a Renda;
 Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda;
Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda;
Respondido em 02/06/2019 10:42:37
Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ
 
 2a Questão
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela tributação do
Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$:
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000
Adições 66.000
Exclusões 81.000
Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação
de prejuízos, é, em R$,
215.000,00.
165.000,00.
 155.000,00.
150.500,00.
160.500,00.
Respondido em 02/06/2019 10:43:13
Explicação:
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000
(+) Adições 66.000
(-) Exclusões 81.000
Lucro ajustado antes da compensação 215.000
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 60.000
Lucro Real 155.000
 
 3a Questão
 
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as seguintes informações no
período:
Resultado Contábil Prejuízo de R$ 150.000,00
Adições R$ 380.000,00
Exclusões R$ 120.000,00
Prejuízos fiscais em períodos anteriores R$ 40.000,00
 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro:
 
R$ 10.500,00
R$ 57.000,00
 R$ 11.550,00
R$ 39.000,00
O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo
Respondido em 02/06/2019 10:43:37
Explicação:
Demonstrando:
Prejuízo (150.000,00)
Adições 380.000,00
Exclusões (120.000,00)
Resultado 110.000,00
Compensação ( 33.000,00) (30% de 110.000,00)
Lucro Real 77.000,00
Imposto de Renda será igual a 15% de 77.000,00
IR = 11.550,00
 
 4a Questão
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/2011. Nos meses de fevereiro e março de
2011, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre
de 2011, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é
101.000,00
125.000,00
 121.000,00
 119.000,00
105.000,00
Respondido em 02/06/2019 10:47:14
Explicação:
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença de 40.000.
Lucro Real 500.000,00
IR 15% = 75.000,00
Adicional de 10% = 46.000,00 (500.000 ¿ 40.000 = 460.000)
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00
IR DEVIDO = 121.000,00
 
 
 5a Questão
A empresa Amak BC encerrou o 3º trimestre com lucro real de R$ 690.000. Qual o valor do Imposto de Renda devido
neste período?
 166.500
172.500
 188.500
103.500
69.500
Respondido em 02/06/2019 10:50:17
Explicação:
690.000 x 15% = 103.500
630.000 (690.000 - 60.000) x 10% = 63.000
IRPJ devido = 166.500
 
 6a Questão
De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro Arbitrado poderá ser utilizado.
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência
correta de cima para baixo.
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte, obrigado à
tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais.
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte apresentar à
autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal.
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando o contribuinte optar
devidamente pela tributação com base no lucro presumido.
V, V, F
 F, V, V
 V, F, F
V, F, V
F, F, V
Respondido em 02/06/2019 10:50:40
Explicação:
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do ano-calendário, será
determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando:
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal,
ou o Livro Caixa, na hipótese do parágrafo único do art. 527;
IV - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido;
 
 7a Questão
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões ou
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária é denominado:
Lucro Bruto
Lucro Presumido
 Lucro Real
Lucro Estimado
Lucro Operacional
Respondido em 02/06/2019 10:51:10
Explicação:
A definição e composição do Lucro Real encontram-se no art. 6º do Decreto-Lei nº 1.598/77, e no art. 247 do
Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99, segundo o qual Lucro real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas
adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
 
 8a Questão
A empresa Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$
380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Adicional do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela
empresa?
57.000,00
40.000,00
71.000,00
63.000,00
 14.000,00
Respondido em 02/06/2019 10:52:31
Explicação:
Para responder a esta questão, primeiro é preciso verificar se o Lucro Fiscal excedeu ao limite de 240.000,00
estabelecido pela legislação vigente.
Neste caso, excedeu em 140.000 (380.000 - 240.000 = 140.000)
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excedeu, ou seja, sobre 140.000.
140.000 x 10% = 14.000
ADICIONAL DO IR DEVIDO = 14.000,00