EXERCICIOS 6-10 AUDITORIA CONTABIL

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AULA 06
	1a Questão
	
	
	
	O julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos é uma competência:
		
	
	Da Secretaria de Gestão de Pessoal
	 
	Do Tribunal de Contas da União
	
	Do órgão de auditoria central do Governo Federal
	
	Do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão
	
	Da Controladoria Geral da União
	Respondido em 05/10/2019 16:03:21
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é:
		
	
	Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente.
	
	Atender às exigências da CVM
	
	Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras.
	
	Ajudar a empresa na maximização de seus lucros.
	 
	Fornecer prova documental da opinião do auditor independente
	Respondido em 05/10/2019 16:03:47
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria:
		
	
	Contém provas e informações levantadas pelo auditor
	 
	Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada
	 
	São preparados antes do planejamento de auditoria
	
	Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos
	
	Constituem a evidência do trabalho do auditor
	Respondido em 05/10/2019 16:04:12
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Marcar a opção verdadeira:
		
	
	diante da expressão "julgar as contas", as decisões do Tribunal de Contas não são administrativas, pois trata - se de função jurisdicional propriamente dita.
	 
	um cidadão comum sabendo que o prefeito de sua cidade comete irregularidades ou ilegalidades na gestão do dinheiro público pode denunciá-lo ao Tribunal de Contas competente.
	
	a Auditoria Governamental nas entidades da administração direta e indireta é exercida pela Câmara dos Deputados com assessoria do Tribunal de Contas da União.
	
	a remessa dos papéis de trabalho dos auditores do órgão de controle interno ao Tribunal de Contas é procedimento compulsório no processo de tomada de contas.
	
	a Auditoria Contábil, no caso do serviço público federal pode ser executada pelo servidor de qualquer formação profissional desde que seja admitido por concurso público.
	Respondido em 05/10/2019 16:05:10
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	O controle negativo pode ser entendido como:
		
	
	Uma ferramenta destinada, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade
	 
	Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades
	
	Um instrumento para se corrigir os desvios do planejamento administrativo da entidade pessoas
	
	Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade
	 
	Um instrumento se corrigir as ações das pessoas nas entidades
	Respondido em 05/10/2019 16:07:00
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88:
		
	
	Apreciar as contas anuais do Congresso Nacional
	 
	Apreciar as contas anuais do presidente da República
	
	Julgar as contas somente dos administradores responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos.
	
	Realizar inspeções e auditorias por solicitação dos governadores estaduais
	
	Apreciar as promoções por tempo de serviço no serviço público
	Respondido em 05/10/2019 16:08:23
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta:
		
	 
	A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada.
	
	Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou.
	
	Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões.
	
	A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
	
	Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela elaboração e revisão.
	Respondido em 05/10/2019 16:09:20
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar:
		
	 
	É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho
	
	Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese
	
	Só podem ser arquivados em forma de papel
	
	A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho
	
	Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente
AULA 07
	1a Questão
	
	
	
	A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão
		
	
	Científico
	
	Patrimonialista
	
	Fordiano
	 
	Burocrático
	
	Estruturalista
	Respondido em 05/10/2019 16:11:38
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
		
	
	No passivo circulante
	 
	No passivo não circulante
	
	No ativo realizável a Longo Prazo
	
	No ativo circulante
	
	No ativo imobilizado
	Respondido em 05/10/2019 16:13:48
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de:
		
	
	Repartição
	
	Confirmação
	
	Evidenciação
	
	Atribuição
	 
	Segregação
	Respondido em 05/10/2019 16:14:23
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor:
		
	
	Anotações da contagem em papel de trabalho
	
	Certificar-se do número de caixas existentes na empresa
	 
	Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem
	
	Obter declaração formal de devolução dos numerários contados
	
	A Realização de contagem sem prévio aviso
	Respondido em 05/10/2019 16:15:17
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Os papéis de trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Entre suas finalidades excetua-se a de:
		
	 
	servir de prova processual junto ao TCU..
	
	servir de suporte aos relatórios de auditoria.
	
	constituir um registro que possibilite consultas posteriores.
	
	auxiliar na execução dos exames.
	
	evidenciar o trabalho executado e as conclusões emitidas..
	Respondido em 05/10/2019 16:15:58
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto:
		
	 
	Confirmação de assinaturas autorizadas
	 
	Análise do fluxo de caixa projetado
	
	Exame documental dos avisos bancários
	
	Contagem de fundo fixo de caixa
	
	Confirmação de contas bancárias paralisadas
	Respondido em 05/10/2019 16:16:26
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A circularização é um procedimentode auditoria que, quando aplicado à área de contas a receber, visa confirmar:
		
	
	A existência de duplicatas descontadas
	 
	O saldo apresentado pela empresa no cliente
	
	Os cálculos efetuados pelo auditor
	
	A existência física do bem da empresa
	
	A existência física do documento gerador do fato
	Respondido em 05/10/2019 16:17:34
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém para que o controle seja eficiente é necessário:
		
	 
	Tenha um responsável pela cobrança da aplicação dos controles
	 
	Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus custos e tenha conhecimento de como são feitos os processos
	
	Receba os recursos da União para cobrir os seus custos
	
	Tenha um manual detalhado dos controles
	
	Tenha autorização do TCU para implantar os controles na entidade pública solicitante
AULA 08
	1a Questão
	
	
	
	O risco de auditoria é uma função dos riscos de
		
	 
	fraude e de formação profissional.
	
	julgamento e de confidencialidade.
	 
	distorção relevante e de detecção.
	
	materialidade e de independência profissional.
	
	detecção e de controle acionário.
	Respondido em 05/10/2019 16:18:53
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos:
		
	
	Experimental e não experimental
	
	Por julgamento e não estatística
	 
	Subjetiva e experimental
	
	Probalística e amostral
	 
	Estatística e não estatística
	Respondido em 05/10/2019 16:20:05
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
		
	
	contribuir na elaboração das demonstrações contábeis.
	 
	verificar se as normas internas estão sendo seguidas.
	
	observar se os funcionários são competentes.
	
	dar um parecer sobre as demonstrações contábeis.
	
	aumentar o mercado da empresa.
	Respondido em 05/10/2019 16:21:46
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	As Normas Fundamentais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal têm como finalidade, entre outras, orientar os servidores para o exercício de suas funções. Nesse contexto, é correto a? rmar que a opinião emitida por meio de Certificado de Auditoria deve assumir os seguintes tipos: I - Certificado com Negativa de Opinião. II - Certificado de Regularidade. III - Certificado de Regularidade com Ressalvas. IV - Certificado de Regularidade sem Ressalvas. V - Certificado de Irregularidade. VI - Certificado Adverso.
		
	 
	II, III ou V.
	
	II, IV ou VI.
	
	I, IV ou VI.
	 
	II, IV ou V.
	
	III, IV ou V.
	Respondido em 05/10/2019 16:21:56
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando:
		
	
	O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno
	
	For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados
	 
	Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados
	
	A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades
	
	Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros
	Respondido em 05/10/2019 16:23:01
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada:
		
	 
	amostragem por julgamento.
	
	amostragem sistemática.
	
	amostragem por conglomerado.
	 
	amostragem estratificada.
	
	amostragem aleatória.
	Respondido em 05/10/2019 16:23:57
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria:
		
	 
	Erro tolerado
	 
	Sequencia
	
	Tamanho
	
	População
	
	Erro esperado
	Respondido em 05/10/2019 16:24:52
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	No âmbito da empresa, poderá haver restrição para atuação da auditoria interna?
		
	
	Claro, na contabilidade por exemplo.
	
	Sim.
	
	Em setores especiais, sim.
	 
	Não.
	
	Depende da empresa.
	Respondido em 05/10/2019 16:25:41
AULA 09
	1a Questão
	
	
	
	A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data:
		
	
	Do último dia do trabalho de campo do auditor independente
	
	Da publicação das demonstrações contábeis
	 
	Do relatório dos auditores independentes
	
	Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis
	
	Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração
	Respondido em 05/10/2019 16:27:08
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício
		
	
	Planejamento da Auditoria
	
	Papéis de Trabalho
	
	Programas de Auditoria
	
	Procedimentos de Auditoria
	 
	Revisão Analítica
	Respondido em 05/10/2019 16:27:41
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, exceto:
		
	
	O controle externo visa a comprovar a probidade da Administração e a regularidade da guarda e do emprego dos bens, valores e dinheiros público, assim como a fiel execução do orçamento.
	
	O controle externo é efetuado por órgão, ente ou instituição exterior à estrutura da Administração, situando-se nesta espécie o controle realizado por instituições políticas (Poder Legislativo), por instituições técnicas (Tribunais de Contas) e por instituições precipuamente jurídicas (Poder Judiciário).
	 
	Considerando controle externo como aquele realizado por órgão não-pertencente à estrutura do produtor do ato a ser controlado, é correto afirmar que, no Brasil, o TCU não é o único componente do poder público encarregado daquela modalidade de controle.
	
	De acordo com o artigo 70 da Constituição Federal, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo e interno.
	 
	O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus representantes, sobre a administração financeira e orçamentária.
	Respondido em 05/10/2019 16:27:49
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo:
		
	
	Sistema de controle interno de cada entidade.
	
	Congresso Nacional.
	
	Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos.
	 
	Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade.
	 
	Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário.
	Respondido em 05/10/2019 16:28:31
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizadosreside:
		
	 
	Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes
	
	Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos
	
	No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas
	
	Excesso de burocracia para acessar os sistemas
	
	Senhas muito longas que dificultam a memorização
	Respondido em 05/10/2019 16:29:50
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Assinale a alternativa correta em relação as afirmativas: I - Na Administração Pública os dirigentes podem agir com independência absoluta; II - Devem agir de acordo com as normas legais que fixam as competências dos órgãos; III - Não podem praticar atos que que não objetivem o interesse ou fim público
		
	
	São verdadeiras as afirmativas I e II
	
	É verdadeira a afirmativa I
	
	São verdadeiras as afirmativas I, II e III
	 
	São verdadeiras as afirmativas II e III
	
	São verdadeiras as afirmativas I e III
	Respondido em 05/10/2019 16:30:32
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A carta de responsabilidade da administração é:
		
	
	A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna
	 
	Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas
	
	A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações representam a posição financeira e econômica da empresa
	
	Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências
	 
	Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria
	Respondido em 05/10/2019 16:31:47
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	São finalidades do sistema de controle interno dos três Poderes:
		
	 
	comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da gestão da administração direta e indireta.
	 
	julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores públicos da administração direta e indireta.
	
	apreciar as contas prestadas anualmente pelo Poder Executivo e emitir parecer.
	
	assinar prazo para que o órgão ou a entidade adote as providências necessárias ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade.
	
	aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanções previstas em lei, que estabelecerá, entre outras cominações, multa proporcional ao dano causado ao erário
AULA 10
	1a Questão
	
	
	
	A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de
		
	
	risco sistemático.
	
	erro esperado.
	
	risco não sistemático.
	
	erro tolerável.
	 
	risco de auditoria.
	Respondido em 05/10/2019 16:33:16
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, é definido como:
		
	 
	Fraude.
	
	Desatenção.
	
	Erro.
	
	Equívoco.
	
	Engano.
	Respondido em 05/10/2019 16:33:36
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é
		
	
	da auditoria independente da entidade.
	
	da consultoria contábil da entidade
	
	do advogado da entidade
	
	do contador da entidade
	 
	da administração da entidade
	Respondido em 05/10/2019 16:34:10
	
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião:
		
	
	Conclusiva
	
	Modificada
	 
	Favorável
	 
	Não modificada
	
	Idônea
	Respondido em 05/10/2019 16:34:28
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Assinale a alternativa verdadeira em relação as afirmativas referentes as categorias de controle interno, conforme definidas pelo COSO: I - Desempenho - tem o propósito de medir a eficiência e a efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos; II - Informações Contábeis - demonstram o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; III - Conformidade - visa medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação
		
	
	As afirmativas I e III estão corretas
	
	As afirmativas I e II estão corretas
	
	A afirmativas III esta correta
	
	As afirmativas II e III estão corretas
	 
	As afirmativas I, II e III estão corretas
	Respondido em 05/10/2019 16:35:13
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião:
		
	
	Diversa e declarada
	
	Por escrito e oral
	 
	Não modificada e modificada
	
	Favorável e não favorável
	
	Conclusiva e inconclusiva
	Respondido em 05/10/2019 16:36:51
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	As normas de Auditoria da Intosai compreendem as seguintes partes, com exceção de:
		
	 
	Normas para a emissão da opinião dos auditores
	
	Normas para a elaboração de relatórios
	
	Postulados básicos
	
	Normas gerais
	
	Normas de execução de auditoria
	Respondido em 05/10/2019 16:37:38
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC
		
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	Está correta a afirmativa III
	
	Está correta a afirmativa II
	 
	Está correta a afirmativa I
	 
	Estão corretas as afirmativas I e II