Contabilidade Tributária EXERCICIOS 2

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Contabilidade Tributária EXERCICIOS 2
Questão 1
Incorreto
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Texto da questão
O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que também atribui a competência à União. O §3.º desse mesmo artigo estabelece características fundamentais que devem ser observadas pelo legislador infraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI. Nesse contexto temos uma relação de situações que está previsto a incidência do imposto, sobre esse tema é correto afirmar:
I – O imposto previsto no inciso IV, será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II – O imposto previsto no inciso IV, será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
III- O imposto previsto no inciso IV incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Apenas a alternativa III está correta.
b. Apenas I e II estão corretas.
c. Apenas I e III estão corretas.
d. Apenas II e III estão corretas.
Gabarito: Página do livro da disciplina 188. Segundo os autores:
O IPI tem possibilitada a sua instituição pelo artigo 153, IV, da Constituição Federal (CF), que também atribui a competência à União. O §3.º desse mesmo artigo estabelece características fundamentais que devem ser observadas pelo legislador infraconstitucional na elaboração das leis de regência do IPI:
Art. 153. [...]
§3.º O imposto previsto no inciso IV:
I - será seletivo, em função da essencialidade do produto;
II - será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
III - não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
IV - terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei.
e. Apenas I está correta.
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A resposta correta é: Apenas I e II estão corretas..
Questão 2
Correto
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Texto da questão
É um termo que se consolidou na literatura contábil para designar uma atuação mais abrangente a cargo do contador tributarista, que ampliou o foco da sua atenção de modo a incluir o planejamento tributário como uma de suas tarefas mais nobres. Anteriormente ela era mais restrita ao controle e à apuração de tributos, que eram tarefas, por si só, muito importantes, mas que não têm a mesma projeção estratégica do planejamento tributário.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito ao Princípio do Tributo;
b. A afirmação diz respeito a Elisão Tributária;
c. A afirmação diz respeito a Gestão Tributária;
Gabarito: Página do livro da disciplina 15. Segundo os autores:
Gestão tributária é um termo que se consolidou na literatura contábil para designar uma atuação mais abrangente a cargo do contador tributarista, que ampliou o foco da sua atenção de modo a incluir o planejamento tributário como uma de suas tarefas mais nobres. Anteriormente ela era mais restrita ao controle e à apuração de tributos, que eram tarefas, por si só, muito importantes, mas que não têm a mesma projeção estratégica do planejamento tributário.
d. A afirmação diz respeito a Contabilidade Tributária;
e. A afirmação diz respeito ao Planejamento Tributário;
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A resposta correta é: A afirmação diz respeito a Gestão Tributária;.
Questão 3
Incorreto
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Texto da questão
Os impostos são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante, uma vez que são fatos, ações ou situações do contribuinte que servem de suporte para a incidência dos impostos, tais como ter imóvel rural (imposto sobre a propriedade territorial rural), prestar serviços de qualquer natureza (imposto sobre serviços) entre outros. Já as taxas e as contribuições de melhoria dependem de uma atividade pública para poderem ser cobradas.
Entretanto, no que tange às contribuições especiais e aos empréstimos compulsórios:
Escolha uma:
a. aquelas são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar, enquanto estes são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição.
b. aquelas são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar, enquanto estes têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível.
c. aquelas são instituídas para fazerem face ao custo de obras públicas, enquanto que estes são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição.
d. aquelas são instituídas para fazerem face ao custo de obras públicas, enquanto estes têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível.
e. aquelas são tributos que têm como fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, enquanto estes são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar.
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A resposta correta é: aquelas são tributos qualificados pela finalidade que buscam alcançar, enquanto estes são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição..
Questão 4
Incorreto
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Texto da questão
Na opinião de Andrade Filho (2009), a ____________ é de fundamental importância em razão das incessantes modificações nas regras do jogo que, por sua vez, impõem custos de conformidade aos contribuintes num processo de verdadeira privatização do lançamento tributário.
Escolha uma:
a. A afirmação diz respeito a Contabilidade Tributária;
b. A afirmação diz respeito a Gestão Tributária;
Gabarito: Página do livro da disciplina 17. Segundo os autores:
Na opinião de Andrade Filho (2009), a auditoria tributária é de fundamental importância em razão das incessantes modificações nas regras do jogo que, por sua vez, impõem custos de conformidade aos contribuintes num processo de verdadeira privatização do lançamento tributário.
c. A afirmação diz respeito a Elisão Tributária;
d. A afirmação diz respeito a Auditoria Tributária;
e. A afirmação diz respeito ao Planejamento Tributário;
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A resposta correta é: A afirmação diz respeito a Auditoria Tributária;.
Questão 5
Incorreto
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Texto da questão
A CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) é uma importante fonte de financiamento da seguridade. Nos termos do artigo 194 da Constituição Federal (CF): “A seguridade social compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos Poderes Públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, à previdência e à assistência social”.
Tendo como base o livro de Pohlmann (2016), capítulo 4, analise as proposições abaixo e assinale a alternativa correta:
I – Com exceção das contribuições sociais cobradas dos servidores públicos para custeio do sistema de previdência, a competência para a instituição de contribuições sociais é exclusiva da União.
II – A União instituiu a CSLL, com a edição da Lei nº 7.689/88.
III – Segundo o artigo 6.º da Lei nº 7.689/88, a administração e a fiscalização da CSLL competem à Receita Federal do Brasil (RFB).
IV – São inaplicáveis à CSLL as disposições da legislação do Imposto de Renda referente à administração, ao lançamento, à consulta, à cobrança, às penalidades, às garantias e ao processo administrativo.
Escolha uma:
a. a proposição II está correta, porém, a lei citada na III está incorreta.
b. a proposição IV está correta, enquanto a I somente estaria correta caso fosse retirada a exceção ali citada.
c. I está correta, porém a competência de que trata é exclusiva do Distrito Federal.
d. III seria considerada incorreta se fosse acrescido antes do ponto final a expressão “em nome da União”.
e. a proposição I está correta, enquanto a IV somente estaria correta caso as duas palavras iniciais fossem “são aplicáveis”.
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A resposta correta é: a proposição I está correta, enquanto a IV somente estaria correta caso as duas palavras iniciais fossem “são aplicáveis”..
Questão 6
Correto
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Textoda questão
Para fins de apuração do PIS e da COFINS, existem dois regimes básicos: o cumulativo e o não cumulativo. Como regra geral, a situação sujeita ao regime cumulativo do PIS também o será para fins da COFINS. Analise as proposituras e assinale a alternativa correta:
1) A apuração se dá pura e simplesmente mediante a aplicação de uma alíquota sobre a base de cálculo.
2) É vedada a dedução de créditos de contribuições incidentes nas etapas anteriores.
3) Permite a dedução de créditos de contribuições.
4) A dedução de créditos de contribuições são calculadas sobre o valor das aquisições de mercadorias, insumos e outros bens e serviços especificados na lei.
Escolha uma:
a. 3 e 4 estão incorretas porque se referem ao regime não cumulativo de apuração do PIS e da COFINS.
b. 1 e 2 são verdadeiras porque se referem ao regime cumulativo de apuração do PIS e da COFINS.
c. 1 e 4 são verdadeiras porque se referem ao regime cumulativo de apuração do PIS e da COFINS.
d. 1 e 2 são falsas porque se referem ao regime cumulativo de apuração do PIS e da COFINS.
e. 3 e 4 são verdadeiras porque se referem ao regime cumulativo de apuração do PIS e da COFINS.
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A resposta correta é: 1 e 2 são verdadeiras porque se referem ao regime cumulativo de apuração do PIS e da COFINS..
Questão 7
Incorreto
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Texto da questão
Nos termos do parágrafo único do artigo 46 da Lei nº 5.172/66, apresentado por Pohlmann (2016), para ser considerado um produto industrializado ele deve ter sido submetido a uma operação da qual resulte, ao menos, em uma das seguintes consequências: (1) tenha modificado a aparência do produto; (2) tenha modificado a finalidade do produto; (3) tenha aperfeiçoado o produto para o consumo. Mas para confirmar a regra de que nosso sistema tributário é realmente complexo, temos que considerar, ainda, os casos em que o legislador resolveu, por questões de política tributária, excluir do conceito de industrialização ou, de alguma maneira, deixar expressamente claro que determinada atividade não é alcançada pelo IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados).
Analise as alternativas e assinale aquela que contém apenas casos de não incidência definidos no RIPI, art. 5.º:
Escolha uma:
a. operação que, exercida sobre produto usado ou parte remanescente de produto deteriorado ou inutilizado, renove ou restaure o produto para utilização (renovação ou recondicionamento).
b. operação que importe modificar, aperfeiçoar ou, de qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto (beneficiamento).
c. operação que consista na reunião de produtos, peças ou partes e que resulte em um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal (montagem).
d. operação exercida sobre matérias-primas ou produtos intermediários, que importe a obtenção de espécie nova (transformação).
e. a confecção ou preparo de produto de artesanato, definido no art. 7.º, bem como a confecção de vestuário, por encomenda direta do consumidor ou usuário, em oficina ou na residência do confeccionador.
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A resposta correta é: a confecção ou preparo de produto de artesanato, definido no art. 7.º, bem como a confecção de vestuário, por encomenda direta do consumidor ou usuário, em oficina ou na residência do confeccionador..
Questão 8
Incorreto
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Texto da questão
As pessoas jurídicas tributadas pela sistemática do Lucro Real deverão apurar a CSLL seguindo, de uma forma geral, a mesma metodologia do IRPJ, tendo como ponto de partida o lucro contábil do período. Como regra geral, as pessoas jurídicas com receita total anual superior a R$ 78 milhões ficam sujeitas obrigatoriamente a essa sistemática. Os demais casos decorrem das atividades exercidas pela pessoa jurídica, tais como instituições financeiras, seguradoras, cooperativas de crédito, entre outras.
Na receita bruta das empresas tributadas pelo Lucro Real:
Escolha uma:
a. São incluídos sempre o IPI e o ICMS, este último apenas quando não cobrado a título de substituição tributária.
b. Excluem-se o produto da venda de bens nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado auferido nas operações de conta alheia.
c. Não se utiliza de uma forma geral, para a apuração da CSLL, a mesma metodologia do IRPJ, tendo como ponto de partida o lucro contábil do período.
d. Somam-se as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou do contratante, dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos serviços seja mero depositário.
e. Não se incluem as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou do contratante, dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos serviços seja mero depositário.
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A resposta correta é: Não se incluem as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou do contratante, dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos serviços seja mero depositário..
Questão 9
Incorreto
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Texto da questão
A alíquota do IRPJ, independentemente da sistemática de tributação, é de 15% sobre o Lucro Real do período, mais um adicional de 10% sobre o lucro que exceder a R$ 20 mil, multiplicados pelo número de meses do período de apuração. Assim, se o período de apuração for anual, o limite para o adicional é de R$ 240 mil; se o período de apuração for trimestral, o limite é de R$ 60 mil. A atividade de serviços de transporte (exceto o de carga) possui base de cálculo de 16% da receita bruta.
Se uma empresa de transporte coletivo urbano é tributada pelo Lucro Presumido e teve receita bruta anual de R$ 3.548.625,00, o valor referente à parcela excedente a título de IRPJ apurado no período foi de:
Escolha uma:
a. R$ 0,00, pois não houve valor excedente.
b. R$ 4.389,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 43.890,00.
c. R$ 32.778,00, que corresponde a 15% sobre a base de cálculo apurada em R$ 218.520,00.
d. R$ 32.778,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 327.780,00.
e. R$ 89.556,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 895.560,00.
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A resposta correta é: R$ 32.778,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 327.780,00..
Questão 10
Incorreto
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Texto da questão
Conforme dispõem os artigos 145 da Constituição Federal e 5º do Código Tributário Nacional, as espécies tributárias são: os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria. Na Constituição Federal, contudo, são previstas duas outras figuras tributárias que se encaixam perfeitamente na definição de tributo anteriormente descrita e que são tratadas da mesma forma que os tributos, como se tributos fossem. São elas: os empréstimos compulsórios (art. 148) e as contribuições especiais ou parafiscais (art. 149). Conforme ensinam Iudícibus e Marion (IUDÍCIBUS, Sérgio de. MARION, José Carlos.
Contabilidade comercial: atualizado conforme Lei n.º 11.638/07 e Lei n.º 11.941/09. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2010), são considerados impostos sobre vendas:
Escolha uma:
a. Imposto sobre produtos acabados e semiacabados, de competência dos Municípios – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS.
b. Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência dos Municípios – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS.
c. Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência dos Estados e do Distrito Federal – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS.d. Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência da União – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS, de competência dos Municípios e do Distrito Federal.
e. Imposto sobre produtos industrializados, de competência da União – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS, de competência da União.
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A resposta correta é: Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência da União – IPI; O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestações de Serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS; O Imposto Sobre Serviços – ISS, de competência dos Municípios e do Distrito Federal..