APS SOE UNIP 5º Periodo Administração

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UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: ADMINISTRAÇÃO
RELATÓRIO DA EMPRESA
VARC FERTILIZANTES
APS ADM-AF-2018/1
SÃO PAULO
2018
ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS -
APS – RELATÓRIO APRESENTADO COMO
EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 5º/4º
SEMESTRES, DO CURSO DE 
 - .ADMINISTRAÇÃO UNIP
ANA VITÓRIA SANTOS PAULA - N996EC1
CAROLINE SANDIM FRANKE LIVIZ - D084JF0
RAFAEL ANJOS BATISTA - N108DJ9
VERUSKA RIBEIRO MEDEIROS - C858498
TÍTULO: VARC FERTILIZANTES
SÃO PAULO
2018
INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à
disciplina-âncora Administração Financeira do curso de Administração da UNIP, apresenta-se
este relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se
uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
A sociedade VARC Fertilizantes Limitada, foi constituída em 2015 pelos sócios e amigos Veruska
Ribeiro, Ana Vitória, Rafael Anjos e Caroline Liviz. Após levantarem vários dados, pesquisa de
mercado na região e perceber a necessidade de novos tipos de fertilizantes de tecnologia
avançada com foco na sustentabilidade através da responsabilidade social e preservação do
meio ambiente, a empresa optou por desenvolver dois produtos, o Alfazin e o Betazon. Desde
então, a empresa trabalha com foco no desenvolvimento de produtos que potencializam a
produtividade agrícola, auxiliando seus clientes a serem mais rentáveis e eficientes. A Sociedade
VARC, tem porte médio e natureza privada, composta por cotas limitadas, caracteriza-se pela
atividade industrial produzindo fertilizantes.
1.1.2 Força de trabalho
A estrutura de governança da VARC é composta pelo Conselho de Administração, pela Diretoria
Executiva e pelos comitês de Sustentabilidade e de Política de Hedge. Os Comitês de Hedge e
de Sustentabilidade, fazem parte da política de gestão de riscos da VARC, o conselho fiscal é
Órgão societário independente da administração e dos auditores externos.
A gestão de pessoas é uma de nossas principais preocupações, a empresa atua para
valorizá-los, por meio de programas como o treinamento de lideranças, além de projetos de
educação e benefícios. A VARC fertilizantes preza pelo desenvolvimento de seus profissionais,
por isso, investe em programas de estágio e de trainee. Os cargos da alta gerência são
preenchidos, preferencialmente, por profissionais que já trabalham na empresa. Habitualmente,
são realizados treinamentos internos e externos com ênfase em liderança.
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.
O Alfazin (Saco plástico com 5kg) usa fontes especiais de micronutrientes com o intuito de
minimizar as perdas por volatilização da ureia, também une dois importantes benefícios: menores
perdas de nitrogênio por volatilização e fornecimento de micronutrientes com alta disponibilidade
para as lavouras. O Betazon (Lata com 10kg) é obtido por meio de um processo de produção
inovador, micronutrientes são incorporados aos grânulos de fertilizantes, aumentando
substancialmente a eficácia dos insumos agrícolas. Ambos são compostos químicos fabricados
através de processo automático de mistura, com formulações a partir de diferentes
matérias-primas básicas, sem que haja perdas no processo. Possui alta tecnologia, visando ao
fornecimento de nutrientes de maneira equilibrada a todas as culturas. Posteriormente são
embalados e transferidos para o depósito, de onde são distribuídos aos clientes distribuidores e
varejistas.
A matéria prima X custa US$ 5,00 é paga 60% A VISTA + 40% MÊS SEGUINTE, a entrega é
imediata início do mês e é importada ao câmbio do próprio mês da compra.
A matéria prima Y custa R$ 13,00, é paga 100% MÊS SEGUINTE, a entrega é imediata início do
mês, seu preço estável para o trimestre.
A matéria prima W custa R$ 3,00, é paga 100% MÊS SEGUINTE, a entrega é imediata início do
mês e seu preço é estável para o trimestre.
A matéria prima Z, custa R$ 6,00, é paga 30% A VISTA + 70% MÊS SEGUINTE, a entrega é
imediata início do mês e seu preço sobe para R$ 6,50 em fevereiro e março.
O Saco custa R$ 0,10, é pago 100% A VISTA, a entrega é feita no final do mês, seu preço é
estável para o trimestre.
A Lata custa R$ 0,50, é paga 100% A VISTA, sua entrega é no final do mês e seu preço é estável
para o trimestre.
Diferentes fornecedores abastecem a empresa com matérias-primas e um fornecedor
monopolista fornece as embalagens.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
O ALFAZIN é vendido para grandes cooperativas e no último trimestre seu preço permaneceu fixo
em R$198,00. As vendas de dezembro foram de 180 unidades. Para janeiro, seu preço será de
R$200,00 a unidade. As cooperativas exigem prazo de 30 dias para pagamento sem juros. A
Agro Química Industrial passará a corrigir os preços do ALFAZIN de acordo com a inflação do
mês anterior. Espera-se 1,00000% de inflação para janeiro e 0,74257% para fevereiro. As vendas
do BETAZON são feitas, com recebimento de 50% à vista e 50% para 30 dias. Seu principal
cliente é uma grande rede de varejistas de produtos agropecuários. O preço que vem sendo
praticado de outubro a dezembro é de R$125,00/unidade e as vendas em dezembro foram de
1.570 unidades. O reajuste de preços do BETAZON é feito pela empresa a cada 3 meses, e será
de R$127,50 para este trimestre.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados
observados e apresentam-se as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.
A equipe alcançou ótimos níveis de desempenho e performance, destacou-se das demais
equipes atingindo a pontuação máxima de 2.048 pontos, ficando em 1º Lugar no Ranking.
Nao tivemos grandes dificuldas porém a total falta de apoio do professor e coordenador afetou
nosso processo, a comunicação com o próprio sistema é demorada e possui uma linguagem
brusca que dificulta o entendimento, o que trouxe grandes dificuldades por parte da equipe.
Apesar disso, procuramos apoio com outros professores e exemplos anteriores pois sem eles
seria impossível resolver diversos orçamentos por simplesmente não entendermos o que se pedia
ali.
2.2 Principais dificuldades encontradas
Nunca estudamos orçamento, nem sabíamos o que deveria ser feito, ficamos totalmente perdidos
no começo. Des do começo do semestre encontramos dificuldades para se comunicar com o
Coordenador Elezer, buscamos por conta própria saber mais sobre esses jogos pois o pouco que
ele passou não foi o suficiente já que nada ficou claro em suas explicações. O professor Igor
estava tão perdido quanto a gente pois ele é novo na faculdade e também não entendia nada do
que estava acontecendo,ele não recebeu preparo suficiente para nos auxiliar, perdemos algumas
aulas com conteúdos que não ajudaram em nada na resolução do SOE e todas as dúvidas que
tínhamos ele não conseguiu resolver.
A forma como o sistema responde nossas duvidas não é tão clara, devido o linguajar utilizado, e a
demora em responde-las.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
A VARC Fertilizantes Limitada, está em primeiro lugar do Ranking com 2.048 pontos, não muito
distante ficou a empresa Reino do Fertilizantes em segundo lugar com 2.041 pontos.
Em uma visão geral 50% das empresas ficaram abaixo da média esperada, e a nossa empresa
ficou dentro dos outros 50% acima da média. A diferença entre a VARC e a ultima colocada não
deve ser levada em consideração visto que esta última empresa teve falhas de comunicação com
o sistema e com a faculdade, então faremos a comparação com a penúltima empresa que foi de
739 pontos.
Estamos felizes com o resultado obtido por nossa equipe, visto que foi um resultado apesae de
todos os problemas, eficiente e eficaz.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
A simulação SOE traz grandes benefícios para os universitários, se tratando de uma experiencia
quase real de um orçamento trimestral de uma organização. É de grande importância que se
coloque em pratica o que aprendemos em teorias e vamos desenvolver futuramente como
profissionais, mesmo que não tenhamos tido nenhum conteúdo sobre orçamento, pesquisamos e
fomos atrás do que ainda não conhecíamos, para conseguir resolver cada etapa. Encontramos
grandes dificuldades e conseguimos passar por elas de cabeça erguida, ficamos com medo de
errar por não saber se aquela resposta era o que pediam, porem tudo deu certo e fomos a melhor
equipe. Em relação ao sistema, ele ainda deve ser aperfeiçoado, pois falta mais conteúdos e
exemplos para que tudo fique mais claro e objetivo. É uma excelente ferramenta que contribui
para a formação profissional, mas ainda necessita de reparos.
ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 2.048 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.654
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS ADM-AF-2018/1 - Mat - T1 Varc Fertilizantes 2.048
2º APS ADM-AF-2018/1 - Mat - T1 Reino dos fertilizantes 2.041
3º APS ADM-AF-2018/1 - Mat - T2 Equipe 2 2.037
4º APS ADM-AF-2018/1 - Mat - T1 Equipe 2 1.987
5º APS ADM-AF-2018/1 - Mat - T2 Equipe 1 1.546
6º APS ADM-AF-2018/1 - Mat - T2 Equipe 3 1.448
7º APS ADM-AF-2018/1 - Mat - T1 PlAn_DiNaMic 1.309
8º APS ADM-AF-2018/1 - Mat - T2 Equipe 4 99
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(X) Preço de Venda 200,00 202,00 203,50
Receita total de vendas 44.000,00 46.460,00 52.910,00 143.370,00
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(X) Preço de Venda 127,50 127,50 127,50
Receita total de vendas 196.987,50 209.737,50 203.362,50 610.087,50
VENDAS TOTAIS 240.987,50 256.197,50 256.272,50 753.457,50
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 35.640,00 44.000,00 46.460,00 126.100,00
BETAZON 196.618,75 203.362,50 206.550,00 606.531,25
VENDAS TOTAIS 232.258,75 247.362,50 253.010,00 732.631,25
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(X) Preço de Venda 200,00 202,00 203,50
Receita total de vendas 44.000,00 46.460,00 52.910,00 143.370,00
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(X) Preço de Venda 127,50 127,50 127,50
Receita total de vendas 196.987,50 209.737,50 203.362,50 610.087,50
VENDAS TOTAIS 240.987,50 256.197,50 256.272,50 753.457,50
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 35.640,00 44.000,00 46.460,00 126.100,00
BETAZON 196.618,75 203.362,50 206.550,00 606.531,25
VENDAS TOTAIS 232.258,75 247.362,50 253.010,00 732.631,25
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(+) Estoque final desejado 46 52 60 60
Total necessário p/ período 266 282 320
(-) Estoque inicial disponível 44 46 52 44
Total a produzir no período 222 236 268 726
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(+) Estoque final desejado 329 319 334 334
Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929
(-) Estoque inicial disponível 309 329 319 309
Total a produzir no período 1.565 1.635 1.610 4.810
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(+) Estoque final desejado 46 52 60 60
Total necessário p/ período 266 282 320
(-) Estoque inicial disponível 44 46 52 44
Total a produzir no período 222 236 268 726
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(+) Estoque final desejado 329 319 334 334
Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929
(-) Estoque inicial disponível 309 329 319 309
Total a produzir no período 1.565 1.635 1.610 4.810
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 222 236 268 726
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 444 472 536 1.452
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 666 708 804 2.178
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
222 236 268 726
BETAZON
Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.260 6.540 6.440 19.240
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.390 9.810 9.660 28.860
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.565 1.635 1.610 4.810
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 222 236 268 726
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 444 472 536 1.452
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 666 708 804 2.178
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
222 236 268 726
BETAZON
Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.260 6.540 6.440 19.240
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.390 9.810 9.660 28.860
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.565 1.635 1.610 4.810
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452
(+) Estoque final desejado 134 142 161 161
Total necessário p/ período 578 614 697
(-) Estoque inicial disponível 0 134 142 0
Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.613
(X) Preço unitário 16,50 17,00 17,50
Valor total da compra de X 9.537,00 8.160,00 9.712,50 27.409,50
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 666 708 804 2.178
(+) Estoque final desejado 200 213 242 242
Total necessário p/ período 866 921 1.046
(-) Estoque inicial disponível 0 200 213 0
Quantidade a ser comprada 866 721 833 2.420
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.260 6.540 6.440 19.240
(+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932
Total necessário p/ período8.138 8.502 8.372
(-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0
Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 9.390 9.810 9.660 28.860
(+) Estoque final desejado 2.817 2.943 2.898 2.898
Total necessário p/ período 12.207 12.753 12.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.817 2.943 0
Quantidade a ser comprada 12.207 9.936 9.615 31.758
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 222 236 268 726
(+) Estoque final desejado 236 268 300 300
Total necessário p/ período 458 504 568
(-) Estoque inicial disponível 222 236 268 222
Quantidade a ser comprada 236 268 300 804
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.565 1.635 1.610 4.810
(+) Estoque final desejado 1.635 1.610 1.670 1.670
Total necessário p/ período 3.200 3.245 3.280
(-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565
Quantidade a ser comprada 1.635 1.610 1.670 4.915
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 8.203,80 8.710,80 9.091,50 26.006,10
MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00
MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00
MATÉRIA PRIMA Z 54.837,60 70.644,60 63.958,05 189.440,25
EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50
Total 85.172,50 115.859,20 103.159,55 304.191,25
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452
(+) Estoque final desejado 134 142 161 161
Total necessário p/ período 578 614 697
(-) Estoque inicial disponível 0 134 142 0
Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.613
(X) Preço unitário 16,50 17,00 17,50
Valor total da compra de X 9.537,00 8.160,00 9.712,50 27.409,50
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 666 708 804 2.178
(+) Estoque final desejado 200 213 242 242
Total necessário p/ período 866 921 1.046
(-) Estoque inicial disponível 0 200 213 0
Quantidade a ser comprada 866 721 833 2.420
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.260 6.540 6.440 19.240
(+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932
Total necessário p/ período 8.138 8.502 8.372
(-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0
Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 9.390 9.810 9.660 28.860
(+) Estoque final desejado 2.817 2.943 2.898 2.898
Total necessário p/ período 12.207 12.753 12.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.817 2.943 0
Quantidade a ser comprada 12.207 9.936 9.615 31.758
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 222 236 268 726
(+) Estoque final desejado 236 268 300 300
Total necessário p/ período 458 504 568
(-) Estoque inicial disponível 222 236 268 222
Quantidade a ser comprada 236 268 300 804
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.565 1.635 1.610 4.810
(+) Estoque final desejado 1.635 1.610 1.670 1.670
Total necessário p/ período 3.200 3.245 3.280
(-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565
Quantidade a ser comprada 1.635 1.610 1.670 4.915
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 8.203,80 8.710,80 9.091,50 26.006,10
MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00
MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00
MATÉRIA PRIMA Z 54.837,60 70.644,60 63.958,05 189.440,25
EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50
Total 85.172,50 115.859,20 103.159,55 304.191,25
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 222 236 268 726
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Total de horas a trabalhar 111 118 134 363
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40
BETAZON
Quantidade total a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Total de horas a trabalhar 626 654 644 1.924
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20
CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 222 236 268 726
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Horas a trabalhar 111 118 134 363
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40
BETAZON
Quantidade a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 626 654 644 1.924
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20
CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 737 772 778
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00
Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00
CIFs fixos
Depreciação 4.250,00 4.250,00 4.250,00 12.750,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.000,00 11.000,00 11.000,00 33.000,00
TOTAL GERAL DE CIFs 15.422,00 15.632,00 15.668,00 46.722,00
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 222 236 268
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.110 1.180 1.340
Betazon
Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.650 16.350 16.100
Peso total da produção do período 16.760 17.530 17.440
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73132 7,68349
CIFs Rateados para Alfazin 1.021,39 1.052,24 1.203,85
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 93,37709 93,26868 92,31651
CIFs Rateados para Betazon 14.400,61 14.579,76 14.464,15
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 11.672,00 11.882,00 11.918,00 35.472,00
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 4.250,00 4.250,00 4.250,00 12.750,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 737 772 778
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00
Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00
CIFs fixos
Depreciação 4.250,00 4.250,00 4.250,00 12.750,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total deCIFs Fixos 11.000,00 11.000,00 11.000,00 33.000,00
TOTAL GERAL DE CIFs 15.422,00 15.632,00 15.668,00 46.722,00
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 222 236 268
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.110 1.180 1.340
Betazon
Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.650 16.350 16.100
Peso total da produção do período 16.760 17.530 17.440
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73132 7,68349
CIFs Rateados para Alfazin 1.021,39 1.052,24 1.203,85
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 93,37709 93,26868 92,31651
CIFs Rateados para Betazon 14.400,61 14.579,76 14.464,15
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 11.672,00 11.882,00 11.918,00 35.472,00
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 4.250,00 4.250,00 4.250,00 12.750,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 240.987,50 256.197,50 256.272,50
Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5
Total de Comissões de Vendedores 6.024,69 6.404,94 6.406,81 18.836,44
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.765 1.875 1.855
Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50
Total de gastos com Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50
Total de Despesas Variáveis 8.672,19 9.217,44 9.189,31 27.078,94
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 37.772,19 38.317,44 38.289,31 114.378,94
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.197,25 25.124,69 25.504,94 74.826,88
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.844,75 37.937,19 38.287,44 113.069,38
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 240.987,50 256.197,50 256.272,50
Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5
Comissões de Vendedores 6.024,69 6.404,94 6.406,81 18.836,44
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.765 1.875 1.855
Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50
Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50
Total de Despesas Variáveis 8.672,19 9.217,44 9.189,31 27.078,94
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 37.772,19 38.317,44 38.289,31 114.378,94
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.197,25 25.124,69 25.504,94 74.826,88
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.844,75 37.937,19 38.287,44 113.069,38
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.600,00 1.600,00 1.600,00 4.800,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.400,00 15.400,00 15.400,00 46.200,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.400,00 9.400,00 9.400,00 28.200,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.600,00 1.600,00 1.600,00 4.800,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.600,00 1.600,00 1.600,00 4.800,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.400,00 15.400,00 15.400,00 46.200,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.400,00 9.400,00 9.400,00 28.200,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.600,00 1.600,00 1.600,00 4.800,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
578 16,500000 9.537,00 578 16,500000 9.537,00
Transf. p/ produção
Janeiro
444 16,500000 7.326,00 134 16,500000 2.211,00
Recebimento compras
Fevereiro
480 17,000000 8.160,00 614 16,890879 10.371,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
472 16,890879 7.972,50 142 16,890879 2.398,50
Recebimento compras
Março
555 17,500000 9.712,50 697 17,375897 12.111,00
Transf. p/ produção Março 536 17,375897 9.313,48 161 17,375897 2.797,52
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
866 13,000000 11.258,00 866 13,000000 11.258,00
Transf. p/ produção
Janeiro
666 13,000000 8.658,00 200 13,000000 2.600,00
Recebimento compras
Fevereiro
721 13,000000 9.373,00 921 13,000000 11.973,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
708 13,000000 9.204,00 213 13,000000 2.769,00
Recebimento compras
Março
833 13,000000 10.829,00 1.046 13,000000 13.598,00
Transf. p/ produção Março 804 13,000000 10.452,00 242 13,000000 3.146,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.138 3,000000 24.414,00 8.138 3,000000 24.414,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00
Recebimento compras
Fevereiro
6.624 3,000000 19.872,00 8.502 3,000000 25.506,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.540 3,000000 19.620,00 1.962 3,000000 5.886,00
Recebimento compras
Março
6.410 3,000000 19.230,00 8.372 3,000000 25.116,00
Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
12.207 6,000000 73.242,00 12.207 6,000000 73.242,00
Transf. p/ produção
Janeiro
9.390 6,000000 56.340,00 2.817 6,000000 16.902,00
Recebimento compras
Fevereiro
9.936 6,500000 64.584,00 12.753 6,389555 81.486,00Transf. p/ produção
Fevereiro
9.810 6,389555 62.681,54 2.943 6,389555 18.804,46
Recebimento compras
Março
9.615 6,500000 62.497,50 12.558 6,474117 81.301,96
Transf. p/ produção Março 9.660 6,474117 62.539,97 2.898 6,474117 18.761,99
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 222 0,100000 22,20
Recebimento compras
Janeiro
236 0,100000 23,60 458 0,100000 45,80
Transf. p/ produção
Janeiro
222 0,100000 22,20 236 0,100000 23,60
Recebimento compras
Fevereiro
268 0,100000 26,80 504 0,100000 50,40
Transf. p/ produção
Fevereiro
236 0,100000 23,60 268 0,100000 26,80
Recebimento compras
Março
300 0,100000 30,00 568 0,100000 56,80
Transf. p/ produção Março 268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50
Recebimento compras
Janeiro
1.635 0,500000 817,50 3.200 0,500000 1.600,00
Transf. p/ produção
Janeiro
1.565 0,500000 782,50 1.635 0,500000 817,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.610 0,500000 805,00 3.245 0,500000 1.622,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.635 0,500000 817,50 1.610 0,500000 805,00
Recebimento compras
Março
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00
Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 4.834,60 5.194,30
(+) Compras (MP e Embalagens) 20.818,60 17.559,80 20.571,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 20.840,80 22.394,40 25.765,80
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 4.834,60 5.194,30 5.973,52
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 16.006,20 17.200,10 19.792,28
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.021,39 1.052,24 1.203,85
Total do Custo de Produção do Período 18.226,39 19.526,74 22.443,33
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 18.226,39 19.526,74 22.443,33
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 82,100856 82,740424 83,743769
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 782,50 23.353,50 25.495,46
(+) Compras (MP e Embalagens) 98.473,50 85.261,00 82.562,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 99.256,00 108.614,50 108.057,96
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 23.353,50 25.495,46 25.392,99
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 75.902,50 83.119,04 82.664,97
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.760,80 7.063,20 6.955,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 14.400,61 14.579,76 14.464,15
Total do Custo de Produção do Período 97.063,91 104.762,00 104.084,32
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 97.063,91 104.762,00 104.084,32
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,021668 64,074618 64,648646
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
578 16,500000 9.537,00 578 16,500000 9.537,00
Transf. p/ produção
Janeiro
444 16,500000 7.326,00 134 16,500000 2.211,00
Recebimento compras
Fevereiro
480 17,000000 8.160,00 614 16,890879 10.371,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
472 16,890879 7.972,49 142 16,890879 2.398,51
Recebimento compras
Março
555 17,500000 9.712,50 697 17,375911 12.111,01
Transf. p/ produção Março 536 17,375911 9.313,49 161 17,375911 2.797,52
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
866 13,000000 11.258,00 866 13,000000 11.258,00
Transf. p/ produção
Janeiro
666 13,000000 8.658,00 200 13,000000 2.600,00
Recebimento compras
Fevereiro
721 13,000000 9.373,00 921 13,000000 11.973,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
708 13,000000 9.204,00 213 13,000000 2.769,00
Recebimento compras
Março
833 13,000000 10.829,00 1.046 13,000000 13.598,00
Transf. p/ produção Março 804 13,000000 10.452,00 242 13,000000 3.146,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.138 3,000000 24.414,00 8.138 3,000000 24.414,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00
Recebimento compras
Fevereiro
6.624 3,000000 19.872,00 8.502 3,000000 25.506,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.540 3,000000 19.620,00 1.962 3,000000 5.886,00
Recebimento compras
Março
6.410 3,000000 19.230,00 8.372 3,000000 25.116,00
Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
12.207 6,000000 73.242,00 12.207 6,000000 73.242,00
Transf. p/ produção
Janeiro
9.390 6,000000 56.340,00 2.817 6,000000 16.902,00
Recebimento compras
Fevereiro
9.936 6,500000 64.584,00 12.753 6,389555 81.486,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
9.810 6,389555 62.681,53 2.943 6,389555 18.804,47
Recebimento compras
Março
9.615 6,500000 62.497,50 12.558 6,474118 81.301,97
Transf. p/ produção Março 9.660 6,474118 62.539,98 2.898 6,474118 18.761,99
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 222 0,100000 22,20
Recebimento compras
Janeiro
236 0,100000 23,60 458 0,100000 45,80
Transf. p/ produção
Janeiro
222 0,100000 22,20 236 0,100000 23,60
Recebimento compras
Fevereiro
268 0,100000 26,80 504 0,100000 50,40
Transf. p/ produção
Fevereiro
236 0,100000 23,60 268 0,100000 26,80
Recebimento compras
Março
300 0,100000 30,00 568 0,100000 56,80
Transf. p/ produção Março 268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50
Recebimento compras
Janeiro
1.635 0,500000 817,50 3.200 0,500000 1.600,00
Transf. p/ produção
Janeiro
1.565 0,500000 782,50 1.635 0,500000 817,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.610 0,500000 805,00 3.245 0,500000 1.622,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.635 0,500000 817,50 1.610 0,500000 805,00
Recebimento compras
Março
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00
Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 4.834,60 5.194,31
(+) Compras (MP e Embalagens) 20.818,60 17.559,80 20.571,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 20.840,80 22.394,40 25.765,81
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 4.834,60 5.194,31 5.973,52
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 16.006,20 17.200,09 19.792,29
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.021,391.052,24 1.203,85
Total do Custo de Produção do Período 18.226,39 19.526,73 22.443,34
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 18.226,39 19.526,73 22.443,34
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 82,100856 82,740381 83,743806
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 782,50 23.353,50 25.495,47
(+) Compras (MP e Embalagens) 98.473,50 85.261,00 82.562,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 99.256,00 108.614,50 108.057,97
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 23.353,50 25.495,47 25.392,99
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 75.902,50 83.119,03 82.664,98
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.760,80 7.063,20 6.955,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 14.400,61 14.579,76 14.464,15
Total do Custo de Produção do Período 97.063,91 104.761,99 104.084,33
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 97.063,91 104.761,99 104.084,33
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,021668 64,074612 64,648652
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 44 71,000000 3.124,00
Recebimento produção
Janeiro
222 82,100856 18.226,39 - - - 266 80,264624 21.350,39
Vendas de Janeiro - - - 220 80,264624 17.658,22 46 80,264624 3.692,17
Recebimento produção
Fevereiro
236 82,740381 19.526,73 - - - 282 82,336525 23.218,90
Vendas de Fevereiro - - - 230 82,336525 18.937,40 52 82,336525 4.281,50
Recebimento produção
Março
268 83,743806 22.443,34 - - - 320 83,515125 26.724,84
Vendas de Março - - - 260 83,515125 21.713,93 60 83,515125 5.010,91
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 309 58,000000 17.922,00
Recebimento produção
Janeiro
1.565 62,021668 97.063,91 - - - 1.874 61,358543 114.985,91
Vendas de Janeiro - - - 1.545 61,358543 94.798,95 329 61,358543 20.186,96
Recebimento produção
Fevereiro
1.635 64,074612 104.761,99 - - - 1.964 63,619628 124.948,95
Vendas de Fevereiro - - - 1.645 63,619628 104.654,29 319 63,619628 20.294,66
Recebimento produção
Março
1.610 64,648652 104.084,33 - - - 1.929 64,478481 124.378,99
Vendas de Março - - - 1.595 64,478481 102.843,18 334 64,478481 21.535,81
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 44 71,000000 3.124,00
Recebimento produção
Janeiro
222 82,100856 18.226,39 - - - 266 80,264624 21.350,39
Vendas de Janeiro - - - 220 80,264624 17.658,22 46 80,264624 3.692,17
Recebimento produção
Fevereiro
236 82,740381 19.526,73 - - - 282 82,336525 23.218,90
Vendas de Fevereiro - - - 230 82,336525 18.937,40 52 82,336525 4.281,50
Recebimento produção
Março
268 83,743806 22.443,34 - - - 320 83,515125 26.724,84
Vendas de Março - - - 260 83,515125 21.713,93 60 83,515125 5.010,91
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 309 58,000000 17.922,00
Recebimento produção
Janeiro
1.565 62,021668 97.063,91 - - - 1.874 61,358543 114.985,91
Vendas de Janeiro - - - 1.545 61,358543 94.798,95 329 61,358543 20.186,96
Recebimento produção
Fevereiro
1.635 64,074612 104.761,99 - - - 1.964 63,619628 124.948,95
Vendas de Fevereiro - - - 1.645 63,619628 104.654,29 319 63,619628 20.294,66
Recebimento produção
Março
1.610 64,648652 104.084,33 - - - 1.929 64,478481 124.378,99
Vendas de Março - - - 1.595 64,478481 102.843,18 334 64,478481 21.535,81
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 240.987,50 256.197,50 256.272,50 753.457,50
- - - - Vendas Alfazin 44.000,00 46.460,00 52.910,00 143.370,00
- - - - Vendas Betazon 196.987,50 209.737,50 203.362,50 610.087,50
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 112.457,17 123.591,69 124.557,11 360.605,97
- - - - CPV Alfazin 17.658,22 18.937,40 21.713,93 58.309,55
- - - - CPV Betazon 94.798,95 104.654,29 102.843,18 302.296,42
(=) Lucro Bruto 128.530,33 132.605,81 131.715,39 392.851,53
(-) Despesas de Vendas 37.772,19 38.317,44 38.289,31 114.378,94
(-) Despesas Administrativas 15.400,00 15.400,00 15.400,00 46.200,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 75.358,14 78.888,37 78.026,08 232.272,59
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 240.987,50 256.197,50 256.272,50 753.457,50
- - - - Vendas Alfazin 44.000,00 46.460,00 52.910,00 143.370,00
- - - - Vendas Betazon 196.987,50 209.737,50 203.362,50 610.087,50
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 112.457,17 123.591,69 124.557,11 360.605,97
- - - - CPV Alfazin 17.658,22 18.937,40 21.713,93 58.309,55
- - - - CPV Betazon 94.798,95 104.654,29 102.843,18 302.296,42
(=) Lucro Bruto 128.530,33 132.605,81 131.715,39 392.851,53
(-) Despesas de Vendas 37.772,19 38.317,44 38.289,31 114.378,94
(-) Despesas Administrativas 15.400,00 15.400,00 15.400,00 46.200,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 75.358,14 78.888,37 78.026,08 232.272,59
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 30.000,00 108.887,50 169.312,01 30.000,00
(+) Entradas de Caixa 232.258,75 247.362,50 253.010,00 732.631,25
Contas recebidas do ALFAZIN 35.640,00 44.000,00 46.460,00 126.100,00
Contas recebidas do BETAZON 196.618,75 203.362,50 206.550,00 606.531,25
(-) Saidas de Caixa 153.371,25 186.937,99 175.002,59 515.311,83
Pagamento de Compras 85.172,50 115.859,20 103.159,55 304.191,25
Mão-de-Obra Direta 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
Custo Indireto de Fabricação 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
Despesas de Vendas 36.844,75 37.937,19 38.287,44 113.069,38
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 108.887,50 169.312,01 247.319,42 247.319,42
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 30.000,00 108.887,50 169.312,01 30.000,00
(+) Entradas de Caixa 232.258,75 247.362,50 253.010,00 732.631,25
Contas recebidas do ALFAZIN 35.640,00 44.000,00 46.460,00 126.100,00
Contas recebidas do BETAZON 196.618,75 203.362,50 206.550,00 606.531,25
(-) Saidas de Caixa 153.371,25 186.937,99 175.002,59 515.311,83
Pagamento de Compras 85.172,50 115.859,20 103.159,55 304.191,25
Mão-de-Obra Direta 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
Custo Indireto de Fabricação 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
Despesas de Vendas 36.844,75 37.937,19 38.287,44 113.069,38
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 108.887,50 169.312,01 247.319,42 247.319,42
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 247.319,42 Contas de Fornecedores a Pagar 77.692,25
Contas a Receber 154.591,25 Salários e Comissões a Pagar 43.659,21
Estoques de Produtos Acabados 26.546,72
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 31.366,51
TOTAL 459.823,90 TOTAL 121.351,46
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 510.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 55.250,00 Reservas de Lucros 364.422,44
Instalações Líquido 454.750,00
Equipamentos Escritório 192.000,00
(-) Depreciação Acumulada 20.800,00
Equipamentos Escrit. Líquido 171.200,00
TOTAL625.950,00 TOTAL 964.422,44
TOTAL DO ATIVO 1.085.773,90 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.085.773,90
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 247.319,42 Contas de Fornecedores a Pagar 77.692,25
Contas a Receber 154.591,25 Salários e Comissões a Pagar 43.659,21
Estoques de Produtos Acabados 26.546,72
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 31.366,51
TOTAL 459.823,90 TOTAL 121.351,46
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 510.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 55.250,00 Reservas de Lucros 364.422,44
Instalações Líquido 454.750,00
Equipamentos Escritório 192.000,00
(-) Depreciação Acumulada 20.800,00
Equipamentos Escrit. Líquido 171.200,00
TOTAL 625.950,00 TOTAL 964.422,44
TOTAL DO ATIVO 1.085.773,90 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.085.773,90